年度所得税申报流程范文
时间：2023-07-27 09:29:23
引言：寻求写作上的突破？我们特意为您精选了12篇年度所得税申报流程范文，希望这些范文能够成为您写作时的参考，帮助您的文章更加丰富和深入。
篇1
个人所得税申报流程
依照《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(以下称《办法》)规定，年所得达到12万元的纳税人在纳税年度终了后,应当向《办法》规定的申报地点的税务机关(以下称主管税务机关)办理纳税申报。
举例：
主要采用两种申报方式：直接到税务机关申报;邮寄申报。
(一)个人直接到税务机关申报
纳税人直接到主管税务机关申报，按以下三种不同情况区分申报流程：
1、申报无征税、补税、退税、抵税
该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。
第一步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》
第二步 纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。
第三步 纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。
第四步 纳税人留存一份申报表备查。
2、申报征税、补税
该申报流程适用于纳税人在纳税年度内没有足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人还需要办理征税、补税事宜。
第一步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》
第二步 纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。
篇2
1、进入个人所得税APP，点击申报专项附加扣除
2、可以一键带入去年填写的信息内容
3.填写租房起止时间时注意不要和上一年度的时间线有重合
篇3
面对税务机关监管思路的越来越清晰，以及所得税汇算清缴流程规范化，企业管理者，尤其是财务人员，如何在企业所得税汇算清缴工作事前、事中和事后做好一定的安排，从容地面对每年年终的企业所得税汇算清缴工作，从而降低税收风险呢？本文拟就国家税务总局近期颁布的国税发［2005］200号《企业所得税汇算清缴管理办法》（修订）、国家税务总局令第13号《企业财产损失所得税前扣除管理办法》，以及相关的新颁布的法规对该问题进行阐述，希望能给读者一些有益的启发。
新修订法规简析
2005年度国家税务总局下发了很多重要的涉及企业所得税征管的文件，其中除上述提及到的两个文件外，还有国税发[2005]129号《税收减免管理办法（试行）的通知》、财税[2005]103号《财政部、国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》和国税函[2005]190号《国家税务总局关于企业虚报亏损适用税法问题的通知》等文件，但对企业所得税汇算清缴影响最大的，笔者认为还是上述提及之《企业所得税汇算清缴管理办法》和《企业财产损失所得税前扣除管理办法》。
对比1998年颁布的旧版《企业所得税汇算清缴管理办法》，新修订的《企业所得税汇算清缴管理办法》主要变化为：
1、 明确了参加汇算清缴的对象为实行查账征收和核定应税所得率征收的企业所得税纳税人；对无论盈利和亏损、是否在减税、免税期内，均应按规定进行汇算清缴；
2、 适当延长了年度纳税申报时间。纳税人应在年度终了后四个月内，向税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》，办理结清税款手续；
3、 规范了税务申报的程序流程，明确了企业办理纳税申报时应报送的报表、资料的具体范围；
4、 优化税务机关的服务质量。对纳税人因减、免税或税前扣除审批等事项及不可抗力的原因，可申请办理延期申报；纳税人在申报汇算清缴期内，发现年度所得税申报有误的，允许其在汇算清缴期内重新办理所得税申报和汇算清缴。
新修订的《企业财产损失所得税前扣除管理办法》则在财产损失的报批申请时间、划分需要审批的事项和不需要审批的事项、财产损失金额的确定、各类损失需要报送的相关资料以及提供的认定证据等作了详细规定，由于新修订的《企业财产损失所得税前扣除管理办法》在财务损失报批的过程中作了非常详细的阐述，因此财务人员应详细阅读该文的有关规定，避免由于不熟悉报批申请的程序而导致可以税前抵扣的财产损失无法顺利抵扣，从而无谓加大税赋。
如何做好所得税汇算清缴
1、 熟悉法规政策是关键
企业所得税汇算清缴最关键的一步是准确计算出应纳税所得额。财务人员首先必须熟悉收入总额的归集、准予扣除项目和标准以及涉及本行业的减免税政策，缺乏这方面的知识，则勿谈做好汇算清缴工作。
收入总额包括基本业务收入和其他业务收入。基本业务收入是指纳税人的主营业务收入，而其他业务收入不是会计核算中的其他业务收入的概念，还包括会计上在“营业外收入”中核算的部分，比如固定资产清理、转让收入。另外在税收上应认定为收入的，而会计上不作销售处理的视同销售收入也应纳入该计算的范围。例如企业将自产产品用于投资、分配、在建工程、捐赠、赞助以及职工福利时，应视同销售，按同期同类产品的市场销售价格或成本加合理利润的方法组成计税价格纳入收入总额的计算。
准予扣除的项目和标准由于规定较多，往往成为应纳税所得额计算中最容易出错的地方，财务人员在平时的财务管理工作中，应对照国税发[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》、新修订各项税法法规以及所属地方国家税务局当年出版的国税局所得税汇算清缴辅导材料，如北京市海淀区的企业可参考北京市海淀区国税局所得税汇算清缴辅导材料等，列出各项可能影响本企业计算应纳税所得额的超额列支限额项目、不允许扣除项目、免征额和加计扣除项目的标准和限额，并按照该标准和限额设定有关的财务管理规定和核算会计科目，严格控制税前准予扣除费用的限额支出，想办法将限额列支项目向非限额列支项目转化、将不允许扣除项目向允许扣除项目上转化，做到最大限度的不调增应纳税所得额。如从关联方借款超过其注册资金50%的，超过部分的利息支出不得扣除；每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得；企业为经营需要而对企业和产品进行宣传发生的业务宣传费用，不符合广告费标准的，准予扣除不超过销售收入5‰等，这些都是企业财务人员在计算准予扣除项目时容易忽略的地方。
2、 自查税前扣除项目以及减免税的支持文件是否合法
允许税前扣除项目的成本费用税法规定，必需提供真实合法有效的支持文件，如必须有注有公司抬头的正式发票，发票如由于某种原因无法当期入账的，则最迟不能超过下年度的一月份入账，否则将调增应纳税所得额;广告费支出必须提供广告业专用发票、租赁办公室必须取得租赁业专用发票、租赁仓库必须取得仓储服务业或服务业专用发票;需报经税务机关审核、审批的项目，如免税的补贴收入必须能够提供国务院、财政部和国家税务总局的有关批准文件，在没有审核、审批前一律不得在税前扣除。因此财务人员在汇算清缴前应做好纳税自查，将不符合税法规定的票据进行清理，平时在财务核算中严格按照制定的财务报销制度核查有关的凭据，同时对需要向税务机关办理税前扣除及减免税报批或备案的项目，则应预先准备资料向具有审批权限的税务机关提请审批或备案，表1为根据国税发[2005]129号《税前减免管理办法（试行）》以及国税发［2004］82号《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》等文件综合的有关企业所得税需报批或备案的项目汇总：
3、 年终对企业的资产进行清理
新颁布的《企业财产损失所得税前扣除管理办法》规定，企业发生的各项需审批的财产损失应在纳税年度终了后15日内集中一次报税务机关审批。企业申报扣除各项资产损失时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据，如原始凭证、盘点表、相关合同以及内部权力机构批准的核销文件等。同时，新修订的办法还规定企业在年度内发生的各项财产损失，应在损失发生当年申报扣除，不得提前或延后。因此纳税人应在年终对企业的资产进行清查，如清查过程中发生财产损失的，应在规定的期限内，按照新修订办法的规定向主管税务机关报送审批。
4、 加强与税务当局的沟通
由于国内所得税税制非常复杂，难免出现纳税人与税务机关对于个别税收政策和规定的不同理解而导致双方在所得税汇算清缴计算结果上的不同意见，因此，现行税法虽然规定了很多事项，纳税人不必再经税务机关批准就可以直接使用相关优惠政策，但是毕竟某些政策的适用条件和范围是极其复杂的，所以如果纳税人在采用优惠政策的过程中稍有不慎，便有可能被税务机关补征税款、加收滞纳金、课征罚款。因此在所得税汇算清缴的事项中加强与主管税务机关的沟通，取得大家的共识是非常必要的。
5、 准备资料应对事后检查
根据国税发［2004］82号文规定，税务机关已经取消了亏损弥补、改变成本计算办法、技术开发费加计扣除、经国务院批准的高新技术开发区内的高新技术企业减免税、软件企业的认定和年审、集成电路设计企业和产品认定、广告费税前扣除标准、工资工效挂钩、提取坏账准备等事前审批环节，但更需引起纳税人注意的是：税务机关会通过加强事后监管力度来弥补取消的事前审批环节，因此纳税人必须认真地准备相关的支持文件，保证自身财务核算真实准确，以应对税务机关事后较为严格的税务检查，降低不必要的税务风险。
例如应对亏损弥补的检查时，企业应该建立亏损弥补台账，收集本行业的生产、经营规律以及平均利润水平，确保公司的亏损数及弥补数的计算合理正确，尤其对那些存在大量关联交易的纳税人，需准备充分的支持文件来证明关联交易转让定价的合理性，有条件的更应尽早与税务机关达成预约定价安排，以确保不存在虚报亏损的情况；应对改变成本计算办法的检查时，则应预先准备说明改变计算方法的原因、股东会或董事会等类似机构的批准文件以及改变计算方法前后衔接的过程。
篇4
一、指导思想和主要目标
加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和精细化管理，切实提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。
加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高纳税人税法遵从度，提升企业所得税管理的质量和效率。
二、总体要求及其主要内容
根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。
主要内容是：
（一）分类管理
分类管理是企业所得税管理的基本方法。各地要结合当地情况，对企业按行业和规模科学分类，并针对特殊企业和事项以及非居民企业，合理配置征管力量，采取不同管理方法，突出管理重点，加强薄弱环节监控，实施专业化管理。
1、分行业管理
针对企业所处行业的特点实施有效管理。全面掌握行业生产经营和财务核算特点、税源变化情况等相关信息，分析可能出现漏洞的环节，确定行业企业所得税管理重点，制定分行业的企业所得税管理制度办法、纳税评估指标体系。
由国家税务总局负责编制企业所得税管理规范，并在整合各地分行业管理经验基础上，编制主要行业的企业所得税管理操作指南。对全国没有编制管理操作指南的我省较大行业，由省局负责组织编制企业所得税管理操作指南。对于全国或全省均未制定操作指南而在当地属较大行业的，由所在市地税局负责编制企业所得税管理操作指南。在行业所得税管理操作指南前，各地可根据总局的有关文件精神和实际情况，对交通运输、房地产、建筑安装、餐饮等行业实行集中统一的管理办法。
2、分规模管理
按照企业生产经营规模和税源规模进行分类。对占本地税源80%以上的重点税源户，实行精细化管理。全面了解企业生产经营特点和工艺流程，深入掌握企业生产经营、财务会计核算、税源变化及税款缴纳等基本情况。对于税源发生重大变化时，应及时向上一级地税机关反映。
对生产经营收入、年应纳税所得额或者年应纳所得税额较大的企业，要积极探索属地管理与专业化管理相结合的征管模式，试行在属地管理基础上集中、统一管理，充分发挥专业化管理优势。科学划分企业所在地主管税务机关和上级税务机关的管理职责，企业所在地主管税务机关负责企业税务登记、纳税申报、税款征收、发票核发等日常管理工作。对生产经营收入、年应纳税所得额或者年应纳所得税额中等或较小的企业，主要由当地税务机关负责加强税源、税基、汇算清缴和纳税评估等管理工作。县、市以上税务机关负责对企业的税收分析、纳税评估、税务检查和反避税等工作事项。实施分级管理，形成齐抓共管的工作格局。
3、分征收方式管理
根据企业财务会计核算情况，对企业实行不同的征收管理方式。帐证健全，财务会计核算规范准确的，实行查帐征收方式；帐证健全，财务会计核算相对准确，可以查帐征收，但个别收入或成本项目需要核定的，可实行查帐与核定相结合的征收管理模式，或采取预计利润率方式预征，年终汇算清缴；对达不到查账征收条件的企业，按照总局制发的《企业所得税核定征收办法》的有关规定，核定征收企业所得税。在企业完善会计核算和财务管理的基础上，达到查账征收条件的及时转为查账征收。
4、特殊企业和事项管理
汇总纳税企业管理。在国家税务总局建立的跨地区汇总纳税企业信息管理的平台上，实现总分机构所在地税务机关信息传递和共享。总机构主管税务机关督促总机构按规定计算传递分支机构企业所得税预缴分配表，切实做好汇算清缴工作。分支机构主管税务机关监管分支机构企业所得税有关事项，查验核对分支机构经营收入、职工工资和资产总额等指标以及企业所得税分配额，核实分支机构财产损失。建立对总分机构联评联查工作机制，省、市局分别组织跨市、县总分机构所在地主管税务机关共同开展汇总纳税企业所得税纳税评估和检查。
事业单位、社会团体和民办非企业单位管理。通过税务登记信息掌握其设立、经营范围等情况，并按照税法规定要求其正常纳税申报。加强非营利性组织资格认定和年审。严格界定应税收入、不征税收入和免税收入。分别核算应税收入和不征税收入所对应的成本费用。
减免税企业管理。加强企业优惠资格认定工作，与相关部门定期沟通、通报优惠资格认定情况。定期核查减免税企业的资格和条件，发现不符合优惠资格或者条件的企业，及时取消其减免税待遇。落实优惠政策适用范围、具体标准和条件、审批层次、审批环节、审批程序等规定，并实行集体审批制度。对享受优惠政策需要审批的企业实行审批台账管理；对不需要审批的税收优惠，实行相关资料的备案及跟踪管理。各市单笔减免税金额超过100万元的，需通过公文处理系统（ODPS）书面报省局备案。
异常申报企业管理。对存在连续三年以上亏损、长期微利微亏、跳跃性盈亏、减免税期满后由盈转亏或应纳税所得额异常变动等情况的企业，作为纳税评估、税务检查和跟踪分析监控的重点。
企业特殊事项管理。对企业合并、分立、改组改制、清算、股权转让、债务重组、资产评估增值以及接受非货币性资产捐赠等涉及企业所得税的特殊事项，制定并实施企业事先报告制度和税务机关跟踪管理制度。要专门研究企业特殊事项的特点和相关企业所得税政策，不断提高企业特殊事项的所得税管理水平。
5、非居民企业管理
强化非居民企业税务登记管理，及时掌握其在中国境内投资经营等活动，规范所得税申报和相关资料报送制度，建立分户档案、管理台账和基础数据库。
加强外国企业在中国境内设立常驻代表机构等分支机构管理、非居民企业预提所得税管理、非居民企业承包工程和提供劳务的管理、中国居民企业对外支付以及国际运输涉及企业所得税的管理，规范非居民企业适用税收协定的管理。
（二）优化服务
优化服务是企业所得税管理的基本要求。通过创新服务理念，突出服务重点，降低纳税成本，不断提高企业税法遵从度。
1、创新服务理念
按照建设服务型政府的要求，牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，做到依法、公平、文明服务，促使企业自觉依法纳税，不断提高税法遵从度。结合企业所得税政策复杂、涉及面广和申报要求高等特点，探索创新服务方式。根据企业纳税信用等级和不同特点，分别提供有针对性内容的贴近式、全过程服务，不断丰富服务方式和手段。
2、突出服务重点
坚持依法行政，公平公正执法。在企业设立、预缴申报、汇算清缴、境外投资、改组改制和合并分立等重点环节，及时做好企业所得税政策宣传和辅导工作。提高“12366”纳税服务热线工作人员素质，及时更新企业所得税知识库，通过在线答疑、建立咨询库等形式，为企业提供高质量咨询解答服务。加强税务部门网站建设，全面实施企业所得税政务公开。通过各种途径和方式，及时听取企业对有关政策和管理的意见建议。严格执行保密管理规定，依法为企业保守商业秘密。
3、降低纳税成本
针对各类纳税人、各类涉税事项，健全和完善各项工作流程、操作指南，方便纳税人办理涉税事宜。加强征管信息系统在企业所得税征管中的应用，避免重复采集涉税信息。减少企业所得税审批事项，简化审批手续，提高审批效率。逐步实现企业财务数据采集信息化。
（三）核实税基
核实税基是企业所得税管理的核心工作。要加强税源基础管理，综合运用申报、审批、备案、评估、稽查等方式，采取综合比对等方法，加强收入管理、税前扣除管理、关联交易管理和企业清算管理，确保企业所得税税基真实、完整和准确。
1、税源基础管理
通过企业办理设立、变更、注销、外出经营等事项的税务登记，及时掌握企业总机构、境内外分支机构、境内外投资、关联关系等相关信息。加强纳税人认定工作，正确判定法人企业和非法人企业、居民企业和非居民企业、独立纳税企业和汇总（合并）纳税企业、正常纳税企业和减免税企业。加强国税和地税部门之间、与相关部门之间的协调配合，全面掌握户籍信息。充分发挥税收管理员职能作用，实行税源静态信息采集与动态情况调查相结合。强化企业所得税收入分析工作，及时掌握税源和收入变化动态。引导企业建立健全财务会计核算制度，提高财务会计核算水平。
明确纳税人备案管理事项。对纳税人下列涉税事项进行备案管理：
（1）纳税人实行的会计核算制度和方法。
（2）纳税人采用的存货计价方法。
（3）纳税人固定资产折旧方法、折旧年限和预计净残值比例。
（4）纳税人预提费用项目及预提标准。
（5）主管税务机关确定的其他备案事项。
以税收管理员为依托，落实税收管理员工作制度，及时掌握纳税人的经营情况，为加强企业所得税管理奠定基础。
加强跨国税源管理，建立健全国际税源信息汇集和日常监控机制，对企业跨境交易、投资、承包工程、提供劳务和跨境支付等业务活动的应税所得加强管理，防范侵蚀我国税基和延迟纳税。建立健全企业所得税法与税收协定衔接机制，防范跨国企业滥用税收协定偷逃税。
2、收入管理
依据企业有关凭证、文件和财务核算软件的电子数据，全面掌握企业经济合同、账款、资金结算、货物库存和销售等情况，核实企业应税收入。加强与相关部门的信息交换，及时掌握企业股权变动情况，保证股权转让所得税及时征缴入库。依据财政拨款、行政事业性收费、政府性基金专用票据，核实不征税收入。依据对外投资协议、合同、资金往来凭据和被投资企业股东大会、董事会关于税后利润分配决议，核实股息、红利等免税收入。对分年度确认的非货币性捐赠收入和债务重组收入、境外所得等特殊收入事项，实行分户分项目台账管理。
充分利用税控收款机等税控设备，逐步减少手工开具发票，掌握纳税人的经营收入。利用税收征管信息系统，比对分析企业所得税收入与流转税及其他税种收入数据、上游企业大额收入与下游企业对应扣除数据等信息，准确核实企业收入。
3、税前扣除管理
加强成本管理，严格查验原材料购进、流转、库存等环节的凭证。依据行业投入产出水平，重点核查与同行业投入产出水平偏离较大而又无合理解释的成本项目。
加强费用扣除项目管理，防止个人和家庭费用混同生产经营费用扣除。利用个人所得税和社会保险费征管、劳动用工合同等信息，比对分析工资支出扣除数额。加大大额业务招待费和大额会议费支出核实力度。
对广告费和业务宣传费、长期股权投资损失、亏损弥补、投资抵免、加计扣除等跨年度扣除项目，实行台账管理。
加强原始凭证管理，保证扣除项目真实、合法、有效。特别要加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。对按规定应取得合法有效凭证而未取得凭证的税前扣除项目，一律不得税前扣除。
加强现金交易真实性的核查工作，有效控制大额现金交易。
加强财产损失税前扣除审批管理。对企业自行申报扣除的财产转让损失、合理损耗、清理报废等损失，一律实行备案登记，加强审核和事后跟踪管理。对大额财产损失要实地核查。各市财产损失审批金额超过200万元的，需报省局备案。
加强不征税收入对应成本、费用的扣除管理，认真落实不征税收入所对应成本、费用不得税前扣除的规定。
4.关联交易管理
对企业所得税实际税负有差别或有盈有亏的关联企业，建立关联企业管理台账，对关联业务往来价格、费用标准等实行备案管理。拓宽关联交易管理信息来源渠道，加强关联交易行为调查，审核关联交易是否符合独立交易原则，防止企业利用关联方之间适用不同所得税政策以及不同盈亏情况而转移定价和不合理分摊费用。加强对跨市大企业和企业集团关联交易管理，实行由省局牵头、上下联动的联合纳税评估和检查。
5、清算管理
加强与工商、国有资产管理等部门的相互配合，及时掌握企业清算信息。加强企业清算后续管理，跟踪清算结束时尚未处置资产的变现情况。对清算企业按户建立注销档案，强化注销检查，到企业生产经营场所实地核查注销的真实性和清算所得计算的准确性。
（四）完善汇缴
汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。要规范预缴申报，加强汇算清缴全程管理，各市地税局应结合工作实际制定汇算清缴的规范流程，不断提高企业所得税汇算清缴质量。
1、规范预缴申报
根据企业财务会计核算质量以及上一年度企业所得税预缴和汇算清缴实际情况，依法确定企业本年度企业所得税预缴期限和方法。对按照当年实际利润额预缴的企业，重点加强预缴申报情况的上下期比对；对按照上一年度应纳税所得额的平均额计算预缴的企业，重点提高申报率和入库率；对按照税务机关认可的其他方法预缴的企业，及时了解和掌握其生产经营情况，确保预缴申报正常进行。对企业申请按照小型微利企业预缴所得税的，应根据省局《小型微利企业认定管理办法》，做好认定和管理工作。认真做好预缴税款的催报催缴，依法处理逾期申报和逾期未申报行为。
2、加强汇算清缴管理
做好汇算清缴事前审批和宣传辅导工作。按照减免税和财产损失等税前扣除项目的审批管理要求，在规定时限内及时办结审批事项。审批事项不符合政策规定不予批准的，在规定时限内及时告知企业原因。分行业、分类型、分层次、有针对性地开展政策宣传、业务培训、申报辅导等工作，帮助企业理解政策、了解汇算清缴程序和准备报送的有关资料。全面推进年度申报管理软件，运用信息化手段处理纳税人企业所得税年度纳税申报表，引导企业使用电子介质、网络等手段，有序、及时、准确进行年度纳税申报。
加强受理年度纳税申报的审核工作。认真审核申报资料是否完备、数据是否完整、逻辑关系是否准确。重点审核收入和支出明细表、纳税调整明细表，特别注意审核比对会计制度规定与税法规定存在差异的项目。发现申报错误和疑点后，要及时要求企业重新申报或者补充申报。
认真做好汇算清缴统计分析和总结工作。及时汇总和认真分析汇算清缴数据，充分运用汇算清缴数据分析日常管理、税源管理、预缴管理等方式，及时发现管理漏洞，研究改进措施。
3、发挥中介机构作用
引导中介机构在提高汇算清缴质量方面发挥积极作用。对法律法规规定财务会计年报须经中介机构审计鉴证的上市公司等企业，要求其申报时附报中介机构出具的年度财务会计审计鉴证报告，并认真加以审核。企业可以自愿委托具备资格的中介机构出具年度财务会计审计鉴证报告和年度纳税申报鉴证报告。
4、建立汇算清缴检查制度
每年汇算清缴结束后，由税政部门统一组织，由各市稽查局统一实施，组织开展企业汇算清缴重点稽查。对未按规定进行汇算清缴的企业按规定予以处罚。
（五）强化评估
纳税评估是企业所得税管理的重要手段。要夯实纳税评估基础，完善纳税评估机制，建立联合评估工作制度，创新纳税评估方法，不断提高企业所得税征管质量和效率。
1、夯实纳税评估基础
要全面、及时、准确地采集企业年度纳税申报表、财务会计报表和来自第三方的涉税信息。建立省局企业所得税纳税评估数据库，逐步积累分行业、分企业的历年税负率、利润率、成本费用率等历史基础数据。研究按行业设立省级企业所得税纳税评估指标体系。根据行业生产经营、财务会计核算和企业所得税征管特点，建立行业评估模型。
2、完善纳税评估机制
通过比对各种数据信息科学选择评估对象。根据行业生产经营、财务管理和会计核算特点，分行业确定企业所得税纳税评估的重点环节，确定风险点，有针对性地进行风险检测、预警。运用企业所得税纳税评估模型比对分析年度纳税申报数据和以往历史数据以及同行业利润率、税负率等行业数据，查找疑点，从中确定偏离峰值较多、税负异常、疑点较多的企业作为纳税评估重点对象。
充分运用各种科学、合理的方法进行评估。综合采用预警值分析、同行业数据横向比较、历史数据纵向比较、与其他税种关联性分析、主要产品能耗物耗指标比较分析等方法，对疑点和异常情况进行深入分析并初步作出定性和定量判断。
按程序对评估结果进行处理。经评估初步认定企业存在问题的，进行税务约谈，要求企业陈述说明、补充举证资料。通过约谈认为需到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，应实地调查核实。疑点问题经以上程序认定没有偷税等违法嫌疑的，提请企业自行改正；发现有偷税等违法嫌疑的，移交稽查部门处理，处理结果要及时向税源管理部门反馈。
3、完善评估工作制度
构建重点评估、专项评估、日常评估相结合的企业所得税纳税评估工作体系。实行企业所得税与流转税及其他税种的联合评估、跨地区联合评估和国税与地税联合评估。总结企业所得税纳税评估经验和做法，建立纳税评估案例库，交流纳税评估工作经验。
（六）防范避税
防范避税是企业所得税管理的重要内容。要贯彻执行税收法律、法规和反避税操作规程，深入开展反避税调查，完善集中统一管理的反避税工作机制，加强反避税与企业所得税日常管理工作的协调配合，拓宽反避税信息渠道，强化跟踪管理，有效维护国家税收权益。
1、加强反避税调查
严格按照规定程序和方法，加大对转让定价、资本弱化、受控外国公司等不同形式避税行为的管理力度，全面提升反避税工作深度和广度。规范调查分析工作，实行统一管理，不断提高反避税工作质量。要针对避税风险大的领域和企业开展反避税调查，形成重点突破，起到对其他避税企业的震慑作用。选择被调查企业时，要根据当地经济发展状况、行业重点、可能存在的避税风险以及对国家税收影响大的行业和企业等具体情况，进行综合分析评估，确定反避税工作的重点。继续推进行业联查、企业集团联查等方法，统一行动，以点带面，充分形成辐射效应。
2、建立协调配合机制
要重视税收日常管理工作与反避税工作的衔接和协调。通过加强关联交易申报管理，全面获取企业关联交易的各项信息，建立健全信息传递机制和信息共享平台，使反避税人员能够充分掌握企业纳税申报、汇算清缴、日常检查、纳税评估、税务稽查等信息和资料，及时发现避税疑点。税政部门要积极向其他税收管理部门提出信息需求，做好信息传递工作。
3、拓宽信息渠道
要充分发挥数据库在反避税工作中的重要作用。拓宽信息资料来源，积极利用所得税汇算清缴数据、国际情报交换信息、互联网信息以及其他专项数据库信息，加强分析比对，深入有效地开展好反避税选案、调查和调整工作。增强反避税调查调整的可比性。
4、强化跟踪管理
建立结案企业跟踪管理机制，监控已结案企业的投资、经营、关联交易、纳税申报额等指标及其变化情况。通过对企业年度财务会计报表的分析，评价企业的经营成果，对于仍存在转让定价避税问题的企业，在跟踪期内继续进行税务调整，巩固反避税成果。
三、保障措施和工作要求
企业所得税管理是一项复杂的系统工程。必须进一步统一思想，提高认识，统筹协调，狠抓落实，从组织领导、信息化建设和人才队伍培养等方面采取有力措施，促进企业所得税管理水平不断提高。
（一）组织保障
1、强化组织领导
各级地税机关要把加强企业所得税管理作为当前和今后一个时期税收征管的主要任务来抓，以此带动税收整体管理水平的提升。主要领导要高度重视企业所得税管理，定期研究分析企业所得税管理工作情况，协调解决有关问题。分管领导要认真履行职责，认真组织开展各项工作。要由所得税和国际税务管理部门联合牵头，法规、征管、计财、人事教育、信息中心等部门相互配合，各负其责，确保加强企业所得税管理的各项措施落到实处。
各级地税机关要加强调查研究，对新税法贯彻落实情况、税法与财务会计制度的差异、企业税法遵从度和纳税信用等重点问题进行分析研究，对发现的新情况、新问题要及时向上级税务机关反馈。要不断加强企业所得税制度建设，建立健全企业所得税管理制度体系。正确处理企业所得税管理与其他税种管理的关系，加强对各税种管理的工作整合，统筹安排，协调征管，实现各税种征管互相促进。
2、明确工作职责
各级地税机关要认真落实分层级管理要求，各负其责。省局强化指导作用，细化和落实全国企业所得税管理制度、办法和要求，组织实施加强管理的具体措施，建立纳税评估指标体系，开展省内跨区域联评联查和反避税等工作，组织高层次专门人才培训。市局要做好承上启下的各项工作，细化和落实总局和省局有关企业所得税管理的制度、办法、措施和要求，指导基层地税机关加强管理。县局要负责落实上级税务机关的管理工作要求，不断加强税源、税基管理，切实做好定期预缴、汇算清缴、核定征收、纳税评估等日常管理工作，着重提供优质服务。要完善企业所得税管理岗责考核体系，加强工作绩效考核和责任追究。
3、加强协同管理
建立各税种联动、国税和地税协同、部门间配合协同的机制。利用企业所得税与各税费之间的内在关联和相互对应关系，加强企业所得税与流转税、个人所得税、社会保险费的管理联动。加强税务机关内部各部门之间、国税和地税之间、不同地区税务机关之间的工作协同与合作，形成管理合力。基层地税机关要注意整合企业所得税管理与其他税种的管理要求，统一落实到具体管理工作中。加强企业所得税稽查，各市每年可选择1至2个行业进行重点稽查，加大打击偷逃企业所得税力度。配合加强和规范发票管理工作，严格审核发票真实性和合法性。各级地税机关要加强与国税部门在纳税人户籍管理、税务稽查、反避税工作等方面相互沟通，加强与外部相关部门的协调配合，逐步实现有关涉税信息共享。
（二）信息化保障
1、加快专项应用功能建设
完善涵盖企业所得税管理所有环节的全省征管信息系统专项应用功能，增强现有征管软件中企业所得税税源监控、台账管理、纳税评估、收入预测分析、统计查询等模块功能。加强汇总纳税信息管理。
明确总分机构主管税务机关之间信息交换职责，规范信息交换内容、格式、路径和时限。各市局要按规定将所辖总分机构的所有信息上报省局，由省局上传总局，由税务总局清分到有关税务机关，实现总分机构主管税务机关之间信息互通共享。
2.推进电子申报
加快企业所得税年度纳税申报表及其附表和企业财务会计报表等基础信息的标准规范制定，加强信息采集工作。研究开发企业端纳税申报软件，鼓励纳税人电子申报，统一征管系统电子申报接口标准，规范税务端接受电子信息功能。加强申报数据采集应用管理，确保采集数据信息及时、准确。
（三）人才队伍保障
1、合理配置人力资源
各级地税机关应配备足够数量的高素质企业所得税专职管理人员。跨国企业数量较多的市局应配备足够数量的反避税人员。国际税务管理部门应配备一定的非居民企业管理专业人员。
2、分层级多途径培养人才
建立健全统一管理、分级负责的企业所得税管理专业人才培养机制。按照职责分工和干部管理权限承担相应的管理人才培养职责。省局重点抓好高层次专家队伍和领导干部队伍的培养，市局和县局主要负责抓好基层一线干部队伍和业务骨干队伍的培养，重点是提高税收管理员的企业所得税管理能力。通过内外结合的方式强化企业所得税管理人员的业务知识培训。
3、培养实用型的专业化人才
在培训与实践的结合中培养实用型人才，着力培养精通企业所得税业务、财务会计知识和其他相关知识，又具有一定征管经验的企业所得税管理人才。
篇5
2021年个税退税流程及操作，第一步准备申报，打开个人所得税APP，注册登录后进入年度汇算，选择常用业务-综合所得年度汇算，按照顺序就能完成申请退税或补税步骤；第二步确认信息需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认；第三步填报数据；第四步计算税款；第五步提交申报；第六步退（补）税。
如果符合以下情形之一，纳税人需要办理年度汇算：一是已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；二是纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
篇6
doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.18.004
[中图分类号] F232
[文献标识码] A
[文章编号] 1673-0194(2009)18-0012-03
2008年10月30日，国家税务总局下发了《关于印发中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的通知》(国税发[2008] 101号)，要求2008年度的企业所得税纳税申报要依据《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》的规定，填报新表，至此企业所得税的申报有了更为具体的操作依据。从纳税实务看，2008年度的所得税申报只能采用分析填列的办法，根据填报项目分析计算年度业务数据。但是从长远来看，会计人员应该在熟悉法规条例和申报表填制要求的基础上，结合本单位的核算条件，采取措施，改进方法，逐步提高所得税核算效率。对于已经采用ERP平台进行信息管理的企业，更应该发挥ERP系统的优势，实现所得税的及时核算，提高所得税会计信息的有用性。本文结合所得税的核算理论和法规条例对所得税申报在ERP平台下的实现模式作一些探索。
一、明晰所得税会计核算的制度基础
所得税会计核算采用什么方法，在实行不同会计制度的企业是不一样的，我们先回顾一下所得税会计核算会计准则的发展历程，从而掌握不同企业的所得税核算方法选择。财政部于1994年6月29日下发的《关于印发〈企业所得税会计处理的暂行规定〉的通知》([94] 财会字第25号)是我国关于所得税会计处理的现行有效文件，其中关于所得税会计的处理方法有“应付税款法”和“纳税影响会计法”，后者又有递延法和债务法两种选择。2005年8月12日，财政部又下发了《企业会计准则——所得税(征求意见稿)》，在引入资产计税基础、负债计税基础和暂时性差异概念的前提下，明确了暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债的确认和计量。这表明我国所得税会计处理方法将发生重大变化，即只允许采用资产负债表债务法。财政部于2006年2月15日颁布了《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则，自2007年1月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励其他企业执行。其中《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称《所得税准则》)，内容包括总则、计税基础、暂时性差异、确认、计量、列报等六章二十五条，完全改变了原先的所得税会计处理方法，实现了所得税会计处理的国际接轨。[1] [2]
从财政部关于所得税核算的文件看，现在还是处于多种方法共存的时代。实行《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》、《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的企业和事业单位，可以采用“应付税款法”、“递延法”、“利润表债务法”，也可以采用“资产负债表债务法”核算所得税，而实行《企业会计准则》的企业只能采用“资产负债表债务法”核算所得税。这些方法中“应付税款法”最为简单，“资产负债表债务法”最为复杂。[3] [4]
二、了解《纳税申报表》的新旧差异
新《纳税申报表》包括1张主表和11张附表，与原表相比，在结构和内容上均发生了较大变化。
(一)应纳税所得额的计算方法由“直接法”改为“间接法”
新《申报表》取消了原来运用“直接法”计算应纳税所得额的办法，采取了“间接法”，在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)，而会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)则通过附表三《纳税调整项目明细表》集中体现。
(二)充分考虑了目前企业适用不同的会计制度
现行有效的会计制度主要包括《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》、《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》和《企业会计准则》。由于企业适用的会计核算制度不同，新《申报表》设计所有企业统一适用的年度企业所得税纳税申报表，但在一些具体项目的填列上做出了相应不同的规定。
(三)主表的填列更加简便清晰
新《申报表》中“主表”虽然由以前的35行增加到目前的42行，但填列方法更加清晰简便，它包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料4个部分。其中利润总额计算的栏次与执行新《企业会计准则》企业的利润表一致，内容相同。执行新《企业会计准则》的企业，可以全部照搬利润表里的数字;执行其他会计制度的企业，则需要对有关项目进行分析后填列。
(四)新《申报表》中的附表有所简化
新《申报表》包括11张附表，取消了《捐赠支出明细表》、《技术开发费加计扣除额明细表》、《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》和《坏账损失明细表》等4张附表，增加了附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》、附表十《资产减值准备项目调整明细表》，并将《纳税调整增加项目明细表》和《纳税调整减少项目明细表》合并为第55行的附表三《纳税调整项目明细表》。附表五《税收优惠明细表》增加了开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，安置残疾人员所支付的工资和国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资的加计扣除等栏目。附表十一《长期股权投资所得(损失)明细表》，将短期投资、债权投资等排除在外，缩小了该表的填列范围。[5][6]
三、熟悉信息集成的ERP平台
(一)ERP是企业信息化的重要工具
ERP是企业资源计划(Enterprise Resource Planning)的简称。我们可以从管理思想、软件产品、管理系统3个层次给出它的定义:
(1)是由Garter Group 提出的一整套企业管理系统体系标准，其实质是在MRP II(Manufacturing Resources Planning，制造资源计划) 基础上进一步发展而成的面向供应链(Supply Chain)的管理思想;
(2)是综合应用了客户机/服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言(4GL)、网络通讯等信息产业成果，以ERP管理思想为灵魂的软件产品;
(3)是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。
ERP系统平台不仅是一个软件，是一个集组织模型、业务流程、企业规范和信息技术、实施方法为一体的综合管理应用体系，是目前企业实行信息化管理的重要工具。
(二)财务管理是ERP信息系统的核心内容之一
在ERP平台下清晰分明的财务管理与生产管理、销售管理一样是其重要的一部分。ERP中的财务模块与一般的财务软件不同，作为ERP系统中的一部分，它和系统的其他模块有相应的接口，能够相互集成，比如:它可将由生产活动、采购活动输入的信息自动记入财务模块生成总账、会计报表，取消了输入凭证烦琐的过程，几乎完全替代以往传统的手工操作。一般的ERP信息平台的财务部分分为会计核算与财务管理两大块。会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果。它由总账、应收账款、应付账款、货币资金、固定资产、薪资核算和成本核算等部分构成。财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测，管理和控制活动。它侧重于财务计划、控制、分析和预测。[7]
四、探索所得税会计核算在ERP平台中的实现模式
所得税的会计核算目前主要从属于财务会计，在期末进行纳税申报时，根据申报表的要求进行分析填列，这样的做法在手工会计核算时是无可厚非的，但是对于已经采用了ERP信息平台的企业再采用这样的方法核算，就不能发挥先进信息管理技术的优势。已经采用了ERP信息平台的企业可以在以下两种所得税会计核算模式中作出选择:一种是从属型模式，另一种是独立型模式。[8]
(一)从属型模式的解决方案
从属型模式是现行财务会计体系的一部分，这种模式不用单独设立所得税会计核算账套，业务核算都依据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《中小企业会计制度》等的规定进行，只是当所选取的会计核算方法与《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》的规定不一致时，单独设立辅助核算项目，并在辅助核算项目中说明差异。期末进行所得税申报时，对于会计核算和税法规定相同的填报内容，直接从财务系统中取数生成，对于会计核算和税法规定不相同的填报内容，则从辅助核算项目中取数，利用公式计算生成(如图1所示)。
(二)独立型模式的解决方案
独立型模式是在现行财务会计体系之外，单独设立所得税会计核算账套，在财务会计账套中，所有业务核算都依据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《中小企业会计制度》等的规定进行，在所得税会计核算账套中，所有业务核算都按《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》的规定进行。期末进行所得税申报时，直接从所得税会计核算账套中取数，对于要求填报两者差异的内容，则需从财务会计账套中取数利用公式计算填列(如图2所示)。
(三)两种模式的比较和企业选择
从属型模式业务处理简单。缺点是不能提供完整的所得税核算信息，不能进行所得税核算的比较分析，另外当暂时性差异内容较多时需要设置很多的辅助核算项目，反而会导致会计核算复杂。所以从属型模式适合于暂时性差异比较少的企业。所有不具有公众责任和利益的企业都可以尽量减少企业会计核算中的暂时性差异，尽量依据《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》的规定进行会计核算，这样就会减少暂时性差异的内容，也就不必独立核算所得税业务。
独立型模式的优点是能够提供完整的所得税核算信息，便于纳税业务和财务核算业务的分工，可以进行纳税项目的比较分析。缺点是账套设置复杂，所有经济业务都需要重复计算，虽然在ERP环境中计算的时间可以忽略不计，但是凭证的填制确认也需要一定的时间，只有当期末纳税调整的工作量大于平时重复业务核算的工作量时，才有采用这种方法的必要。所以独立型模式适合于暂时性差异比较多的企业。上市公司担负着比较多的公众责任和利益，其会计核算应该根据《企业会计准则》进行，产生暂时性差异的项目较多，会计业务核算内容复杂，业务量大，采用独立型所得税核算模式应该可以提高财务核算和所得税申报的效率。
主要参考文献
[1] 中华人民共和国财政部企业会计准则[S].2006.
[2] 中华人民共和国财政部企业会计准则——应用指南[S].2006.
[3] 中华人民共和国国务院中华人民共和国企业所得税法实施条例[S].2007.
[4] 中国注册会计师协会2008年度注册会计师全国统一考试辅导教材——会计[M].北京:中国财政经济出版社，2008.
[5] 许海波 新企业所得税年度纳税申报表有何变化[N]. 海峡财经导报，2008-11-13(19).
篇7
一、指导思想和主要目标
加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和精细化管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。
加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。
二、总体要求
根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。
（一）分类管理
分类管理是企业所得税管理的基本方法。各地要结合当地情况，对企业按行业和规模科学分类，并针对特殊企业和事项以及非居民企业，合理配置征管力量，采取不同管理方法，突出管理重点，加强薄弱环节监控，实施专业化管理。
1.分行业管理
针对企业所处行业的特点实施有效管理。全面掌握行业生产经营和财务核算特点、税源变化情况等相关信息，分析可能出现漏洞的环节，确定行业企业所得税管理重点，制定分行业的企业所得税管理制度办法、纳税评估指标体系。
税务总局负责编制企业所得税管理规范，并在整合各地分行业管理经验基础上，编制主要行业的企业所得税管理操作指南。对税务总局没有编制管理操作指南的当地较大行业，由省局负责组织编制企业所得税管理操作指南。
2.分规模管理
按照企业生产经营规模和税源规模进行分类，全面了解不同规模企业生产经营特点和工艺流程，深入掌握企业生产经营、财务会计核算、税源变化及税款缴纳等基本情况，实行分层级管理。
对生产经营收入、年应纳税所得额或者年应纳所得税额较大的企业，要积极探索属地管理与专业化管理相结合的征管模式，试行在属地管理基础上集中、统一管理，充分发挥专业化管理优势。科学划分企业所在地主管税务机关和上级税务机关管理职责，企业所在地主管税务机关负责企业税务登记、纳税申报、税款征收、发票核发等日常管理工作，县市以上税务机关负责对企业的税收分析、纳税评估、税务检查和反避税等工作事项实施分级管理，形成齐抓共管的工作格局。
对生产经营收入、年应纳税所得额或者年应纳所得税额中等或较小的企业，主要由当地税务机关负责加强税源、税基、汇算清缴和纳税评估等管理工作。根据税务总局制定的《企业所得税核定征收办法》规定的核定征收条件，对达不到查账征收条件的企业核定征收企业所得税，促使其完善会计核算和财务管理；达到查账征收条件后要及时转为查账征收。
3.特殊企业和事项管理
汇总纳税企业管理。建立健全跨地区汇总纳税企业信息管理系统，实现总分机构所在地税务机关信息传递和共享。总机构主管税务机关督促总机构按规定计算传递分支机构企业所得税预缴分配表，切实做好汇算清缴工作。分支机构主管税务机关监管分支机构企业所得税有关事项，查验核对分支机构经营收入、职工工资和资产总额等指标以及企业所得税分配额，核实分支机构财产损失。建立对总分机构联评联查工作机制，税务总局和省局分别组织跨省、跨市总分机构所在地主管税务机关共同开展汇总纳税企业所得税纳税评估和检查。
事业单位、社会团体和民办非企业单位管理。通过税务登记信息掌握其设立、经营范围等情况，并按照税法规定要求其正常纳税申报。加强非营利性组织资格认定和年审。严格界定应税收入、不征税收入和免税收入。分别核算应税收入和不征税收入所对应的成本费用。
减免税企业管理。加强企业优惠资格认定工作，与相关部门定期沟通、通报优惠资格认定情况。定期核查减免税企业的资格和条件，发现不符合优惠资格或者条件的企业，及时取消其减免税待遇。落实优惠政策适用范围、具体标准和条件、审批层次、审批环节、审批程序等规定，并实行集体审批制度。对享受优惠政策需要审批的企业实行台账管理，对不需要审批的企业实行跟踪管理。
异常申报企业管理。对存在连续三年以上亏损、长期微利微亏、跳跃性盈亏、减免税期满后由盈转亏或应纳税所得额异常变动等情况的企业，作为纳税评估、税务检查和跟踪分析监控的重点。
企业特殊事项管理。对企业合并、分立、改组改制、清算、股权转让、债务重组、资产评估增值以及接受非货币性资产捐赠等涉及企业所得税的特殊事项，制定并实施企业事先报告制度和税务机关跟踪管理制度。要专门研究企业特殊事项的特点和相关企业所得税政策，不断提高企业特殊事项的所得税管理水平。
4.非居民企业管理
强化非居民企业税务登记管理，及时掌握其在中国境内投资经营等活动，规范所得税申报和相关资料报送制度，建立分户档案、管理台账和基础数据库。
加强外国企业在中国境内设立常驻代表机构等分支机构管理、非居民企业预提所得税管理、非居民企业承包工程和提供劳务的管理、中国居民企业对外支付以及国际运输涉及企业所得税的管理，规范非居民企业适用税收协定的管理。
（二）优化服务
优化服务是企业所得税管理的基本要求。通过创新服务理念，突出服务重点，降低纳税成本，不断提高企业税法遵从度。
1.创新服务理念
按照建设服务型政府的要求，牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，做到依法、公平、文明服务，促使企业自觉依法纳税，不断提高税法遵从度。结合企业所得税政策复杂、涉及面广和申报要求高等特点，探索创新服务方式。根据企业纳税信用等级和不同特点，分别提供有针对性内容的贴近式、全过程服务，不断丰富服务方式和手段。
2.突出服务重点
坚持依法行政，公平公正执法。在出台新税收政策、企业设立、预缴申报、汇算清缴、境外投资、改组改制和合并分立等重点环节，及时做好企业所得税政策宣传和辅导工作。提高“12366”纳税服务热线工作人员素质，及时更新企业所得税知识库，通过在线答疑、建立咨询库等形式，为企业提供高质量咨询解答服务。加强税务部门网站建设，全面实施企业所得税政务公开。通过各种途径和方式，及时听取企业对有关政策和管理的意见建议。加强国际税收合作与交流，制定企业境外投资税收服务指南，为“走出去”企业提供优质服务。严格执行保密管理规定，依法为企业保守商业秘密。
3.降低纳税成本
针对各类纳税人、各类涉税事项，健全和完善各项工作流程、操作指南，方便纳税人办理涉税事宜。提高税收综合征管信息在企业所得税征管中的应用效率，避免重复采集涉税信息。减少企业所得税审批事项，简化审批手续，提高审批效率。逐步实现企业财务数据采集信息化。对纳税信用A级的企业，在企业所得税征管中给予更多便利。
（三）核实税基
核实税基是企业所得税管理的核心工作。要加强税源基础管理，综合运用审批、备案、综合比对等方法，夯实企业所得税税前扣除、关联交易和企业清算管理工作，确保税基完整和准确。
1.税源基础管理
通过企业办理设立、变更、注销、外出经营等事项的税务登记，及时掌握企业总机构、境内外分支机构、境内外投资、关联关系等相关信息。加强纳税人认定工作，正确判定法人企业和非法人企业、居民企业和非居民企业、独立纳税企业和汇总（合并）纳税企业、正常纳税企业和减免税企业。加强国税和地税部门之间、与相关部门之间的协调配合，全面掌握户籍信息。充分发挥税收管理员职能作用，实行税源静态信息采集与动态情况调查相结合。强化企业所得税收入分析工作，及时掌握税源和收入变化动态。引导企业建立健全财务会计核算制度，实行会计核算制度和方法备案管理。
加强跨国税源管理，建立健全国际税源信息汇集和日常监控机制，对企业跨境交易、投资、承包工程、提供劳务和跨境支付等业务活动的应税所得加强管理，防范侵蚀我国税基和延迟纳税。建立健全企业所得税法与税收协定衔接机制，防范跨国企业滥用税收协定偷逃税。
2.收入管理
完善不同收入项目的确认原则和标准。依据企业有关凭证、文件和财务核算软件的电子数据，全面掌握企业经济合同、账款、资金结算、货物库存和销售等情况，核实企业应税收入。加强与相关部门的信息交换，及时掌握企业股权变动情况，保证股权转让所得税及时征缴入库。依据财政拨款、行政事业性收费、政府性基金专用票据，核实不征税收入。依据对外投资协议、合同、资金往来凭据和被投资企业股东大会、董事会关于税后利润分配决议，核实股息、红利等免税收入。对分年度确认的非货币性捐赠收入和债务重组收入、境外所得等特殊收入事项，实行分户分项目台账管理。
充分利用税控收款机等税控设备，逐步减少手工开具发票。利用税收综合征管系统，比对分析企业所得税收入与流转税及其他税种收入数据、上游企业大额收入与下游企业对应扣除数据等信息，准确核实企业收入。
3.税前扣除管理
分行业规范成本归集内容、扣除范围和标准。利用跨地区汇总纳税企业信息交换平台审核比对总分机构有关信息。严格查验原材料购进、流转、库存等环节的凭证。依据行业投入产出水平，重点核查与同行业投入产出水平偏离较大而又无合理解释的成本项目。
加强费用扣除项目管理，防止个人和家庭费用混同生产经营费用扣除。利用个人所得税和社会保险费征管、劳动用工合同等信息，比对分析工资支出扣除数额。加大大额业务招待费和大额会议费支出核实力度。对广告费和业务宣传费、长期股权投资损失、亏损弥补等跨年度扣除项目，实行台账管理。加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。认真落实不征税收入所对应成本、费用不得税前扣除的规定。
规范财产损失税前扣除，明确税前扣除的条件、标准、需报送的证据材料和办理程序，并严格按规定审批。对企业自行申报扣除的财产转让损失、合理损耗、清理报废等损失，要严格审核证据材料，实行事后跟踪管理。要对大额财产损失实地核查。
4.关联交易管理
对企业所得税实际税负有差别或有盈有亏的关联企业，建立关联企业管理台账，对关联业务往来价格、费用标准等实行备案管理。拓宽关联交易管理信息来源渠道，充分利用国家宏观经济数据、行业协会价格和盈利等分析数据、国内外大型商业数据库数据等信息开展关联交易管理。加强关联交易行为调查，审核关联交易是否符合独立交易原则，防止企业利用关联方之间适用不同所得税政策以及不同盈亏情况而转移定价和不合理分摊费用。加强对跨省市大企业和企业集团关联交易管理，实行由税务总局牵头、上下联动、国税和地税互动的联合纳税评估和检查。
5.清算管理
加强与工商、国有资产管理等部门的相互配合，及时掌握企业清算信息。制定企业清算的所得税管理办法，规范企业清算所得纳税申报制度。加强企业清算后续管理，跟踪清算结束时尚未处置资产的变现情况。对清算企业按户建立注销档案，强化注销检查，到企业生产经营场所实地核查注销的真实性和清算所得计算的准确性。
（四）完善汇缴
汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。要规范预缴申报，加强汇算清缴全程管理，发挥中介机构积极作用，不断提高企业所得税汇算清缴质量。
1.规范预缴申报
根据企业财务会计核算质量以及上一年度企业所得税预缴和汇算清缴实际情况，依法确定企业本年度企业所得税预缴期限和方法。对按照当年实际利润额预缴的企业，重点加强预缴申报情况的上下期比对；对按照上一年度应纳税所得额的平均额计算预缴的企业，重点提高申报率和入库率；对按照税务机关认可的其他方法预缴的企业，及时了解和掌握其生产经营情况，确保预缴申报正常进行。认真做好预缴税款催报催缴工作，依法处理逾期申报和逾期未申报行为。
2.加强汇算清缴全程管理
做好汇算清缴事前审批和宣传辅导工作。按照减免税和财产损失等税前扣除项目的审批管理要求，在规定时限内及时办结审批事项。审批事项不符合政策规定不予批准的，在规定时限内及时告知企业原因。分行业、分类型、分层次、有针对性地开展政策宣传、业务培训、申报辅导等工作，帮助企业理解政策、了解汇算清缴程序和准备报送的有关资料。引导企业使用电子介质、网络等手段，有序、及时、准确进行年度纳税申报。
着力加强受理年度纳税申报后审核控制工作。认真审核申报资料是否完备、数据是否完整、逻辑关系是否准确。重点审核收入和支出明细表、纳税调整明细表，特别注意审核比对会计制度规定与税法规定存在差异的项目。发现申报错误和疑点后，要及时要求企业重新申报或者补充申报。提高按时申报率和补税入库率，及时办理退税。
认真做好汇算清缴统计分析和总结工作。及时汇总和认真分析汇算清缴数据，充分运用汇算清缴数据分析日常管理、税源管理、预缴管理等方式，及时发现管理漏洞，研究改进措施，巩固汇算清缴成果。
3.发挥中介机构作用
引导中介机构在提高汇算清缴质量方面发挥积极作用，按照有关规定做好相关事项审计鉴证工作。对法律法规规定财务会计年报须经中介机构审计鉴证的上市公司等企业，可要求其申报时附报中介机构出具的年度财务会计审计鉴证报告，并认真审核。企业可以自愿委托具备资格的中介机构出具年度财务会计审计鉴证报告和年度纳税申报鉴证报告。加大对中介机构从事企业所得税鉴证业务的监管力度。
（五）强化评估
纳税评估是企业所得税管理的重要手段。要夯实纳税评估基础，完善纳税评估机制，建立联合评估工作制度，创新纳税评估方法，不断提高企业所得税征管质量和效率。
1.夯实纳税评估基础
要全面、及时、准确地采集企业年度纳税申报表、财务会计报表和来自第三方的涉税信息。以省为单位建立企业所得税纳税评估数据库，逐步积累分行业、分企业的历年税负率、利润率、成本费用率等历史基础数据。研究按行业设立全国或省级企业所得税纳税评估指标体系。根据行业生产经营、财务会计核算和企业所得税征管特点，建立行业评估模型。
2.完善纳税评估机制
通过比对各种数据信息科学选择评估对象。根据行业生产经营、财务管理和会计核算特点，分行业确定企业所得税纳税评估的重点环节，确定风险点，有针对性地进行风险检测、预警。运用企业所得税纳税评估模型比对分析年度纳税申报数据和以往历史数据以及同行业利润率、税负率等行业数据，查找疑点，从中确定偏离峰值较多、税负异常、疑点较多的企业作为纳税评估重点对象。
充分运用各种科学、合理的方法进行评估。综合采用预警值分析、同行业数据横向比较、历史数据纵向比较、与其他税种关联性分析、主要产品能耗物耗指标比较分析等方法，对疑点和异常情况进行深入分析并初步作出定性和定量判断。
按程序对评估结果进行处理。经评估初步认定企业存在问题的，进行税务约谈，要求企业陈述说明、补充举证资料。通过约谈认为需到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，应实地调查核实。疑点问题经以上程序认定没有偷税等违法嫌疑的，提请企业自行改正；发现有偷税等违法嫌疑的，移交稽查部门处理，处理结果要及时向税源管理部门反馈。
3.完善评估工作制度
构建重点评估、专项评估、日常评估相结合的企业所得税纳税评估工作体系。实行企业所得税与流转税及其他税种的联合评估、跨地区联合评估和国税与地税联合评估。总结企业所得税纳税评估经验和做法，建立纳税评估案例库，交流纳税评估工作经验。
（六）防范避税
防范避税是企业所得税管理的重要内容。要贯彻执行税收法律、法规和反避税操作规程，深入开展反避税调查，完善集中统一管理的反避税工作机制，加强反避税与企业所得税日常管理工作的协调配合，拓宽反避税信息渠道，强化跟踪管理，有效维护国家税收权益。
1.加强反避税调查
严格按照规定程序和方法，加大对转让定价、资本弱化、受控外国公司等不同形式避税行为的管理力度，全面提升反避税工作深度和广度。规范调查分析工作，实行统一管理，不断提高反避税工作质量。要针对避税风险大的领域和企业开展反避税调查，形成重点突破，起到对其他避税企业的震慑作用。选择被调查企业时，要根据当地经济发展状况、行业重点、可能存在的避税风险以及对国家税收影响大的行业和企业等具体情况，进行综合分析评估，确定反避税工作的重点。继续推进行业联查、企业集团联查等方法，统一行动，以点带面，充分形成辐射效应。
2.建立协调配合机制
要重视税收日常管理工作与反避税工作的衔接和协调。通过加强关联交易申报管理，全面获取企业关联交易的各项信息，建立健全信息传递机制和信息共享平台，使反避税人员能够充分掌握企业纳税申报、汇算清缴、日常检查、纳税评估、税务稽查等信息和资料，及时发现避税疑点。反避税部门要积极向其他税收管理部门提出信息需求，协助其他部门做好信息传递工作。
3.拓宽信息渠道
要充分发挥数据库在反避税工作中的重要作用。拓宽信息资料来源，积极利用所得税汇算清缴数据、出口退税数据、国际情报交换信息、互联网信息以及其他专项数据库信息，加强分析比对，深入有效地开展好反避税选案、调查和调整工作。增强反避税调查调整的可比性。
4.强化跟踪管理
建立结案企业跟踪管理机制，监控已结案企业的投资、经营、关联交易、纳税申报额等指标及其变化情况。通过对企业年度财务会计报表的分析，评价企业的经营成果，对于仍存在转让定价避税问题的企业，在跟踪期内继续进行税务调整，巩固反避税成果。
三、保障措施
企业所得税管理是一项复杂的系统工程。必须进一步统一思想，提高认识，统筹协调，狠抓落实，从组织领导、信息化建设和人才队伍培养等方面采取有力措施，促进企业所得税管理水平不断提高。
（一）组织保障
1.强化组织领导
各级税务机关要把加强企业所得税管理作为当前和今后一个时期税收征管的主要任务来抓，以此带动税收整体管理水平的提升。主要领导要高度重视企业所得税管理，定期研究分析企业所得税管理工作情况，协调解决有关问题。分管领导要认真履行职责，认真组织开展各项工作。企业所得税和国际税务管理部门牵头，法规、征管、计统、信息中心、人事、教育等部门相互配合，各负其责，确保加强企业所得税管理的各项措施落到实处。
各级税务机关要加强调查研究，对新税法贯彻落实情况、税法与财务会计制度的差异、企业税法遵从度和纳税信用等重点问题进行分析研究，对发现的新情况、新问题要及时向上级税务机关反馈。要不断完善企业所得税制度建设，建立健全企业所得税管理制度体系。正确处理企业所得税管理与其他税种管理的关系，加强对各税种管理的工作整合，统筹安排，协调征管，实现各税种征管互相促进。
2.明确工作职责
各级税务机关要认真落实分层级管理要求，各负其责。税务总局负责领导组织全国企业所得税管理工作，制定相关管理制度办法，组织实施全国性、跨省份联评联查和反避税，着力培养高素质专门人才。省局要强化指导作用，细化和落实全国企业所得税管理制度、办法和要求，组织实施加强管理的具体措施，建立纳税评估指标体系，开展省内跨区域联评联查和反避税等工作，组织高层次专门人才培训。市局做好承上启下的各项工作，贯彻落实税务总局和省局有关企业所得税管理的制度、办法、措施和要求，指导基层税务机关加强管理。县局要负责落实上级税务机关的管理工作要求，着重提供优质服务，深入开展税源、税基管理，切实做好定期预缴、汇算清缴、核定征收、纳税评估等日常管理工作。完善企业所得税管理岗责考核体系，加强工作绩效考核和责任追究。结合《税收管理员制度》的修订，进一步完善企业所得税管理的内控机制，深化企业所得税征管质量预警机制建设，降低基层执法风险。
3.加强协同管理
建立各税种联动、国税和地税协同、部门间配合、国际性合作的协同配合机制。利用企业所得税与各税费之间的内在关联和相互对应关系，加强企业所得税与流转税、个人所得税、社会保险费的管理联动。加强税务机关内部各部门之间、国税和地税之间、不同地区税务机关之间的工作协同与合作，形成管理合力。基层税务机关要注意整合企业所得税管理与其他税种的管理要求，统一落实到具体管理工作中。加强企业所得税稽查，各地每年选择1至2个行业进行重点稽查，加大打击偷逃企业所得税力度。配合加强和规范发票管理工作，严格审核发票真实性和合法性。国税和地税要在纳税人户籍管理、税务稽查、反避税工作等方面相互沟通，加强与外部相关部门的协调配合，逐步实现有关涉税信息共享。注意加强与外国税务当局和有关国际组织合作，积极开展税收情报交换，促进税收征管互助。
（二）信息化保障
1.加快专项应用功能建设
完善涵盖企业所得税管理所有环节的专项应用功能，全面实现企业所得税管理信息化。增强现有税收综合征管系统中企业所得税税源监控、台账管理、纳税评估、收入预测分析、统计查询等模块功能。加强对地税部门企业所得税管理信息系统建设的指导和支持。统一全国企业所得税管理数据接口标准。
2.开发应用汇总纳税信息管理系统
建设并不断完善总分机构汇总纳税信息管理系统。明确总分机构主管税务机关之间信息交换职责，规范信息交换内容、格式、路径和时限。各省局要按规定将所辖总分机构的所有信息上传税务总局，由税务总局清分到有关税务机关，实现总分机构主管税务机关之间信息互通共享。
3.推进电子申报
加快企业所得税年度纳税申报表及其附表和企业财务会计报表等基础信息的标准规范制定，加强信息采集工作。统一税收综合征管系统电子申报接口标准，规范税务端接受电子信息功能。升级开发企业端纳税申报软件，鼓励纳税人电子申报。加强申报数据采集应用管理，确保采集数据信息及时、准确。
（三）人才队伍保障
1.合理配置人力资源
各级税务机关应配备足够数量的高素质企业所得税专职管理人员和反避税管理人员。东部及中部跨国企业数量较多的市局应配备足够数量的反避税人员；跨国企业较少的中西部省份，反避税人员可集中配置于省局国际税务管理部门。国际税务管理部门应配备足够的非居民企业管理专业人员。
2.分层级多途径培养人才
建立健全统一管理、分级负责的企业所得税管理专业人才培养机制。按照职责分工和干部管理权限承担相应的管理人才培养职责。税务总局和省局重点抓好高层次专家队伍和领导干部队伍的培养，市局和县局主要负责抓好基层一线干部队伍和业务骨干队伍的培养，重点是提高税收管理员的企业所得税管理能力。
通过内外结合的方式强化企业所得税管理人员业务知识培训。立足国内培训，试行将管理人员送到企业实习锻炼；尝试走出国门，将管理人员送到发达国家（地区）和国际机构学习培养。
3.培养实用型的专业化人才
在培训与实践的结合中培养实用型人才，着力培养精通企业所得税业务、财务会计知识和其他相关知识，又具有一定征管经验的企业所得税管理人才。
篇8
看租金多少而定，如果租金高于1000元，选择租房退税多一点，如果租金低于1000元，选择房贷退税多一点。
1.根据《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，纳税人在主要工作城市没有住房的，按照所在城市每月1500/1100/800元的标准定额扣除住房租金费用。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能分别享受住房贷款利息和住房租金的特别附加扣除。
2.纳税人或其配偶单独或共同使用商业银行个人住房贷款或住房公积金在中国境内为其本人或其配偶购买住房所发生的第一套住房贷款利息费用，按贷款当年每月1000元的标准额度扣除利息实际上是存在的。
篇9
中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1673-8500（2013）01-0043-02
企业所得税分类管理是在属地管理的基础上，针对企业所得税纳税义务人的不同特点，按照一定的标准，细分管理对象，区别管理方式，明确管理内容，突出管理重点，增强管理的针对性和实效性，对企业所得税税源实施有效控管的一种管理方法。实施企业所得税分类管理，是对企业所得税实施科学化、精细化管理的要求，有利于合理配置征管力量，突出管理重点，强化管理手段，对切实加强企业所得税税源监控，从根本上提高企业所得税征管质量和效率具有重要意义。
一、新税法实施前的分类管理工作
我国新税法实施前，国家税务总局明确的企业所得税总体管理要求为“核实税基、完善汇缴、强化评估、分类管理”16字方针，当时“分类管理”要求的首次明确提出体现了企业所得税征管模式的进步。与此同时，国家税务总局在2006年下发的《企业所得税分类管理的指导意见》中明确了按照企业规模、征收方式、不同行业和管理类别提出了几种常用的分类方法，供全国各地税务机关在实施中选用。各地税务机关可以结合所辖纳税义务人具体情况做进一步细分，或同时交叉采用几种不同的分类方法或实行层级分类，这些都体现了针对企业所得税实施分类管理的总体要求，并与国家税务总局自2002年开始组织实施的全国范围重点行业专项检查相辅相成，分类管理模式已开始在企业所得税税收征管中逐步实施并显现成效。
新税法实施前的企业所得税分类管理可以说已经兼顾了既管人又管事的管理模式，同时坚持以行业管理为重点，以纳税评估为手段，强化税源监控。但当时企业所得税是内资、外资两套税法体系，又是国地税共管税种，税收征管上是各自为战，口径不一，因此，科学分类、强化管理仍在刚刚起步和逐步发展阶段。
二、新税法实施后的分类管理工作
新税法统一后，国家税务总局把加强企业所得税的总体管理要求更新为“分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”24字方针。在国家税务总局下发的《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发[2008]88号）文件中明确了分类管理是企业所得税管理的基本方法，要求各地要结合当地情况，对企业按行业和规模科学分类，并针对特殊企业和事项以及非居民企业，合理配置征管力量，采取不同管理方法，突出管理重点，加强薄弱环节监控，实施专业化管理。
税法统一后的企业所得税涉及到的纳税人数量、行业种类、具体涉税业务等非常复杂，尤其对税收管理员、纳税评估人员、稽查人员的综合素质要求比较高，所以在逐步建立和完善以总局、省局为主，地市、县（区）局为辅的新税收征管格局下，积极推进企业所得税分类管理、探索专业化管理新方法就显得尤为重要。
三、深圳市国家税务局企业所得税分类管理工作新思路
为了进一步推进企业所得税专业化管理，更好地贯彻执行企业所得税政策，提高企业所得税汇算清缴质量，深圳国税局结合企业所得税纳税人特点及企业所得税管理实际，在已经推行五年企业所得税分行业评估基础上，通过开展涉税项目专项评估，探索企业所得税专业化管理新路。2010年，该局组织开展了为期两个月的企业所得税“不征税收入”专项评估工作，共调增应纳税所得额55074万元，调减亏损9936万元，累计补税5608万元，成效显著。
1.调研先行，统一部署，协调推进
针对纳税人普遍对“不征税收入”的相关政策规定了解不够深入，纳税申报上存在较大偏差，市局首先组织了“不征税收入”相关政策调研，认真了解基层税务机关执行“不征税收”政策的情况及征管现状，为开展“不征税收入”专项评估工作统一了思想认识。在事先调研的基础上，市局统一部署，制定了“不征税收入”专项评估工作方案，明确专项评估的范围、评估内容及重点、评估的具体工作要求等。各基层局分工协作，各司其职。
2.大力宣传，做好服务，防范风险
各基层分局以此次专项评估为契机，提高纳税服务质量，多种方式加大企业所得税“不征税收入”相关政策的宣传辅导力度，确保纳税人在2009年度汇算清缴中能够正确适用相关税收政策，准确进行纳税申报，减少涉税风险。
3.突出重点，规范流程，提高效率
该局根据本次专项评估的范围及内容，认真分析征管系统中2008年企业所得税年度申报表，选择有申报“不征税收入”、“免税收入中的其他收入”项目的纳税人以及2008年取得软件生产企业增值税即征即退税款的纳税人作为本次评估重点对象，提高评估选样准确性。为了提高工作效率，市局组织人员对相关政策进行梳理、学习和讨论，明确增值税“即征即退”税款的处理等问题，规范和调整、细化专项评估涉及应补税款及纳税申报表工作流程，提高纳税评估执行力。
篇10
上半年工作总结：
一、认真做好20xx年年终决算工作
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行帐务清点，盘点公司的经营状况，考核各项目经济指标。同时也是向银行、税务部门提供公司一年来财务状况的重要文件。本年度的财务报表内容包括公司各项经济指标完成情况、费用开支情况。全面反映了公司的经营状况、债权债务、资本结构。为2011年度的绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实可信详尽的数据信息。财务部将根据公司领导的经营思路，不断积累经验，提供更加详尽的财务数据。
二、积极配合事务所做好汇算清缴工作
在规定的时间内向税局报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据。税务师事务所针对企业所得税，对我公司全面审核后出具了企业所得税查账报告。
三、高新技术企业所得税的申报及资格认证
对于研发项目，符合国家规定的高新技术企业资质，为享受所得税减少xx%的优惠政策，对外提供了09-xx年的申报资料，包含研发的材料、人工、固定资产折旧等。
四、合计利用社会资源，为公司的运转筹措资金，以达到公司资金链正常运转。
五、成本控制
成本核算会计积极配合采购部核数定价，并开始提供质量成本报表，以控制产品成本，也方便与销售公司配合核价工作。
六、积极学习公司企业文化及新颁布的《员工手册》、《考勤制度》、《管理干部诫勉谈话制度》三项制度并严格执行。
开始实行每天轮流召开早会的制度，并填写保留会议记录，每位员工在早会上及时汇报工作完成情况以及安排计划当天的工作内容，即达到了团队间有效的沟通，又使工作得到更好的衔接。对于新进员工，根据每个人的特点进行及时合理的安排及调整，使之得到更多锻炼机会;同时推举参加公司的各种文艺活动，使之增强团队凝聚力。
七、不断完善会计电算化，使财务工作又上一个新的台阶
为建立规范的公司帐套体系，对会计科目、核算项目、费用项目的设置根据各个部门的实际情况进行设置，为今后税务部门、审计部门进行帐务检查做好前期工作。目前财务软件操作人员都熟练掌握了财务软件的应用与操作，并可使信息流实现数据共享，这不仅为财务人员节约了时间，提高工作效率，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。
八、认真做好常规性财务工作。
每月工资的发放及五险一金的缴纳工作;每天面临大量的资金支付、费用报销、记账、票据审核工作，同时配合采购部核数、销售公司核价等工作;做好大量的会计报表资料、银行资料、以及税务申报的资料;每月凭证的整理归档保管等工作，在这最平常最繁琐的工作中，财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，满足了各部门对财务部的工作要求。
对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，深化了财务基础工作，使得财务部成为公司的信息库。
篇11
为迅速、准确、全面、高效落实全省税政工作会议精神，24日上午史局长就组织税政一、三科办公室相关人员召开了碰头会，集中传达了省局会议精神，讨论了具体落实办法，并就当前税政工作进行了安排和部署。原创：通过学习，全科统一了思想，一致认为：一要提高认识，深刻领会会议精神，充分认识加强税政管理的重要性，提高税政工作自信心；二要加强学习，要沉下心来学业务，对于各类业务文件要吃准、吃透，要把税收理论和实际工作融会贯通，既要在落实税收政策中加强理论学习，更要在理论学习中解决工作中的实际问题；三要突出重点，根据全省税政工作会议精神，结合自身工作实际情况，找准几个重要落脚点，在最短的时间内作出周密部署。
二、加强和改进收入分析工作，确保全年“两税”任务的完成。
（一）坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，分解落实“两税”收入计划，大力组织收入，确保完成全年“两税”任务，杜绝税种转移、应收不收、违法乱收等现象。
（二）加强所得税收入与经济因素弹性关系的分析工作，探索所得税收入与经济增长、企业效益提高与个人收入水平之间的弹性关系，逐步提高弹性系数，促使所得税收入与经济协调增长。
三、认真贯彻落实新的所得税汇算清缴管理办法。
按照“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的指导思想，深化企业所得税汇算清缴改革，进一步理顺和规范纳税人和税务机关在汇算清缴中各自的责任和工作程序，规范汇算清缴工作流程，抓紧实施《企业所得税汇算清缴管理办法》。进一步加强年度纳税申报前的所得税政策辅导培训工作。加强汇算清缴的后续管理工作，重点抓好汇算清缴结束后的纳税评估、检查工作，切实提高纳税申报和汇算清缴质量。
四、采取有效措施，继续加强企业所得税纳税评估工作。
配合征管部门组织好、开展好纳税评估工作，特别是全省四个试点单位之一的醴陵市地税局，在试点的基础上，根据总局和省局的要求，借鉴已开展这项工作的外地经验，结合我市实际，制定科学实用的所得税纳税评估具体方案，建立企业所得税指标体系，逐步在全市推广。
五、进一步转变管理方式，加强审批制度改革后的后续管理工作。
继续按照总局和省局的要求，进一步落实精简、下放审批事项的工作，研究完善取消、下放审批事项的后续管理方法，完善国产设备投资抵免、总机构管理费和技术开发费的税前扣除管理办法。规范和加强减免税、财产损失税前扣除管理办法执行情况的跟踪管理和检查监督。
六、按照“四一三”工作思路，切实加强个人所得税征管。
（一）严格按照总局要求，充分认识个人所得税全员全额扣缴申报工作的重大意义，贯彻落实《个人所得税全员全额申报管理暂行办法》，制定具体可行的计划，有重点、有步骤地做好宣传培训工作，切实提高税务干部和扣缴义务人的业务素质，稳步推进全员全额扣缴申报工作，强化扣缴义务人全员明细申报工作，减少扣缴义务人零申报比例。
篇12
为提高全局干部职工的业务水平，该局组织全局16个科室、分局、所的业务骨干，编写了各科室《专业知识手册》，手册将各科室相关业务知识、服务流程、注意事项等囊括其中，要求各科室按时组织学习。同时，该局还自行编制了《让胡路区国税局应知应会知识考试》题库系统。该题库包含各科室应知应会知识试题1000道，采取计算机模拟考试系统随机生成试题，全员参加，每月一考的形式，以考促学，提升业务能力，取得了良好的效果。
规范服务诚心
为进一步规范服务内容，提升服务水平，认真落实《全国税务机关纳税服务规范》和《全同税收征管规范（1.0版）》，该局将两个规范下发到每名业务人员的计算机桌面，通过两个规范的比照学习，了解岗位责任及岗责衔接点，加强各岗位之间的交流，确保有机衔接、互促互进。明确业务流程、环节、操作要求及配套表证单书，了解掌握纳税服务规范变化及更新情况，严格按规范执行。确保两个规范落地实行，为提高办税效率，减少征纳分歧奠定坚实基础。
便民办税暖心
按照“打连发、呈递进、抓落实、重成效”的工作方式，该局以“坚持上下联动，深化整改，巩同拓展党的群众路线教育实践活动成果”为目标，按照六提速三减负的工作要求，重点在发票领用环节为大企业提供提前预约服务、提前出库准备，提高发售效率。将代开增值税专用发票业务延伸到1个分局2个所，实现了就近为纳税人办理代开增值税专用发票业务，不仅减轻了区局大厅代开压力，也提高了办税效率，得到了纳税人的好评。认真落实小微企业增值税减免优惠政策，仅一季度就减免增值税770余万元。
帮助辅导真心
