保险公司资金管理范文

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1引言

近年来，保险公司业务快速发展，保险公司保费收入迅速增长，保险公司的营业规模持续扩大，对于保险公司内部管理也提出了较高的要求。由于保险公司主要是依托现金流进行经营管理的行业，一些保险公司在营运资金管理方面暴露出了风险问题，如果不能结合保险公司的业务特点建立完善的营运资金内部控制体系，很容易由于营运资金管理不当，影响保险公司的现金流，进而造成保险公司的风险问题。因此，针对营运资金管理建立完善保险公司内部控制体系，促进提高保险公司的整体管理水平，已经成为保险公司经营管理的重要内容，这对于促进保险公司实现长远发展也具有重要的意义。

2保险公司营运资金的特点概述

保险公司的营运资金，主要是指保险公司在进行内部经营活动时所使用管理的各项流动资产与流动负债的差值，也就是保险公司维持正常经营活动的金额，具体来说，流动资产主要包括了现金、应收保费、存款、应收账款、应售票据，流动负债主要包括了短期借款、应付账款、应付手续费及佣金、应交税金以及应付工资等。保险公司的营运资金主要有以下几方面的特点：第一，保险公司营运资金管理风险较高，保险公司的业务特点和经营特征决定了保险公司的经营活动具有较大的不确定性，尤其是保险公司一些资金流出项目不确定性较大，比如保险公司突然出现巨额赔付，则有可能造成保险公司出现资金链问题。第二，保险公司营运资金管理较为复杂，保险公司与一般企业相比，经营业务活动范围相对较广，保险业务也具有一定的复杂性和分散性，这些都决定了保险公司的营运资金管理过程也存在着较大的复杂性，需要依靠严格的管理程序对营运资金进行控制。第三，保险公司营运资金管理需要动态管理，保险公司的营运资金管理，应该根据保险公司的自身实际状况，综合考虑保险行业发展变化等，制定科学合理的营运资金管理策略，并对营运资金管理进行跟踪控制，以确保营运资金管理的规范性。

3当前保险公司营运资金管理方面存在的主要问题分析

（1）保险公司营运资金内部控制环境需要优化，主要是当前部分保险公司内部的组织架构不够合理，公司的内部风险控制不够完善，对于营运资金的筹措、管理以及使用等没有严格落实营运资金管理责任，针对营运资金内部控制的制度体系也不健全，或虽有制度，但执行不到位、流程不合理等，影响了保险公司营运资金内部控制管理的推进实施。（2）在保险公司营运资金管理方面风险管控不力，一些保险公司在内部营运资金管理方面，没有建立完善的保险公司营运资金风险管理体系，对于公司营运资金使用管理过程中可能出现的各类风险问题未能及时的进行评估分析，造成了营运资金风险管理问题频发。（3）保险公司营运资金管理监督力度不足，有的保险公司没有在内部营运资金管理方面建立完善的内部监督体系，尤其是内部审计的独立性和权威性不足，对于保险公司营运资金内部控制管理过程中存在的一些问题没有及时的进行发现解决，影响了保险公司营运资金内部控制有效性的提升。

4强化保险公司营运资金内部控制的具体措施

（1）优化提升保险公司营运资金内部控制环境。在保险公司营运资金内部控制环境优化方面，首先应该注重完善保险公司的组织架构，尤其是根据保险公司经营的实际特点，确定最为合适的内部组织架构，对保险公司内部营运资金使用分工以及授权进行明确，并明晰保险公司内部不同层次以及岗位之间的职责权利，确保授权适当。其次，应该在保险公司内部建立完整高效的报告制度，对于保险公司营运资金使用管理过程中存在的问题及时进行报告，确保营运资金管理的高效规范。（2）强化保险公司营运资金风险管控体系。防范保险公司营运资金管理中的各类问题，还应该针对保险公司营运资金管理完善风险评估体系，特别是在保险公司营运资金的现金控制、银行存款控制、现金流控制、资金划转控制以及费用支付控制等方面，系统全面的选择营运资金风险评价指标，对可能出现的风险问题进行等级划分，对于发生概率较大、风险等级较高的营运资金风险问题，提前制定风险应对管理策略。（3）完善保险公司营运资金管理信息系统建设。促进提高保险公司营运资金管理效率和水平，还应该重视完善保险公司营运资金管理信息系统的建设，在营运资金管理信息系统的功能方面，应该重点包括资金计划、资金划拨、资金结算、资金监控、银企接口、资金业务、财务接口、系统管理、报表管理等。通过保险公司营运资金管理信息系统，强化对保险公司资产管控能力，促进营运资金信息资源共享，防范营运资金风险，同时高效的利用资金资源，提升保险公司资金管理效率，提高盈利能力。（4）强化保险公司营运资金内部控制监督管理力度。对于保险公司来说，对于内部所辖的各类资金以及账户应该强化监督管理，从资产负债匹配、公司内部资金流动性以及保险公司的偿付能力等方面强化监控与报告，同时还应该进一步明确保险公司内部合规部门以及风险管理部门的责任，确保严格落实岗位职责权限，强化财务授权审批，实行不相容岗位分离制度等，尽可能的防范资金违规风险。此外，还应该充分发挥内部审计的作用，通过内部审计及时发现影响保险公司营运资金内部控制有效性的各类问题，并制定整改建议措施，促进提高保险公司营运资金管理水平。

5结束语

在保险公司营运资金内部控制的改进完善方面，应该根据保险公司营运管理的不同环节，完善保险公司营运资金内部控制管理架构，强化风险识别与分析，完善营运资金管理信息化平台建设，加大营运资金监督管理力度，进而促进提高保险公司营运资金管理水平。

参考文献

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一、保险资金管理的特征

由于社会对保险的需求处于稳定的增长阶段，企业的保费、收入的增幅整体远高于其理赔支出的增幅，而且资金由收到支一般会间隔相对较长的一段时间，因此，企业资金来源具有长期性[1]。投保人会在一段时间内不间断地缴纳保费，资金相对稳定，期间保险企业必然会产生大量的资金沉淀，通过资金积累与合理地资金使用，保障了保险企业的资金收益。由于保险企业特殊的业务性质，其收入及费用的计量与一般的生产性企业不同，具有较强的连续性，其资金管理相对于一般企业更加集中，因此保险企业多采用“收支两条线”进行资金管理。另外，保险企业的资金赔付具有较大的不确定性，收支结余不仅代表当期经营成果，还包括保险企业后期需要承担的赔偿责任，因此保险企业一般会将部分资金用于建立责任准备金，用来履行相应的赔偿责任。

二、保险公司资金管理存在的问题

当前保险企业资金管理存在的问题主要表现在以下几个方面。第一，资金内控力度不足。包括现金支付风险隐患较大，资金报销审批控制不严格，缺乏过程管控等。第二，业务操作流程过于繁琐，在实际操作过程中缺乏变通，制约了工作效率的提升，如在费用报销环节，需要进行复杂的流程审批，但由于保险企业通常报销费用项目较多，严重影响了业务开展的效率。而且企业在进行“收支两条线”管理时，保险公司与其下属各分支单位中间周转的环节更为复杂，存在的风险隐患也更大。第三，资金监控较为乏力，目前许多保险企业对于资金使用的检查力度明显不足，尤其是一些基层的资金业务操作缺乏细化的执行监管标准，存在较多的资金监管漏洞，产生违法违规制作凭证、惩戒措施难以发挥威慑作用等诸多问题隐患，导致保险企业资金管理成效不佳。大多数保险企业的绩效考评指标主要是围绕保费收入制定，多为保险销售业绩等方面的内容，对于资金管理等内控方面指标涉及较少，导致保险企业整体在资金管理方面的内控意识较为薄弱。第四，资金预算编制不科学，单一的增量预算编制方法僵化、死板，导致后期预算执行相对困难，难以发挥预算的资源配置和事前的协调控制作用。而且由于保险企业业务与财务人员缺乏必要的沟通交流，制约了业务及财务人员综合能力水平的提升，导致保险企业资金管理条块分割，难以实现统筹管理。第五，保险企业资金管理信息化程度不足，技术应用较为浅显，缺乏对相关资金数据的深入分析和信息挖掘，导致保险企业资金管理效率低下。

三、保险公司资金管理改进对策

(一)加强资金管理内控，优化业务操作流程加强保险企业资金内控具体包括以下几个方面的内容。第一，保险企业要加强资金收付管理，尽量减少现金收付行为，借助第三方移动支付模式以转账形式完成保费缴纳，如若收取现金，应及时核对并上交给企业财务人员。第二，保险企业要加强报销环节的资金审批控制。严格禁止虚列费用、不按规定时间报销费用等行为，限定费用报销时间，若遇特殊情况不能报销需获得上级领导的审批同意，各项费用报销要提交具体真实的报销材料，财务人员要认真审核各项报销材料，确保费用报销的真实性。第三，保险企业应对现有的业务操作流程进行改进和优化，加强收入管理方面的改革，推广电子转账模式，明确收入确认时间节点及收入确认方式，按照行业政策规定制定规范的保费收入确定标准，严格以权责发生制为基础进行收入核算[2]。第四，保险企业要加强对投保过程的资金管控，严格按照上级监管部门要求进行电话回访，建立投保电话连线，将投保热线沟通确认结果详细记录在案，并由银行代扣投保金。合规部门要定期核对投保确认热线电话与实缴保费对应结果，确保资金安全。

(二)加强资金审计监管，健全绩效考评体系保险企业要加强资金审计监管，要对其各下属成员单位的资金情况进行全面的审查，确保其资金活动合规合法。建立严格的责任追究制度，对违法违规行为严惩不贷并限期整改。定期对各种资金管理事项进行核查，密切监控企业的银行账户及资金划拨，通过激励奖惩机制，增加违规成本，确保业务人员谨慎进行各项业务操作。同时保险企业要灵活地运用审计方法，积极地开展日常审计和专项审计活动，对一些关联账户、可疑账户、重复账户等的资金加强监管，深入分析其中静态及动态数据变化情况[3]，有效防范资金风险隐患。另外，还可借鉴平安保险等公司的审计监管办法，聘请独立的第三方审计机构定期对企业的资金业务进行审计核查，并出具相应的审计报告，以便企业发现内部监管缺陷，及时进行整改纠偏。保险企业要在当前的绩效考核指标中适当增加资金管理方面的绩效考核指标，设计多级资金管理绩效指标层级，一级指标包括资金内控目标执行率、关键资金内控岗位责任执行情况检查指标、资金信息反馈及上报情况指标等。将一级指标进一步细化，以资金内控目标执行率指标为例，可细分为资金上划率、保费转账率、费用报销对公转账率、银行账户未达账项管理情况、资金报表报送情况、资金盘点情况等。结合保险企业不同管理层级特点设计资金管理考核指标，自上而下培养保险企业员工的资金管理意识和管理能力。

(三)合理进行资源配置，加强业财融合交流为了提高保险企业资金的使用效率，可从编制资金预算着手，通过滚动预算的方式灵活调整预算，通过资金预算来合理地进行资源配置。定期对保险企业的资金预算数据进行对比分析，及时纠正预算偏差，有效控制预算超支行为。通过系统实时对资金使用情况的监控，自动生成相应的资金数据分析表，以便与保险企业合理地分析资金存量，实现“盘活存量，提高增量”的目的，以促进保险企业效益增值。保险企业要加强业财融合交流，鼓励财务人员深入了解企业的各项业务特点，从财务角度上更好地指导业务活动的开展，充分发挥财务的经营指导和决策支持作用。同时强化对保险企业业务及财务人员的教育培训，帮助其学习和掌握相关业务开展的制度规范要求，规范其业务操作行为。另外保险企业还要加快推进包括退保金、赔款以及业务给付的转账支付业务，提高各下属分公司或成员单位销售人员的工作积极性。

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2、公文包、工作服由公司统一购买或制作，公文包每人控制在500元之内，工作服每人控制在2000元之内。

3、公文包、工作服满三年可以更换和重新申领，由公司统一安排制作，不足三年不予安排和列支。

4、员工下乡和上班期间以及统一组织活动庆典、参加各种会议、接待时都要身着公司统一制作的工作服，切实注重仪表和形象，展示公司良好的整体形象。

5、公司员工要妥善保管员工装备，不得擅自出借、转让或提供给非工作需要的其他人。

6、员工离职时，根据员工装备使用年限折价后从员工工资中扣除，不再收回。折算办法如下：使用不满一年折旧50%；使用满一年，不满二年，折旧70%；使用满二年，不满三年折旧90%；使用满三年折旧100%。

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一、财产保险公司资产负债的特点

由于我国财产保险公司只允许经营财产保险业务、短期意外险和短期健康险业务，业务范围和保险的特性，决定了财产保险公司资产负债具有如下特点：

(一)资金来源的广泛性

财产保险公司的资金主要来源于保费和资本金。由于我国国土面积广阔，人口众多，经济增长速度快，促进了我国财产保险业的快速发展，保费规模的迅速扩大，保险资金越来越多，且来源广泛，涉及社会的各个层面。保险资金不仅来自于国有企业、外资企业，而且大量的保险资金来自于个人；从产业来说，财产保险资金来自于第一产业、第二产业、第三产业。从构成来看，保险资金主要由资本金、责任准备金(包括未到期责任准备金、未决赔款准备金等)、总准备金、保险储金以及未分配盈余等构成。

(二)资金性质的负债性

《中华人民共和国保险法》将保险定义为：“保险，是指投保人根据保险合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故，因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。”从保险的定义可以看出，保险公司的资金主要是来自保费收入，收取保费在前，承担保险责任在后。即保险公司在保险合同生效后，根据未来保险事故发生与否，决定了是否承担赔付责任。由此可以看出，保费资金具有明显的负债性特点。从保险资金的构成来看，除资本金和总准备金外，其他都属于负债。

(三)对外负债的短期性

从经营范围可以看出，财产保险公司除工程险等少数险种有可能保险期限较长之外，其他险种的保险期限都不超过一年；与此同时，财产保险公司可能的支出将在保险期限内完全明确。由于财产保险公司的险种的责任期限一般不超过一年，这就决定了财产保险公司的负债大部分在一年内，具有明显的短期性特征。

(四)保险资产的流动性

财产保险公司风险发生的不确定性、成本支出时间的滞后性和金额的不确定性，及负债的短期性，决定了财产保险公司负债支出的时间的不确定性。为保证保险责任的及时承担，保护投保人(被保险人)的利益，财产保险公司必须保持资产的高流动性，以防止债务产生的财务“黑洞”导致公司无法继续经营或破产。

二、财产保险公司资产负债管理的重要性

从以上财产保险公司资产负债的特点可以看出，财产保险公司经营的风险不仅来自于经营的保险业务本身，同时与保险公司的自身管理水平密切相关。在当前财产保险行业发展迅速，竞争程度较高的情况下，保险公司内部管理水平将直接决定公司经营的成败与否。因此，保险公司应该加强自身资产负债管理，提高资产的盈利能力和流动性，保证各项债务按时支付。

(一)资产负债管理的概念

资产负债管理，从狭义的角度理解，为针对某类负债产品的特点形成的资产结构，实行业务条块上的匹配；从广义的角度理解，资产负债管理属于风险管理的范畴，它从整个企业的目标和战略出发，考虑偿付能力、流动性和法律约束等外部条件为前提，以一整套完善的组织体系和技术，动态地解决资产和负债的价值匹配问题以及企业层面的财务控制，以保证企业运行的安全性、盈利性及流动性的实现。

从以上定义可以看出，资产负债管理是通过了解保险公司的业务特点为出发点，进而合理分析其资产、负债，并合理安排资产负债的匹配关系，以保证企业运行的安全、提高公司的盈利能力和资金的流动性，促进企业健康发展。

(二)财产保险公司实行资产负债管理的重要意义

财产保险风险发生的时点的不确定性和赔付金额的不确定性，导致了财产保险公司负债发生的时间的不确定性和支付金额的不确定性。这就要求财产保险公司利用资产负债管理，加强自身资产负债的管理，以合理化解这些不确定性带来的风险。从资产负债管理的角度来看，财产险公司经营的好坏，不仅取决于公司业务发展的好坏，更重要的是取决于资产负债管理的好坏。只有资产负债管理做好了，财产保险公司才能保护股东及广大投保人的利益，才能保证国家金融的安全和社会的稳定。因此，财产保险公司的资产负债管理对公司、行业、社会均具有深远的意义。

1.资产负债管理是财产保险公司保护投保人(被保险人)利益的需要

保险，是一种风险预防和转移的工具，它将投保人或被保险人的风险转移给保险人，一旦发生保险合同约定的意外损失或约定事件，保险人按约定补偿被保险人的损失或给付相应的保险金额。保险公司财务状况的好坏，在一定程度上决定了投保人(被保险人)保险风险转移的成功与否。目前，财产保险市场竞争非常激烈，承保利润不断下降，有的险种甚至出现了全行业的亏损，在这种情况下，财产保险公司要想充分发挥保险风险转嫁的作用，就必须通过做好资产负债管理，提高资产的盈利能力，以满足广大投保人利益的需要。

2.资产负债管理是财产保险公司主动适应保险监管的需要

近年来，我国保险监管由市场行为监管逐步向偿付能力监管和市场行为监管并重的方向发展，并将最终转变为偿付能力监管。偿付能力的监管，就是要求保险公司有足够的偿还债务的能力，其外在表现为保险公司的实际偿付能力高于保险监管机构要求的最低偿付能力，而实际偿付能力等于认可净资产，认可净资产等于认可资产减认可负债。根据目前保监会的偿付能力监管的规定，公司负债全部为认可负债，而资产则根据资产的风险状况和变现能力按比例认可，保险公司要想提高认可净资产的比例，就必须在实际经营中提高资产的认可率。因此，财产保险公司可以利用资产负债管理，通过将资产配置到认可率高的资产上，提高公司的实际偿付能力，满足监管机构对偿付能力的要求。

3.资产负债管理是财产保险公司降低财务风险的需要