科研经费管理论文范文
时间：2023-08-07 09:24:44
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篇1
第一，要创建一个通用的管理体系。政府相关部门要结合科研经费的实际情况，立足于推动高校科研的顺利发展，创建一个通用的科研经费管理体系，这样才能更好的管理人力费用、管理费用以及其他费用。此外，按照相关文件的精神，各所高校都应该编制通用的管理办法。政府相关部门要和高校联合起来，达成一致意见，可以更好的监督有关科经费的所有流程，比如如何拨转、财务的报销、经费的结余等等。要严格的审计科研经费，使科研经费真正的被使用在科研项目方面，对于这个领域存在的不良现象，要坚决的抵制。第二，要对财务项目进行细致的划分。高校在设置会计科目时，要做出一定的改变，财务科目必须是明晰的，以预算为基础正确的利用资金，对开支的情况进行控制。第三，在科研经费利用方面，高校应该建立评价体系。结合科研经费的实际情况，参考经费总额、社会效应、技术含量以及预期利益等，认真考核科研经费，采取奖励以及惩罚的手段，推动科研经费的合理使用，获得科研成果。第四，对预算编制管理进行完善，也就是说由项目主要责任人牵头，联合管理部门以及财务部门一起进行预算的编制。在工作当中，要体现出财务人员的价值，可以为项目主要责任人提供有效信息，这样编制的预算才是符合实际情况的。第五，要加强信息管理平台的建设。这个信息平台必须可以很好的连接多个职能部门，比如教育部门、审计部门、财政部门等，可以随时的获得信息，将每一个环节都连接起来。要及时的更新财务软件，使管理方式更加的精密。
篇2
1、科研项目的申报时间与财务编制预算时间不一致，财务编制预算时间一般为年底或年初。而科研项目申报时间一般为头一年的年中，批复在第二年。两方面时间上的差异，造成财务预算中对科研项目经费的无体现或体现不细。
2、编制人员对预算的重要性认识不足，部门之间缺少沟通。科研经费的预算应该是由科研项目的负责人和财务人员共同编制。但在目前的预算编制中多是各自为政，各自编制相应的预算，由于项目负责人缺乏财务知识，财务人员缺乏专业知识。造成双方编制预算内容上的脱节。
3、针对科研项目，缺乏统一的、科学的科研经费预算标准，编制人员只能依靠自身经验来编制预算，缺乏相关的科学依据。
4、财务采用的编制方法仅限于年度管理，对跨度较长的项目难以进行总体反映，造成预算编制的不到位。
(二)科研经费预算执行中的问题。目前，经费管理始终在强调预算的“龙头”作用，对于预算强调的比较严格，也造成现在的一种现象，有的单位对于编制预算时有合理的计划，预算做得很好，但在实际的经费管理和使用过程中却存在不能严格按预算执行的问题。
(三)科研经费管理监督和考核体制的问题。科研经费的高效运用，不仅要做到预算合理，执行有力，更重要的是要有健全的监督和考核体制。部队科研经费管理监督和考核体制还不是很健全。
二、运用全面预算的管理理念管理科研经费
全面预算在科研经费管理中的运用，可以涉及到科研经费管理的各个方面，解决科研经费管理中预算编制和预算执行中出现的问题。通过全面预算体系的建立，可以不断健全科研经费管理中监督和考核机制。使科研经费得以高效运用。
(一)建立单位的预算管理委员会，负责单位的各项经费预算管理事宜。针对某一科研项目经费，也可单独成立一科研项目经费管理委员会。其主要职责是:负责科研项目预算管理办法的制定;确定科研项目所要达到的目标;审议业务部门针对某一项目的业务活动预算;审议财务部门针对科研项目编制的财务经费预算;协调解决业务活动预算和财务预算相脱节的问题;解决财务预算编制和执行中的问题;组织检查、考核预算的执行情况;督促项目小组完成财务预算目标。负责各科研项目的单位也要成立以主要负责人为组长的预算管理领导小组，负责本项目各项预算的制定与实施。
(二)设置科学的预算目标。每一个科研项目都有其所要达到的预期目标。预算管理委员会，要综合考虑单位长远建设，考虑到和项目相关的风险因素，构建科学合理的战略预算目标体系，设定出合理的项目活动目标和财务目标，以保障预算的制定有效。这一环节的重点就是预算指标的分解，相关人员要考虑如何将预算目标向下分解，经过反复测算，使不同部门、不同岗位的人员都有合适的目标。
(三)改进预算的编制方法。科研项目有的跨度时间比较长，不是在一个年度就能完成的。对于完成时间较长的科研项目，单位多数都忽视了中长期滚动预算的管理，致使出现年度预算与战略相脱节的现象，因此在选择预算编制方法时，应避免现有年度预算管理体系的短期效应。现行科研经费的编制方法，虽然便于预算的控制和考评，但是由于预算的事前性，会造成对后续发生的事件存在疏忽，对一些突发事件不能及时做出反馈和调整，因此，建议改进科研项目经费的预算编制方法，综合中长期滚动预算和弹性预算的优点，并规避其不足的地方，充分考虑到项目进行过程中的风险因素，对预算目标设定弹性系数，进而编制科学、合理、可行的项目预算，这样使得单位既可以把握项目的中长期发展方向，指导年度预算的编制，又可以通过滚动的方式使人员对项目的过程及整体目标更加清晰，避免盲目性。
(四)预算的编制。预算要在管理委员会的统一管理下进行编制，因为有部门的统一管理，业务部门和财务部门可以有效的进行沟通，在各自编制预算的时间相互参与，不管在业务部门编制业务活动预算，还是在财务人员编制经费预算的时候，编制人员互相学习，弥补各自专业知识的不足，使各自编制的预算与实际相结合，具有可操作性。
篇3
二、高校科研经费结算管理系统的开发应用
科研经费结算管理系统的设计核心在于学校财务结算系统与各类科研经费预算科目以及财务结算报表之间实现项目支出经费的财务数据能自动归结和匹配于各类报表，会计科目合理地归集到科研经费预（决）算科目中，从而实现科研经费预算科目使用的实时跟踪和填报各类报表。云南农业大学科研经费结算系统会计科目归集对应规则。设备购置费、差旅费、会议费、劳务费和咨询费等可以直接从会计科目中提取数据，而燃料动力费、出版／文献／信息传播／知识产权事务费和管理费等无法直接从会计科目中提取，可以结合预算提取数据，生成结算报表后，再根据课题明细账支出摘要加以微调。由于各类科研经费结算报表格式、科目等存在差异，因此，可以在系统开发时设计不同类型（如973、863、国家支撑计划、国家基金、省基金和教育厅项目等）的经费结算报表格式供课题负责人选择使用。
三、云南农业大学科研经费决算管理系统的应用
云南农业大学科研经费结算管理系统支持从学校账务系统中根据提取规则自动提取相关科目的支出明细及汇总数据，自动填写Word或Excel格式的报表文件，可直接将支出的凭证明细数据导出至Excel，实现科研项目经费结算报表的自动生成。该系统操作界面友好，人机互动性强，支持自定义报表格式和取数公式，支持跨年度数据汇总，可实时查询科研经费预算科目支出情况和汇总决算报表，具有科研经费预算管理功能。系统应用时课题负责人首先登录云南农业大学财务处门户网站，录入自己的登录编号和密码并登录系统，完成系统身份备案，同时可在界面上看到自己所承担的所有项目经费的代码和课题名称，选择需要的课题以及课题所属类型，如973项目、国家自然科学基金、国家支撑项目、国家公益行业计划项目和省基金项目等，按照项目立项批准的预算录入经费预算明细表，完成项目预算经费的初始化数据。
在项目执行过程中，如果需要查询预算明细科目经费的使用进度和填报财务结算报表时，可点击“生成决算报表”，系统就可以根据预先设定的会计科目和课题预（决）算科目的对应关系，到学校账务系统中提取相应数据并生成各类项目结算报表，在生成课题经费支出结算报表的同时还可生成各类支出（如材料费、差旅费、劳务费、燃料动力费等）对应的明细表供统计查询使用，也可导出各类支出凭证明细数据至Excel表或打印各类支出明细。三年的应用结果表明，该系统具有两大优点：一是课题主持人可以通过互联网实时自动生成的科研经费结（决）算报表，实时跟踪课题经费预算科目执行情况，以便及时调整经费支出科目，从源头上控制经费使用与预算不一致的问题；二是课题主持人只需要花几分钟就可以完成几万元到几千万元不等的各类科研项目经费的财务结（决）算报表的填制、明细导出和打印，系统按照项目类型结算报表要求对支出经费归类准确，与财务账一一对应，减少了财务管理部门对各类科研经费财务报表盖章时的核实工作，节省了大量的人力和财务审核时间，提高了财务管理水平和效率，深得广大科研工作者的欢迎。
篇4
一、现行科研经费管理体制存在的问题
经过多年的改革完善，我国科研经费改变了过去单一的行政拨款制的投入方式，逐渐形成了由政府拨款投入、科研基金制、科研单位创收、科技贷款、风险投资等多元化投入体系。但总的看，现行科研经费管理体制仍不适应科技创新和科技进步的需要。其主要弊端有三：
一是政出多门，条块分割，既使科研活动难以统筹规划、全面安排，也使科技资源难以优化配置、合理共享。我国现有的科研机构体系由计划经济时期发展而来，条块分割比较严重，研究领域划分不十分明晰，经费来源也缺乏整体规划和统筹协调。以基础研究为例，经费来源主要有自然科学基金委、中科院、科技部和教育部四个渠道，其中：基金委有重大计划、重点项目、一般项目、杰出青年资助项目；中科院有重大创新项目；科技部有“863”计划、“973”计划、国家重点实验室等；教育部有“211”、“985”等工程。这四个部门都各自制定目标，并都能直接从财政部获得独立预算。此外，其他部委也可根据需要安排科研项目和经费。多部门、多渠道、多头分配有限资源，使科研经费分散使用，造成科研项目重复设置。科研项目的重复设置又造成科研人员的多头申请，同一个人、同一研究内容可以从不同渠道获得经费支持，而同一科研成果也可以向各方面交账，导致一些科研人员四处跑项目、争资金、应付评审，浪费了宝贵的科研时间，助长了浮躁的科研风气。由于条块分割和科研经费管理不严，重复购置大型科学仪器的现象很突出。有研究表明，我国科研仪器设备的利用率仅为25％，远低于发达国家170％甚至250％的利用率水平。
二是科技经费管理模式亟待完善，管理成本高，投入产出效率低。目前国家投入的科研经费已有相当规模，主要通过各种“计划”、“工程”来实施。据科技部、国家统计局等部门的资料显示，每年有超过1000亿元的资金流向各种科研项目，其中约150亿元由科技部支配。但一些急需经费、很有前景的科研项目却往往申请不下来经费。现行科研经费管理的主要模式是“项目申报制”。这是一种未出成果就支付科研经费的管理办法，造成在项目的申请、批准诸环节上竞争很激烈。而在这项环节上“行政干预”往往起很大作用，有时因官员的个人偏好，就决定了科研经费的流向。
2003年，中国科协主持开展了一项全国科技工作者状况调查，不少科研人员反映，国家级的科研项目往往被部分学术权威、“明星”科学家或是“圈内”人（如师生、校友、朋友等）把持，其他人很难申请到资金支持力度较大的项目，特别是有创造力的青年学者很难获得“雪中送炭”的机会。另一方面，项目确定后往往又缺乏严格的监管机制和科学的评估机制，难以保障科研经费的产出效率，浪费了大量资源却出不了高水平成果。尤其是钱一旦下来了，有相当部分科研经费变成了名目繁多的个人提成奖励，有的转化为科研单位沉淀资金，挪作他用或用于养人养机构，真正用于更新研究设备、购买研究资料的不多。据OECD（经合组织）2000年的数据，我国科研经费的投入占全世界的4.3％，科研产出占世界的3.1％，表明我国科研投入产出的效率达不到世界平均水平。
三是政府直接管理科研经费，既不利于转变政府职能，也容易滋生寻租和腐败行为。国家每年资助的科研项目是有限的，而项目申请者众多，于是就出现了“僧多粥少”局面，这也容易引发科研项目申请中走后门、托关系、请客送礼、拿回扣等腐败现象的产生。2005年国家审计署的审计结果表明，2个部门、45个科研单位转移、挤占挪用科技经费6.69亿元；有些课题和项目预决算编制不真实，科研成本核算不规范。现在，无论是在政府主管部门还是在科研机构内部，一般行政人员特别是财务人员权力过大，一定程度上左右着科研活动，这种现象本身就很不正常。政府直接管理科研经费也容易引发政企不分，造成政府与市场之间职能错位。一方面，在应用研究和开发研究方面，政府投入偏高，政府直属的科研机构从事竞争性的科研；另一方面，在基础研究方面，政府的主导作用发挥得不充分，一些研究领域资金短缺。现在，一些国有科研机构和其所属企业两块牌子、一套人马，把从国家申请的科研经费和企业账目混在一起，使科研经费成了企业的“盈利”，这样的科研机构既不需要走向市场，也可以不向科研负责，成为游离于市场竞争和政府监管之外的特殊机构。
总之，现行科研经费管理体制已不适应建设创新型国家的新形势，亟待作出重大改革。
二、建议
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在竞争日益激烈的市场经济环境下，很多国家加强了对农业科研的重视程度，加大了对农业科研项目经费的投入力度，从实际情况来看农业科研项目经费有着以下的特征。
（一）科研项目经费来源较广
从实际情况来看我国农业科研项目经费的来源渠道较广，从国家科技分配的情况来看，我国对农业科研经费的分布范围主要有：公益性技术研究类、高技术研究类、基础性研究类、科技环境建设类、应用研究类，由此可见我国农业科研项目经费的来源比较广泛，随着市场经济的不断发展，社会和政府部门也会加大对农业科研的投入，因此经费的来源也会越来越广。
（二）科研项目经费管理难度较大
现阶段的农业涉及的范围越来越广泛，科研人员的工作范围也不仅仅局限于田间地头，而是向市场、餐桌等方面转变，农业也逐渐向工业化大生产转变，农业的现代化、集约化、标准化的程度也越来越高，这样也就加大了对农业科研项目经费管理的难度，需要对科研项目经费的监管打破原来的一点一线的管理，而是应该进行全方位的监管。
二、农业科研项目经费财务管理问题
（一）缺少科学合理的科研预算编制
一般来说，农业科研项目的预算编制是由课题负责人来完成的，然而这些课题负责人通常不具备专业的财务知识，只能凭借经验来测算，因此无法科学地编制预算。同时由于科研人员的法律意识较差，对农业科研项目经费管理过程中需要遵循的财务制度和管理办法了解的也相对较少，这就直接导致在编制农业科研项目预算的时候会存在较大的主观臆断。同时，财务部门对科研项目经费的了解和认识还有待提高，并没有全面参与到预算编制审核当中去，也就不能合理地判断科研项目经费预算编制的科学性，因此，常会发生不按预算编制执行、随意改变预算编制的现象，严重影响了预算编制与实际开支的一致性，预算编制也失去了严肃性和严密性。一部分农业科研部门对项目的可行性论证也是走走形式，没有对项目投资的成本进行科学合理的预算，最终导致了课题项目预算不够细化。
同时对科研的间接经费的核算不够重视，例如对于自收自支的科研事业单位、转制科研院所、民营科研机构和企业，由于财政并不保障其运行经费，现有政策并未突出对此类机构相关科研设备、仪器、水电暖消耗乃至房屋折旧等补偿。
（二）科研项目经费财务管理内部控制薄弱
由于农业科研的财务管理人员的专业知识还有待提高，因此对科研项目费用发生的合理性和可行性，缺乏必要的监督和认知，在管理上也是按照财务制度来管理。同时在报批科研项目经费的时候也存在违反规定的现象，一些课题负责人不能按照规定进行审批，随意对项目费用进行报销，对不能取得正规发票的，就会要求随意开具发票，这就导致大量不符合要求的发票在科研项目经费中被列支，加大了财务部门对项目经费监督的难度。一部分的农业科研部门存在着不能够在结题后办理结算手续的问题，加大了科研项目经费结算工作的难度，干扰了科研项目预算管理工作的顺利进行。
（三）科研项目经费监督制度不健全
从实际情况来看，在农业科研项目经费管理制度中缺少专门的审计方法，缺乏对科研经费进行有效的监督，对科研经费的审计监督是贯穿于科研监督工作的全过程，但是从实际情况来看，大多数的农业科研部门比较重视事后审计，忽视了事前、事中的审计，也没有对预算的执行情况进行及时的监督。
（四）缺乏健全的科研项目经费绩效考核机制
大多数的农业科研部门比较重视的是评价农业科研的项目成果，并没有意识到农业科研项目财务绩效评价的重要性，即使是对项目绩效进行了考核，但是由于缺乏健全的考核机制，在对绩效考核方面比较重视的是定量的评价，农业科研项目的价值和社会价值并没有得到体现，在对项目结题验收的时候比较关注的是专利标准、论文等技术层面上的成果，对科研项目使用情况的评价却很少，由此看出在农业科研部门中缺乏健全的科研项目经费绩效考核机制。
三、提高农业科研项目经费财务管理水平的对策
（一）编制科学合理的科研预算
为了提高农业科研项目经费财务管理的水平，农业科研部门要编制科学合理的预算，不断建立健全科研项目评价体系，在编制科研项目预算的时候，课题负责人要与财务部门进行及时的沟通，在设立项目目标和任务的时候要从专业的角度出发，制定出一个基本的项目预算，并根据国家相关的法律法规对科研项目预算提出修改性意见，对科研项目经费派出专门的人员进行跟踪服务，将科研人员从财务管理工作中分离出来，使其可以更专注地投入到科研项目当中。因为在编制农业科研项目预算的时候会与实际支出有较大的差别，因此就需要在编制科研项目细化概算、可行性分析的时候，要根据农业科研的实际情况进行再准确、科学的分析，保证在预算编制中可以更好地体现科研预算与实际支出的情况，可以有效地避免实际支出与预算相脱节。同时，在农业科研项目进行立项、可行性论证的时候，要邀请财务人员参与进来，要对重大项目、农技推广等课题进行实地考察，聘请专业的人员对预算的风险进行评估，提高农业科研项目经费预算的科学性、合理性。
（二）建立科学的科研项目经费管理制度
农业科研部门在提高科研项目经费管理过程中，要严格按照国家科研项目经费管理政策，使科研项目经费得到规范化的管理，要从现阶段农业的实际情况出发，制定科学合理的科研经费管理办法，进一步完善科研经费管理制度，例如对于来源不同的科研项目经费，在财务部门中设立单独的科研项目经费管理科室，由该科室统一的管理科研项目资金。要进一步明确农业科研财务部门、科研部门、以及项目负责人在科研项目经费管理中的权力和责任，建立科研经费预算审核和会计核算制度，建立经费内部检查制度，通过严格的内部审计，检查农业部门经费的审批、使用是否合法合理；建立科研经费奖罚制度，对科研工作做出卓越贡献的人员予以奖励，对违规使用科研项目经费的个人予以惩罚。
为了更好地避免农业科研经费交叉混用的现象发生，要保证科研经费得到专款专用，追踪问效，项目经费应当纳入单位财务统一核算，确保专款专用。专项经费管理和使用要建立面向结果的追踪问效机制。
（三）不断完善科研经费项目考核机制
一方面，农业科研部门的审计部门要充分发挥监督职能，对科研项目经费的使用情况进行定期和不定期的审查，指导科研经费的科学合理使用，为经费提供一个合法、合规的使用氛围，如果发现违反科研经费使用规定的行为，要依据相关制度，加大处置力度，追究相关责任人的法律责任，做到法律面前一律平等，保证高校科研经费的规范化管理；另一方面农业科研的领导层作为科研经费监督考核的主要力量，应该根据相关制度的要求，做好科研经费事前、事中、事后的监督控制工作，使监督工作规范化、制度化。
（四）建立健全科研项目经费考评机制
我国财政部门应该建立健全科研项目经费的考评机制，避免出现轻管理、重复立项的问题出现，提高资金的使用效率。农业科研部门要在项目结题后及时进行绩效考评，当发现科研项目没有达到预期标准或者与预期白纸相差较大的时候，应该向主管部门申请批评。
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1、引言。随着国家对高等教育和科研资金投入的逐渐增大，高校的科研工作也快速发展，高校科研经费也迅速增长。但是，在科研经费支出使用过程中也存在着越来越多的问题，已经成为很多学者深入研究的课题。因此，本文对于高校科研经费支出管理过程中存在的问题和解决的措施进行研究不仅具有一定的理论指导作用，也具有一定的实际应用价值。
2、高校科研经费支出管理常见的问题
（1）科研项目经费成本预算不完善
现阶段绝大多数高校科研经费预算存在问题，只是单纯的反应外在支出，很少囊括基础设施损耗费用、科研中消耗的电费和水费以及办公所设计的附加费用等，这样科研经费就会出现漏洞，导致科研项目经费成本预算不完善。
（2）科研项目预算与实际支出存在差距
前文已经提到科研项目经费成本预算不完善，这样就会存在支出漏洞。支出与预算大相径庭的现象时有发生。一个项目完成的好坏，不仅取决于项目质量，也取决于资金的投入与收入是否成正比。如果出现前文提到的现象，此项目就等于是失败的。所以，在工程实际中，必须进行管理，经专业人员合理预算，经费所有人及时登记、汇报经费的出处，根据标准进行比对，完成经费预算、开支等一系列工作。
（3）科研项目资产购置入库管理不严格
按照规定，科研设备必须进行登记，入库审核、记录。然而，多数学校对此项规定都没有落实好，不仅忽略等级环节，而且存在入库管理不严的现象。除了校方对入库有忽视的现象，持有项目经费的老师对入库观念不赞成也是极其重要的原因。与此同时，校方对论文、专利等管理步伐缓慢，无统一的规定。
（4）科研项目结题没有及时结账
目前，作为从高校走出的学生，我们都知道科研经费的争取、报销流程，可以说必须细心的完成每一个过程才能最终完成经费核算。这样就会出现经费结账时间延长，部分科研经费会出现七年到八年，甚至更长时间才能结清。不仅老师着急，校财务部门也会遇到很多麻烦。因为时间拉长，必须核实经费的出处已经所用场合。
3、产生高校科研经费支出管理问题的原因探究
（1）科研项目经费管理机制不完善。首先，科研项目支出负责部门不同，沟通迟疑现象经常出现。从以往的经费管理实例来看，现阶段学校的财务管理经费支出，办公室负责项目统计管理。两个部门管理层次不同，经费的落实情况就会出现偏差，导致机制不完善。其次，经费预算人员专业知识匮乏，给经费管理工作带来不便。预算人员第一要负责经费预算，第二要实现经费报销。在报销环节，预算人员不能按照相关规定执行报销行为，对随意、滥支现象控制力度不够。再次，没有统一的经费支出标准，导致科研人员经费支出混乱。最后，校方对项目经费认识度不周密。校方对对项目的申报、争取上极度重视，而对经费的管理则是毫无关心。
（2）科研经费支出管理制度存在问题。对于各个行业而言，制度是根本，高校的科研管理行业也不例外。没有科学、合理的制度，无法搞好科研工作。现阶段，高校在制度完善方面相当匮乏，没有统一的制度规范，跟谈不上针对不同科研项目相应的制度了。作为高校，一个大的管理机构，必须完善科研经费支出管理条例，针对不同性质项目，细化规范、标准，具体问题具体分析，将申请、支出、核算规划成一条线，方便管理。
4、加强高校科研经费支出管理采取的措施
加强高校科研经费的支出管理要做到各个部门重视经费的管理工作，并且要建立完善的科研经费的管理机制，实现管理工作有章可循，能够有效的改善管理过程中出现的问题，通常可以从以下几个方面采取相应的措施：
（1）完善管理模式，建立预算管理软件。预算软件从项目立项开始一一记录项目申请、项目经费开支、项目经费用途以及项目的组成人员、项目负责人、主管部门和项目进度等。这样便可以通过计算机软件记录项目执行的全过程，方便项目的总体核算，有力地消除管理与开支不合拍的问题。
（2）在科研经费支出管理办法完善的同时，将项目完成审评制度提上日程。每个学校都应该依照自己的办学特点和科研项目类型制定相应的管理办法。管理人员应将项目的类型准确定位，购置设备所用资金应有初步估算，对项目的审评制定统一标准。
（3）加强经费全程管理。无论是设备购置还是醒目尾声结算都要严格把关，采取逐级调查方式，将经费定位，确保经费合理利用。
（4）建立健全经费支出形式。可以将项目所需要的设备呈报给采购办，统一购买，既方便教师又可节省开支。改变以往的资金拨入负责人账号方式，用实物派发取代。满足工作需求，提高经费利用率。
5、结语。综上所述，高校科研经费支出管理是一个整体的系统工作，和多个方面有着密切的联系。因此，在今后的科研经费支出管理工作中，应该做到涉及部门相互配合工作，建立科学合理的规章制度，调查研究创新的管理方法和方式，并且要在实际工作过程中总结经验教训，建立完善的管理体系，保证高校科研经费的合理之处，从而在根本上促进高校科研工作的进步。
参考文献
[1] 李蓉.高校理科教师在科技创新中的优势和作用探讨[J]. 科研管理. 2008，（S1）
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[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.07.082
当今世界处在一个“知识爆炸”的时代，各种科学技术日新月异，科技进步成为推动我国经济和社会发展、提高我国综合国力和国际竞争能力的关键因素。高校作为我国科研工作的一支重要力量，在加速科学技术进步的过程中不仅是培养人才的摇篮，同时也是重要的科研基地。近年来，随着政府增强自主创新能力，建设创新型国家的重大战略决策的顺利实施，高校承担的科研项目及获得的科研经费均呈大幅上涨趋势，经费来源也趋于多元化，除有国家财政拨款外，还有高校自筹、校企合作开发。但是，由于部分高校对科研经费管理重视不够，缺乏完善的内部管理机制，在经费使用过程中出现了各种各样的问题，比如超额度超范围支出、使用与预算脱离等现象屡见不鲜。在这种形势下，高校必须积极探索科研经费管理的新模式和新手段，规范科研经费管理，提高经费的使用效率，促进高校科研工作健康发展。
1 高校科研经费的来源
1.1 纵向科研经费
（1）国家自然基金委员会、国家发展和改革委员会、科技部、教育部、国家社科规划办、信息产业部、卫生部等各部、委（局）批准立项的各类科研经费。
（2）省科技厅、教育厅、卫生厅、省社科规划办、信息产业厅、省发改委等各厅、局批准立项的科研经费。
（3）各市、地等各级地方政府部门批准立项的科研经费。
（4）学校与外国政府、学术机构间的国际科技合作经费。
（5）由政府部门立项，由项目主持单位转拨到高校的项目合作经费；由政府部门批准立项但经费由科研项目负责人自筹的项目经费。
1.2 横向科研经费
是指高校教师及科研人员以学院名义承担的企（事）业单位根据生产实际和社会发展需求委托开发的新技术、新产品、新材料、新工艺等科技项目或与之合作的科研项目所取得的经费。
1.3 其他科研经费
是指高校立项资助的科研经费及按有关文件规定给予的配套资助经费。
2 目前高校科研经费管理的现状
2.1 科研经费预算编制缺乏科学依据，随意性大
科研经费是科研项目顺利完成的物资保障，科研经费预算是提高科研经费使用效率的前提和基础，可见经费预算的重要性。但大多数科研人员都不是财会专业出身，对经费预算的严肃性、关键性缺乏足够的重视，而且目前在支出项目、预算定额等方面还没有科学、统一的标准，所以在编制项目经费预算时，往往无据可依，只能凭经验估计，尤其是当项目主管部门下拨的经费较多时，没有将项目经费预算与项目研究目标、相关的政策和经济合理性结合起来，编制的随意性较大，使得经费预算缺乏科学性和实际操作性。
2.2 科研项目管理与经费管理脱节
大部分高校科研项目由科研部门管理，财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算，财务部门对科研项目的内容以及经费的预算不了解，缺乏对项目经费预算执行管理的依据，也未及时向科研部门反馈经费开支中存在的问题；科研管理部门注重争取项目，忽视了经费使用情况，也不向财务部门提供完整的项目资料与信息，这两者缺乏信息的沟通与传递，使得科研经费的项目管理与会计核算各成一体，经费的使用失去监管，个别项目负责人甚至本着“项目是我申请的，科研经费是我争取到的，我爱怎么用就怎么用，只要能够完成课题就行”的思想，随意支出，用虚假发票套取科研经费。
2.3 科研项目购置的固定资产权属不明，造成国有资产流失
科研经费开支审批实行项目组负责制，使得课题经费的管理、使用各自为政。比如各项目组设备的添置，大多由课题项目经费支付，使用权也归项目组，其他项目组不得使用。一些项目负责人或项目组成员往往同时参与多个课题的研究，通过不同的项目经费重复购置设备，特别是笔记本电脑、数码相机等归个人使用的物品。项目结题后，项目负责人也未将设备移交高校，仍长期滞留在项目组（或负责人），导致部分科研人员视其为私人财产而长期占用，进而造成固定资产的流失。
2.4 科研经费绩效考核制度不完善
我国对科研项目的绩效虽有考核，但其机制不够完善。现有的评价考核指标体系注重定量评价，评价一项科研成果往往看发表了多少论文、专著，刊登在核心期刊的又有多少。其实一些科研项目，尤其是应用型的项目，其成绩和效果并不是靠论文就可以产生的，要看成果的转化以及实际的运用情况。论文、专著、专利等以无形资产形态存在的，其经济和社会价值往往难以确定，因此现有的考核评价体系不能反映项目的实际效益情况。再者，虽然对项目的考核建立了一定的制度、办法和措施，但评价对象选择机制缺失。在实际工作中，对哪些项目进行评价，如何进行评价，高校并没有明确的规定，只有相关部门要求进行项目检查时，高校才被动迎检。所以无论科研项目做得如何，很少有主动进行绩效评价的，最后科研项目变成了自我总结，请来的专家也是项目负责人自己请来的专家，一般都能通过验收。
3 加强高校科研经费管理的措施
3.1 强化预算意识，确保预算落到实处
对于高等院校科研经费管理，最关键的就是预算部分，而经费的预算和决算由项目负责人编制，所以项目负责人应该主动或被动地接受预算编制知识的培训，强化预算意识，严格按规定编制项目经费的支出明细，不得擅自对科研项目经费预算进行调整，也不能编制虚假预算以套取经费。同时，财务部门在预算编制、执行、考核工作中，要从高校全面建设和长远发展全局出发，充分发挥经费预算管理的监督制约职能，要站在全局谋划经费预算管理工作，做好高校领导的经济高参。
3.2 建立信息资源共享平台，加强各部门间的沟通协调
（1）科研管理部门将已经立项或签订合同的情况：含项目负责人姓名、联系方式、课题性质、项目编号、项目名称、项目期限、经费金额、项目状态（已立项、项目进行中、已结题）等登记到信息平台。
（2）财务部门根据银行进账单，到信息平台查找该款项分属为哪个项目的经费，并实际到账金额、到账日期登记到相关的项目。
（3）科研管理部门根据财务部门登记的经费到账情况打印经费到账确认单，通知项目负责人并制作经费使用卡。
（4）项目负责人凭经费使用卡进行日常业务支出的报销。
（5）财务部门设立科研项目专用账户，并定期将项目的经费使用情况上传到信息平台；项目负责人将项目进度及取得的成果及时更新。
（6）结题时，科研管理部门将项目状态更改为结题，并将项目结题通知单交与财务部门，以便财务部门对已经结题的项目经费进行统一管理。
建立信息化管理平台，可以有效保证科研经费支出的计划性和合理性，科研部门、财务部门可以随时监督项目预算的执行情况，也有利于对项目预算执行情况进行检查和评价。
3.3 逐步建立科研经费绩效考评制度
科研经费绩效考评的主要内容是绩效目标完成情况及其成效。包括：绩效目标和预算的合理性、组织实施和管理效能、项目的社会效益、项目的持续性影响、资金的使用效果以及财务管理状况等。根据以上内容可建立相应的考评指标，对项目取得的社会与经济效益进行考核和评价，提高科研经费使用效益，减少资金浪费。并将科研项目经费使用绩效考核结果作为对项目负责人科研考评的重要依据。
虽然，目前高校科研经费管理存在一定的漏洞，但通过相关制度和建立和完善，积极运用专业知识和现代管理办法，创新管理运行机制和管理模式，可以很好地解决这些问题，从而提高高校的科研水平，保障高校科研事业的健康、持续发展。
参考文献：
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中国医学科学院整形外科医院是集医疗、教学、科研于一体的整形外科三级甲等专科医院。经过近60年的发展，整形外科医院逐渐形成设有普通整形外科、现代整形美容外科以及十余个特色中心的专科医院，在国内、外享有较高的声誉。近10年来，医院先后承担国家自然科学基金会、卫计委等重点课题100多项。医院注重医疗与科研的协调发展，在以出生缺陷疾病研究、创伤畸形修复研究为重点的、结合三维数字化技术及干细胞、组织工程技术等多学科参与、跨学科交汇的临床应用转化研究体系做出了较大贡献，对提高整形外科医院科研水平，促进医药事业的发展，完善医疗体系的建设，促进整形外科的传承和发展，具有十分重大意义。与其他外科学科相比，由于专科的特性，整形外科科学研究显得明显不足。现在以2010-2014年期间的课题中标情况、情况、科技成果获奖以及专利授权情况（所有数据都有中标通知、中奖通知和页为依据）为模本，来了解医院整体科研实力。如何更好地保持整形外科专科特色，把握医院科研发展的未来趋势，值得科研管理部门深思和探讨。
一、医院科研产出情况分析
2010-2014年科研基金中标情况分析。从表1可以得出：整形外科医院在2010年至2014年期间分别承担课题10项、11项、19项、26项、22项；对应的资助金额也从2010年的498万元上升到2014年的1122万元，相对增长率达到125%。即从整体上讲，整形外科医院各年的中标课题数和资助金额呈平稳增长态势。
2014年的资助金额数相对上年增长速度最快，然而，课题中标数却比2013年有所减少。课题中标数由2010年的10项，逐年增长，最高是2013年，达到了26项。
但从平均每个项目的资助金额来讲，2010年到2014年期间，平均资助金额在19-51万之间。由于2014年整形外科医院中标卫计委公益行业专项课题1项，且资助金额达到672万元，致使全年资助金额和平均每个项目的资助金额在历年中最高。
2010-2014中标课题来源及其经费情况。整形外科医院中标课题的主要来源包括国家自然科学基金课题、北京市（北京市科委、北京市卫生局）、医科院、省部委（教育部、人事部）的课题。具体见表2所示。从2010-2014期间中标课题来源的整体情况来看，整形外科医院在此期间国家自然科学基金、北京市、医科院项目的中标课题数总体差不多；各类来源的项目资助金额总体上北京市和国家自然科学基金课题为主力，且呈较稳态势；项目资助金额最少的是省部委的课题。医科院课题的中标数和资助金额数在近三年，呈稳步上升的趋势 ；其他来源的课题中标数与资助金额表现不稳定。
2010-2014年课题投中标分析-以国家自然基金为例。因为北京市科委、卫生局、各省部委、医科院的课题都是限额申报，只有国家自然基金和北京市自然基金是自由申请，故而，以国家自然基金为例较能全面反映整形外科医院申请项目的情况，具体情况见表3所示。从表3中可以看出，整形外科医院的国家自然科学基金课题的投中标数均呈现上升趋势，投标数上升趋势明显。另外，除2011年的中标数从2010年的5项降到了3项以外，在2012-2014年期间，国家自然科学基金课题的中标数呈现相对平稳趋势。中标率分别为0.28、O.14、O.21、0.22、0.13。作为国家级科研经费重要渠道之一的国家自然科学研究基金，因其支持基础研究或应用基础研究，开展创新性科学研究，培养科学技术人才，成为医院高度重视并给予政策鼓励的项目之一[1]。
2010-2014年情况。在医学领域，科技论文的发表是衡量医院科研水平的重要
标志[2]，因此，分析情况也能体现整形外科医院的科研状况，具体情况见表4。从表4中可以看出，2010-2014年以核心期刊和被SCI收录的论文为主， 总数呈平稳增长的趋势，平均每年为272篇；被SCI收录的论文总数也呈平稳增长的趋势，平均每年为77篇，以2014年为最高，达到90篇。
2010-2014年科技成果与专利情况。科研成果是科学技术工作者在从事与各科学技术
领域，科技知识的产生、发展、传播和应用密切相关的全部有计划的活动时取得的具有一定学术意义、技术水平或实际应用价值的成功结果[3]，专利和成果都是检验科技工作绩效的重要指标[4]，2010-2014年整形外科医院的科技成果与专利的情况详见表5，从表中可以看出：2010-2014年期间，只有1项科技成果奖，专利50项，数量不多，这两个方面是医院科研工作中非常薄弱的地方，需要重点加以关注，亟待加强推动。
二、结果与讨论
通过对2010-2014年科研产出分析，可以看出整形外科医院科研产出基本处于持续增长的状态，但科技成果申请工作呈现“休眠”期。如何在紧紧围绕整形外科这个专科特色，继续保持科研产出数量稳中有升，实现科技成果“零突破”呢？医学科技进步是促进国民健康的重要手段。探索新的诊疗技术和方法，提高医疗质量，是形成和发展优势特色学科的主要途径[5]。而在管理上究竟还需要做哪些举措来带动和改进？
（一）专科特色下的科研状况及管理
重医疗，轻科研。整形外科医院的科研人员绝大多数为临床医生，均承担着繁重的临床工作，造成临床工作和科研工作之间时间上的矛盾[6]，再加上医院重视医疗质量效率指标和业务收入，科研意识薄弱[7]，缺乏科研的自觉性，对科研有畏难情绪。再者，整形外科不在国家重点支持的十大疾病领域之内，经过多年研究积累，若想在科研上有所创新，只能在出生缺陷疾病、创伤畸形修复等方面结合现在新兴的技术手段进行研究，有时，临床医生在创新点上难以把握，隧难有科研产出产生。虽然每年科研人员投入了大量精力申报，但中标率却始终难尽人意[8]，致使科研工作陷入恶性循环，科研产出数量有限，日久对科研工作就失去了信心。
科研管理在基础服务的基础上，加以引导。科研管理承担着对科研方向、任务提出指导的责任，科研管理能力体现在制定科研规划、组织项目申报，落实科研成果转化，科研评价、科研交流等过程[9]。科研管理部门针对整形外科医院的科研现况，在做好基础服务工作之外，还定期聘请资深专家以讲座、研讨、一对一指导等形式进行科研设计、统计学、方法学等方面的辅导，帮助科研人员提高撰写申请书的质量，促进相关科研人员的合作与沟通，从而获得更多的科研资源。注重对科研骨干实行分层次使用，各司其职，各尽其长[10]。如鼓励科研骨干积极申报国家自然科学基金、北京市各类科学基金项目，引导他们在SCI收录期刊和“中华”系列杂志发表文章。对35周岁以下的科研人员，则积极引导他们申报各类青年基金，进一步提高科研人员水平，促进科研人才逐渐成长。我们将继续落实医院现有政策和制度，大力推行科研项目管理，加强过程管理质量，引入PDCA循环，对科研项目实施动态管理，保证科研项目能在合同约定的期限内高质量地顺利完成 [11.12]，力争使科研工作进入良性循环发展之中。
（二）加大科研条件和奖励投入，搭建科研基础平台
为进一步调动医院科研人员的积极性和创造性，鼓励和奖励在科研工作中取得突出成绩的人员，对于中标的院外基金项目予以5%的奖励，而对国家自然基金的奖励提高到10%，并给予50%的基金配套；对发表的论文论著、授权专利，也制定了相应的奖励政策。再者，科学研究是一项需要人员、设备、经费和环境等多因素支持的复杂性智力劳动，没有经费支持的科学研究可谓步履维艰、寸步难行[13]。医院依托院外基金项目配套经费，不断改进和完善研究中心基础设施、仪器设备和动物室改建，搭建科研基础平台，使研究中心基本能满足医院的研究需要。持续增加院所基金项目投入，尤其着重青年基金项目的资助，为医院做好科研人才储备。巩固和发展院所专科特色优势，为支持更多成熟的科研设想和项目，拿出更高水平的项目向院外基金任务竞标，争取更多的科研经费奠定了基础。
（三）加强学术交流，促进科研人才的快速成长
医院坚持“人才兴院”的主导思想，通过“优青计划”将一批政治素质好、组织能力强、专业基础知识扎实、自觉遵守科学道德规范、立志献身医院建设的优秀青年人才送到国外学习，医院每年资助12万/人，归国后，再通过“ 优青接力计划”以10万/项，资助科研项目，使他们加速成为各个学科领域的学术和技术带头人。为了鼓励科研人员参加学术交流，开阔视野，医院每年给予副高级以上技术职称人员学术交流经费（副教授0.8万元/年，教授1万元/年），鼓励他们以整形外科龙头地位的超前思维来提高我们的学术水平。同时鼓励中青年专家走上国际讲台，向国内外同行展示医院技术创新理念和方法，顺便扩大医院在国内外的学术影响。并且，还不定期邀请国内外著名专家学者来医院院讲学，举办学术讲座或座谈，使科研人员相互交流，共同提高。
（四）加强科研项目过程管控，实现科技成果“零突破”
根据基金项目管理办法，课题中标后，随即进入立项管理，课题负责人全权负责项目研究所有事宜，按任务书计划开始研究工作。科研管理部门将与之相关的课题负责人职责、事务性工作程序、原始记录本下发给他们，并对他们进行在研项目事务性工作培训。同时加强科研项目的动态管理、过程管理，加强对项目的督查力度，通过督查，及时掌握项目进展情况，协助项目组顺利实施项目，并及时总结阶段性的研究成果，做好科研成果的储备[14]。同时，科研管理部门要提醒课题负责人对技术类、能够形成产业化的成果，要先申请专利，再发表文章；对于基础研究类、不能成产业化的成果，可发表文章[15]。对完成较好的科研项目，则重点加以关注，引导他们按照科技成果申报要求做好科研产出的积累和推广应用，为科技成果申报打下基础。争取实现科技成果的“零突破”。
总之，针对整形外科医院的专科特色，科研管理工作要改变过去单纯的“上传下达”简单被动的局面，在管理中因势利导、有的放矢，为科研人员提供尽可能便利的工作环境和条件，积极探索新的管理体制和监督手段，为推动整形外科医院的科研工作顺利向前发展而努力。
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为此，江苏省兴化市人民医院作为一家县级市的二级甲等医院，将发展重点放在了创建有特色的重点专科上。早在2007年，医院就提出“兴化病人兴化治，疑难杂症不出市”的奋斗目标，强化学科建设，早于其他很多县级医院，率先发力推动临床专科化，提升医院综合诊治能力，履行好县级龙头医院在本地区的教学、科研、疑难危重症患者的综合诊治的职能。其前瞻性的发展战略与2009年新医改的目标不谋而合。
专科细分与整合
2007年是兴化市人民医院发展的重要时间节点。在新的管理层成立后，通过与职工的交流讨论，医院设立了全院一致的发展目标，在管理流程和制度落实上进行改进，进入了快速发展期。在此基础上，医院若想更好地满足患者需求，必然要主抓专科建设，将专科精细化，以做强做精。2007年，医院门诊量达433343人次，收治住院患者15673人次，在客观上已达到进一步细化专科的规模。
为此，医院将普外科细化为肝胆胰外科、胃肠外科、甲乳外科、肛肠科、小儿外科、烧伤整形科；将内科细化为心内科、肾内科、消化内科、神经内科、血液科、风湿免疫科、内分泌科、呼吸内科、肿瘤内科、感染科以及重症医学科。并引入人才，创建了放射介入科和手外科，从而使医院临床专科达到31个。
在专科细化的过程中，医院也面临着来自各学科带头人的很大阻力。但在严格推行的两年后，无论在患者还是同行眼中，医院的专科技术都树立起知名度，在医疗技术上发生了质变，医生在自己的职业生涯中找到了发展目标，患者也得到了更好的技术服务。
目前医院心血管内科、神经外科、普外科、肿瘤科、骨科、泌尿外科、妇科为泰州市重点专科；儿科、胸外科、口腔科、肾内科、呼吸内科为兴化市优势专科；微创外科、介入放射科等具有地域优势的新重点专科已经基本形成。
未来的一两年内，医院还计划推出建设一个省级重点专科，并对重点专科提供更强有力的支持，包括增加科研经费、减少会议人数限制、增加数量、优先购买设备、提供更多外出进修学习的机会等。
另一方面，临床的专科化不仅指专科的细化，还包括专科间的整合。专科细分与整合的依据，是患者需求和医学发展。
以骨科为例，脊柱病、关节病、创伤等都拥有较大的患者群，而人员配备和病区分配为骨科的细化提供了可能性。因此，骨科还可再细化为脊柱、关节、手外科、创伤等4个组。
而在整合方面，普外科与消化科要实现在内镜诊疗技术领域的全面优化整合，在微创技术领域将推进普外科、胸心外科、泌尿外科、妇科等全面合作，搭建高水平的微创技术平台。由于介入治疗的发展，对心脏病患者进行介入治疗的必要性和可能性的判断，需要心脏内科与心胸外科合作。
医院的学科战略贯彻，是一项全面立体的工程。医院在建设新大楼时，将原来分散设立的心内科与心胸外科、儿外科与儿内科、神经内科与神经外科、消化内科与胃肠外科等相关专科比邻而设。这种病区分配也是专科整合的体现，合理利用了空间和人力资源，为下一步各诊疗中心的建立打好了基础。
学科建设与人才建设并行
临床专科化，离不开人才建设。县级医院引进人才仍面临着一定难度。为此，医院采取了“引进来，走出去”的思路。
在引进上，医院通过参加高校人才洽谈会，利用网络招聘信息等各种渠道，积极引进学科带头人和成熟技术。2007年，医院只有3名硕士，现已发展到硕士生导师11人、硕士研究生78人，江苏省“333”工程培养对象3人，泰州“311”工程培养对象13人，兴化市“313工程”培养对象17人，形成了相对合理的人才梯队，为部分强势专科进一步细分打下基础。
在走出去上，医院与北京协和医院、北京阜外心血管病医院、上海复旦大学附属华山医院、中山医院、红房子医院、瑞金医院、长海医院、江苏省人民医院等多家医院建立了长期协作关系，同时邀请各位国内顶尖专家到医院义诊讲学、定期坐诊。通过讲解和长时间的接触渗透，医院医护人员得以学到更加规范的技术动作，以及学科的各种外延知识，使学科建设更加规范。
在人才建设中，更为根本的则是规划好、培养好、使用好现有的人才队伍，严格规范化培训、鼓励在职继续教育、加强“三基三严”培训、定期组织管理培训。医院打破了过去只能在省内或上海进修的规定，放眼全国，到各个顶级专科进修学习。
在护理方面，医院也下大力度，将大批护士送去进修、参加专科护士培训，不断提高技术水平，开阔眼界。
除此之外，医院还组织应急预案、急救技能演练，利用开展理论及操作竞赛等各种形式，促进全员素质的整体提升。
人才建设不仅体现在技术上，管理也应与之同步。医院注重完善科主任和医师的考评体系，突出教学与科研得分的权重，将考核结果直接与职称晋升挂钩，与职务升迁挂钩，与年度评先评优挂钩。加强临床教学管理，形成“科主任-主诊医师-二级诊疗医师-实习医生及护士”一对一互动教学为主的带教网络，并以“师带徒”的模式促进低年资专业技术人员的成长。
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随着高校逐渐由教学型为主向教学科研复合型过渡，科研工作成为高校发展过程不可或缺的重要组成部分。高校科研水平与科研管理有着密切的关系，二级学院科研管理的质量将直接影响全校科研工作的安排和效率，有时还会对相关科研人员的科研成果产生一定的影响。因此，我们要加强高校二级学院科研管理工作，促进学校科研工作健康发展。
下面我结合自己担任南京晓庄学院生物化工与环境工程学院科研管理工作的实践经历，找出并分析当前存在的一些问题，提出自己的见解，为进一步提高高校二级学院科研管理的质量提供参考和借鉴。
一、高校二级学院科研管理现状
（一）工作模式。
为了适应高水平研究型大学的建设，我国很多高校对科研工作都采用校、院二级科研管理机制。校级科研管理部门在学校党政领导下，设立科研处（一般分为科技处和社科处，分别负责理工科院系和文科院系），直接与国家、地方各级计划部门、科学基金会联系，掌握计划下达、外来经费的管理信息，把握学校的科研管理文件和政策；院级科研管理部门在院长负责下，设有科研秘书，负责具体工作，如各种项目的申请、评审、中期检查、结题申请及本院系科研工作者科研档案的采集、汇总等。
（二）科研管理中常遇到的问题。
1.院系科研管理人员队伍的建设和素质培养表现重视不够。
学校科研工作全面下放，但下属院系管理人员配备不足。有些学校负责科研的职能部门都是在各二级学院（系）的办公室，而对于规模较大的分院而言，他们缺乏专业的知识，平时工作繁忙，很难静下心细细研读学校科研管理政策、条例及院系科研人员的档案等，他们仅仅起到上情下达、统计上报、填填表格、汇总材料的作用，很难真正实施和发挥科技管理的职能。
有些高校虽然配备了专职的科研秘书，但大多是非管理专业人员，专业型人才多，复合型管理人才少，一般没有系统学习过科研管理的业务知识，在具体操作中往往对上级文件精神和管理办法理解不透、把握不准，管理方法上缺乏先进的管理知识和熟练的管理技能，造成办事效率低，成效不显著。
2.下达工作不太及时。
（1）科技处下发通知中有些申报条件存在二义性，二级学院科研管理人员难以理解一时无法向相关科研人员传达，影响了管理的效率和质量。
（2）为了适应国家经济和社会发展的需要，整合和凝聚力量，进一步加强相关领域的学科建设、人才培养和科学研究工作，很多高校在几个学科相近的系的基础上，整合成新的学院。科研秘书对各个学科的特殊性不太了解，对本学院科研人员的学历、职称甚至学科专业等不够熟悉，难以将有关科研任务信息及时传递给更合适的相关人员，从而影响了科研管理的效率。
3.上传工作有时不符合要求。
当科研秘书按照要求可下达完通知后，进入接收相关科研材料并整理、上报科技处的阶段时，通常会出现一些问题。
（1）科研人员没有认真研读具体通知，有些项目申报有很多限制，科研秘书没有将每项要求体现在通知上，一些科研工作者花了大量的精力进行准备，上交材料时才发现自己不符合条件。
（2）部分科研人员提供的材料不符合规范。以一年一次的国家自然科学基金工作为例，科研人员十分重视此项工作的申报，但有时由于科研人员的多次更改，经常会出现提交的纸质版与电子版的版本号不一致，导致申报困难。
（3）很多高校的科研管理部门往往十分重视项目的前期管理，包括项目的申请、评审和批准，将重心偏向于高层次的立项，而对项目的中后期管理工作重视不够，忽视科研实施过程的质量控制，对高质量、创新性的科研成果的取得产生了一定影响。而科研人员对科研项目的进度管理力度不够，项目延期问题越来越突出，个别教师在执行项目的进程中存在敷衍了事、草草结题的现象。
二、提高科研院校二级管理水平的措施
（一）加强二级学院科研管理人员的队伍建设。
1.增设专职科研秘书岗位。
科研秘书主要负责组织学院教师各类科研项目的申报、管理，协调项目实施；组织科研成果申报；处理科研工作日常事务，包括计划任务的通知落实、档案的整理、项目的常规管理、学术交流活动的计划管理、科研设备管理及协助开展科技服务、技术咨询、成果转化等，工作内容繁多，院系应该设置专门的科研秘书，有利于各司其职，把工作做精、做细，以充分发挥管理的功能。
2.加强学习和培训，提高管理人员的素质和管理水平。
科研管理人员的素质和工作能力对学院科研工作的质量有很大影响。科研管理具有业务性强和事务性多的性质，要求比较高。首先，要重视科研管理人员的职业道德教育，提倡敬业爱岗精神，培养良好的心理素质和创新性工作能力。其次，采取多种途径开展有计划、系统的科技管理岗位培训，如定期举办各类有关科研申报、知识产权、专利申请等专业培训班、研讨会。此外，科研管理人员必须加强学习，提高文书处理和写作能力；增强协调和社交能力，做好内部事务的管家；增强对办公设备的操作能力和信息处理能力，学会建立和使用数据库和网络，进一步提高工作效率，适应形势发展，更好地为科研管理服务。
3.制订行之有效的激励机制。
缩小科研管理人员和科研人员地位及待遇上的差距，对在科技管理岗位上做出突出贡献的单位，设立优秀管理奖进行表扬。对提出管理创新举措并取得实效或发表高水平管理论文的个人给予精神和物质奖励。同时，引进合理的竞争和流动机制，建立完善的考核指标，实现合理流动，淘汰缺乏责任心、办事推诿拖沓的人员。
（二）建立科学化科研管理体系。
1.时序化管理。
科研管理工作有自己的流程或时序，每年各级各类课题的申报、审批都有时间要求。申报过程也需经过成果鉴定评审、报奖、申请专利等程序。有些环节的时间性非常强，要求科研秘书在平日工作中，注重积累，根据往年的申报信息，按照时间顺序（比如按照申报月份）提供一个申报时间表，让科研工作者有充足的时间做准备，把握每次机会，在竞争中取胜，达到预期的目的。
2.信息化管理。
科研管理过程中，信息是十分重要和必不可少的因素。没有灵敏、准确、有力的信息支撑，有效的科学管理就无从谈起。以前因为二级院系数据、资源库的不完善，每次在申报一些重大项目的时候都要重新整理相关科研人员的科研信息和相关成果材料，浪费了大量的时间和精力。为了解决这个问题，二级学院可根据自己的情况，建立数据库，内容包括：系（院）内成员所从事的研究工作、取得的成果、成果使用或转让的情况、获奖纪录及各种科研活动的纪录（包括较大的实验、各类研讨班、举办各种学术会议的纪录），此外还应包括与外单位及学术交流或学术合作（包括产研结合）等内容。可建立一个资源库，将科研人员所获得的一些成果确认后扫描，最终转化成PDF格式，进入资源库，通过查看科研资源库确认科研人员的成果。
3.建立院系二级科研管理制度。
根据学校的科研发展规划、科研管理制度，学院应建立相应的二级科研管理制度。根据学校每年分解下达的科研目标，根据本院的学科发展状况、资源配置情况，进一步分解落实到每个学科团队、每一位教师，让他们都能清楚地了解自己应达到什么样的目标。从团队到个人，实施目标管理，定期检查目标的进展情况，按目标完成过程中的具体情况来进行绩效考核，以保证学校科研目标的实现。在建立院系二级科研管理制度时，还应充分发挥学科带头人和学科团队在学院科研管理中的作用。学院可以建立院系分学术委员会，在科研项目申报中发挥指导和咨询作用，对限项申报的一些科研项目进行决策、论证和协调，以提高项目申报的成功率。在学院建立学科团队，集思广益，群策群力，是保证团队目标和个人目标实现的一项重要举措。鼓励学科团队积极申报科研研究平台，利用平台资源更好地开展科研活动。鼓励学科团队和个人加强与企事业单位及其他高校、科研机构的合作，转化为研究成果，服务于社会。
（三）加强科研项目全程管理。
1.在科研项目的管理上各个环节都十分重要，中期管理包括项目的计划编制、组织实施、检查督促和阶段总结，后期管理包括研究工作结题总结、和专著的出版及被引用情况的信息收集、分析评价等。各管理工作在科研管理中所处的阶段不同，但同等重要、缺一不可。因此科研秘书要转变观念，积极配合学校科技处，认真执行学校关于科研项目的中后期管理制度，保证最大限度地利用科研经费，提高绩效，注重科研成果管理。
2.避免项目延期，一方面学校要建立健全的项目管理制度，完善科研项目管理的激励与约束功能，另一方面二级学院的科研管理人员要按时提醒科研人员严格按照任务书执行，在科研人员中做好宣传工作，克服“重申报，轻研究”的思想观念。
（四）校院两级共同努力，加强科研团队的合作与建设
学校科研管理应重在管理中服务和在服务中管理，要创新管理理念，调整学院科研管理方面的权限设置，真正做到管理重心下移。在放权过程中，明确校院二级管理责任制，尽可能最大限度地调动学院的主动性，充分利用学院各类形式的委员会（如学术委员会、教授委员会等），充分发挥学院中学科带头人、骨干教师为主体的学术群体的作用。通过院级科研管理的协调、沟通，加强课题组之间的信息交流和合作，使课题组在申请项目的过程中，敢于承担自己不同难度的课题，调动一切可以调动的力量，为争取重大项目创造条件。
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关键词：
中小企业；供应链；集群控制；批量营销
一、引言
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对促进创业就业、改善民生和壮大民营经济意义尤为重大。根据中小企业划分标准和第三次经济普查数据测算，截至2014年末，全国中小企业已超过5000万家，占全国企业总数的90%以上，创造了全国约60%的经济总量，提供了全国80%的城镇就业岗位，纳税占到国家税收总额的将近一半①。2015年一季度，全国新登记注册中小企业84.4万户，同比增长38.4%；新增注册资本4.8万亿元，增长90.6%，中小企业在我国国民经济发展中的引擎作用进一步增强②。党的十八届三中全会进一步强调，毫不动摇鼓励、支持和引导非公有制经济发展。中小企业融资难是世界性的普遍难题，理论界为此进行了不懈的努力探索，近年来，供应链金融模式受到普遍青睐与推崇。AllenN.Berger（2006）等人最早初步提出了供应链金融的思想；我国学者则对供应链金融解决中小企业融资问题持肯定态度，多数学者从商业银行的角度进行分析，少数从中小企业角度论证，个别从两者结合的角度阐述。闰俊宏（2007）认为供应链金融有效地降低了商业银行的交易成本，提高了交易效率。深圳发展银行和中欧国际工商学院共同组成的“供应链金融”课题组（2009）指出，供应链金融借助“团购”式的开发模式和风险控制手段的创新，使得商业银行改善了中小企业融资的收益成本，并表现出明显的规模经济。白马鹏（2008）认为供应链金融借助链上核心企业的信用实力、交易的自偿性以及货物的流通价值，对供应链上单个或上下游多个中小企业提供全面的金融服务。
以上研究成果论述了供应链金融解决中小企业融资问题的优势，对我们思考我国西部地区发展供应链金融问题有很大的启发和借鉴作用。然而，需要进一步追问的是，供应链金融真的适合用于解决西部地区中小企业融资问题吗？本文在对中小企业融资的供应链模式概述的基础上，从银行信贷实践的角度出发，以西部地区特大城市成都市为例，总结中小企业融资的供应链金融的特征，进而分析成都市打造供应链的难点，最后提出西部地区商业银行发展中小企业融资的供应链金融模式的政策建议。
二、基于中小企业融资的供应链金融模式概述
供应链金融指银行将其金融服务从供应链核心企业拓展到整个供应链，为链上渠道伙伴提供应收账款融资、预付账款代付、存货融资、原料和制造融资等服务。供应链金融模式不仅具有理论依据，而且在我国商业银行取得了较为丰富的探索实践，因而能够在解决中小企业融资难问题上发挥积极作用。
（一）理论依据信息不对称理论、供应链管理理论、交易成本理论及委托理论都为供应链金融模式提供了重要的理论基石。当今企业面临日益激烈的竞争，企业为了保持核心竞争力只能利用外部资源快速响应市场需求，上下游中小企业的正常运转与忠实合作对整个供应链的稳定性和最终产品竞争力有重要影响，因此，核心企业有动力配合银行解决渠道中小企业融资难问题。同时，供应链由不同期望目标的企业和组织构成，具有参与主体多、跨地域、环节多等特点，它们之间存在潜在利益冲突和信息不对称问题，需要通过不完全契约方式实现企业之间的协调（韩东东，2002）。委托理论解决人的“道德风险”和“逆向选择”行为。供应链金融模式下,第三方物流企业与银行存在委托关系，着重解决物流企业对质押物的真实性、合法性。还可将物流企业和银行视为共同委托人，更易掌握中小企业的生产经营和还款能力，同时与原材料供应商签订回购协议条款，有效防范供应商与中小企业合谋骗取银行贷款及违约风险。供应商和中小企业也形成了委托关系，主要解决中小企业违约的情况下，供应商面临向银行退款、无法销售产品进行回购的风险。
（二）国内实践进展从供应链金融的实践运作形式看，运作主体多数是商业银行，其次还有第三方物流企业、大型企业集团、综合金融物流提供商。国内商业银行典型探索以深圳发展银行（今更名为平安银行）构建的供应链金融服务体系为代表，该行在探索初期推出了货押授信等，并逐步在实践中总结出了“1+N”理念，后期围绕供应链整合了20多项产品和服务，有力地解决了中小企业融资难问题。国内其他银行围绕应收、应付、存货三大环节设计供应链金融产品，如中国银行2008年开始推出的“达”系列融资产品等；部分银行针对自身擅长的行业推出供应链金融产品，如光大银行在钢铁等行业推出了“阳光供应链”等；个别银行则专注于信息技术在供应链金融的运用，如招商银行的“电子供应链金融”。总体来看，中小企业融资难是供应链金融产生的现实需求，高视野解决对策的研究直接为供应链金融的产生提供了理论基础。国内外对供应链金融融资研究的出发点各不相同，国外侧重于研究大型企业的供应链延伸及发展过程中的融资性问题，国内主要分析通过供应链条的捆绑和链接解决中小企业融资难问题，因此，国内不能照搬国外模式。从实践进展看，供应链金融并不适合所有的领域，做得好的地区主要具备了一定的客观条件，主要是对那些行业边界清晰、供应链成员之间长期密切协同而无严重利益冲突的领域，由一个核心企业引领形成。
三、西部地区构建中小企业融资供应链金融模式分析
中小企业营销与信贷风险的防范、控制有赖于对该地区中小企业特征的准确认识、中小企业信贷规律的总结，有赖于对中小企业行业和鲜明的区域特色的把握。成都市作为西部特大城市，其中小企业具备西部地区的代表性。下面，以成都市为例，结合成都市某商业银行信贷实践进行具体分析。
（一）成都市中小企业主要特征1.对中小企业进行分类。结合银行营销和风险控制实践，成都市中小企业可以分为具备核心竞争力且能利用外部资源响应市场需求的核心企业、有意愿被整合进其他企业购销渠道但又不愿意放弃部分生产经营管理权限的中小企业、有意愿被整合进其他企业购销渠道且愿意放弃部分生产经营管理权限的中小企业。按照要素分类，主要包括高新科技型企业、资金密集型企业、劳动密集型企业、能源矿产等原材料型企业。2.成都市中小企业主要特征。首先，处于全国中小企业生产经营链的低端,具备核心竞争力的企业较少。从成都市中小企业在东中西部的定位来看，东部地区主要是高科技、资金密集型企业，而西部地区主要是劳动密集型企业、能源矿产企业。从成都市等西部地区的能源矿产企业来看，主要是向东部地区输送原材料，连能源矿产品初级产品都谈不上。十八届三中全会后西部一些城市才提出能源矿产品由量大、价值低向量小、价值高的初级产品转变。西部地区主要向东部地区供应能源矿产品的定位决定了供应链的核心企业不在西部地区，所以，成都市的商业银行选择核心竞争力强的中小企业还不现实。我们按国外大型企业供应链延伸的做法，通过银行营销、风险控制实践来证实成都市极少具备核心竞争力的中小企业，先不分析其整合供应链的意愿。成都某地方商业银行随机抽取了7户中小企业客户，它们2014年末的相关情况如表1所示，由表1数据计算得出的相关分析结果如表2所示。由表2知，该7户中小企业活劳动量占产品成本均低于7%，说明活劳动量消耗小;劳动者占固定资产的数额除1户外余者均在30%以上，数据水平比较高,该两项数据均不具备活劳动消耗大、资本有机构成低等劳动密集型企业的特征。而单位劳动力占有的资产量在20万元以上，单位劳动力占有的资本量在7万元以上，占有水平较高，符合资本有机构成高等资金密集型企业特征。成都市的中小企业不像西部其他地区普遍属于劳动密集型企业的原因，主要在于成都市是西部地区的主要中心之一，聚集了大量的资金和中小创业者，属于西部地区的发达城市之一。从成都市某商业银行的实践看，即使是作为西部特大城市的成都市，虽拥有大量资金密集型中小企业，但仍处于全国中小企业生产经营的低端，很难形成供应链,表现在部分企业在“二次创业”过程中出现销售急剧下滑，挪用资金用于固定资产投资、市场投机等，还有些企业存在着发展到一定程度就再难以增长的“成长困惑”，普遍存在着产品雷同、主业不突出、技术含量低、易模仿、产品盈利差等核心竞争力不强的问题。其次，具备核心竞争力的科技型企业非常少。上述企业没有专门从事科研的人员，与高校等科研机构合作进行科研的人员也非常少，科研经费占销售收入的比重均为零。上述企业也没有加大技术设备升级和企业经营改造，没有在转型升级中找活路，很多资金密集型中小企业依靠自有资金、信贷资金维持高速运转，并频频出现资金投向虚拟经济等高风险领域的问题。代表企业发展方向、发展潜力的科技型企业最有可能成为供应链上的核心企业，但科技型企业在成都市等西部地区非常少，难以形成供应链。
（二）成都市构建中小企业融资的供应链金融模式的难点及特殊性1.成都市构建中小企业融资的供应链金融模式的难点。一是成都市产业链上有核心竞争力的企业较少，缺乏形成供应链的引领者。从银行营销和风险控制实践看，成都市所谓具备核心竞争力的企业非常少，更谈不上核心企业有外包业务方面的意愿。同时，多数不具备核心竞争力的企业，和东部地区核心配套企业关联度也不紧，其外包业务并由此管理外包渠道的动机不强，很难在供应链中起到主导作用。二是成都市供应链链条整合难度较大。国外供应链金融是大企业主动整合，以具备核心竞争力且愿意外包和管理次要业务的大企业为主，在这种条件下，较易寻找到愿意被整合进供应链且愿意为此而放弃部分生产经营管理权限的配套中小企业。而国内尤其是西部地区，具备核心竞争能力的企业较少，更谈不上核心企业发展战略中愿意外包和管理次要业务；多数是为了供销渠道畅通而有意愿被整合的中小企业，且在供应链形成难度大的情况下不愿意先为此而放弃资金使用权、资金收益等部分生产经营管理权限。购销链条每个环节上融资难的中小企业利益一致、精诚团结的几率较小，彼此之间在信息交流、资金结算、供销渠道、成本核算等方面或多或少存在着矛盾，很少完全依赖合作对象。由于结算条件较苛刻，遇到资金困难时不会通过供应链上的合作伙伴解决，宁愿通过商业银行融资，所以，依靠中小企业自身形成供应链的概率比较小。因此，成都市中小企业在缺乏核心竞争力的条件下要想形成和发展供应链，首先需要强势的第三方来培植核心企业，然后强势的第三方有动力去协调核心企业与上下游企业之间以及上下游企业与上下游企业之间达成利益上的一致。因此，国内的供应链金融不能照搬国外模式，而以有实力的政府部门、银行、物流公司等去配置和整合供应链的成功率较大。2.成都市构建中小企业融资的供应链金融模式的特殊性。一是从西部地区城市看，产业链路径非常明显。虽然从随机抽取的成都市某商业银行中小企业信贷客户数据未发现以某核心企业形成的产业链，但是不妨碍从城市整体角度寻找产业链，以便将来通过相关政府部门进行整合等宏观层面的引领促进微观层面的中小企业形成产业链或延伸产业链长度、拓宽产业链深度，从而来发展商业银行产业链金融。某商业银行信贷实践发现，从城市整体上来看，成都的物流方向有相反的两股：一是农产品、能源矿产品等沿四川其它市县——成都郊县——成都五城区方向流动；二是产成品、商品沿成都五城区——成都郊县——四川其它市县流动。成都早在几年前就将提供原材料的雅安及提供市场的资阳、简阳、眉山等捆绑发展，从城市的角度看，产业链路径是明显的，成都是产业链的核心城市。二是西部地区中小企业在难以形成供应链现象以外表现出的微弱聚合效应。地方性商业银行在努力摸准地区中小企业信贷规律中，虽未发现供应链现象，但却找到了中小企业表现出的微弱聚合效应。以成都市为例，其中小企业的集群效应比较明显，体现在成都市商业银行的中小企业营销及信贷风险具有专业市场、市场区域、行业集群、家族关系等总量特征及总体变化趋势，把握住了这些总体特征将能够更准确、客观地把握住中小企业信贷规律。反之，成都市中小企业营销及信贷风险难以基于单个信贷主体的经济特征及其衍生出来的信贷特征进行点对点的孤立管理。这种集群效应是在难以形成供应链时，中小企业所体现出来的微弱凝聚力，二者之间的差别在于供应链通过企业间长期合同捆绑在一起，集群效应则完全是市场力量在支配。
四、主要结论及政策建议
通过上述分析，我们认为，成都市中小企业的供应链金融现象不明显，但是集群效应比较明显。要想形成供应链，需要在某些中小企业群打造供应链的引导者,并注重供应链内部成员利益冲突的解决、长期合作机制的打造，以提高链条内成员之间的交易等稳定化程度。在目前供应链金融不明显的情况下，我们提出如下几点政策建议。
（一）政府作为供应链的舆论先导者引导形成供应链金融政府可以在打造供应链金融强势的第三方引导者方面作出努力，比如通过法律、产业金融相关政策的制定和宣传，对供应链金融的形成创造政策氛围，鼓励银行、物流企业、具备条件的大中型企业开展供应链金融业务；同时，在消除供应链金融内部成员利益冲突方面，可以采取市场化的手段进行引导解决，为供应链金融业务的各方相互协作扫清障碍；另外，为减少供应链金融业务中各方艰巨复杂的谈判、沟通、协同工作压力，政府可以通过设立相应专业中介机构来推动解决，以此推动供应链金融的形成、发展。
（二）商业银行作为供应链金融的实际主要主导者引领供应链金融的形成和发展银行将其作为中小企业融资渠道的业务创新，在组织架构上，可集中资源设立供应链金融相关的金融产品、审查审批及风险控制部门，专门负责供应链金融业务，还可以与第三方中介企业合作发展商品融资；同时，商业银行可以专门针对供应链金融，再造信贷业务流程，通过打造相应授信模式来推动供应链金融的发展。
（三）第三方物流企业作为中小企业和银行的连接者来促进供应链金融的发展主要是促使供应链金融各个运作环节的资金流、物流和信息流畅通无阻，为银行提供质物仓储、第三方监管和动产拍卖等服务，确保质押物完整有效，还为银行提供中小企业相关信息、监控原材料供应商，也为上下游企业提供资金融通，在供应链金融形成过程中发挥与商业银行、上下游中小企业之间的连接作用。
（四）多方联动合作实施集群化营销针对单个中小企业之间有某种非紧密的联系所体现出来的聚合效应，商业银行可以通过与政府部门、工商联、专业市场管理方、市场区域的管理方、行业协会等机构合作，实施集群化营销，通过做一定量的中小企业信贷来覆盖中小企业信贷风险；运用大数法则测算出特定行业的风险概率，甄选金融产品进入的行业，然后迅速找到有效的客户群体进行批量营销，实现金融产品在特定行业、特定市场的受众群体规模化、风险可控的目标。另外，通过批量化的行业和集群研究，从中小企业批量风险判断的角度研究风险信息、业务特点和风险程度，从地区、行业、集群角度探索风险控制的“本土化”、“批量化”和交叉印证模式，以适应成都市中小企业集群化、转型化、家族化特征。
参考文献：
[1]AllenN.BergerandGregoryF.Udell.AmorecompleteconceptualframeworkforSMEfinance［J］.JournalofBanking&Finance，2006（11）.
[2]闫俊宏，许祥秦.基于供应链金融的中小企业融资模式分析［J］.上海金融，2007（2）.
[3]深圳发展银行——中欧国际工商学院供应链金融课题组.供应链金融——新经济下的新金融［M］.上海：上海远东出版社，2009.
[4]白马鹏.供应链金融服务体系设计与优化［D］.天津：天津大学博士学位论文，2008.
[5]韩东东等.供应链管理中的风险防范［J］.工业工程，2002（3）.
