夯实税收征管基础范文

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深化税收征管改革，是省地税局为更好地发挥税收职能作用，服务湖北经济、社会科学发展，顺应现代信息技术迅猛发展潮流，应对税源状况深刻变化，从体制机制上破解制约征管质量和效率提高的深层次矛盾，而作出的一次战略抉择。其主要内容包括规范税收征管基本程序、优化纳税服务、实施税源分类分级专业化管理、夯实税源管理基础、实施税收风险管理、强化纳税评估、加强税务稽查、健全税收执法监督机制、完善征管质量与绩效评价体系、建设信息化支撑体系等十大方面。

新的改革是一场涵盖全省地税系统各个层级、每个岗位、所有业务的一次革命。这是一次治税理念的革命，将风险管理理念贯穿于税收征管全过程，将分析识别、等级排序、应对处理、绩效评价、过程监督的风险管理闭环系统与征管基本程序相融合，把有限的征管资源用于风险较高的纳税人；这是一次治税方法的革命，实现业务工作与现代科学技术的有机融合，积极利用第三方信息，打造覆盖税收征管和内部管理全流程的信息化平台，全面迈进信息管税时代；这是一次征管方式的革命，按照申报纳税、税收评定、税务稽查、税收征收和法律救济再造税收征管新流程，特别是风险控制和评定将成为整个新税收征管流程的核心和中枢；这是一次部门权益的革命，按照征管流程需要优化征管资源配置，做实机关、重组税源管理机构、改革和完善税收管理员制度，对原税收征管部门的权益进行再分配；这是一次队伍建设的革命，新的征管体制在岗位分工上体现出更加专业化、精细化、科学化的特征，对各部门各岗位的干部在税收业务上、信息化操作上、工作责任心上要求更高，需要地税干部具备更高的政治、业务和作风素质。

我们常常把税政、稽查与征管一起并称税务三大业务部门，三者相互融合，不可分割。税政和稽查既是本轮深化税收征管改革的参与者，更是实践者和促进者。2013年3月12日召开的全省地税稽查工作会议、3月28日召开的全省税政管理工作会议提出，全省地税税政和稽查工作必须按照深化税收征管改革的需要，融入征管大格局，不断提升工作水平，服从、服务于深化征管改革的顺利推进。

税政管理工作就本质来看，就是法的规定性在税收上的综合体现，是国家意志在税收工作中的具体化、明确化和系统化。税政和征管，一个是实体，一个是程序，实体需要程序去实现，程序就是为了实现实体而存在。即税收制度是税收征管的法律依据和主要内容，税收征管是税收法律法规实施的唯一载体和平台。税政管理工作服从、服务于深化征管体制改革应从三个方面着手：

一是要站在服务经济社会发展的高度，深化税制改革，促进新征管体制发挥作用。税收征管改革的终极目的是提升征管质效，发挥税收职能作用，服务经济社会发展。而税收征管执行的就是税收政策，因此税收政策是否符合经济发展的需要，直接决定了改革目的能否实现。十提出，要加快改革财税体制，构建新的地方税体系。这就要求税政部门按照国家税务总局统一部署，在税法框架内，根据湖北经济发展需要，认真做好“营改增”、资源税、房地产行业税收和环境保护税等税制改革的试点工作，严格执行支持高新企业、现代服务业等税收优惠政策，积极落实鼓励自主创新、扶持企业发展、保障改善民生等结构性减税政策，在运用税收政策服务经济发展上取得实效。

二是要抓住税政管理的薄弱环节，夯实管理基础，促进新征管体制顺利实施。深化税收征管改革是提升税收征管质效的一次全方位革命。对包括基础数据、税政管理、税源管理等各方面的基础工作要求很高。税政管理部门必须找准政策管理的薄弱环节，进一步夯实地方税种的管理基础，积极推进行之有效的营业税行业管理方法，进一步抓好企业所得税分类管理，不断规范财产行为税管理，强化非居民税收和反避税管理，多方寻找和核实第三方涉税信息，为征管改革提供更加翔实的数据支撑和更扎实的管理基础，促进深化税收征管改革的顺利实施。

三是要拓展税政管理的职能范围，参与风险评估，促进新征管体制提升质效。新的征管体制赋予税政管理部门建立分税种分行业纳税评估模型、对税政管理中发现的税收风险提出应对意见、参与具有普遍性的风险和重大复杂事项的纳税评估、为纳税评估提供业务指导等多项新的职能。

税政部门要积极履行上述新职能，针对各税种特点，认真梳理现行税收政策，加快建立税收征管风险评估模型，积极开展和指导全省纳税评估试点工作，促进新征管体制运行质效的提升。

税务稽查既是新征管流程的终点，又是新征管体制的起点。说是终点，是因为新征管体制赋予稽查部门查处高风险纳税人的重大职责，是税收征管的最后一道环节。说是起点，是因为税务稽查成果是风险监控部门确定监控重点的重要参考，是纳税评估部门开展评估的主要参照，是检验征管改革成效的有效手段。税务稽查工作要真正实现服从、服务于税收征管改革的深化，必须进一步提升稽查工作质效，在工作理念、工作方法、工作重点上全面适应新征管体制的要求和需要。具体来讲，核心就是要实现稽查现代化。

一是稽查理论现代化。现代化稽查理论要求确定稽查部门在新时期的主要职能，即主司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，依法严厉打击严重税收违法行为，使恶意不遵从者依法及时受到法律惩处，维护税法严肃性，营造公平正义的税收征管环境；要确定稽查部门的主要任务，即将纳税评估部门推送的高等级风险纳税人作为必查对象，开展案件查办等风险应对工作，主动选择税收流失风险较高的行业和区域开展税收专项检查。

二是稽查体制集约化。要按照深化税收征管改革税源分级分类管理的要求，继续完善“重点税源省局查、大中税源市州局查、小散税源县局查”的分级分类稽查模式。要稳步推进一级稽查体制改革，提升执法层次，规范执法程序、统一执法尺度，优化稽查资源配置，集中稽查力量监控重点税源，使稽查工作的法治水平和工作效能进一步提升。

三是稽查队伍专业化。要按照专业化要求，配齐配强稽查队伍，采取多层次、多渠道的方式，切实抓好稽查人员的培训工作，大力提升稽查队伍的整体素质。对稽查处（科、股）的查案范围按专业化进行分工，培养重点行业、重点税种、重点税源的专业化稽查队伍，为完成好稽查工作任务提供坚实的人才保障。

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一、新的征管模式运行过程中遇到的一些突出问题

对照国家税务总局“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式要求，通过几年来的工作实践，笔者认为，现行征管运行机制主要还存在以下几个方面的问题：

（一）纳税申报管理上的问题

建立纳税人“自核自缴”的申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，也是深化征管改革的核心内容。目前纳税申报上存在的主要问题集中表现在：一是纳税申报质量不高。

论文百事通由于纳税人的纳税意识以及业务技能方面有一定差异，出现了纳税申报不真实的问题，突出反映在零申报、负申报现象增多等；二是内部纳税申报制度不尽完善，手续繁杂，环节较多，对纳税人监控不力。

（二）税务稽查的地位与作用问题

新的征管模式赋予税务稽查十分重要的职能，并强调了其“重中之重”的地位，但在实际运做中，受多种因素的制约与影响，稽查工作“重中之重”的地位与作用并没有充分体现：一是稽查力量相对不足，财力投入较少，稽查手段和装备有待改善。二是实际工作中“重征收、轻稽查”的观念仍然存在，税务稽查的职能不够明确。只重视了税务稽查对纳税行为的监督检查职能，而忽视了其对执法行为监督制约和对行政行为监督检查的职能。三是税务稽查操作规范还不尽完善，稽查工作缺乏应有的深度和力度。目前按选案、检查、审理、执行四个环节实施税务稽查，在实际操作中还不够规范，某些环节（如稽查选案）的可操作性和科学性亟待提高，各环节的有序衔接制度要进一步健全，选案的随意性，检查的不规范性，审理依据的不确切性，执行的不彻底性等问题还比较普遍，影响了稽查整体效能的发挥。

（三）计算机开发应用上的问题

新的征管模式以计算机网络为依托，即税收收征管要以信息化建设为基础，逐步实现税收征管的现代化。所谓现代化征管，计算机的开发应用是很重要的一个方面。但从当前情况看，税务部门在计算机开发应用上还存在一些突出问题：一是计算机的配置与征管过程全方位的应用滞后。计算机的开发应用难以满足管事制实施后征管工作的要求，硬件的投入与软件的开发反差较大，成为深化征管改革的瓶颈。二是计算机的功能和作用没有充分发挥，应用效率不高。只注重了计算机的核算功能，计算机对征收管理全过程实施监控的功能没有体现。另外，利用计算机提供的税收数据、信息进行综合分析，为制定政策和科学决策提供参考的作用也没有发挥，技术浪费较大。三是内部计算机管理制度不够健全，计算机综合应用水平较低，部分干部的计算机水平较差，也制约了税收征管现代化步伐的加快。

（四）为纳税人服务上存在的问题

深化征管改革的重要任务之一就是建设全方位的为纳税人服务体系。要使纳税人依法申报纳税，离不开良好的税收专业服务。但目前，这一服务体系并未完全建立起来：一是征纳双方的权利、义务关系还需进一步理顺，双方平等的主体地位没有得到真正体现，税务干部为纳税人服务的意识还需进一步增强；二是税收宣传手段单一，社会效果不明显，需要探索更加符合纳税人需求的、更有效的税收宣传途径和办法。三是管事制实施后，纳税人办税环节多、手续繁等问题没有根本解决，税务部门内部各项办税程序、操作规程要进一步简化、规范、完善，真正把“文明办税，优质服务”的落脚点体现在方便纳税人、服务纳税人上。

（五）征管基础管理上存在的问题

税收征管是深化征管改革的重要基础工作，但目前征管基础管理仍相对簿弱。主要表现在：一是税源控管上缺乏有效手段，管事制实施后，由于缺少了专管员，信息来源途径、税源变动情况、经济税源调查、重点税源户管理、漏管户的监控等问题成为管理上的难点。二是内部各项征管制度、征管程序和操作规程还不尽完善，各环节之间的衔接协调还不够紧密合拍。如部分岗位出现人少事多的现象，影响了征管效率与质量。三是征管资料管理不够规范、实用。近年来，在征管资料的建立与完善方面，各级税务部门投入了大量精力，推广了档案化管理，档案资料从账、表、单、册越来越齐全，程序、系统也越来越繁杂，但实际工作中资料的利用率却很低，实用性也不强，不仅浪费了大量人力、物力，也使纳税人应接不暇，这与“以计算机网络为依托”，用现代化技术手段简化和减轻手工劳作、寓服务于征管的目的相悖。

二、进一步深化税收征管改革的几点思考

针对上述征管改革中存在的突出问题，笔者认为，当前深化税收征管改革，关键要在“转变观念，优化要素，强化职能，夯实基础，搞好配套”等五个方面进一步加大工作力度，以求取得新的突破。

（一）转变观念，深化对征管改革的认识

转变观念、提高认识是深化征管改革的前提。从当前情况看，要突出强化以下四种观念：一是要强化改革观念。充分认识深化征管改革对提高税收管理水平、防止税款流失、堵塞税收漏洞、增加税收收入的重要作用，消除对深化征管改革的等待观望思想、畏难发愁情绪，进一步提高推进和深化税收征管改革工作的积极性和主动性。二是要强化依法治税观念。改变传统的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行职责，按章办事，依法征收，体现执法公正。三是要强化服务观念。增强为纳税人服务的意识，深化纳税人对征管改革的理解，积极争取社会各界对改革的配合的支持。四是要强化全局观念。自觉服从、服务于改革。

（二）优化要素，为深化改革创造良好的税收环境。

优化征管要素，即优化纳税主体、征收主体和服务主体，其实质就是健全税收服务体系，为征管改革的全面深化创造良好的内外环境。一是积极改进税收宣传的途径和办法，优化纳税主体。建立服务体系的重要内容除设立办税服务场所外，还要建立税法公告制度，确保纳税人及时、准确地了解税收信息。因此当前加强和改进税收宣传，关键要健全和延伸税收公告制度，为纳税人提供现行有效的税法信息、纳税指南，对政策法规的变动、变更及时公告，促进纳税意识的提高。可采取在办税服务厅设立“税法咨询窗口”、开通公开咨询电话、建立定期信息会制度等形式，传达辅导税收政策，以畅通纳税人了解税法的渠道，引导纳税人如实申报纳税。二是深化“文明办税，优质服务”活动，优化征税主体，明确服务主体。税务部门征税的对象是纳税人，服务对象也是纳税人。要在强化税务人员的服务观念和服务意识的同时，重点简化办税手续、环节，建立科学、规范的办税程序，养成文明、热情的办税行为，营造良好有序的办税环境。通过快捷、准确、规范地为纳税人提供纳税申报、税款征收和税务事宜办理等服务工作，加深征纳之间的业务交流和情感交流，增强纳税人对税务部门的认同感和信任感。另一方面，要适应改革需要，下大力气提高税务干部素质，突出稽核查帐技能、计算机应用能力、税收会计知识等方面的内容培训，提高税务干部的实际工作能力。

（三）强化职能，确保税收收入的稳步增长

深化税收征管改革的最终目的，是要增强税收聚财职能和监控能力，确保国家财政收入。衡量征管改革的成败得失，也主要以能否有效地组织税收收入为标准。因此要以新的征管模式为依托，不断强化税收聚财职能，确保税收收入的稳步增长。

1、巩固和完善纳税申报管理机制，确保税款及时足额入库。一是要完善纳税申报管理制度。简化申报手续，建立科学、简便的申报程序。归并统一申报表格式，设计简便易行、填写方便的申报表，方便纳税人。二是对外强化申报制约机制。试行分类管理的申报管理办法，把纳税人按申报情况分为A、B、C三类，与日常税务稽查工作相结合，对财务制度不健全、纳税申报不正常的纳税人，加强日常检查，加大处罚力度，促其尽快走上正轨。同时，强化“以票管税”，对不能按期申报的纳税人严格发票使用控管。三是提高申报准确性。加强对零申报、负申报等异常申报现象的稽查，定期开展专项检查，堵塞税收流失漏洞，四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段，方便纳税人，提高申报质量和效率。

2、建立严密科学的税务稽查体系，突出稽查的地位和作用，最大限度地减少税收流失。税务稽查是组织收入的重要保证，也是建立新的征管运行机制的重要组成部分。一是根据“选案、检查、审理、执行”四个环节健全稽查工作制度，规范稽查行为，提高稽查工作的科学性和规范性。二是坚持分类稽查制度，提高稽查的针对性。按重点稽查、日常稽查（调帐稽查和实地稽查）、专案稽查等方式实施税务稽查，加大申报稽核力度，增加调帐稽查的比例。三是科学地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查补收入的基础上，增加一些更加科学合理的质量指标的考核，如人机选案的准确率、重大税收违法行为的立案率、案件审理的规范率、税收违法行为处理的准确率、重大案件结案率等等，促进稽查工作整体水平的提高。四是继续充实稽查力量，改善稽查手段。充实稽查人员，并在财力上向税务稽查作必要的倾斜，尽快实现以计算机手段为基础，以快速便捷的交通、通信手段为支撑的税务稽查手段的现代化。

3、适应征管改革的新形势，积极探索新的税收计划管理办法。在税收计划的编制中，应坚持“从经济到税收”的原则，充分考虑当地经济发展状况和国内生产总值增长比例，逐步淡化计划，使组织收入与经济增长相适应，力求改变以往那种基数加增长比例、按支出来定计划的做法，使税收计划管理更趋科学合理。

（四）夯实基础，不断提高税收征管水平和效率

夯实征管基础工作，是提高征管质量的基础，也是深化税收征管改革的重要内容。

1、以强化监控为重点，尽快建立以计算机网络为依托的征管体系。计算机的开发与应用是深化改革的先行条件。在计算机的开发与应用上，要坚持做到正确处理硬件投资与软件开发以及开发与使用的关系。一是要根据新机制的要求，加强计算机软件开发，确保统

一、共享、正确的税收征管软件的正常运作。二是要突出监控重点，积极运用计算机对税收管理的全过程实施有效的监控，真正体现计算机网络在新的征管运行机制中的依托作用，把计算机全方位应用到税务登记、纳税申报、税款征收、催报催缴、发票管理、会统核算、数据分析、税务稽查、税政管理、综合查询等税收征管工作的各个环节上，并依托计算机对其进行全程监控管理，体现计算机网络的运行实效。三是要健全计算机软、硬件管理制度，加快实现计算机联网和信息共享，提高计算机综合利用效率。

2、加强征管基础管理。内部进一步健全各项征管制度，规范征、管、查业务流程、工作程序和衔接、协调制度，提高征管各环节的整体效能，形成以效率为中心，网络为依托，稽查为重点，各环节相互协调、相互制约和促进的现代税收征管体系。对外健全协税护税网络和制度，调动一切社会积极因素，加强对漏管户和重点税源户的管理，有效地控管税源。

3、规范征管资料管理，提高征管资料的利用效率。当前要在征管资料档案化管理的基础上，重点把工作转移到对档案资料的简化、规范、提高利用效率上，可按照“按岗收集，按类整理，按期归档”的原则，以计算机管理为主，部分手工为辅，减轻手工劳作，提高工作效率。新晨

（五）搞好配套，为深化征管改革提供保障

适应新的征管模式的要求，要继续深化两项配套改革：

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一、新的征管模式运行过程中遇到的一些突出问题

对照国家税务总局“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式要求，通过几年来的工作实践，笔者认为，现行征管运行机制主要还存在以下几个方面的问题：

（一）纳税申报管理上的问题

建立纳税人“自核自缴”的申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，也是深化征管改革的核心内容。目前纳税申报上存在的主要问题集中表现在：一是纳税申报质量不高。由于纳税人的纳税意识以及业务技能方面有一定差异，出现了纳税申报不真实的问题，突出反映在零申报、负申报现象增多等；二是内部纳税申报制度不尽完善，手续繁杂，环节较多，对纳税人监控不力。

（二）税务稽查的地位与作用问题

新的征管模式赋予税务稽查十分重要的职能，并强调了其“重中之重”的地位，但在实际运做中，受多种因素的制约与影响，稽查工作“重中之重”的地位与作用并没有充分体现：一是稽查力量相对不足，财力投入较少，稽查手段和装备有待改善。二是实际工作中“重征收、轻稽查”的观念仍然存在，税务稽查的职能不够明确。只重视了税务稽查对纳税行为的监督检查职能，而忽视了其对执法行为监督制约和对行政行为监督检查的职能。三是税务稽查操作规范还不尽完善，稽查工作缺乏应有的深度和力度。目前按选案、检查、审理、执行四个环节实施税务稽查，在实际操作中还不够规范，某些环节（如稽查选案）的可操作性和科学性亟待提高，各环节的有序衔接制度要进一步健全，选案的随意性，检查的不规范性，审理依据的不确切性，执行的不彻底性等问题还比较普遍，影响了稽查整体效能的发挥。

（三）计算机开发应用上的问题

新的征管模式以计算机网络为依托，即税收收征管要以信息化建设为基础，逐步实现税收征管的现代化。所谓现代化征管，计算机的开发应用是很重要的一个方面。但从当前情况看，税务部门在计算机开发应用上还存在一些突出问题：一是计算机的配置与征管过程全方位的应用滞后。计算机的开发应用难以满足管事制实施后征管工作的要求，硬件的投入与软件的开发反差较大，成为深化征管改革的瓶颈。二是计算机的功能和作用没有充分发挥，应用效率不高。只注重了计算机的核算功能，计算机对征收管理全过程实施监控的功能没有体现。另外，利用计算机提供的税收数据、信息进行综合分析，为制定政策和科学决策提供参考的作用也没有发挥，技术浪费较大。三是内部计算机管理制度不够健全，计算机综合应用水平较低，部分干部的计算机水平较差，也制约了税收征管现代化步伐的加快。

（四）为纳税人服务上存在的问题

深化征管改革的重要任务之一就是建设全方位的为纳税人服务体系。要使纳税人依法申报纳税，离不开良好的税收专业服务。但目前，这一服务体系并未完全建立起来：一是征纳双方的权利、义务关系还需进一步理顺，双方平等的主体地位没有得到真正体现，税务干部为纳税人服务的意识还需进一步增强；二是税收宣传手段单一，社会效果不明显，需要探索更加符合纳税人需求的、更有效的税收宣传途径和办法。三是管事制实施后，纳税人办税环节多、手续繁等问题没有根本解决，税务部门内部各项办税程序、操作规程要进一步简化、规范、完善，真正把“文明办税，优质服务”的落脚点体现在方便纳税人、服务纳税人上。

（五）征管基础管理上存在的问题

税收征管是深化征管改革的重要基础工作，但目前征管基础管理仍相对簿弱。主要表现在：一是税源控管上缺乏有效手段，管事制实施后，由于缺少了专管员，信息来源途径、税源变动情况、经济税源调查、重点税源户管理、漏管户的监控等问题成为管理上的难点。二是内部各项征管制度、征管程序和操作规程还不尽完善，各环节之间的衔接协调还不够紧密合拍。如部分岗位出现人少事多的现象，影响了征管效率与质量。三是征管资料管理不够规范、实用。近年来，在征管资料的建立与完善方面，各级税务部门投入了大量精力，推广了档案化管理，档案资料从账、表、单、册越来越齐全，程序、系统也越来越繁杂，但实际工作中资料的利用率却很低，实用性也不强，不仅浪费了大量人力、物力，也使纳税人应接不暇，这与“以计算机网络为依托”，用现代化技术手段简化和减轻手工劳作、寓服务于征管的目的相悖。

二、进一步深化税收征管改革的几点思考

针对上述征管改革中存在的突出问题，笔者认为，当前深化税收征管改革，关键要在“转变观念，优化要素，强化职能，夯实基础，搞好配套”等五个方面进一步加大工作力度，以求取得新的突破。

（一）转变观念，深化对征管改革的认识

转变观念、提高认识是深化征管改革的前提。从当前情况看，要突出强化以下四种观念：一是要强化改革观念。充分认识深化征管改革对提高税收管理水平、防止税款流失、堵塞税收漏洞、增加税收收入的重要作用，消除对深化征管改革的等待观望思想、畏难发愁情绪，进一步提高推进和深化税收征管改革工作的积极性和主动性。二是要强化依法治税观念。改变传统的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行职责，按章办事，依法征收，体现执法公正。三是要强化服务观念。增强为纳税人服务的意识，深化纳税人对征管改革的理解，积极争取社会各界对改革的配合的支持。四是要强化全局观念。自觉服从、服务于改革。

（二）优化要素，为深化改革创造良好的税收环境。

优化征管要素，即优化纳税主体、征收主体和服务主体，其实质就是健全税收服务体系，为征管改革的全面深化创造良好的内外环境。一是积极改进税收宣传的途径和办法，优化纳税主体。建立服务体系的重要内容除设立办税服务场所外，还要建立税法公告制度，确保纳税人及时、准确地了解税收信息。因此当前加强和改进税收宣传，关键要健全和延伸税收公告制度，为纳税人提供现行有效的税法信息、纳税指南，对政策法规的变动、变更及时公告，促进纳税意识的提高。可采取在办税服务厅设立“税法咨询窗口”、开通公开咨询电话、建立定期信息会制度等形式，传达辅导税收政策，以畅通纳税人了解税法的渠道，引导纳税人如实申报纳税。二是深化“文明办税，优质服务”活动，优化征税主体，明确服务主体。税务部门征税的对象是纳税人，服务对象也是纳税人。要在强化税务人员的服务观念和服务意识的同时，重点简化办税手续、环节，建立科学、规范的办税程序，养成文明、热情的办税行为，营造良好有序的办税环境。通过快捷、准确、规范地为纳税人提供纳税申报、税款征收和税务事宜办理等服务工作，加深征纳之间的业务交流和情感交流，增强纳税人对税务部门的认同感和信任感。另一方面，要适应改革需要，下大力气提高税务干部素质，突出稽核查帐技能、计算机应用能力、税收会计知识等方面的内容培训，提高税务干部的实际工作能力。

（三）强化职能，确保税收收入的稳步增长

深化税收征管改革的最终目的，是要增强税收聚财职能和监控能力，确保国家财政收入。衡量征管改革的成败得失，也主要以能否有效地组织税收收入为标准。因此要以新的征管模式为依托，不断强化税收聚财职能，确保税收收入的稳步增长。

1、巩固和完善纳税申报管理机制，确保税款及时足额入库。一是要完善纳税申报管理制度。简化申报手续，建立科学、简便的申报程序。归并统一申报表格式，设计简便易行、填写方便的申报表，方便纳税人。二是对外强化申报制约机制。试行分类管理的申报管理办法，把纳税人按申报情况分为A、B、C三类，与日常税务稽查工作相结合，对财务制度不健全、纳税申报不正常的纳税人，加强日常检查，加大处罚力度，促其尽快走上正轨。同时，强化“以票管税”，对不能按期申报的纳税人严格发票使用控管。三是提高申报准确性。加强对零申报、负申报等异常申报现象的稽查，定期开展专项检查，堵塞税收流失漏洞，四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段，方便纳税人，提高申报质量和效率。

2、建立严密科学的税务稽查体系，突出稽查的地位和作用，最大限度地减少税收流失。税务稽查是组织收入的重要保证，也是建立新的征管运行机制的重要组成部分。一是根据“选案、检查、审理、执行”四个环节健全稽查工作制度，规范稽查行为，提高稽查工作的科学性和规范性。二是坚持分类稽查制度，提高稽查的针对性。按重点稽查、日常稽查（调帐稽查和实地稽查）、专案稽查等方式实施税务稽查，加大申报稽核力度，增加调帐稽查的比例。三是科学地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查补收入的基础上，增加一些更加科学合理的质量指标的考核，如人机选案的准确率、重大税收违法行为的立案率、案件审理的规范率、税收违法行为处理的准确率、重大案件结案率等等，促进稽查工作整体水平的提高。四是继续充实稽查力量，改善稽查手段。充实稽查人员，并在财力上向税务稽查作必要的倾斜，尽快实现以计算机手段为基础，以快速便捷的交通、通信手段为支撑的税务稽查手段的现代化。

3、适应征管改革的新形势，积极探索新的税收计划管理办法。在税收计划的编制中，应坚持“从经济到税收”的原则，充分考虑当地经济发展状况和国内生产总值增长比例，逐步淡化计划，使组织收入与经济增长相适应，力求改变以往那种基数加增长比例、按支出来定计划的做法，使税收计划管理更趋科学合理。

（四）夯实基础，不断提高税收征管水平和效率

夯实征管基础工作，是提高征管质量的基础，也是深化税收征管改革的重要内容。

1、以强化监控为重点，尽快建立以计算机网络为依托的征管体系。计算机的开发与应用是深化改革的先行条件。在计算机的开发与应用上，要坚持做到正确处理硬件投资与软件开发以及开发与使用的关系。一是要根据新机制的要求，加强计算机软件开发，确保统一、共享、正确的税收征管软件的正常运作。二是要突出监控重点，积极运用计算机对税收管理的全过程实施有效的监控，真正体现计算机网络在新的征管运行机制中的依托作用，把计算机全方位应用到税务登记、纳税申报、税款征收、催报催缴、发票管理、会统核算、数据分析、税务稽查、税政管理、综合查询等税收征管工作的各个环节上，并依托计算机对其进行全程监控管理，体现计算机网络的运行实效。三是要健全计算机软、硬件管理制度，加快实现计算机联网和信息共享，提高计算机综合利用效率。

2、加强征管基础管理。内部进一步健全各项征管制度，规范征、管、查业务流程、工作程序和衔接、协调制度，提高征管各环节的整体效能，形成以效率为中心，网络为依托，稽查为重点，各环节相互协调、相互制约和促进的现代税收征管体系。对外健全协税护税网络和制度，调动一切社会积极因素，加强对漏管户和重点税源户的管理，有效地控管税源。

3、规范征管资料管理，提高征管资料的利用效率。当前要在征管资料档案化管理的基础上，重点把工作转移到对档案资料的简化、规范、提高利用效率上，可按照“按岗收集，按类整理，按期归档”的原则，以计算机管理为主，部分手工为辅，减轻手工劳作，提高工作效率。

（五）搞好配套，为深化征管改革提供保障

适应新的征管模式的要求，要继续深化两项配套改革：

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（一）“疏于管理，淡化责任”的问题普遍存在

现行税收征收管理工作中，有些地方片面理解、强调“集中征收”和“重点稽查”，导致征收、管理和税务稽查之间职责不清、衔接不紧甚至有时脱节等矛盾日益突出。论文百事通出现了重征收轻管理、重稽查轻管理的的问题，使税收管理环节产生“真空”现象。

（二）办税环节多，工作效率低，纳税人满意度不高。

从纳税服务的需求来看，纳税人已经不仅仅满足一张笑脸、一杯水、一把椅子等表面上的服务，而是更加注重服务效率、质量的提高等深层次内容。由于长期的工作积累和传统的职责分工，办税方面形成了多个“多对一”现象，纳税人办理业务需要多头跑、许多常规事务都必须层层报批审核，多个领导签批一个字等现象，既不利于纳税人满意度的提高，又增加了税务机关的工作量。

（三）制约不够、监督不力

在实际税收工作中，税收执法权仍过于集中，自由裁量权的弹性仍然过大，科学的内部监督、制约、激励机制未能有效的建立起来，一些管理制度难以或不能及时执行到位，不可避免的带来税收执法的随意性。

二、完善征管机制、强化税收征管的措施

现行征管模式在实际运行中存在的问题，原因是多方面的。党的十六届三中全会明确提出了“分步实施税收制度改革”的战略部署，这就是“按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，稳步推进税收改革”。为了适应社会主义市场经济发展的要求，适应信息技术对征管工作的要求，笔者认为当前应该按照“信息化加专业化”的要求，进一步加强税收征管。

（一）完善现行的税收征管模式

新的征管模式应当体现税务机关加强管理的主动性，体现涉税信息的基础作用，体现加强税务机关内部征收、管理、稽查等环节的协调与配合，体现加强对税源的有效，体现有关部门协税护税的辅助作用等要求。在集中征收和重点稽查的同时，强化对对税源的监控管理，提高征管质量和效率。

（二）构建现代税收征管运行新机制

一是按照信息化发展和税收征管规律的要求，按照新的征管流程，科学界定各机构的职能，不断提高管理的专业化程度。二是按照新的征管流程重组征管机构，实行扁平化管理。在重塑业务流程的基础的同时，按照“对外有利于方便纳税人、对内有利于加强征管、强化监督”的原则，对征管机构进行了调整，三是引入过程控制理论，开发流程控制系统，确保新流程高效运行。新晨

（三）加快税收征管信息化进程

推进征管改革必须以信息技术的深化应用为依托。要以信息技术的应用为重点，以一体化建设为主线，提升信息的集中度和共享度；提高网上数据应用能力，利用信息技术，提高数据质量，夯实征管基础，强化对纳税人的管理和监控；要加快征管信息一体化的进程，为系统信息数据畅通运行提供通道；要加快与有关部门的横向联网步伐，扩大信息情报交换的范围，逐步实现社会涉税信息资源共享。

（四）加大税务稽查打击力度

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一、客观分析当前我市地税系统税源管理现状，树立信心，增强做好税源管理工作的责任感、紧迫感

近两年来，全市地税系统按照省局的总体部署，完善包括“强化管理”在内的34字税收征管模式，突出和丰富税源管理的内涵，积极推进以税源管理为核心内容的科学化、规范化、精细化的征管工作，相继出台并积极落实各项税源管理措施，推行纳税评估工作，促进纳税申报质量的提高；加强发票管理，从源头上加强税源管理；规范个体和集贸市场税收征管，改善税收征管秩序；进一步规范减免税管理，加大欠税管理和欠税清缴力度，征管基础得到夯实；制定税收管理员的具体工作职责和操作办法，增强了税收管理员的责任意识；同时，全市地税系统以应用地税管理信息系统为核心，以应用征管资料电子化管理系统、电脑定税管理系统等税源管理辅助软件，为全市税源管理工作奠定了良好基础，税源管理信息化应用水平进一步提高，为税收征管质量与效率的不断提高和税收收入的稳步增长奠定了坚实的基础，税源管理工作取得了显著成效。2012年，全市地税共组织地方税收10.14亿元，同比增长19.3%，为全市经济社会发展做出了积极贡献。

（一）税源管理信息化应用得到巩固和加强，税源管理工作成效明显。自2011年6月1日全市地税新征管业务系统全面上线以来，全市地税系统按照《全省地税系统征管改革方案》要求，大力应用和巩固征管改革成果，经过二年来的艰苦努力，地税管理信息系统为全市地税税源管理提供了全新的工作平台，使税源管理从单户税源管理迈向分行业、分区域、分地段、分税种、分预算级次的全方位精细化管理。去年3月，市局对全市征管资料管理进行全面调查后，出台了加强规范征管资料归档管理办法，提出了运用征管资料管理软件对征管资料实行电子化的管理、检索和查询，并制定了开发征管资料电子化管理系统的方案。经过县局软件开发与试点，开发出了一个功能全面、应用简便、运行稳定的征管资料电子化管理系统，通过全市地税系统近一年来的试点应用，规范了征管资料的管理，实现了征管资料信息共享的目的。市局经过调查论证后对原GIS可视化税源监控及户籍管理系统进行优化调整，剥离研发了电脑定税管理软件和可视化税源管理软件。通过电脑定税管理软件的试点和应用，规范了税款核定，实现了“阳光税负”的目标。与此同时，全市地税部门借助信息化支持，普遍建立与征管改革相适应的组织体系，规范征管机构设置，明确岗位职责；重新整合征管流程，提高征收效率，建立了“一窗式”、“一站式”运行机制，优化办税服务厅的窗口职能，提升办税服务功能。据测算，近几年全市地税收入的增量中，大约有45%来源于征管信息化提高等征收管理因素。

（二）征管基础不断夯实。一是强化纳税户籍管理。去年全市地税部门以全面换发税务登记证为契机，充分运用省局新征管业务管理信息平台，对每个纳税人基本信息进行全面采集、审核、录入和归档，加强非正常户的认定和处理，及时发现和掌握纳税人的生产经营情况。目前全市已有37844户纳税人纳入到征管信息系统，实行系统管理。二是积极推进纳税评估。制定下发了《纳税评估管理实施办法》和《市地方税务局纳税评估优秀案例评选方案》，明确了评估工作职责，推进了纳税评估工作；三是建立完善了税源数据库。对征管范围内的税源进行调查分析，分行业、分税种、分类型对税源进行统计分析，完善了市、县（区）、属地分局（所）和税收管理员四级税源数据库。四是严格征管质量考核。按照《省地税系统征管质量管理标准》的要求，将税源管理、申报入库、税务登记、税款核定、发票管理等征管主要工作纳入到征管质量考核工作中，使税源管理的过程得到有效控制。从2012年全市目标管理考评结果看，征管质量考核指标总体上达到90%以上；五是规范征管资料管理。制定了《市地方税务局关于加强规范征管资料归档管理工作的通知》和《全市地税系统税收征管资料管理实施办法（试行）》，进一步明确了资料管理的各项工作制度和岗位职责，规范统一了表证单书，对征管资料实行档案编码编目管理，应用征管资料电子化管理系统，将纳税户征管资料信息进行电子存档和扫描存储。目前全市已有35000余户纳税户征管资料纳入征管资料电子化管理系统进行管理，实现了征管资料信息共享与规范管理的目的。

（三）积极探索税源管理措施。在认真落实《税收管理员制度》的同时，许多县局制定了《税收管理员工作考核办法》，明确税收管理员的具体工作职责和操作流程，有效地增强税收管理员的责任意识和工作热情；在加强税源管理工作中，许多地方积极探索税源管理新方法：局探索创新税收管理员集约管理的税源管理新模式;万安县局以完善税收管理员制度为抓手，夯实税源管理基础；县局对税源分类，实施动态管理。

（四）行业税收征管和税源管理制度不断完善规范。一年多来，我市地税系统在规范制定建筑业、房地产业、交通运输业、小水电税收、矿产资源等税收管理制度工作中取得新进展。去年3月，市局起草的《关于进一步规范我市建筑业、房地产业和交通运输业税收征管意见》由市政府办公室批转执行，规范三行业税收征管后，据统计，去年实现增收税款6318万元；市政府去年6月1日批转了由市地税局牵头会同市财政局、房管局联合行文的《关于加强个人销售房地产税收一体化管理实施意见》，去年全市二手房转让实现税收275万余元，有效规范了二手房交易税收市场秩序；市局去年以来制定了对小水电开发、教育机构地方税收征管、土地增值税清算暂行管理等办法，同时统一了全市铁矿石资源税征收标准，加强了铁矿石资源税征收管理，去年11月还拟定了《市旅游业地方税收征收管理办法》并报市政府批准。在加强矿产资源、营运车辆、房屋出租、小水电等行业的税源管理方面，县、等地分别对铁矿资源、房屋出租、小水电等行业税源实行全面登记监控制度，并完善了征收管理制度。这些行业税收征管制度的健全，对我市地方税源的精细化管理起到了极大的推进作用。

（五）重点税源管理措施取得新进展。全市地税部门紧紧抓住“五个重点”，即重点行业、重点项目、重点企业、重点税种、重点地区，强化重点税源的管理，健全重点税源跟踪监控和分类管理制度。、区局、市直属分局创新对房地产、建筑重点工程项目税源实施“栋号和项目管理”，实现动态监控，着力加强重点税源数据库的建立和跟踪管理，及时掌握重点税源户经营动态和税源的发展变化趋势。

（六）推行电脑定税管理，个体税收管理逐步规范。各地认真落实省局《关于进一步加强和规范个体税收征管工作的实施暂行办法》、《民主评税管理办法》和《市地税局电脑定税管理办法》，普遍成立了基层分局、县级局二级民主评税机构，大力推行电脑定税管理，严格民主评税程序，提高税款核定的准确性、公正性，杜绝随意定税行为的发生，进一步规范定期定额户的征收管理，增强税收执法工作的透明度。目前全市电脑定税已在饮食、住宿、美容美发、网吧等行业的核定征收户中全面推开，电脑定税工作稳步推进。据统计，电脑定税实施后，税负核定公开规范，税款增收了20%。2012年全市地税个体经济税收实现14226万元，较2011年增收1423万元，增长了11.1%。

（七）协税护税组织作用得到加强。针对地方税源零星分散、征收难度大、征管力量不足的特点，各地进一步加强协税护税工作，通过社会综合治税、委托代征等方式，加强了对车辆、房屋租赁、房地产开发、个人所得税等的委托代征和信息交换工作，充分发挥协税护税网络对地方税收的控管作用，强化税收源泉管理，在全社会形成良好的齐抓共管、和谐诚信的税收征收环境，使依法治税工作得到稳步推进，最大限度地实现了应收尽收。如县局建立健全协税护税网络，对零散税收推行委托代征，实施源泉控管；区局与多个部门共筑协税网，联合审验优惠证，严把下岗优惠税收减免关。

（八）欠税管理进一步强化。各地认真落实了省、市局欠税管理办法，建立健全欠税管理制度，将所有欠税实行计算机管理，明确各部门在欠税公告工作中的职责，严格执行延期申报和延期缴纳税款的审批程序，规范欠税公告形式的管理。做好关停、“空壳”企业欠税管理工作，并利用电视、报纸、电子显示屏、办税服务厅公开栏等形式，将纳税人欠税情况定期予以公告。2012年，全市共公告欠税324户次，其中设区市局公告26次，县（区）局公告298次，极大地触动了欠税业户，在社会上引起了一定的反响。

在肯定成绩的同时，我们更应清醒地看到税源管理工作中存在的不足和一些亟待解决的问题：一是与自身工作纵向比较，征管工作实际与税源管理的要求存在差距。有的地方税收管理人力资源配置不尽合理，有的地方基层税收管理员力量薄弱，与税源管理需求差距较大；二是税收管理员制度尚未得到有效落实，对税源分布、税源结构不能胸有成竹，税收管理员的素质还有待大力提高。三是税源管理信息化应用程度还不够高，运用新征管业务管理信息系统现有数据进行分析的意识和能力有待提高，税收分析、纳税评估和税务稽查良性互动机制尚未形成，税源监管体系不够健全，各项评估指标和预警值有待优化。与先进税源管理兄弟单位和发达地区同系统先进单位横向比较，我市税源管理工作措施、手段还存在较大的差距。面对当前税源管理的客观形势，我们要有紧迫感、责任感、使命感，必须统一认识、树立信心，明确目标，改进措施、完善机制，充分发挥我们儿女富有的“敢创新路、勇于胜利”的精神，全面提升税源管理水平。

二、今后一段时期税源管理的总体目标和要求

近几年，我市经济步入快速发展阶段，规模经济不断壮大，区域经济发展迅猛，为全市地方税收连年增长提供了较为丰富的税源。同时，经济结构、产业结构的变化，使全市经济税源呈现出多元化、复杂化的特征，加上增值税、营业税起征点的提高，各地的主体税源、重点税源逐渐向城镇和工业园区转移，农村税源相对减少。从2007年全市税源调查结果看，在全市固定纳税人中，县城以上纳税人税源规模和户数均占全部税源与总户数的80%，我市税源主要集中在县城以上及工业园区。因此，传统税收征管方式已很难适应当前的税源管理工作。为进一步加强和改进税收征管工作，省政府于今年4月下发了《关于加强和改进税收征管工作的意见》，提出要多谋培植税源之策，多思加强征管之道，进一步改进税收征管工作、加强税源管理、保持税收收入持续稳定增长。这是省政府对当前及今后一时期全省税收工作的总体部署和具体要求，对地税部门进一步严格依法治税、加强税收征管、切实解决税收征管中存在的问题具有重要的指导作用。按照省政府要求，根据2007-2009年全省地税系统征管改革总体规划，省局提出今后一段时期强化税源管理的总体目标是：实现工作机制协调高效，制度措施完善得力，管理基础扎实规范，税源信息真实准确，控管体系健全严密，管理手段科学先进。全市各级地税机关要按照上述目标要求，坚持依法治税的思想不动摇，始终坚持科学化、规范化、精细化管理不放松，强化税源管理，向税源管理要收入、求增长、上规模。

（一）提高认识，强化征管重点。税源管理是税收征管的基础，是整个税收工作的核心，税源管理水平直接决定着税收征管质量，影响着税收收入的规模和增长速度，关系到税收职能的发挥。加强税源管理是坚持依法治税原则的必然要求，是落实税收法律法规和提高税收征管质量与效率的根本途径，也是实现税收科学化、规范化、精细化管理的具体体现。只有及时准确地掌握税源情况，加强监控管理，才能保证税收收入成为“有源之水”。如果没有税源，就不存在税收征管；没有税收征管，也就没有税收工作。各级地税机关务必充分认识强化税源管理的重要性和紧迫性，更新思想观念，增强责任感和使命感，把强化税源管理作为税收征管工作的重中之重，抓紧、抓实、抓好。

（二）多方协调，建立部门通力协作高效机制。税源管理工作是一项综合的全局性的工作，不仅仅是征管部门的工作职能，它涉及多部门、多岗位、多环节，必须立足全局，统筹协调，整体把握。在内部，要按照《省地税系统新一轮税收征管改革方案》要求，进一步明晰征收、管理、稽查等在税源管理中的职责，建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，定期召开税源分析会，各司其职、各负其责，增强税源管理的合力；征管部门要牵头落实，税政、计财、稽查、信息等部门要通力协作，促使各级各部门将工作中心转到加强税源管理上来。在外部，要健全社会协税护税机制，与涉及税源管理最紧密的工商、国税、统计、银行、质监、房管、土管、城建等部门建立起信息高度共享的协作机制，定期召开涉税信息工作协调会议，及时协调解决好涉税信息各部门和各环节之间的问题和矛盾，形成各有关部门支持、协助、监督、控管及依法委托代征代缴的地方税源管理体系。

（三）落实制度，建立完善税源管理各项制度和办法。对省、市局制定出台的各项行之有效的税源管理制度、办法，必须抓好落实。全市各级地税机关征管部门要紧紧围绕《省局关于进一步加强征管改革的实施意见》和《省局关于加强税源管理实施意见》，勇于创新，强化征管，完善配套征管制度和办法。要监督制约管理员执法行为，完善《税收管理员考核办法》；减少税收流失，制定《地方税收护税协税管理办法》；规范评估操作程序，细化《纳税评估案例评析管理办法》；另外，在税源分类管理、单项税收管理、驻厂企业管理等方面，制定和完善相关的配套管理制度，切实加强税源管理。

（四）夯实基础，规范管理措施。目前，一些基层存在税源底数不清、动态变化不清、管理责任不清的现象。这除了税收管理人力资源短缺的原因外，更关键是征管基础不牢、征管信息化水平不高的因素。各级地税部门要把强化税源管理作为一项基础性、机制性工作，做到“四实”，即：摸实底，进一步加强纳税人户籍管理；查实情，强化日常巡查巡管、清理漏征漏管户；出实招，建立完善税源管理配套制度；求实效，促进征管质量水平和纳税服务水平双提高。

（五）做好税源普查，力求信息真实准确。税源普查是税源管理的基础，是建立税源数据库、实施税源监控、进行税源分析的前提。认真开展户籍资料普查、税源构成普查和相关纳税信息普查工作，定期交换、认真比对，力求税源信息全面真实，确保纳税户全部进入征管信息系统并实行动态管理；加强现有信息资源整合，提高信息利用水平。

（六）建立科学严密的税源监控体系。税源监控应涵盖税收征管整个流程，既包括对税源本身的监控，也应包含对地税工作内部的监控。纳税主体、课税对象的多元化，收入来源的多样性，增加了税收确认的难度，税源监控管理的复杂性与日俱增。如果我们收集纳税人生产经营信息的渠道单一滞后，税源监控机制不灵敏，必然导致税源管理工作陷于被动。这些问题，既要查找客观原因，更要分析可能存在征管不精细、工作不到位的主观因素。一方面要充分利用征管业务系统数据集中的优势，通过管理信息系统和可视化税源管理系统做好税源监控管理；另一方面要加大对基层落实征管责任、措施的监控力度，加强履行职责、执法程序的监督检查，加大执法过错责任追究力度，强化税源监督考核，及时检查督导，提升税源征管质量。

（七）与时俱进，创新税源管理手段。市场经济的发展，使经营方式和形式发生了根本性变化，传统的税源管理手段需要根据经济税源发展变化趋势的特点进行不断改革、完善和创新。全省地税信息化的建设，实现了征管业务流程信息化管理，但并不意味着能给我们带来“一劳永逸”的技术手段和“无往不胜”的管理方法，税源管理手段仍需要深入研究、大胆创新、不断完善。要在创新管理机制上寻找突破，在利用现代信息技术手段上下功夫、找出路，通过抓好典型、推广经验，积极探索强化税源管理新途径、新举措、新手段，增强税源管理能力。

三、下一阶段税源管理工作的主要任务和工作重点

今年省局提出着力抓好“三个重点”的思路，把“强化税源管理”作为全省地税工作的三个重点之一，并制定下发了《关于加强税源管理工作的意见》，明确提出要抓好税源管理的重点必须以落实税收管理员制度为抓手，以夯实税源管理基础为核心，以纳税评估为手段，以创新税源管理方式为突破口，不断提高税源管理能力。全市地税部门要认真贯彻落实好省局工作部署，加强领导，统筹安排，把强化税源管理作为一项基础性的重点工作来抓。今年，市局根据省局的要求和我市的实际，选择县县局作为税源管理创新示范点，围绕如何加强税源户籍管理，如何实施管理科学化、规范化、精细化，如何调动税收管理员工作积极性、主动性，如何提高税收征收率和入库率，抓出特色，抓出成效，并争取通过一定时期，产生管理经验比较成熟的先进典型，成为税源管理的示范。

（一）抓住重点，推动新一轮征管改革向纵深发展。按照省局2007-2009年征管改革总体规划，我们要抓住重点，努力推进征管信息化建设进程，加大对省局在现有基础上不断完善和拓展的税收征管核心软件的培训力度，使干部人人会熟练操作应用。创造良好激励机制，使干部“想学”、“愿学”、“赶学”形成一种浓厚氛围，让更多的征管能手和业务能手脱颖而出。做好优化服务工作，在条件成熟的地方，进一步拓宽银行批量扣税的规模，对边远地区推广邮寄申报。省局网上报税软件研发成功后，我们要积极做好推广应用，进一步方便纳税人申报纳税。征管资料电子化管理系统、电脑定税、可视化税源管理系统，是地税特色的三个税源管理辅助系统。通过一年来我们对征管资料电子化管理系统的应用，实践证明，对提升我市征管资料规范管理水平、实现纳税人资料便捷查询和信息共享起到了极大的促进作用；电脑定税管理系统应用实践表明，既促进了税负核定公正、公开的规范操作，又深受纳税人的好评。目前，可视化税源管理软件优化测试成功，该系统实现了建筑工程、房地产等重点项目税源、固定业户税源等的可视化地图图式分布，又实现了固定业户申报、经营状态的直观显示和重点税源的“双层监控、二维管理”。经过试点应用表明，将会极大地提升全市地税系统税源动态管理水平和管理效率。对我市开发的三个系统，全市各级地税部门务必做到领导高度重视，加强学习和培训，加大推广应用的广度和深度，促使全市地税系统以省局征管业务系统应用为核心，以我市的三个税源管理辅助系统应用为推力，开创地税特色的信息化税源管理新路。

（二）全面落实税收管理员制度，建立健全细化量化充满活力的考核机制。税收管理员是税源管理的基本载体，集税源监控员、信息采集员、纳税评估员、纳税辅导员和税收宣传员于一身，作用重要、责任重大、任务艰巨。要全面落实税收管理员工作职责，并通过减化报表，减轻管理员负担，使他们专心管户、专心管事、专心管税。

一是科学配置人力资源，充实税收管理员队伍。根据经济形势的发展和税源向城市集中的趋势，以及省局《关于加强税源管理的意见》规定，要进一步科学合理配置征管资源，增强重点税源的管理力量，税收管理员人数占各单位总人数的比例应达到50%以上。各单位要按照征管重心向税源管理转移的要求，优化配置税收管理员队伍。既要综合考虑所管辖的税源数量、税源结构、税源分布、税源发展趋势，处理好西瓜和芝麻的关系，科学合理配置人力资源；也要根据税收管理员的情况，量才使用，对管理员实行分组管理，采取主管和协管方式，协作配合，以强补弱，相互监督，实现管理效益的最大化。

二是健全税收管理员工作配套制度。各地要按照岗位要求，明确税收管理员的职能定位和工作重点，进一步完善岗责体系，理顺征管各环节的工作职能，制定工作规程和作业标准，推广使用《税收管理员工作手册》，把税收管理员工作量化到每一天，做到每月有计划，每周有安排，建立起“执法有记录、过程能监控、结果易核查、绩效可考核”机制，规范税收管理员的执法行为，提高征管效能。

三是探索管理员绩效管理激励机制。我们常说“淡化责任，疏于管理”这个问题，淡化责任是因，疏于管理是果。要解决管理责任心、事业心不强的问题，一要靠教育，二要靠制度和机制，三要靠严格考核和奖惩，多措并举，共促成效。要按照“以事定岗、以岗明责、按岗定级、择优上岗、动态考评、严格奖惩”的原则，积极探索建立税收管理员绩效管理激励机制，有效解决“干多干少一个样，干与不干一个样”或“干多多受罚，干少少受罚”问题，以充分调动税收管理员的工作积极性。

四是做好税收管理员工作平台的推广应用。省局已明确统一研发税收管理员工作平台，该平台软件研发成功后，各单位要积极做好推广应用工作。通过工作平台规范和固化税收管理员的工作任务，提高税收管理员工作的实效性和针对性，有效地加强税源管理，提高税收征管的质量和效率。

（三）强化税源管理基础工作。要注重抓好税源管理的各项具体工作，包括开展税源普查、建立税源数据库、实施税源监控、进行税源分析等。

一是摸清税源家底，完善各级税源数据库。开展税源普查是加强税源管理，全面掌握税源家底的一项有效措施。各地要按照省局《税源管理办法》要求，认真组织好一年一度的税源普查工作，详细掌握各类税源的基础数据，采集可能构成税源的经济信息，完善税源统计指标，实现税源普查信息资料共享，提高税源普查工作实效；要定期开展专项税源调查，对当地税源影响较大的重点企业、重点工程（项目）、重点税种进行专题调查和分析；要建立完善市、县（区）局、属地分局（所）、税收管理员四级税源数据库，实现税收管理员对所管范围内的逐户税源一清二楚，基层分局对管辖范围内的税源一清二楚，县级局对行政区域内的税源一清二楚。

二是加强户籍管理，夯实税源基础。户籍管理首要的是要抓好税务登记源头管理，既要做到管户一户不漏，又要保证信息全面、真实、准确；要加强与有关部门的联系，建立定期的户籍登记信息交换、比对制度；严格做好开户、变更、停（复）业、注销、外出经营报验的登记管理；适时组织开展漏征漏管户检查清理，减少漏征漏管户，尽量做到地税信息管理系统内的户数与实有户数相一致。

三是加强征管业务数据的采集、管理和使用。数据的真实性、准确性是信息化应用的基础，直接影响到信息分析利用和管理水平的提高。为此，各单位要对系统数据的准确性高度重视，要加强系统数据的管理，完善数据管理制度，采取谨慎的态度，仔细甄别，严防垃圾数据、错误数据的发生，特别是对欠税数据，要按照欠税管理的有关规定处理，严格把好信息采集管理的关口，加强数据时效性管理，规范信息交换标准。省、市局在今年的绩效考核中，特别加大了对数据完整性、准确性和时效性的考核，征管、税政、稽查、计财、信息等部门都有此方面的考核内容，各地务必引起高度重视。

（四）建立税收分析、纳税评估和税务稽查之间的互动机制。税收分析和纳税评估是强化税源管理的重要环节，既要注重分析评估的数量，更要注重其质量。

一是加强税收分析。加强税收分析，要严把数据采集质量关，加强系统基础数据和会统核算数据质量的检测、通报、整改工作；加强税负分析，建立税负分析制度，重点分析本地区宏观税负、税种税负、行业税负等，查找税源管理中存在的问题和薄弱环节，认真分析税源管理存在的问题，制定整改措施。

二是扎实推进纳税评估。要认真落实省局《纳税评估管理办法》，明确工作职责，综合运用相关税种的纳税评估指标和评估方法，对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行分析评估，尤其要注重对纳税能力进行估算，分析、查找企业申报和财务数据存在的疑点和问题，深入开展纳税评估工作。当前，要按照省、市局绩效管理考核的工作要求，做好典型案例纳税评估，建立好纳税评估案例库，以点带面促进评估工作的开展。在评估工作中，要充分发挥人的主观能动性，逐步建立各项评估指标和预警值，增强纳税评估的有效性和准确性，提高纳税评估的质量和效率。

三是建立税收分析、纳税评估和税务稽查之间的互动机制。要通过税收分析发现税收征管工作中存在的薄弱环节，通过纳税评估查找具体问题和原因，通过税务约谈、实地核查等措施及时处理问题，建立健全纳税评估案件移送、稽查结果反馈和内部监督与责任追究制度，形成以评促查、以查促管的良性互动关系，提高税源监控的能力。

（五）积极探索税源管理新手段、新方法。根据经济发展城市化、产业发展集群化、税源向城镇转移和工业园区集中已成为不可逆转的趋势，针对当前全市税源管理的薄弱环节，我们要在认真总结已经取得成绩和经验的同时，创新税源管理的手段和方法，抓好分行业和分类型的税收管理，不断推进税源管理的精细化。县局、县局、县局等在税源管理工作方面作了有益的探索，值得我们学习和总结。下一阶段，要在以下方面加强重点管理，探索税源管理新手段、新方法。

一是抓好房地产业、建筑业税收征管。从今年税源普查的数据来看，房地产业、建筑业税收是全市地方税收增长的重要来源，但同时也是征管的难点，需要进一步加强征管。全市地税部门要认真贯彻国家税务总局有关房地产税收一体化管理文件精神，及时总结房地产业税收征管工作经验，加强房地产“一体化”管理工作的领导、组织和协调工作，与财政、房管部门加强沟通，建立涉税信息共享机制，将“一体化”管理的各项工作目标和任务分解到具体环节、具体工作岗位、具体工作人员，确保各部门切实履行工作职责，实现房地产税收的齐抓共管；要抓好重点工程项目建筑安装税收管理，及时做好信息采集和项目登记工作，严格实施报验登记，分企业、分项目建立税收征管资料，保证一户一档；要实行重点工程专人跟踪管理，进行有效的税源实地监控，按照工程进度，及时组织税款入库，防止税收流失；要充分发挥稽查部门的作用，加大对房地产业、建筑业税收的专项检查力度，进一步规范税收秩序。

二是抓好中小企业、个体工商户税收管理。中小企业、个体工商业户的税负管理仍然是我们征管工作中的薄弱环节。要加强中小企业财务核算辅导服务，督促、辅导企业进行正确财务核算。对个体工商大户要认真按照总局《个体工商户建帐管理办法》的要求，采取典型引路，认真总结，逐步扩大的办法，积极稳妥地推进建账建制、查账征收方式；对虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的个体工商户，主管地税机关可以采用查账征收与定期定额征收相结合的方法；对达到建帐标准应设置但未设置账簿的，主管地税机关应根据当地同行业同等规模其他纳税人的纳税水平按月从高核定其应纳税额，并依照征管法的有关规定予以处罚；要认真贯彻落实省局《个体工商户税收定期定额征收管理实施办法》，进一步规范和加强个体、集贸市场税收征管，规范“双定户”纳税定额的核定工作，推行简易便捷的申报征收方式，降低纳税成本。

三是抓好服务业、娱乐业等高利润行业的征管。各地要采取有利措施，加强对服务业、娱乐业等高利润行业税收的管理；积极运用“以票控税”等手段，全面掌握其营业收入，并参照行业利润率标准，准确计算计税所得额。

四是抓好资源性企业税收的征收管理。我市铁矿石、石灰石、煤碳、钨矿等分布广泛，由于这类纳税主体复杂、会计账目和会计核算往往不够规范，给我们实际税收征管带来了一定的难度。各地要根据各矿点的特点和现状，研究制定具体措施，做好资源矿产类的税源登记和跟踪管理，抓好矿产资源开采、水资源利用等资源性企业税收的征收管理。

五是加强和规范工业园区税收征管。近年来，各地招商引资力度的加大和经济环境的改善，工业园区发展迅速，一些企业纷纷落户工业园区。但有些企业纳税观念淡薄，以各种借口和理由不按税收政策履行纳税义务，造成地税部门很难真实掌握其生产经营情况和进行监控税源。各级地税部门要坚持依法治税，做好税法宣传和政策解释工作，争取当地党委、政府的理解和支持，加强与工业园区管理部门的联系，建立信息沟通机制，进一步完善管理办法，确保工业园区税收政策落实和征管到位。

（六）加强征管巡查巡管和日常税收检查，提升征管质量。开展征管巡查巡管和日常税收检查是夯实征管基础，加强税源管理，实现堵漏增收的重要手段，也是提高征管质量的重要保证。各单位要认真贯彻落实好《市地方税务局税收征管日常巡查巡管实施办法》，建立完善巡查巡管制度和日常税收检查管理制度，加强分级管理巡查巡管工作的领导、组织与实施，建立完善巡查巡管考核办法，激励税收管理员每月做好巡查巡管工作，全面监控纳税人的生产经营情况和税源变化动态。各单位对巡查巡管工作要经常进行检查和督促，开展巡查巡管工作时，要多注重随机不打招呼的方式，并充分利用社会综合协税护税网络所取得的信息，建立户籍登记管理信息互通机制。各管理部门和税收管理员要加强对在偏僻街道、路段、矿区和家庭作坊内经营业户等隐蔽性税源的巡查巡管和日常税收检查。开展日常税收检查工作时，做好纳税约谈，及时检查发现征管漏洞；有针对性地开展专项治理工作，提高检查的针对性和效率，加大对涉税违法行为的查处和打击力度，力争做到检查一个行业就规范一个行业的税收秩序，使全市税收征管质量提升到一个新水平。

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20*年地税工作卓有成效，有力地保证了地方经济健康、有序的发展。听了伟栋同志的汇报，我感觉印象深的有以下几个方面的工作：

一是综合治税成效显著。特别是通过对大案、要案的查处，各项综合治税措施的落实，税收环境有了很大变化，依法纳税的意识不断增强，全社会关注税收、关心税收、支持税收的氛围逐步形成。

二是“四大调研”活动成效显著。这项活动开展的非常必要，也比较及时。通过调研活动理清了税收工作的思路，这些思路符合武威税收工作的实际，也具有创新精神，这是我们搞好工作的基础。

三是各项税收征管工作到位，成效显著。今年，尽管受到各种因素影响，税收征管工作难度加大，但地税部门能够从讲政治、讲大局的高度出发,按照保总量、保级次、保税种的要求全面完成税收任务，这是对市委、市政府工作的最大支持，也是对全市人民负责的表现。

四是地税系统制度建设和队伍建设成效显著。地税系统在综合治税过程中探索出了很多新的制度，创造出了很多新的经验，一些做法在全省乃至全国都是很好的经验。特别是加强“六个意识”方面的建设，使干部队伍的思想作风素质不断提升。我觉得，地税干部队伍是一支过硬的队伍。在我收到的上访信中，还没有反映税收征管方面的问题。这说明我们这支队伍是过硬的。而且，在武威这样一个整体经济发展相对滞后的大环境下，我们自建立地税局以来，连续十多年保持16%的增速，这是非常不容易的。这也说明我们对地方财源培育和建设是到位的，对民营经济和第三产业发展的服务是到位的。有这样一个局面，值得欣慰。在这里我代表市委、市政府对大家一年来辛勤工作表示衷心的感谢。

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二、强化工作措施，奋力实现全年收入目标

20*年，我县财税征管任务非常艰巨。希望各征收部门和乡镇，要树立必胜的信念，夯实收入基础，强化工作措施，加大征管力度，千方百计组织收入，保证4500万元收入任务足额入库。

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借此机会，我对地税系统的全体干部职工提四点要求：

一要创新征管理念，支持地方经济发展。长期以来，地税系统在依法征管、服务发展、促进和谐社会建设中，发挥了重要的经济管理和分配调节作用，在促进县域经济发展中也做出了一年好于一年的突出贡献，对此，县委、县政府对你们的工作是满意的。*年是构建主谐社会，实现又好又快发展的重要一年，也是我县实现突破发展的关键年，地税系统更要坚持以人为本、以法为据、以科学发展观为指导的管理理念，立足本职，强化服务，充分发挥税收在调节利益分配机制、缓解地方财政困难、促进县域经济发展的作用，正确处理好税收征管与加快县域经济发展的关系，在抓好税收征管的同时，要积极培植税源、壮大后续财源；正确处理好税收征管与企业发展的关系，寓征管于服务之中，认真落实招商引资和西部大开发有关税收优惠政策，设身处地为企业着想，千方百计帮助企业解决生产、经营和管理中存在的困难和问题，建立良好的税企关系，在支持企业发展壮大中拓宽税源，在税收增加的基础上促进企业实现又好又快地发展壮大；正确处理好税收征管与优化投资环境的关系，进一步改进工作方法，规范纳税服务机制，提倡文明征税，依法征管，努力为县域经济发展创造良好的税收征管环境。

二要借助系统平台，夯实征管任务。要冷静分析全县收入形势，层层落实征收任务，千方百计挖掘增收潜力，做到多想挖潜增收之策，多开培植税源之道，多思加强征管之路；要通过狠抓科学化、精细化管理，抓住征管薄弱环节，加强户籍管理，提高管理效能，进一步规范和整顿市场秩序，开展各项专项检查，严厉打击涉税违法行为；要拓宽协税护税网络，切实把我县经济社会发展的成果如实反映到地税收入上来，确保全年地税收入稳定增长。

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税收管理是税源建设工作的主要内容，是实现税收和税源建设任务的根本保证。实践证明，管理出效益，只有按照强化科学管理的要求，完善税收管理体制，夯实税收管理基础，全面提高税收管理水平，才能更好地贯彻科学发展观，把税源建设的工作做的更好。

一、新形势下对税收行政管理的要求

根据党在十七大中的报告，构建社会主义和谐社会为今后工作重点，建设和谐社会必须以财政收入为后盾。目前财政收入以税收为主，其中95%的收入来自税收。税务部门工作人员必须对自己所肩负的责任有明确深刻的了解，认真学习十七大精神，并将其融入工作实践中，对自己的工作职责要认真切实执行，工作中要不断探索创新，为税收事业的发展做出贡献。我国税收管理一直坚持依法进行税收管理原则，税收管理工作必须符合税法及其他相关规定的要求，这也是现代税收管理的核心。税收实体法有效执行必须依靠税收管理，依法治税的关键也在于此[1]。税务部门要始终坚持贯彻依法治税，并不断努力提高税收管理水平，依法进行治税和税务征管。

二、有效解决征纳矛盾

税收管理最主要的矛盾为征纳矛盾，该矛盾的解决有助于税源建设。目前，将国家与纳税人之间利益分配的相关关系理顺清楚是有效解决该矛盾的关键，因此必须做好如下工作：

1.加快税费改革步伐

我国现行的税费制度越位情况十分严重，造成纳税人税费负担沉重，我国纳税人的总税负已经远远高于发展中国家居民的平均税负水平。改革税收管理要以清费立税为重点并不断深化。废禁全部无依据的乱收费、乱摊派项目，清除所有无法可依以及无正式行政文件的收费项目。清理整顿现行的各项行政性规费，对各项目认真调查研究，禁止不合法、不合规的收费。

2.加快步伐建设公共财政

随社会主义市场经济发展，政府向纳税人提供的公共产品数量和质量也被要求提高。因此，改善征纳矛盾的关键是建立公共财政框架，而编制公共预算，增加透明度和法制度是建设公共财政框架的核心。依法编制并执行公共预算，及时向公众公开预算计划，自觉接受纳税人监督，将各级政府对财政支收的暗箱操作严厉杜绝，增强纳税人对政府的信任，使其认识到经济发展依靠税收的重要性，改变原来的负担认识。从而较大程度的缓解税收的征纳矛盾。

3.强化服务纳税人的理念

我国目前对纳税人权利的保护尚不足，欠缺法律法规等强制性的法律保护，税务机关的官本位意识也很强烈，服务纳税人的思想尚未从根本上建立。我们必须加强纳税人权利保护的法律建设，对相关法律法规进行完善和修正。还应从根本建立服务纳税人的思想，不空喊口号，将服务思想落实到工作中，真正落实新税收征管法，使纳税人的合法权利得到有效保护。还应当将纳税人的社会地位提高，为纳税人提供优质的服务，并建立完善服务制度和体系，加强建设各配套设施，多方式鼓励纳税人监督税收管理[2]。

4.严格税收执法

要使征纳矛盾得到有效解决，严格执法进行税收管理工作是十分重要的。税收管理工作中，要严格依照法律法规进行执法，对执行实践中有法可依和执法不严的矛盾有效解决，对待偷税漏税的纳税人，要一视同仁，坚持法律面前一律平等原则，严格执法，以法律制裁所有偷税漏税逃税的违法行为，绝不允许出现例外。严格执法是保证税法对全体纳税人一律公平的关键，只有严格执法才能够认真落实税制设计的初衷即公平原则，是广大纳税人依法进行公平竞争，在市场竞争中不会再出现人为的不良竞争。

三、现代税收征管模式实现的途径

1.现代税收征管模式的推广实际是完善发展多年来的征管改革

税收征管改革经过多年不断发展和改革，各级税务机关所积累的经验十分丰富，其所拥有的改革成果也十分具有价值，在此过程中产生了大批的优秀干部，这些都是推进现代税收征管建立的基础和重要财富。对多年的税收征管改革成果进行调查研究并综合分析，对他们给予相应的重视，使其在推进现代税收征管模式的建立事业中发挥其作用，使得建设中不必要的浪费和投入大大减少，使税收征管改革工作保持连贯衔接性。

2.现代税收征管模式的推广和建设必须以一体化的税收征管信息系统为基础

税收征管的改革以及现代税收征管模式的建立必须依靠信息化技术的建设。因此必须大力推进税收征管信息化建设，将信息化和专业化之间的关系处理至和谐状态。此外，还要将征管软件进行统一，软件应用的步伐也要加以统一，在推广中药注意征管软件的兼容性和差异性之问题，区域之间的差别如城乡之间、税源集中与分散的差别等也要认真考虑，经济发达区和相对落后区的实际情况也应是统一征管软件的所必须考虑的因素之一，只有如此，才能够很好的使征管软件符合征管实际情况，提高征管效率。

3.重组征管业务流程

信息化的要求使征管业务须依征管业务流程进行，工作重心是管理信息流。所以要以纳税人管理的信息流为业务依据对征管业务的流程进行重组。要对税源监控加大力度。税务机关对应征税款的规模和分布等情况的掌握是以税源监控信息为基础的，税源监控是一项综合性的工作，体系了征管能力和质量，为税务部门征管税收提供大部分信息。对税源户籍、财物核算、资金流动以及流动额等的管理为此项工作的核心。业务重组方面，在对税收征管业务程序以及内部的管理程序进行设计和优化时，要以流程管理为指导思想，业务流程要与征管信息系统向匹配，只有如此才能达到信息化征管模式的目标。税务机关方面，部门间要不断加强配合并增强协调能力，采集、传递、存储及加工利用信息的流程要严格规范，保障信息数据库标准、真实、有效，计算机的处理功能和网络传送功能从而得到充分应用，税收征管信息系统进而可以有效运行[3]。

四、结语

中国特色社会主义本质是社会和谐。社会主义市场经济有效健康发展必须依靠良好、有序的税收环境。税务部门要达到为国聚财、为民执法的目的必须对纳税服务进行改革和优化，促进税收征纳关系和谐。实现和谐税收不仅是税收部门进行税收征管、为国家财政收入提供保障的需求，也是方便纳税人、减轻纳税人纳税负担的需求。和谐税收利于征纳双方有效沟通交流，也使纳税人的合法权利得到保护，体现社会和谐。以依法治税贯穿指导税收工作是现代税收制度的内在要求，更是党依法治国基本思想的具体表现，充分体现了税收的社会主义本质即“取之于民、用之于民”。

参考文献：

[1]李中华.税源管理控制机制的国际借鉴与创新[J].生产力研究,2004(04).

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税收管理员是基层税务机关分片、分业管理税源的工作人员，其工作职责主要是对各类税源的日常动态监控和细化分析，提出初步性工作意见或建议，为纳税人提供优质高效的纳税服务。实施税收管理员制度是强化税源管理、夯实管理基础、落实管理责任、优化纳税服务的重要举措。

一、我国税收征管体制的历史沿革

从建国到现在，随着社会生产水平的不断发展，同时为了满足税制改革的客观要求，我国的税收征管模式也在不断推进。以现行税法的颁布为界限可将其变革划分为以下两个阶段：

（一）1994年以前税收征管体制的变革

我国自50年代至80年代实行征管于一身的模式，即以税务管理员为核心的管理模式。这种模式的特点是“一人进厂，各税统管，征、管、查合一”。其组织形式表现为征管查由专管员一人负责，按具体情况设置税务工作岗位，税务人员对纳税户进行专责管理。税款征收方式为税务人员上门催款。

20世纪80年代中后期，随着我国经济体制改革的不断深入，原有的征管模式与经济的发展不相适应。为此，国家税务总局在1988-1994年进行了以建立征、管、查分离模式为核心内容的税收征管改革，在税务机关内部实行征管权利的分离和制约，同时实行专业化管理。

（二）1994年以后税收征管体制的改革

1995年，国家税务总局提出了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新模式，并于1997年在税务系统全面推行。各地税务机关在推行这一模式的过程中，取消了原来专管员管户制度，建立了办税服务厅。加上计算机网络体系在税收征管过程中的广泛运用，我国的税收征管走向了由传统的粗放型管理向现代化、集约化、规范化管理的道路。

以2000年年底召开的全国税务工作会议为重要标志，我国税收征管改革进入了专业化与信息化并存的新的历史时期。在这次会议上，国家税务总局提出了以“科技加管理”的工作方针。随后，国家税务总局在税收征管改革中又再次突出了“强化管理”的要求，

2004年税管改革又提出“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税收改革方向，并在部分地区试行税收管理员制度。这代表了新征管模式下的一种分类管理与服务形式。

二、税收管理员和税务专管员制度的异同分析

新的税收管理员制度既不是税收专管员制度的翻版，也不是对其的全面否定。它是在客观、全面、辩证的分析过去专管员制度的基础上，对其进行继承和发展，在新形势和新条件下赋予其新的内容。

（一）税收管理员和税务专管员制度的相同点

实行税收管理员和税务专管员制度都可以在一定程度上加强税源的管理。这一优势主要表现在以下两个方面。一是监控管理有实效，管理员与企业保持着密切的联系，对企业的生产经营情况、资金流动、财务核算水平等有着直观适时的了解，能够有效的监督各种税收政策的实施。二是分户、分类到人的做法使得税源管理责任明确，落实到人，便于内部管理和责任划分。

（二）税收管理员和税收专管员制度的不同点

1、征纳关系的改善

税务专管员时期的税款征收在很大程度上是一种强制执行的行政行为，税收任务以政府的政策和指令性计划的方式下达。而税收管理员制度下的征收工作却是一种“协作管理”的行为，它建立在纳税人自行申报制度的基础上，不再对纳税人各项涉税事务进行承揽包办，从而划清了征纳双方的责任界限。

2、征管职能的转变

税务专管员集“征管查”三项职能于一身，而税收管理员的职能范围明显收缩。它的定位侧重于管理环节。另外，在税收管理员制度下，法律和一系列的制度保障措施都已经逐步完善，这就避免了专管员制度下权力过于集中，缺乏监督制约现象的再度发生，管理员的权限得到了限制。

3、管理手段的进步

税务专管员的工作主要靠手工完成，实行粗放式管理，效率较低，且管理质量难以保证。而如今，信息化手段使得税收管理员从大量重复性的人工操作中解脱出来，税收管理效率大大提高，税源管理和精细化成为可能，税收执法透明度和税务行政管理的水平也得以提高。另外，在税收管理员制度下，各项征管质量考核指标的建立使得管理质量有了一定的保证。

4、业务素质的提高

税源的急剧扩大和税源状况的复杂性，是专管员制度下的“单兵作战”无法胜任的。现在的税收管理员，不但要掌握相关的税收实体法，对各个税种的征收管理标准有清楚的认识，而且还要按照程序法的要求，约束自身的行政行为，工作要求大大提高。但是，税收管理员制度建立在专业分工、集中管理、信息化和法制化的基础之上，它能有效发挥税务机关的整体优势，应对复杂的税源情势。

三、实施税收管理员制度的意义

（一）加强税源监督管理，防范税收风险

按照属地原则落实分类管理要求，全面建立税收管理员管户责任制度，使得税收管理员对辖区内的税源和管户责任及其权限得以明确。通过税收管理人员及时掌握纳税人各种涉税动态信息，全面掌握纳税人履行纳税义务的情况，把科学化精细化管理落到实处，推动税收管理员对税源的积极管理，采集全面的、动态的一手税源资料，减少了税源漏管的可能性。

税收管理员税源信息共享制度的建立，将税收管理员掌握的各类税源资料按照“一户制”管理的要求纳入管理系统中，实行集中管理，信息共享。这也在一定程度上强化了税源的管理和监控。

另外，税收管理员制度中的纳税评估也是强化税源管理的重要内容和手段。税收管理员作为纳税评估工作的主体，可以最直接的了解分管纳税人的有关情况，并在评估发现问题时进行实地调查，采取对应的措施。这不但可以有效控制税源，还在一定程度上防范了税收风险。

（二）提高纳税服务水平，优化纳税环境

首先，实行税收管理员制度后，对纳税人的服务变得更加直接。税收管理员可以直接下户，或者通过现代化技术手段，对自己的管户进行面对面的宣传、辅导，并对纳税人提出的问题进行直接的收集和反馈，这种直接服务顺畅了双方沟通的渠道，提高了办税效率。

其次，主动服务成为了税务机关对纳税人服务的一大特色。税收管理员制度要求税务机关了解企业的动态，为企业在税收政策上答疑解难，并自觉接受纳税人的监督。由于税源管理更加精细化，客观上要求纳税服务也必须更加细致、周到。这在一定程度上也使税企关系得以融洽。

再次，税收管理员制度使得税收管理员直接面对纳税人，因此，税务机关容易在第一时间获得纳税人情况的第一手资料，并对该纳税人进行有针对性的宣传、辅导，为纳税人提供更具个性化的服务。

最后，税收管理员需要下户了解管户情况，因此，其接触到的人员就不仅仅是办税的财务人员，而是与生产、经营有关的各方面人员，这样税务机关对纳税人的服务面就更广泛了。

四、提高税收征管效率，降低征管成本

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树立宏观征管的观念是这次加强征管的要点。这里我们所讲的税收征管工作不局限于征管部门日常所担负的、狭义的征管工作，而是全面的、宏观意义的征管工作。它不仅涵盖以税款征收、税源监控、纳税评估和税务稽查等为主要内容的税收执法管理工作，还涵盖以机构设置、部门职能划分、机关运行制度、人、财、物管理等为主要内容的税收行政管理工作。税收执法管理与税收行政管理是宏观征管既各有侧重又密切关联的两个方面。税收执法管理就是我们通常所说的征、管、查管理，它是税收工作的主体，是各级税务机关的天职、经常性工作和主要任务；而税务行政管理则是税收工作的基础和体制保障，管理体制科学，机构设置合理，行政廉洁高效，就有利于强化税务执法管理，降低税收管理成本，提高管理效率。因此，加强征管必须在各级局党组的统一领导下由税务机关各职能部门共同来推进，要形成齐抓共管的局面。

二、要把握好加强征管的特点

规范统一是这次加强征管的一个突出的特点。主要体现在两个方面：一是机构设置和称谓的规范统一。众所周知，无论是1997年撤消税务所成立税务分局的征管改革，还是以专业化和信息化为特征的征管改革，在机构设置方面都存在一个通病，就是机构设置不规范统一。往往是总局下达文件后，各地在机构设置上就八仙过海、各显神通，机构名称也是五花八门，有征收局、管理局、评估局、审理局、稽查局等等，不一而足，结果不仅纳税人摸不清头脑，连我们自己也搞不清楚。这次完善征管体制，总局十分强调全国范围国税系统必须依法设置对外称谓统一的国家税务局、税务分局和稽查局，按照行政级次、行政（经济）区划或隶属关系命名税务机关，这是与以往征管改革明显不同之处。各地在讨论机构设置时，必须把握这一点，不能离开总局的原则和规定擅自改动或变通。二是职能和职责划分的规范统一。以总局文件形式对征、管、查三者的关系以及县级局内设机构设置与职能进行规范统一，这在税务系统是首次。这几年，各地由于片面强调征、管、查三分离和专业化管理，在机构设置上很不统一，由此导致了征、管、查三者之间的职能划分和相互关系不明确，业务交叉，内设机构和税务人员的岗责分工标准依据不一样，有的按属地划分，有的按税种划分，有的按企业性质划分，有的按行业划分，有的按隶属关系划分，各有各的管法，这既影响税收征管的效率，给纳税人带来了许多麻烦，又加大了税收成本，影响国税机关的形象，社会各方面对此颇有微词，不改不行。

三、要把握好加强征管的重点

县（区）局是这次加强征管的重点。大家知道，税收行政执法管理是分层次进行的，从全省国税系统范围来看，省局是决策层，地市局是协调层，县（区）局和分局则属于执行层。但在执行层中只有县（区）局才是全职能局，分局是县（区）局的派驻机构，是县（区）局开展工作的一个组成部分。正是从这个意义上讲，总局才反复强调，县（区）局就是基层，县（区）局的工作重点就是税收征管。经历1997年和的征管改革，我省国税系统县（区）局征管工作取得了长足进步，体现在三个转变：管理方式上由下户征税向纳税人自行申报纳税转变；管理体制由集权统管向分权制约转变；管理手段由单纯依靠人工向依托信息化人机结合转变。然而，随着形势的发展和变化，县（区）局机构设置不规范，征、管、查职能划分不清，业务交叉，衔接不紧，信息不畅，税源监控不到位，淡化责任，疏于管理等问题正日渐凸现。因此，总局把这次加强征管的重点定位在县（区）局的规范机构设置和业务重组上。做好这两项工作，必须遵循两化原则：一是属地化原则。属地管理实际上就是边界管理问题，它是税源管理的主要方式。坚持属地管理，就是在边界范围内的所有纳税人，不论其所有制性质，不论其隶属关系，不论其所属行业，一律就地就近管理，税务机构的设置也要坚持这一原则。二是扁平化原则。扁平化管理是今后行政管理一个大的发展趋势，其目的就在于减少管理层级，降低行政运行成本，提高行政效率。坚持扁平化管理，必须适当分解和上收包括税款征收、税务稽查在内的部分税收执法权，逐步强化县（区）局的税收征管职能，同时，对税收征管全过程实行科学、严密、高效的全程监控。

在这次完善征管体制中，总局要求各级国税局一般不再设置直属分局，地市局已经设置一时不能撤消的直属分局，必须说明情况，报总局审批后，暂时保留一个，但从长远看最终还是要撤消的。对于县（区）局的直属分局这次一律必须撤消。现在摆在我们面前的工作重点是，撤消县（区）局直属分局后，如何选择有效的征管模式，加强税收征管。根据征管部门最近作的调查，目前全省县（区）局中冠以直属分局名称的主要有三大类：第一类直属分局只承担县属企业或重点税源企业的税收征管工作，同时在城区属地还设有其他税务分局，承担城区的其他企业和个体税收的征管工作。第二类直属分局既承担县属企业或重点税源企业的税收征管工作，还同时承担城区的其他企业和个体税收征管工作。第三类直属分局不承担县属企业或重点税源企业的征管，而是承担城区及周边若干乡镇的税收征管工作。在这三类冠直属分局名称的税务分局中，第一类是真正意义的直属分局，第二类部分意义的直属分局，第三类则只有名无实的直属分局。针对上述情况，在征管模式上可以有两种选择。第一种模式是撤消县（区）局直属分局和城关镇所在地税务分局，由县（区）局内设办税服务厅和税源管理股直接负责税收征管，适当保留现有农村税务分局。这是总局要求最终必须达到的模式。第二种模式是撤消直属分局，将其所管辖的县属企业划归属地管理，同时在较大县的城区或管辖五个乡镇（街道）所在地成立税务分局，保留现有农村税务分局，县（区）局不直接负责税收征管。在这种模式下，县（区）局暂不内设办税服务厅，办税服务厅均设在分局一级，但这只是根据当前我省各地经济差异巨大这一客观现实而采取的一种过渡模式。到底选择哪种模式，各地应该结合实际，从有利于整合资源，加强征管，提高效率的角度来确定，并合理设置内设机构，不宜搞一刀切，形式要讲，但更要重内容。

四、要把握好加强征管的难点

这次加强征管的难点在于建立属地管理，基层征管合一，前后台分开并协调高效的征管运行机制。实践证明，基层的征收与管理是难以分开的，片面强调征、管、查三分离，

片面强调专业化管理，片面强调管户制向管事制转变等做法是不够科学的，基层征管分开了，不仅纳税人办税不方便，还会导致税务机关内部分工分家、推诿扯皮，出现管理真空和漏洞。因此，基层征管必须合一。各级国税局要以贯彻省局即将出台的《办税服务厅工作规范》和《税收管理员管理暂行办法》为契机，进一步理顺业务流向，重组基层业务。重点要抓好三方面工作：一是要理顺基层业务流向。凡属纳税人找税务机关办理的事务，统一由基层税务机关的前台办税服务厅负责受理和办理；凡属税务机关找纳税人的事务，统一由税务机关的后台内设部门和税源管理部门负责办理。二是要进一步简化事前审批，强化事后管理。对非法定管理环节，要清理废除，比如税务登记等常规事务的办理，只要纳税人申请资料齐全、合法，税务机关可以先发证，再将相关信息传递给税源管理部门进行事后调查，以减少不必要的管理环节，提高效率，方便纳税人。三是要建立前后台既分工明确又密切联系的协调高效运行机制。前台在受理纳税人各项涉税事项时，能即时办理的即时办理，不能即时办理、需要后台审批的统一交给后台管理部门；后台管理部门接收到前台报审事项，按政策法规进行审核，能即时回复的即时回复，不能即时回复、需进一步核实、评估、调查的，转交税源管理等相关部门限时办结；税源管理部门处理后，再将结果反馈给综合管理部门，由此形成闭环的工作流程。同时，依据上述流程，建立健全涵盖各各环节、各个岗位的责任制度，以明确分工、确保流程运转顺畅。这里需要指出的是，新的征管运行机制的建立涉及业务重组的力度很大，必然会对基层税务人员在观念上造成冲击，各级领导对此要有充分的估计，要作深入、细致的思想工作。五、要把握好加强征管的出发点

完善征管体制，夯实征管基础是做好税收征管的前提，也是加强征管的出发点。基础不牢，地动山摇。因此，必须下大力气抓好。首先，要针对当前税收征管的制度缺陷和制度缺位，建立健全规章制度。一是建立比较完善的税收管理员制度。要正确认识管事与管户的关系，彻底解决过去因管事不下户而造成的税源管理不到位的问题。管事与管户其实是一回事。管事离开管户就没有针对性；管户不从具体事务入手就失去工作内容。二是建立科学的纳税评估办法。要探索科学、实用的纳税评估模型，充分运用包括纳税人申报纳税资料在内的各种信息资料和数据，将分析评估与必要的检查结合起来，深入了解纳税人纳税情况，摸清规律，发现问题，增强管理的针对性。三是建立有效的分类管理办法。在推行税收管理员制度过程中，要把属地管理和分片负责有机结合起来，责任落实到人。对不同规模的纳税人，采取不同的管理办法。对大企业和重点税源管理，要重点监控分析；对零散税源和个体户税收，要完善电脑核定定额管理；对增值税起征点调高后未达起征点的业户，要实施动态管理；对不同纳税信用等级的纳税人，要采取相应的管理和服务。其次，要大力推行征管资料的一户式存储管理。征管资料是税务机关和纳税人双方涉税活动的纪录，也是检验征纳双方享受权利和履行义务合法性的重要依据。实行一户式管理，不仅能将过去散存于税收征管各环节的征管资料，按独立的纳税人加以归集，使之能全面反映纳税人履行纳税义务的全貌，进而通过分析比对，找准税收管理的薄弱环节和漏洞，采取相应的强化和弥补措施。而且，还能避免纳税人重复报送资料，减轻纳税人负担。

六、要把握好加强征管的着力点

实施科学化、精细化管理是完善征管体制，夯实征管基础的必然选择，也是这次改革的着力点。所谓科学化管理就是要从实际出发，实事求是，掌握规律，运用现代管理方法和手段，提高税收征管的实效性。所谓精细化管理就是要针对税收征管的薄弱环节，按照精、细、深的要求，通过重组税收业务，明确职责分工，优化工作流程，完善岗责体系，加强协调配合，努力克服大而化之的粗放式管理，不断提高管理效能，降低征管成本。科学化和精细化是辩证统一的关系：科学化是前提，精细化是保障。有了科学化不等于就做到了精细化，达到精细化也不等于完全实现科学化。从当前我省征管工作的现状来看，首先必须解决的主要矛盾是精细化管理问题。应该说，我们目前制定了许多制度，也还算比较科学，但却缺乏精细化，很多的管理工作还缺乏针对性，抓得也不够深、不够细、不够实，管理的效能还不高，淡化责任，疏于管理的问题还没得到根本解决。可以说，离开了精细化，再科学的组织体系和管理制度都只是水中月，镜中花，都只是海市蜃楼，空中楼阁。因此，我们在这次改革中，除了要规范机构设置，完善组织体系以外，更重要的还是要着力抓好精细化管理，要全面实施纳税评估和分类管理，推行税收管理员制度，这些都是实施精细化管理的具体措施。

七、要把握好加强征管的支撑点

征管改革离不开信息化这个支撑点。在这个问题上我们必须有新的认识和定位，不能就信息化谈信息化，不能一讲信息化建设就赶时髦。这两年省局比较注意这个问题，比如全省门户网站和12366纳税服务热线的建设，我们就没有一窝蜂上，而是在充分调研和论证的基础上作出决策的。今后，发挥信息化对税收业务的支撑作用，要在应用上下功夫、作文章。当前要重点抓好现有信息资源的整合利用以及信息的互联互通共享。内部，要加快征管2.0版管理系统、出口退税系统和金税工程系统三大系统整合步伐，严把信息数据的入口关、维护关和考核关，实现内部各管理系统信息的共享。外部，要加强与工商、地税、海关、国库、银行等部门的信息互联互通，特别是要加强四小票信息的对碰，切实堵塞管理漏洞。在强调信息化对税收管理工作支撑作用的同时，必须认识到计算机系统的局限性，注重人机结合，不要迷信电脑。凡是电脑干不了、干不好的事项，如实地调查、案头评估、政策咨询等，要依靠税务人员从实践中积累的经验加以判断、处理。

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二、总体目标

通过“业务管理规范年”活动的深入开展，实现以下四个方面目标：

（一）法治思维全面深化提升。大力弘扬法治精神，让法治理念成为系统上下共同价值取向。重视法治思维实践运用，各项工作严格依法依规，养成以法治思维处理问题、以法治方式规范工作的良好习惯。

（二）纳税服务更加优质便捷。坚持以纳税人为中心，下决心破解纳税人办税中的“痛点”、“难点”问题，最大限度便利纳税人，减轻纳税人负担，进一步增强纳税人获得感。

（三）税收征管更加科学严密。进一步夯实税收征管基础，强化薄弱环节管理，加强征管数据监控和分析，查找和解决征管工作中的突出问题，不断提高税收征管质效。

（四）国地税合作全面深入开展。全面落实基本合作事项、积极探索创新合作事项，突破合作重点和难点，打造合作新特色和新亮点，推动国地税合作达到新水平。

三、主要任务

（一）规范税收执法管理制度

认真落实税收政策法规工作要求，全面开展税收规范性文件清理。对不符合“三个规范”要求的，及时进行调整和修订，保证规范性文件与“三个规范”衔接一致。

（二）规范岗责设置

按照税收征管规范、纳税服务规范以及金税三期信息系统具体应用要求，将由纳税人、缴费人依申请办理的涉税业务前置到办税服务厅。严格按照省局确定的岗责体系，规范岗责设置，进一步优化配置办税服务资源，确保前台、后台岗责调整到位，人员配备到位，业务衔接到位，防止出现因岗责配置错误而导致的工作流程无法正常运行的问题。

（三）规范办税服务

1.统一资料报送。严格执行《税收征管规范》《纳税服务规范》明确的业务受理资料规定，不得要求纳税人额外报送资料。

2.规范业务流程。严格执行“三个规范”明确的业务流程，不得额外增加，不得随意简化。

3.严格办理时限。加强各项工作环节的业务衔接，严格按照规定时限办理业务，提高业务事项流转和办理效率。

4.推进全省通办。全面实现税务登记、纳税申报、发放涉税表证单书、受理纳税咨询等业务全省范围内通办。

（四）规范日常税收征管

1.加强“三证合一”改革后税源状况监控。密切监控、定期分析“三证合一”改革后税源管理状况，包括新增市场主体户数、办税户数、用票户数、申报户数、有税户数、零申报户数、税额、清税户数及非正常户数等情况。及时总结“三证合一”改革后出现的新问题，有效排查风险，采取有针对性地应对措施，加强税收征管。

2.规范欠税管理。严格按照《税收征管规范》要求，依法采取各项欠税清缴措施，遏制欠税增长势头，防范税收执法风险。进一步落实欠税公告制度。严密监控欠税大户动向，动态开展跟踪分析。加强部门协作，严格欠税纳税人的税收信用管理，形成清欠合力。

3.严格注销税务登记管理。按时完成省、市局推送的疑点户风险应对工作。加强注销税务登记各环节风险监控与管理，确保户户资料齐备、程序合法，同时做好与国税部门的衔接配合，进一步提高效率。

4.规范非正常户管理。加强非正常户认定及解除管理，严格按照《税收征管规范》履行程序。落实非正常户公告制度，提高社会关注度。加强非正常户的协同管理，利用税务总局非正常户风险库、长江经济带信息共享平台等信息，加强与国税部门的沟通协作，形成管理合力。

（五）规范税费政策执行

1.加强收入规范化管理。认真落实税费政策，坚持依法征收税费，依法减免税费，严格征管范围，按规定预算级次入库税费。

2.加强申报规范化管理。落实财产行为税统一申报表，实现税种收入按税目核算，减免税数据按减免税政策代码核算。规范个人所得税自行纳税申报和全员全额扣缴明细申报管理，确保自行纳税申报人数平稳增长、电子明细申报覆盖面扩大和申报质量提高。

3.加强税种规范化管理。落实土地增值税清算管理规程、车船税管理规程、城镇土地使用税管理指引和耕地占用税管理规程等税种管理规范，规范管理程序，细化管理措施，提高税种管理规范化水平。

4.规范减免税核算管理。从政策登记开始，全面推行全口径申报，按流程备案或审批，科学组织减免税核算，客观反映减免税真实情况，提高减免税核算管理的科学化、精细化水平。

5.加强税收政策落实。广泛开展税收政策宣传，提高税收政策知晓度；规范税收政策执行，对落实情况跟踪问效。

（六）规范稽查执法行为

1.认真履行税务稽查法定职责。严格执行税务稽查工作规程，加强内控机制建设，强化选案、检查、审理、执行四环节监督制约。

2.充分发挥稽查软件作用。加强金税三期信息系统对稽查案件监控管理，推进稽查信息化建设。

3.加强稽查案源管理。建立健全税务稽查对象分类名录库、税务稽查执法检查人员名录库和税务稽查异常对象名录库，落实随机抽查制度。

4.充实稽查力量。加大稽查力度，规范进户执法，推进国地税联合检查，提高案件查办质效，发挥好以查促收、以查促管和以查促查作用；严格稽查案件审理，落实稽查案件三级审理制度。

5.加强案件执行管理。加大案件执行力度，规范税收强制执行措施。

（七）规范征管数据质量

1.加强数据质量分析。分析登记基础信息、申报缴税信息、认定分类信息、减免和退库信息不真实、不准确、不完整等状况，制定数据信息纠错措施，处理系统推送错误信息，从源头开始不断提高数据信息质量，扭转由于数据信息质量问题制约税收工作的被动局面。

2.开展问题数据整改。县局定期开展数据质量分析和监控，查找问题数据，下发基层应对；基层分局要加强辅导、培训，减少纳税人和税务人员的误操作，把好数据入口关，并做好上级下发数据问题的整改落实。

（八）规范征管档案管理

1.完善征管档案管理。推广应用税收征管电子档案管理系统，加强征管档案的共享和应用，提高税收征管档案管理质量和效率。2.开展征管档案清理。结合税收征管电子档案管理系统推广工作，以近3年以来的征管档案为重点，全面检查、补缺、纠正，保证征管档案真实、完整、准确。

（九）深化国地税合作

1.落实重点合作事项。推进合作办税便利化。联合规范、简并纳税报表资料，实行纳税人涉税信息一次采集、按户存储、共享共用，减轻纳税人办税负担；开展联合进户稽查，联合开展“失信惩戒”，联合开展打击发票违法犯罪活动，推进国地税联合执法规范化；建立信息共享机制，联合推动建立国地税统一规范的信息交换平台，依托税务专网，定时传递国地税双方在业务办理过程中产生的数据；共同推动地方政府建立信息共享机制，联合采集第三方涉税信息，联合对外税收信息，建立信息共享机制，提高运用第三方涉税信息加强税收征管的能力，提高利用税收信息促进加强社会管理和公共服务的能力。

2.推进服务合作常态化。从整合征管资源、发挥国地税各自优势着手，健全国地税工作合作常态化机制，降低征收成本，提高征管效能。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，合作征收税款，提供纳税服务。2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。建设融合国税、地税业务，标识统一、流程统一、操作统一的电子税务局，2017年基本实现网上办税。

3.推进跨区域国税、地税信息共享、资质互认、征管互助。县局要应用信息比对情况，建立区域内非正常户征管联动机制和纳税人异地经营税收管理机制，形成异地协作合力，实现跨区域迁移纳税人的相关信息在区域内税务机关之间有效承续。进一步创新自由贸易试验区税收服务举措，让纳税人享有优质、便捷、统一的服务。

四、活动时间及步骤安排

“业务管理规范年”活动分三个阶段部署开展：

（一）动员部署阶段（____年__月）。按照省、市局统一部署，印发《“业务管理规范年”活动实施方案》、制订具体计划，深入开展动员部署。

（二）组织实施阶段（____年__月-__月）。按照活动方案和计划要求，围绕主要任务，结合本地实际，扎实推进活动实施。各活动项目的牵头部门明确工作安排，采取切实举措，确保取得实效。

（三）总结考核阶段（____年__月）。各分局、局属各单位要认真总结“业务管理规范年”活动的开展情况，于____月____日前分别报送总结材料。市局将对 “业务管理规范年”活动开展情况进行考核并择优推荐省局参加评比，省局将对先进单位给予表彰。

五、工作要求

（一）统一思想，提高认识。“业务管理规范年”活动是继2015年“树立法治精神，守纪律讲规矩，加强制度建设，规范内部管理”主题学习讨论活动之后，全省地税系统又一项全局性、系统性工作。全县地税机关应充分认识开展“业务管理规范年”活动的重要意义，把落实“三个规范”作为地税机关和地税干部的自觉行动。要总结地税部门推进“三个规范”落实方面的经验和做法，结合实际提出具体可行的落实措施，在优化服务、科学征管、深入合作等各个领域全面推进规范落地生根，开创依法治税新局面。