离职审计问题整改范文

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中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2015（1）-0090-02

在目前不断加大内审监督力度的前提下，如何建立有效的内审发现问题整改机制，杜绝屡查屡犯，增强内审工作的有效性，是基层央行内审工作面临的一项重大课题。本文结合央行执行文化建设的实践，从组织执行力的基本内涵出发，在探析影响内审整改意见落实的相关因素的基础上，试图提出完善基层央行内审整改运行机制的措施和建议。

一、“执行力”的基本内涵及影响因素

执行力，是一个源自企业管理并且在近年来得到广泛应用的新理念。所谓执行力，就是组织完成任务的能力，是在人性基础上建立起来的一整套行为和技术体系，是企业在达成目标过程中，对所有影响达成目标效果的因素进行规范、控制以及整合运用的系统流程。它既是一个人或一个团队执行具体决策和指令的能力或完成一项具体任务的能力，也可以说是一种文化，是一种组织精神、组织价值观、组织道德和行为规范、员工精神风貌的集中体现，是关乎组织发展的各种内在动力要素构成的合力。

影响执行力的因素很多，但对内审整改工作影响较大的，主要有以下几个相辅相成的，缺一不可的方面：一是理念与认知。它是执行力文化的支撑，是形成团队执行力的前提。组织的“执行力”最终表现为团队力量，要形成强大的团队执行力，首先需要形成一种共同理念与认知，使员工看到组织发展的前途和方向，保持行为的一致性，不同的职能部门、不同的员工在工作中才能形成一股合力，从而更好地发挥出组织团队的力量，表现出知识与技能的聚合作用，为共同的奋斗目标而努力，可以有效地提高组织的执行力。二是制度完善程度和可执行度。它是高效执行力的基础。如果制度不完善，不健全，就会导致无制可依，或者执行效果大打折扣，若是朝令夕改，就会导致执行者无所适从，而两种情况都会导致执行力低下。三是领导与组织。这是如何高效执行的根本。执行，不是简单的战术，而是一套通过提出问题、分析问题、采取行动的方式来实现目标的系统流程;一门将战略与实践、人员与流程相结合以实现预定目标的学问。包括执行流程的组织领导、方式方法和高效的执行工具，是影响执行力的最直接的因素。四是方法、手段与工具。正确的方法、手段与工具是提高执行力的可靠保障。执行力是一个组织成功的必要条件，组织的成功离不开好的执行力，当组织的目标方向已经或基本确定时，执行力就变得最为关键。而在组织目标的执行过程中，如何进行决策、落实行动计划、明晰行动路径、监控部门业绩都需要从流程入手、借助于有效的管理方法、手段和工具，实现组织职能的成功分解与实现，保障组织职能的有效履行。五是员工的综合素质和协作共事的氛围。人的作用是目标到结果的关键环节，是影响执行力的关键因素。员工的综合素质直接影响到各类制度的贯彻执行，从而决定了执行力的高低。

二、对强化内审整改执行力建设的建议

（一）转变内审思维理念。各基层央行要统一思想，从提高依法行政和央行治理水平的高度来认识内审整改工作，定期研究、解决内审工作中出现的问题和分歧，要加强对员工特别是重要岗位人员的教育引导，切实提高全员对内审工作的认同感。内审部门及人员要增强内审服务意识，寓监督于服务之中。被审计对象要正确理解内审工作的职能和作用，消除对内审工作认识上的误区，从内审工作是帮助自身改进工作的角度配合好审计工作。

（二）完善内审整改制度。一是要制定《落实内审整改意见管理办法》。该《办法》应明确建立内审整改意见落实长效机制、整改责任机制和督办责任机制。设定相关责任追究条款，同时还应赋予内审部门相应的情况上报权、审计情况通报权、审计结果公示权、移交移送权、建议给予处分权、申请强制权等处理权，以便内审部门在检查落实整改意见时，对落实不到位的责任人，可以按照规定给予必要的处理，以确保审计问题整改工作的权威性和效果性。二是要完善内部控制制度，解决执行制度监管缺位的问题。各业务管理部门要及时修改完善相关内控制度，确保各项制度执行到位，有效提高基层央行治理水平。

（三）强化执行控制力度。一是要强化审计问题整改过程中的领导力、组织力、协调力、控制力和约束力建设，明确审计问题整改的责任主体和职责分工，增强各主体的责任意识，确保整改工作不留死角。二是内审部门作为审计整改的督查主体，应依法对审计发现的问题提出具体处理和整改意见，及时向被审计单位发送《内审结论和处理决定》，明确整改目标要求和整改期限等，并协调好相关业务部门，形成合力共同督促整改。三是被审计单位作为审计整改的执行责任主体，应依法加大对审计发现问题的整改力度，认真研究、制定整改方案，严格落实，并将整改结果在规定的期限内及时报送上级行和内审部门。四是相关业务管理和监督部门应在各自的职权范围内履行好督办管理主体的责任，分别负责组织和监督本部门依法落实审计整改建议，并对本部门审计检查发现问题承担直接责任。

（四）健全监督检查及整改机制。一是建立监督检查协调机制。要切实加强相关部门之间的协调配合，将审计整改工作内容列入人事、纪检监察、办公室和相关业务管理部门检查督查的范围，明确各自的义务和责任，及时沟通监督信息，避免重复检查和多头检查，形成监督合力和联动机制，提高审计整改结果的综合利用效果。二是完善审计整改检查机制。内审部门要从“免疫系统”角度出发，将审计整改工作贯穿于审计实施全过程，按被审计对象建立审计发现问题整改台账，对被审计单位执行审计决定、采纳审计报告及建议等情况，及时开展跟踪检查和回访，做到审中谋划、鼓励整改，审后跟踪、促进整改，切实提高审计整改实效。三是建立审计结果运用机制，严格审计整改问责。要将内部审计整改情况作为领导班子和领导干部民主生活会及述职述廉的重要内容，纳入被审计单位年度业绩考核和主要负责人年度工作考核，与单位、个人评先选优、绩效工资考核直接挂钩，促进审计整改工作的落实。四是建立沟通交流磋商机制。对审计中所发现的影响较大的问题，内审部门要及时与相关业务部门进行磋商，共同提出解决问题的措施，对重大问题的整改意见与决定的落实和执行情况可提交监督联席会议会商解决。五是建立审计整改结果披露机制。内审部门要不定期地以情况通报、内部网络或其他形式的信息平台等方式，及时将审计整改情况在辖内通报，通过审计结果公开，增强单位领导和群众监督力度，扩大员工参与监督的范围，促使审计整改结果的透明化、公开化，促进被审计对象切实把整改措施落到实处。六是建立监督检查责任机制。对所有监督者实行再监督、再检查，加大对检查走过场或随意降低检查标准等相关再监督者的责任追究力度和处罚力度，促使其增强监督责任。

（五）提升员工综合业务素质。一是建立有效的学习、培训和教育机制，促进员工系统学习规章制度及法律法规知识，不断补充新知识、掌握新技能，努力提升内审人员按制度开展审计、用制度约束行为的自觉性，真正做到以制度规范人的行为，以人的规范行为防范风险，为内审整改工作奠定良好基础。二是内审人员要采取“走出去”的方法，认真学习汲取他人先进的内审理念和做法，借他山之石、攻自己之玉，着力破解内审整改机制中的难点问题。

综上所述，内审整改意见的落实受到诸多方面复杂而又相互影响的因素制约，其中最核心的因素就是“执行力”问题。本文提出的审计整改所包含的理念与认知、制度完善程度和可执行度、方法和手段与工具、员工的综合素质等五个方面，层层推进，缺一不可。当然，内审理念的转变与制度的规范等都是一个长期的改进过程，其中必然会受到管理环境和人员素质等因素的影响，因此，要彻底破解这个难题，有必要将内审人员上收一级统一垂直管理，建立内审片区负责制，常设片区内审小组，分片包干，平时分散工作，开展检查时集中行动。

参考文献

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The Research on the Issues of the Internal Audit Rectification Based on the Perspective of the Execution

FENG Jianxin

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目前国家电网公司逐渐实现了现代信息化、网络化管理，公司大数据时代已经来临。从2013年初，国网大同供电公司审计部门开展了“大数据下供电企业内部审计变革研究”的项目，就大数据对供电企业内部审计的影响，以及内部审计如何应对，审计工作中如何利用电子计算机审计开展处理数据、分析数据、驾驭数据等进行研究，并逐渐将研究成果应用于审计实践之中。

一、大数据对供电公司内部审计的影响

长期以来，供电单位传统的审计方式具有一定缺陷：孤立分析数据，单纯依靠经验发现问题。缺乏采集管理、科学分析电网信息系统中海量电子数据的技术，也就无法满足企业审计发展的新需求。面对大数据时代的来临面对大数据所带来的新技术、新思维的变革，公司内部审计需要应时而变来适应思维模式及数据处理模式的变化，从而影响了审计方式、审计抽样方法、审计评价模式、审计重点等。而内部审计人员不仅要能了解数据的变化以及数据处理技术的变革，更要能处理数据、分析数据、驾驭数据，要能够充分、及时地从大量复杂的数据中，辨别内部审计的意义与价值，并协助决策层做出最佳的决策。

二、大数据下供电公司内部审计的几个转变

（一）审计方式向连续审计转变

以往审计中，公司审计人员只是在完成财务收支或经过特定的周期或离职等情况的时候才进行审计，而且审计中并不检查公司所有的信息，只是抽样分析。这种有限的检查很难起到监督作用，审计方式对于公司迅速发展的经营活动的真实价值或合法性显得过于迟缓。随着国网公司信息技术的迅速发展，公司电子商务和信息化建设逐渐成熟，大数据技术及大数据基础使连续审计成为可能。而连续审计可以降低传统审计过程中的时滞问题，降低审计错误和风险，促进公司发展。例如，公司内部审计部门已经在新开发的审计系统中固化了连续审计模块，该模块可以实现在线的风险预警，并安排专人进行日常数据连续审计，将发现的风险数据、超预警值指标及问题登记为疑点，并建立审计底稿，按照重要程度进行远程审计、核实或下发给现场审计人员进行现场核实。该模块经过一段时间的使用，收到了很好的效果。

（二）改进传统的审计抽样方法

以前，公司的常规审计工作广泛采用随机抽查法，利用抽查法所得出的审计结论出现重大错误的可能性极大；数据量的爆炸式增长使审计人员意识到现行的抽样审计方法忽视了大量的业务活动，无法发现和揭示公司内部发生的、对财务信息真实性有重大影响的舞弊行为和技术性错误，难以对经营管理作出准确的判断和评价。

为此，目前公司审计抽样开始向三个方向发展：系统化、模块化、智能化。审计抽样系统积极吸收审计、统计、计算机、人工智能等方面的最新研究成果，抽样模型得到及时更新，抽样经验在知识库中得到积累，审计抽样系统开始“学习”、“推理”，不断朝着智能化方向发展。将海量的数据经分析、预测等“加工”后，以知识的形式呈现给审计人员，为审计人员发现审计问题提供深度支持。随着大数据技术发展应用的深入，公司内部审计逐渐开始能够从大量的、杂乱无章的海量数据中发现潜在的有用的信息，能够从这些大量的数据中发现被审计单位（部门）运作的基本规律及特征；预测被审计单位（部门）发展的趋势。公司审计也不仅仅局限于抽样审计，而是对大同供电公司所有财务、营销、基建业务等经营数据的数字式连续审计。

审计抽样系统会强大到处理复杂的运算，这一度严重困扰着审计人员。为此公司审计部与部门科研单位合作，开始尝试性地利用大数据技术改进后的审计抽样算法来对这些审计数据进行分析，进行数据挖掘，找出特征数据，缩小抽取样本的数量，降低审计成本、提高审计效率；利用关联规则，预测被审计单位经营风险的高低，帮助审计人员确定审计重点，提高审计效率。

（三）促进审计成果的转化与应用

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近3年来，笔者所在基层院共开展预防告诫约谈12人，回访12人，有效防止了职务犯罪行为由“小错”变“大案”，减少了职务犯罪发生率。

（一）关口前移、临界预警，凸显预防告诫约谈内容的针对性。一是对有犯罪倾向人员约谈。对涉嫌职务犯罪未被立案或撤案、不诉和被判免刑的人员，经事前3日通知后由两名以上检察官就其履职中职务犯罪倾向性问题向其约谈。二是对发案单位问题约谈。结合办案对发案单位存在管理漏洞，或在回访中发现整改不力的对其直接责任人约谈。三是对重要岗位人员约谈。深入重点工程、热点领域向关键岗位人员约谈，向其宣讲法律，分析犯罪成因等，告诫其远离职务犯罪。

（二）内部协作、灵活推进，注重预防告诫约谈方式的科学性。一是加强检察院内部协调。根据预防约谈工作特点和各部门优势，建立各有侧重、有机协作、统筹协调工作机制，形成约谈合力。二是制定预防告诫约谈方案。对每一约谈对象在约谈前先制定一个最适合、最有效的约谈预案，实施预案时依新的问题和变化随机调整约谈的对象、内容与方式等。三是扩大预防告诫约谈范围。将约谈对象适当向其亲友或相关人员扩展，努力达到约谈一个、预防教育一片的社会效果。

（三）多管齐下、协调各方，强调预防告诫约谈工作的实效性。一是建立预防告诫约谈档案。办案部门约谈后将约谈审批表及记录等送预防部门建档，以备约谈回访。二是围绕服务大局工作开展。结合办案针对可能激化社会矛盾问题，如重大责任事故中涉嫌渎职等向相关人员约谈，以化解矛盾促进发展。三是初步形成社会化预防告诫约谈工作格局。 争取党委政府支持，形成与纪委、审计等部门信息沟通、联手约谈工作格局，对约谈后态度消极的向其主管部门报告促其整改。

二、存在问题

（一）对预防告诫约谈工作认识不足。当前，少数人员对开展预防告诫约谈工作必要性重要性认识不足，有的认为刑罚的作用在惩罚不在预防，“三句好话抵不上一马鞭”，开展预防约谈作用不大，有的认为开展预防约谈只是预防部门的事与己无关，以致有的在约谈工作中只是做做秀、走走过场，工作不深入。

（二）开展预防告诫约谈工作深度不够。预防告诫约谈需要地方党委政府和全社会的共同参与，但目前只有检察院预防部门在“谈”，没有形成“多家谈、多家督，反复谈、反复督”的社会化预防约谈工作格局。另外，基层检察院开展预防约谈工作往往各自为战、沟通不够，经验得不到推广交流，工作显得无序。

（三）深化预防告诫约谈工作基础不牢。一是目前对预防告诫约谈无法律规定，以致检察院开展该项工作依据不足。二是缺乏预防约谈相关资料和人才，现成经验少，有的基层院是摸着石头过河。三是预防约谈工作群众基础不扎实，因群众不知晓，发现约谈对象渠道不宽，以致有些有犯罪苗头人得不到告诫。

（四）治理消极应付约谈对象成效不大。因职务犯罪预防告诫约谈工作无刚性约束力，有时话说了、工作做了、措施采取了，被约谈对象无整改迹象，甚至有的持抵触情绪，认为是“找茬”、“不给面子”，有的持敷衍态度，对检察人员告诫置若罔闻，治理此类被约谈对象，目前基层检察院仍然办法不多、成效不大。

三、深化措施

（一）提高思想认识。坚持以思想自觉引领行动自觉。通过深化学习，教育干警懂得，预防职务犯罪与“打虎拍蝇”一样，其目的就是要最大限度地遏制和减少腐败现象，促进廉政建设，而预防约谈是一项重要的预防职务犯罪工作，其任务就是将“虎”、“蝇”消灭在其“成形”之始、“为害”之前。从工作范围、成本、效率等意义上讲，预防告诫约谈比“打虎拍蝇”对反腐促廉的作用更大、更有成效。

（二）加强组织保障。一是积极争取党委政府支持，将该项工作纳入党委政府预防职务犯罪总体规划和重要议事日程，把它作为考核基层党风廉政建设的一项重要工作指标。二是为预防部门配备专（兼）职人员，做到有部署、有措施、有落实、有督促，有序推进该项工作常态化开展。三是强化工作监督，党组、纪检部门对相关部门适时检查，经常听取专项汇报，及时发现该项工作中问题予以解决改进。

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作为一般贸易公司，在海外的子公司，也是以一般贸易公司形式运营，业务相对简单明了，那么在贸易型公司的子公司中，内部审计主要划分为哪几类呢？依据审计的目的基本可以划分为以下几类：首先，为管控日常运营风险，应定期对海外子公司的日常业务流程进行审计，可称之为“内部流程审计”；其次，对于海外子公司的关键岗位变动，需进行“离任审计”，主要包括子公司的第一负责人，及财务负责人等关键岗位；再次，根据对新市场开发的需要，应进行尽职调查的审计；针对海外特殊事项，为规避运营风险，还需要进行特殊事项审计等。

一、内部流程审计

对于海外子公司应每年就其在日常财务管理流程的严谨性及科学性进行梳理，并对海外子公司本身财务制度的全面性，科学性及执行总部下发各项管理制度的严格性进行监督及管理，这就要求总部每年均需派遣相关人员对海外子公司进行内部流程审计，一般主要分为以下几个步骤：(一)下发内部审计通知书，告知被审计单位审计日期、审计范围并要求被审计单位在三个工作日内给予答复。(二)根据初步了解，编制内部审计实施计划，罗列重要事项与问题。(三)进行现场审计，与相关人员面谈，了解子公司负责人对业务熟悉度及对子公司管理的整体规划。或远程通过电话、视频等方式进行访谈。(四)现场巡视，诸如：办公场所、仓库等作业现场，使审计人员取得初步的直观了解，可以为后续工作提供帮助。(五)索取反映财务收支及有关经营管理活动的会计资料及其他相关资料，被审计单位应及时提供并对所提供的资料的真实性及准确性负责，对所提出的问题及重大事项提供说明和相关资料，实地审计结束时，审计人员应归还所索取的资料。(六)审计人员执行审计业务，应当取得充分、相关和可靠的审计证据，作为审计结论和建议的依据。可以采用下列方法获取审计证据：1.审阅复核会计凭证、会计账簿、会计报表、各项管理制度和其他与审计项目有关的文件、资料；2.抽查盘点被审计单位现金、存货等各种实物资产；3.实地察看被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动；4.了解被审计单位各项业务流程，分析其合理性，并执行“穿行测试”；5.为印证被审计单位会计记录所载事项向有关单位和人员询问；6.复核被审计单位原始凭证及会计记录中的数据；7.分析被审计单位重要的比率或趋势。8.将审计过程、审计证据、审计判断等记录于书面底稿中。(七)对上次内部审计问题点进行复核，追踪整改情况。(八)实地工作终结，应与被审计单位沟通，主要内容包括审计概况、审计结论、审计建议等重要问题，与被审计单位达成共识，初步形成问题的改进方案。

二、内部关键岗位离任审计

内部关键岗位在离职时，尤其作为海外子公司的主要管理岗位在离职时，总部应派遣权威的审计人员对其在职期间的履职情况进行审计，就其在履职期间是否存在重大违规违纪行为、是否存在重大营私舞弊行为、是否对关键工作内容进行交接等内容进行审计，主要可采取以下步骤：(一)了解审计目的：任职人的离职背景(正常离任审计、违纪离任审计、其他非正常原因)以及基本任职情况，结合不同背景和离职原因，制定相应审计策略及审计侧重点。取得职位说明书，了解职位工作目标与职责。(二)根据初步了解，编制内审实施计划，罗列重要事项与问题。(三)与相关人员访谈，审核任职者的职责履行情况或者远程通过电话、视频等设施进行访谈。(四)查阅相关业务资料、财务资料，审核任职期间公司或经办项目的财务状况，落实取得业绩、披露存在问题、明确责任。包括业绩目标的实现情况、所管辖事务的开支状况、公司资产负债状况、盈利或亏损状况以及项目效益状况、所签订的重要合同及其财务结果等。(五)与相关人员访谈、查阅业务记录，审核任职期间的管理状况包括部门或单位的组织结构建设、管理系统建设及其实施情况；人员结构、知识结构与职责的匹配性、组织系统的通畅性和效率性；管理风格是否符合发展需求；团队的信任机制是否正常等等。(六)任职期间风险状况审核包括管理不善或涉及违规操作导致公司存在风险或面临罚款，如项目失败风险、管理不力或违规操作涉及国家、行业法规风险、业务的法律漏洞或其他条款导致公司损失风险、管理控制风险等等。(七)未决事项审核包括尚未执行完的合同、尚未结束的项目、财务事宜、技术事宜或法律事宜等等。(八)其他事项，如可能涉及的舞弊问题等等。

三、内部专项审计

内部专项审计是针对财务强相关的、在内部管理出现漏洞的事项，需要专业审计部门或者财务人员对此事项进行审计，调查出现漏洞的原因及相应的责任人并最终出具处理意见。主要应由以下几个步骤：(一)制定审计调查方案，编写审计计划。(二)审计部门应根据专项审计调查事项的大小和工作难易程度及要求，指派能足够胜任该项工作的人员，或组成调查组，确定调查组组长，实行组长负责制，明确责权(三)进行现场调查，与相关人员访谈、翻阅相关资料。对发现的问题进行描述，并提出改进建议。(四)完成现场审计后，编写审计报告。(五)审计报告内容应征求被审计单位的意见，就报告中所列的问题和情况作进一步核实(六)审计报告逐层上报上级领导审阅，涉及被审计单位相关负责人经济责任的应将审计报告同时送交人力资源部，由其出具相应的惩处措施。

四、内部审计报告的撰写基本要求

内审人员完成现场审计后，应撰写内部审计报告。(一)内审报告应包括以下内容：标题正文撰写人报告日期(二)内审报告的正文应包括以下主要内容：1.审计调整：针对会计核算中的主要问题提出的调整意见,并重述被审计单位的资产负债表和利润表。2.审计结论：对被审计单位在制度建设、财务管理、业务流程、内部控制等方面存在的问题作出评价,并对影响企业经营的重大事项、相关风险予以揭示。对于审计中发现的重大违规违纪行为需单独列示，并详细描述问题及可能带来的损失及风险，明确整改期限及相关责任人。3.审计建议：针对审计发现的主要问题提出改进建议。

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这与国家统计局公布的数字相左，国家统计局公布的数字显示，我国0-14岁由22.4%下降到16.5%，少子化现象越来越明显。

这只是数字相左的冰山一角，如果仅仅如此，鸿星运动近期也不至于引起太大注意，但虚增现金和银行存款达到11.54亿元的巨大会计数字差错，却让鸿星运动陷入了麻烦之中。

近期的独立审计报告显示，2010财年，鸿星运动财务报表中现金和银行存款项目下为14.17亿元，但是审计发现，实际只有2.63亿元，虚增现金和银行存款达到11.54亿元。

随后，中国鸿星体育有限公司公告，称首席执行官吴荣照将辞去CEO一职，空缺的CEO一职暂由其兄吴荣光担任。鸿星体育强调，吴荣照请辞是出于“个人原因”。但业内猜测，其在为公司的财务违规“埋单”。

2010年鸿星运动

在体育品牌大举扩张的前几年，鸿星尔克当仁不让，鸿星尔克2010年曾宣布，“今后两年，将是鸿星尔克的一个快速发展期，我们的门店数将由现在的4000家拓展到6000家，销售额也将从现在的20多亿元增加到50亿元。”

根据鸿星尔克的公开资料，2009年底鸿星尔克零售网点大约有4003家，而2008年底的数字是3824家，仅增加了179家，远远慢于其他国内主要体育用品品牌的网点展开速度。

这也是2010年起，鸿星尔克大举扩张的背景，而且2010年亦是“体育大年”，冬奥会、亚运会等大型体育赛事所产生的感召效应，也给体育用品商创造更多的发展机遇。但在扩张手段上，鸿星尔克却不异于饮鸩止渴。

鸿星运动的前CEO吴荣照曾表示，2008年的时候，鸿星运动的营业额已经达到了28个亿，未来的中期目标是到2013年营业额必须要突破100个亿。

但为了消化存货和刺激销售增长，2010财年，鸿星运动营运费用开支达到22.43亿元，导致当年鸿星运动净利润亏损16.35亿元。而此前的2009财年和2008财年，鸿星运动净利润分别是1.31亿元、4.49亿元。

这家名为“nTan”的机构日前出具了上述独立审计报告，该报告指出，鸿星运动在2010财年，为了避免北京、上海和天津的经销商关闭门店，并刺激开出更多的新门店，鸿星运动向经销商支出了3.35亿元的费用；另外，鸿星运动向安徽、福建等6个省的经销商支付了4.67亿元的无息短期贷款.鸿星运动还在存货方面新增了2.12亿元的开支，其他开支上也增加了1.4亿元，将这些开支排除后，鸿星运动2010财年的现金和银行存款因此实际只有2.63亿元。

根据“nTan”报告，2010财年，鸿星运动存货金额达到4.69亿元，应收账款为8.93亿元，其他应收款项总额为4.75亿元；而2009财年，鸿星运动存货金额、应收账款、其他应收账款的数字分别是1.66亿元、3.63亿元、1.15亿元，2010财年的数字是2009财年的一倍以上。

从这些数字分析，鸿星运动正陷入一场另类扩张——渠道填塞。

“其实研究品牌的实销率更靠谱。如果品牌依赖店铺数量扩张来实现，那么意味着很多销量是来自于填库存。”业内人士向记者分析。

独立审计报告还指出，鸿星运动在财务领域有多项违规操作。案例之一是，2010财年和2011财年，鸿星运动的一些重要子公司在拓展市场的活动中，总开支达到8.87亿元，远远超出了该公司董事会做出的不得超过7.5亿元的上限；鸿星运动的一些子公司向经销商发放无息贷款，而早在2009年，鸿星运动董事会已经禁止进行这类活动。

“为客户提供贷款或其他形式的融资服务，促使客户清偿所欠货款，同时也有了余钱进更多的货。这一方面使得公司的现金流好像很好，另一方面也使得公司做大了销售额。这是很多上市公司的惯用伎俩。如果没有融资服务，公司的应收账款应该还会更大。”某财务专家表示。

只不过公司这么做，就把应收账款产生的风险转化为了担保方的风险。而担保风险是一种更隐形的风险，就像一枚地雷一样，不知什么时候就爆炸了。

而从另一方面来说，董事会的决议没被遵守，可以管窥这个公司的管理很有问题。

上市较早 家族企业痕迹依旧

2005年刚成立5年的鸿星体育在新加坡证券交易所上市，领先于同在福建的安踏、特步、361等体育企业。鸿星体育也是国内最早决定抛弃代工业务创立自己品牌的公司之一，该公司曾聘请娱乐明星如陈小春等作为形象代言人。但业内人士透露，鸿星运动公司管理并没有多大进步，基本上还是家族式的管理，出现这样的问题很正常。

自去年2月份以来，由于财务数据的问题，在新加坡证券交易所上市的鸿星体育股票已被停止交易至今。为了能够在股市早日复牌，鸿星体育推出了多项整改措施，包括：委任新的内部审计师对集团内部控制程序进行严密彻底的审查，对公司的财务和会计职能部门以及报告流程进行评估，并给出完善修改的建议，查找内控流程中可能疏漏的地方。现在前CEO也因此担责而辞职。

但问题是接班的还是其家族内部的人，公司管理问题能否真正解决还是难以预测。

公开资料显示，吴荣照生于1977年，毕业于福州大学，获得学士学位，此后赴澳大利亚留学获得硕士学位，2003年进入鸿星体育，2005年被任命为执行董事，担任副总经理。2007年5月，比吴荣照大2岁的鸿星体育原CEO吴荣光让出该职位给吴荣照，自己改任鸿星体育董事会主席，上述职务安排持续至今。

这也就意味着，这次的人事震荡并不会威胁公司的持续稳定运营。据悉，辞职后吴荣照将继续为新任CEO担当3个月左右的顾问，以确保公司的平稳过渡。

这也意味着，鸿星运动的家族企业管理模式依然会延续。

资金紧张 辞职只是为了早日复牌

“这家企业有问题，扩张速度过快，目前不具有合格的团队来消化这个扩张的过程。”鸿星体育的内部人士向记者表示。

最明显的就是直营和加盟的左右手互博问题。

“鸿星运动为拓展市场份额，在不少地区开设了分公司，建设属于鸿星运动的直营店，但自营化的步伐太快，对该公司的现金流造成较大压力，直营店的货品周转慢，存货金额增加；直营店的快速扩张还打压了加盟商的积极性，加盟商不给力，最终库存恶化。”业内人士向记者透露。

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二、结合实际，提升信息安全保障措施

外汇分局在查找出信息安全风险隐患后，应结合自身实际，从管理和技术两方面采取相应的防护措施。

（一）加大信息安全管理制度的体系建设

一是建立系统的信息安全管理制度。外汇分局应遵循“谁主管谁负责、谁运行谁负责”的原则，按照相关要求明确信息安全管理机构及责任人，制度应涵盖人员管理、资产管理、数据管理、网络管理、运维管理、应急管理、教育培训等内容。二是加强信息安全应急管理。外汇分局应制定应急预案，保障应急资源，并定期或不定期地进行应急演练。

（二）加强信息安全技术防护措施

一是建立良好的网络安全防护措施。针对近期的网络改造工程，外汇分局应明确各区域的网络边界，做好边界防护措施，并制定制度进一步规范网络用户的操作，完善网络设备的安全配置及审计措施。二是做好应用系统的安全访问控制。外汇分局对所有的应用系统，包括电子邮箱、门户网等，都应做好用户权限管理和划分。三是规范终端计算机的安全操作行为。主要是建立相应制度规范业务人员操作，并在终端上设置账户密码保障安全。针对WindowsXP停止安全服务的情况，外汇分局应卸载与工作无关的应用程序、关闭不必要的服务和端口等，不断加强对使用WindowsXP系统终端计算机的管理。

（三）强化信息安全教育培训

外汇分局应采取各种方法做好信息安全教育培训。除开展提高安全意识的培训外，还需要加强信息安全知识及安全防护技能的培训。

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    面对大数据时代的来临,面对“大数据”所带来的新技术、新思维的变革,企业内部审计需要应时而变来适应商业模式、思维模式及数据处理模式的变化,从而影响了审计方式、审计抽样方法、审计评价模式、审计重点等。而内部审计人员不仅要能了解数据的变化以及数据处理技术的变革,更要能处理数据、分析数据、驾驭数据,要能够充分、及时地从大量复杂的数据中,辨认出对内部审计的意义与价值,并进而协助内部审计人员做出最佳的决策。“大数据”对企业内部审计的影响主要表现在以下几个方面:

    (一)审计方式由传统审计的事后审计、周期审计向连续审计转变。随着大数据技术的快速发展,审计方法和模式也在与时俱进。传统审计中,审计人员只是在完成财务报告或经过特定的周期或离职等情况的时候才进行审计,而且审计中并不是检查所有的信息,只是抽样分析。这种有限的检查对复杂的商业系统来说很难起到监督作用,而且传统审计的测试程序主要采用常规的方法关注被审计单位活动,包括数据、授权和执行等。企业如仍然采用这种审计方式,对于确认迅速发展的商务活动的真实价值或合法性显得过于迟缓;另外,从内部控制的角度来讲,我国目前的内部审计实务多是针对财务、会计事项,对经营活动、内部控制、管理事项的监督、评价极为有限,审计活动理念也多为“监督导向”型,而非“服务导向”型,公司部门间的不同流程缺乏衔接都使审计工作难以为经济活动提供全面的监控和服务。随着企业经济业务日趋复杂,信息技术迅速发展,企业电子商务和信息化建设逐渐成熟,越来越多的人意识到连续审计的重要性,而大数据技术及大数据基础使连续审计成为可能。连续审计可以降低传统审计过程中的浪费和时滞问题,降低审计错误和风险,促进企业发展。连续审计是信息技术与审计学科较好交叉融合的产物,是信息化条件下审计科学发展的必然,尤其对内部风险控制“实时性”要求极高的特定行业,如银行、证券、保险等金融和债务契约等行业中,实施连续审计监督迫在眉睫。某财产保险公司内部审计部门,已经在新开发的审计系统中固化了连续审计模块,该模块可以实现在线的风险预警,并安排专人进行日常数据式连续审计,将发现的风险数据、超预警值指标及问题登记为疑点,并建立审计底稿,按照重要程度进行远程审计、核实或下发给现场审计人员进行现场核实。该模块经过一段时间的使用,收到了很好的效果。

    (二)审计抽样开始系统化、模块化、智能化,并开始具有预测功能,而样本最终将扩展至数据全体。目前,常规审计工作已广泛采用随机抽查法,其意义用较小的投入来获得审计结论,提高审计效率;但利用抽查法所得出的审计结论存在着发生重大错误的可能性,其可能性的大小就意味着审计风险的大小。然而,数据量的爆炸式增长使审计人员意识到现行的抽样审计方法只是凭借审计人员的主观判断和实际经验对财务报表中的重大事项进行审查,而忽视了大量的业务活动,无法发现和揭示企业内部发生的、对财务报表真实性有重大影响的舞弊行为和技术性错误,难以对企业财务报表及经营管理做出准确的判断和评价。但是,庞大的企业规模和繁多的业务活动,致使审计工作难以回到详细审计方式,只能在抽样审计方法本身寻求改进。审计抽样开始向以下几个方向发展:一是审计抽样系统化。通过抽样系统增加审计抽样的实用性和效率性,为审计人员从大量的审计数据中抽取有用信息,为审计的预测分析提供依据,这样的抽样采用人工方式在海量数据的情况下是无法进行的;二是审计抽样模块化。通过模块化设计,审计抽样系统将得到最大的灵活性,以便抽样时采用各种模型组合便抽样更有效率;三是审计抽样的智能化。审计抽样系统将积极吸收审计、统计、计算机、人工智能等方面的最新研究成果,抽样模型及时得到更新,抽样经验在知识库中得到积累,审计抽样系统开始“学习”、“推理”,不断朝着智能化方向发展。将海量的数据经分析、预测等“加工”后,以知识的形式呈现给审计人员,为审计人员发现审计问题提供深度支持;四是审计抽样系统开始具有预测功能。随着大数据技术的发展,计算机的运算能力和处理速度不断提高。审计抽样系统会强大到处理复杂的运算,并利用大数据技术改进后的审计抽样算法来对这些审计数据进行分析并进行数据挖掘,找出特征数据,缩小抽取样本的数量,降低审计成本、提高审计效率;利用关联规则,预测被审计单位经营风险的高低,帮助审计人员确定审计重点,提高审计效率。通过审计信息系统所提供的庞大数据库可以实现对被审计单位的信息进行数据挖掘和综合分析,对被审计单位的财务及经营状况进行预测分析,为被审计单位提供决策依据。目前,某财产保险公司的审计系统,应用了大数据技术进行风险数据的提取,并应用PPS抽样、随机抽样、系统抽样、模型抽样、组合抽样等进一步提高审计效率。而在抽样模型中应用了汽修厂与驾驶员、报案人、定损员、收款人等的关联程度模型,伤者、驾驶员、报案人、联系人、领款人等的出险频繁度模型,人伤重复出险伤者、标的车多次与同一三者车碰撞出险等高风险模型,承保、理赔、财务系统非同一档案中上传相同照片等以“大数据”技术为基础的模型,收到良好的效果。

    然而,在不久的将来,伴随着以真实性、服务性为基础的各项企业内部审计的深化,随着数据信息化的深入以用大数据技术发展应用的深入,企业内部审计逐渐开始能够从大量的、杂乱无章的海量数据中发现潜在的有用的信息,能够从这些大量的数据中发现被审计单位运作的基本规律及特征;预测出被审计单位发展的趋势,从宏观上把握被审计单位科学地发展。审计也不仅仅局限于抽样审计,而是对企业所有财务、业务等经营数据的数字式连续审计。

    (三)促进审计成果的转化与应用。目前,内部审计成果应用主要是针对屡查屡犯的问题重点进行检查、督促整改,部分企业已经将审计成果应用闭环管理的手段对整改过程进行管理以达到良好的审计成果运用效果。大数据技术的出现,促进了审计成果的进一步应用。一是促进对以往审计中获取的大量信息资料和相关情况资料的汇总、归纳,从中找出财务、业务和经营管理等方面的内在规律、共性问题和发展趋向,通过汇总归纳宏观性和综合性较强的审计信息,以及运用审计成果,为各级领导提供数据证明、关联分析和决策建议,从而促进完善制度、机制、决策和执行,促进企业管理水平更上一层楼;二是促进问题的全面发现,即应用大数据技术可以将同一问题归入不同的类型使用,从不同的角度、不同的层面整合提炼以满足不同层次的需求。同时,通过对带有共性、普遍性、倾向性的问题进行挖掘,提炼出问题与数据中的关联性,可以将所有问题通过IT手段检查出来;三是应用大数据技术进行连续式审计有利于问题的整改监督;四是将审计成果进行知识化留存,通过大数据技术,将问题规则化并固化到系统中,以便于计算或判断问题发展趋势、对问题进行预警等;五是将审计人员与审计成果、被审计单位与审计问题进行关联,并进行信息化备案,在进行下次检查时,可以根据审计方案中的重点,有侧重地选取有相应检查经验的审计人员组成审计组,并按审计目标抽取相应被审计单位进行重点审计检查等。

    总之,大数据并非被过度渲染的产业题材,大数据对企业内部审计的影响,既是应对企业数据集中模式、数据爆炸式增长趋势而进行的实时处理超量数据的技术升级,又是将方方面面的数据进行电子化、信息化,并将信息规则化、知识化,最终使各种应用网络化、智能化的过程;大数据更是一次从分散到集成、从共享到协同、从封闭到开放、从离线孤立到持久在线云服务、从专享到普适的挑战。

    主要参考文献:

    [1]维克托·迈尔-舍恩伯格,肯尼思·库克耶.大数据时代中译本.浙江人民出版社,2013.

    [2]Bill Franks.驾驭大数据中译本.人民邮电出版社,2013.

    [3]陈丹萍.数据挖掘模式下的审计风险决策研究[M].中国社会出版社,2007.

    [4]陈福军.计算机辅助审计应用教程[M].清华大学出版社,2011.

    [5]《企业审计制度方法和技术建设》课题组.信息化环境下企业审计的技术方法[M].中国时代经济出版社,2011.

    [6]中国会计学会.企业内部控制自我评价与审计[M].大连出版社,2010.

    [7]陈倩雯.深圳审计研究成果论文选编:2010~2011[M].中国时代经济出版社,2012.

    [8]浙江省注册会计师协会.国际高级审计业务文集[M].中国财政经济出版社,2010.

篇8

按照对内部控制有效性的影响程度，我国《内部控制评价指引》将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，但并没有规定明确、统一的缺陷认定标准。虽然学术界在内部控制管理方面的研究文献较多，但在内部控制缺陷划分方面的资料较为缺乏。本文尝试从对主要内部控制目标的影响角度，对商业银行内部控制缺陷进行分析，并在此基础上提出改进商业银行内部控制管理的对策建议。

一、内部控制缺陷概述

按照内部控制缺陷对主要内部控制目标的影响情况，可将商业银行内部控制缺陷分为：合规控制缺陷、战略及经营控制缺陷、风险控制缺陷以及财务报告缺陷四类。合规控制缺陷是指商业银行违反国家法律法规和内部规章制度规定的遵循性缺陷。战略与经营控制缺陷是指影响商业银行发展战略的实施和经营目标实现的缺陷。风险控制缺陷是指商业银行风险控制的不足或无效。财务报告缺陷是指商业银行的业务记录、财务报告信息不真实、不准确、不完整。

二、商业银行内部控制缺陷的主要表现形式

（一）合规控制缺陷

一是未按监管要求完善内部控制制度。部分新业务制度建设滞后于业务拓展，无章可循，业务操作混乱。部分内部控制制度陈旧、过时。二是违规办理业务，面临监管处罚的风险。未严格落实客户身份识别制度规定，鉴别客户资金来源的真实性、合法性，漏报反洗钱可疑交易报告，可能使得商业银行沦为犯罪分子洗钱的工具，受到监管机构的处罚。同一单位客户在同一银行机构违规开立多个基本存款账户，违规开通单位验资户通兑功能、为客户提取大额现金等，存在合规风险。

（二）战略与经营控制缺陷

一是收益管理存在不足。有的商业银行生产系统中贷款利率等关键参数设置错误，批量化少收利息，影响银行收入水平。部分银行基层机构在实际操作中未严格执行总行贷款利率标准，擅自调低利率水平，降低了财务效益。有的机构未按规定在办理支付结算业务时收取账户管理费等手续费。二是成本控制不合理。有的银行现金备付率远高于合理水平，增加了现金持有成本。有的信息系统盲目上线、重复建设，无效的资本占用增加了银行运营成本。

（三）风险控制缺陷

一是缺乏统一的风险控制目标。内部控制规章制度分散在各层级、各职能部门，存在部门银行思维，未树立全面风险管理理念。二是信贷业务贷前、贷中、贷后风险控制不足。授信客户准入不严格，对不符合条件的申请人发放贷款。缺乏对关联企业贷款风险的有效识别，多头授信风险控制力差。贷款账户封闭管理不规范，担保手续不落实，抵制押物无效。贷后监督、管理不到位。三是IT系统安全管理存在不足。重要业务系统操作员岗位变更或离职后未及时更改和注销系统用户，用户登录操作控制、防病毒管理不规范，报废计算机设备未及时清除银行敏感数据信息等，可能导致重要系统信息泄密或受到病毒攻击。

（四）财务报告缺陷

一是部分上市银行未按规定采用权责发生制进行会计核算，影响财务报表的质量。财务顾问、咨询业务收入等未按受益期限进行摊销，集中或推迟确认收入。二是固定资产账实不符、折旧计提不准确。保险柜、点钞机等资产账面数量与实际存在差异，资产负债表的固定资产及损益表的营业外收入等相应科目数据的准确性打折扣。三是业务系统数据质量有待提高，存在财务报告信息不及时、不完整、不准确的现象。

三、商业银行改进内部控制管理的建议

（一）完善内部控制制度建设

一是组织梳理、完善内部控制制度。清查规章制度内部控制的盲点，尤其是新兴业务的制度建设是否与业务开展相适应。梳理存量内部控制制度，根据实际业务发展情况、监管要求变化等进行修订、完善。二是严格把控内控制度的质量。指定统一的归口管理部门对全行拟定的规章制度进行合规性审核及质量考评。

（二）建立全面风险管理机制

一是开展统一的全面风险管理。建立和完善事前、事中及事后风险防控“三道防线”，持续提高风险防控能力。整合风险管理职责，对信用风险、操作风险、市场风险、声誉风险等进行有效识别、计量和监测。二是在全面控制风险的基础上严控信贷风险。在信贷客户准入、授信审批、贷款发放、贷后管理等环节严格执行各项规章制度，对关键风险点进行交叉、多重控制，加强贷款资金用途、客户情况的动态监测，防控不良贷款风险。三是强化管理行在风险控制中的作用。改变目前银行一级分行、二级分行风险监控手段欠缺、监控力度不足的现状，切实承担起对基层机构的常态化检查和动态风险监测，提升业务指导能力和风险防范能力。

（三）提高IT系统信息化建设水平

一是量化内部控制缺陷指标，加大信息系统自动控制力度，降低人控的随意性。对逻辑关系清晰、具有识别特点的信息进行自动校验、提示，降低由于操作人员粗心、业务不熟练导致的数据录入出错几率。将现金备付率等参数在业务操作中进行提示，采用系统提示结合人工判断的方式加强系统对事前、事中的风险控制能力。二是整合信息系统功能，提供统一的业务操作、风险控制、信息应用管理平台。清理、优化、整合各类信息系统功能，实现信息系统之间数据的联动、共享以及数据的深度挖掘、系统化应用。

（四）狠抓人力资源管理

一是加大对银行基层机构负责人等重要岗位人员的管理力度。对银行基层机构负责人和重要岗位人员进行定期轮换、强制休假，严格管理。二是严把人员招聘关，强化培训，持续提高员工素质。招聘道德品质好、综合素质高的员工，抓好入行及后续教育，提高员工的执行力。三是加大员工日常行为动态监测、管理力度。开展员工行为排查活动，监测、分析员工账户资金交易情况，降低内部员工舞弊的风险。对内部员工作案导致资金损失的，应追究上级机构用人失察、监督不力的责任，避免类似问题屡次发生。

（五）强化内部审计监督

建立风险导向的审计机制，充分发挥内部审计的风险防线作用。加强审计队伍建设，推广运用先进的审计理念和现代化的审计工具、方法，充分利用内外部检查成果，增强审计工作的针对性、有效性。建设和完善审计问题整改信息系统，由统一的内部控制管理部门对整改效果进行监控、督查，深入分析重大问题成因，从制度、信息系统建设、人员、操作流程等多方面查找问题发生的根源，避免同类问题屡查屡犯、此处彼犯。不定期开展整改情况审计追踪，严肃查处虚假整改，确保整改信息的真实、准确、可靠。

参考文献

[1]丁友刚；王永超.上市公司内部控制缺陷认定标准研究[J].会计研究，2013（12）.

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与2011年12月份的高管“辞职潮”不同，今年1月份、2月份的高管“辞职潮”中，更多重量级人物淡出公司，例如，卫士通董事长罗天文，新华联董事、总经理胡章鸿，金科股份董事会副主席、执行总裁罗利成，珠海中富董事长及董事GarohnGuernier，远光软件董事总裁金卓君等。

卢文兵：梦碎“小肥羊”

百胜餐饮集团以协议计划方式私有化小肥羊集团有限公司的交易已于2月1日顺利完成，小肥羊将于2月2日起正式在香港联交所摘牌，同时总裁卢文兵离任。

很难说是成功还是失败。2008年，小肥羊在香港上市，成为“中华火锅第一股”，是中餐连锁企业中的最强者。其中卢文兵功不可没。翻开其履历表，最引人注目的当然就是他在资本运作领域的经历。早在上世纪九十年代，他就曾参与并策划了伊泰煤炭的B股和天然碱A股发行上市工作；在光大证券有限责任公司的5年间，他从事的是股份制改造、股票发行工作：当年牛根生相中卢文兵，也正因其懂资本。在蒙牛期间，卢文兵全程参与了蒙牛引进风投、香港上市的全过程，是蒙牛香港上市的策划者、推动者……在小肥羊，卢文兵用了3年多时间，完成了小肥羊在香港的上市。

到2009年，小肥羊国内店面达420家，海外拥有20多家分店。那时候，小肥牛的愿望一目了然，那就是要跨出国门走向世界，乃至可以和肯德基、麦当劳等洋品牌分庭抗礼。可惜，十余年的高速发展、成长壮大之后，小肥羊遭遇了一系列的问题，乃至于最终成了肯德基的同门，他们让小肥羊完成了走向全球的梦，只是这只长大的羊已不再是中国羊。

曾声称要打造“中国的百胜”的小肥羊，直接成为了“百胜的小肥羊”：曾经的“中华火锅第一股”变成了“中餐退市第一股”。或许这对近年来饱受质疑的创始人张钢来说是一种解脱，但对于运筹了小肥羊上市的卢文兵来说，或许心情会别样沉重毕竟，这只股票从无到有，他倾注了太多心血：如今被摘牌，他的心情注定不好受。

胡章鸿：离开新华联，重回“万达”

2012年1月，新华联不动产股份有限公司近期公告称，董事会于2011年12月31日收到了董事兼总经理胡章鸿的《辞职报告》。新华联公告称，胡章鸿是因个人原因向董事会书面提出辞去所担任的董事、战略委员会委员、审计委员会委员职务，同时亦辞去总经理职务，辞职申请12月31日即生效，新华联也尽快聘任了新的总经理。

据万达集团年会报告透露，胡章鸿重回万达集团担任集团副总裁职务，职位相当于前副总裁张诚的位置，并被委以重任，已经参加了万达集团于1月14日、15日举办的2011年年会。

胡章鸿出生于1963年5月，四川省成都市人，现年49岁，1985年毕业于清华大学建筑学院建筑学专业，1988毕业于清华大学建筑学院城市规划专业，获硕士学位。1988年～1999年任中川国际股份有限公司董事、总经理助理，2000年至2008年12月就职万达集团，离任时职务是万达集团总裁助理、万达北京公司总经理，2009年1月加盟新华联集团担任副总裁、新华联地产集团总经理，2011年5月当选为新华联董事、总经理，2011年12月31日辞去新华联集团一切职务，2012年1月重回万达集团担任万达集团副总裁。

岑江：“个人原因”难以服众

美的电器于1月17日高管辞职公告称，公司副总裁岑江因个人原因申请辞去所担任的公司副总裁职务，辞职申请自其辞职书面报告送达公司董事会时生效。岑江离职后不再担任公司其它任何职务。

美的电器副总裁岑江离职的背后，暗示着历史重新上演。就在一年前，同为美的电器副总裁李东来在2010年年底从公司离职，而两个人均由美的电器家用空调国际事业部总裁往上升迁至副总裁一职。

来自美的电器2010年12月31日公告显示，公司副总裁李东来因个人原因申请辞去所担任的公司副总裁职务，辞职申请自其辞职书面报告送达公司董事会时生效。李东来1997年加入美的，曾任公司下属冰箱事业部总裁、家用空调国际事业部总裁，于2008年12月受聘为美的电器副总裁。

其实根据当年美的电器的公告看，李东来在2010底的离职似乎已有征兆。就在李东来离职前，2010年8月30日美的电器公告聘任陆剑峰先生、岑江先生担任公司副总裁。根据当时的公告，岑江负责的是国际业务，陆剑峰主要负责国内业务。陆剑峰1997年加入美的，曾任公司家用空调国内事业部总裁等职务，现任中国营销总部总裁。岑江1 997年加入美的，曾任美的电器家用空调国际事业部总裁等职务，现任国际事业部总裁。

岑江为何要从美的电器离职?当美的电器17日公告见诸媒体后，这个疑问成为众多投资者最为关注的话题。在年后上市公司“高精尖”的汹涌离职潮中，岑江的离职相比之下似乎并没有特殊之处，作为美的电器副总裁更是对上了现下高管离职的“高”这特点。

根据美的电器1月17日公告，岑江因个人原因申请辞去所担任的公司副总裁职务。“个人原因”可谓是2011年以来上市公司高管辞职潮中最为常见理由，也是市场已经视觉疲劳的理由。但李东来在副总裁职位是干满两年后才选择辞职，而岑江上任美的电器副总裁至今不满一年半，个人原因难以让投资者信服。

吴荫：弃“动网”投“巨人”

在巨人网络副总裁纪学锋无意发的一个关于“巨人高层内部聚会”的微博中，有业内人士从图中发现了动网先锋总裁吴萌。2012年2月6日，巨人网络宣布，Dovo Technology前总裁吴萌已经加盟巨人网络，出任网页游戏战略策划及开发副总裁，吴萌也成为巨人网络首位“85后”副总裁。

“在201 1年第三季度季报电话会上，我们就宣布要大力发展网页游戏，并已成立了数个网页游戏的项目团队，目的是希望能抓住当前网游行业新的成长机遇。网

页游戏的精品大作是对公司目前以大型多人同时在线(MMO)网页游戏为主的产品线的加强和补充。”巨人网络总裁刘伟表示，“我们十分高兴吴萌能加入巨人网络，吴萌在网页游戏设计方面的成功经验将帮助我们的网页游戏研发团队提高水准，贴近玩家、打磨精品。”对于动网先锋原总裁吴萌的加盟，刘伟显得异常兴奋。

他还称：“公司十分欢迎吴萌的加盟，他为公司带来了远见和才华。我们在201 1财年第三季度财报电话会公布了创建网页游戏设计团队的战略，旨在抓住当前网游市场新的发展机遇。开发出成功的网页游戏是对公司当前MMORPG游戏的补充，他的加盟是公司进一步执行网页游戏战略的重要里程碑。”

2006年，吴萌曾创办国内领先的Web2 0社区“番薯窝”并出任公司首席执行官；2007年，他加入动网先锋创业团队，任动网先锋总裁，负责公司产品的规划及研发。吴萌有着1 1年的从业经历，尤其对网页游戏与互联网行业有着深刻的认识。2007年至今，吴萌以制作人身份参与并设计的游戏《商业大亨》、《富人国》、《超级明星》等产品均获得市场的高度认可。

金卓君：让男人佩服的女人

四十多岁的金卓君走在女人堆里，一眼看去，绝对是最普通的那一类。但金卓君真不简单，这是几乎所有认识金卓君的人共同的感觉。这种感觉，绝不仅仅因为她是计算机应用高级工程师、原金蝶国际软件集团高级副总裁，现卸任远光软件董事、总裁，一个在中国软件业摸爬滚打近20年的专家。金卓君的不简单，首先在于她是一个女人，其次是她在金蝶所取得的成就。

徐少春欣赏金卓君的才华与能力，欣赏她在软件业长年积累起来的经验，所以，他把金卓君挖到了金蝶。但真正让徐少春佩服的，是她用短短一年时间，就解决了让徐少春一直耿耿于怀的软件服务的问题。

比起当初整改金蝶的服务体系，2011年，金卓君更感到前所未有的压力。营销体系需要重新整合，不仅仅不能影响销售业绩还必须大幅增长，同时，不少分部经理对这个新上司――营销工作的集团副总裁持观望态度。金卓君不允许自己失败。这一次，她将几个大区的总裁说服，然后和他们一起，要求将业绩指标细化到每个月、每一周，时时盯紧这些关乎整改命脉的数字。

分公司先是观望，但是，当看到业绩指标确实在上升的时候，他们开始对50％这样的指标不再担忧了，也不再怀疑金卓君出任营销副总裁的正确性。金卓君又成功了，她玩转了让徐少春头痛数年的营销体系。金卓君被顺势推上了金蝶高级副总裁的更高位置，主管营销与服务这两大块关键的业务。这一次，再没有人对她表示怀疑了。“在金蝶，金卓君功勋卓著，她对金蝶的发展举足轻重”，很多金蝶员工这样看他们心目中的这位不简单的女副总裁。

而在远光软件，金卓君的强硬、坚韧和敬业是出了名的。她系统思维的能力很强，决定了要做的事情，就是跟最高领导者也会强硬地去争取。但是，很多人也深切感受到了她作为女性的柔性细腻的另一面。“职位越高，管人的成份越多于管事的成份，要会用人，心胸就要开放。”，金卓君说，“作为女人，其实你无需放弃内心的柔弱，你只需做到既果敢自信又热情风趣，既善良又坚强，保持真实的女性特点其实最有力量。”

“我今天又有一大堆事情，没时间陪你出去散步了”，这样的话，金卓君对老公说过无数次了。面对这样柔声细气的语言，男人除了怜惜，除了佩服，还会有什么呢?

高管离职：不得不说的秘密

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但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面

***公司机密内部审计报告

报告名称：关于abc的审计报告

报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具

报告时间：200x年xx月xx日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

abc集团内审字［200x］第0xx号

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况……

审计中发现的问题及审计意见

一、abc分公司资金管理不规范

1．职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的20％处以罚金。

2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实 盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

(1)盘点对账具体情况

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

账实核对不符情况:

品种

盘盈

盘亏

盈亏绝对值合计

（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下……

3、按库龄分析

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx％；超6个月的库存，占全部库存的xx％；超1年的库存，占全部库存的xx％。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：

品种合计

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

分析原因……

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析

1、x－x月销售额构成分析

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx％。从构成情况看……

2、x－x月销售量分析

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……

审计意见……

六、1－6月销售费用构成及销售费用率分析

分公司费用构成及销费用率对比情况……

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

……

审计意见……

九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

审计意见……

十、礼品卡管理存在漏洞

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

2、有效期问题……

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象……

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……

合同签订、跟踪管理……

审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

十二、分公司财务核算架构不合理

财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……

审计意见：……

附注：1.abc分公司基本情况表；

2.abc分公司职工借款情况表；

3.abc分公司借货明细表；

4.abc分公司销售分析表；

5.abc分公司费用分析表。

abc集团有限公司总审计师：xxx

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2信息安全防护体系设计

2.1信息安全防护体系总体框架

在对多种信息安全防护体系进行研究分析后，参照ISO/27001信息安全管理标准，根据国家电网公司电网信息安全等级保护“双网双机、分区分域、等级防护、多层防御”原则，提出电网企业的信息安全防护体系框架。电网企业信息安全防护体系建设可从管理和技术层面进行［3］。该体系框架根据规划设计、开发测试、实施上线、运行维护、系统使用和废弃下线6个环节的信息系统生命周期特征制定全过程安全管理;从物理、边界、网络、主机、终端、应用、数据7个方面制定全方位的技术防护措施。

2.2信息安全防护管理体系设计

电网企业信息安全在信息系统建设、运行、维护、管理的全过程中，任何一个环节的疏漏均有可能给信息系统带来危害。根据信息系统全生命周期，从规划设计、开发测试、实施上线、运行维护、系统使用和废弃下线6个环节，设计覆盖信息安全管理、运行、监督、使用职责的安全管控流程［3－4］。

2.2.1网络与信息系统安全管理

网络与信息系统是企业现代化管理的重点。由于网络与信息系统的动态性、复杂性和脆弱性，建立健全的信息安全管理体系已成为了保障网络与信息系统安全的重要手段。网络与信息系统的安全管理依照国家电网公司制定的《国家电网公司信息网络运行管理规程(试行)》，遵循信息安全等级保护“双网双机、分区分域、等级防护、多层防御”的原则。

2.2.2人员安全管理与岗位职责管理

安全问题的特点为“3分技术、7分管理”，而管理的核心是人，对于人员安全管理与岗位职责管理其主要包含如下管理内容:(1)岗位职责。制定岗位责任书，明确各岗位信息安全责任。(2)持证上岗。安全工作人员持证上岗。(3)保密管理。与员工签订保密协议，并定期进行检查与考核。(4)安全培训。对员工进行定期安全培训。(5)离职管理。对离岗离职人员账号、权限及信息资产进行清理和移交。

2.2.3全过程安全管理

(1)系统规划设计安全管理的主要内容包括:1)分析和确认系统安全需求。2)确定系统安全保护等级并备案。3)制定安全防护方案并进行评审。(2)系统研发安全管理的主要内容包括:1)制订研发安全管理机制，确保开发全过程信息安全。2)加强开发环境安全管理，与实际运行环境及办公环境安全隔离。3)严格按照安全防护方案进行安全功能开发并定期进行审查。4)定期对研发单位环境和研发管理流程进行安全督查。(3)系统实施与上线安全管理的主要内容包括:1)严格按照设计方案对网络、主机、数据库、应用系统等进行安全配置。2)严格遵循各项操作规程，避免误操作。3)组织安全测评机构进行上线环境安全测评。4)及时对系统试运行期间发现的安全隐患进行整改。(4)系统运行维护安全管理的主要内容包括:1)遵循运维安全规程，执行各项运维操作。2)对系统安全运行状况进行实时监控，及时采取预警和应急处置措施。3)定期进行安全风险评估、等级保护测评与整改。4)建立系统漏洞补丁的安全测试、分发和安装管理机制。5)根据数据重要性进行数据备份，并定期进行恢复测试。(5)系统使用安全管理的主要内容包括:1)终端准入控制，对各种移动作业、采集、专控等终端进行安全测评。2)终端外联控制，禁止终端跨网络接入。3)系统账号和权限管理，对系统使用人员及其权限进行严格管理。4)终端使用管理，防止终端交叉使用、用户越权访问等。5)终端数据存储、处理时的安全保护。6)对移动存储介质的安全管理。7)终端维修管理，由运维机构统一处理。8)终端下线、报废时的安全管理，对终端数据进行安全处理。(6)系统废弃下线安全管理的主要内容包括:1)评估系统下线对其它系统的安全性影响，制定下线方案并进行评审。2)系统下线前对重要数据进行备份和迁移。3)系统下线后对不再使用的数据与存储介质进行销毁或安全处理。4)系统下线后及时进行备案。

2.2.4系统测试评估安全机制与评价考核

信息系统建成后必须经过试运行并对系统的安全性、可靠性和应急措施进行全面测试，测试和试运行通过后方可投入正式运行，信息安全风险评估包括资产评估、威胁评估、脆弱性评估、现有安全措施评估、风险计算和分析、风险决策和安全建议等评估内容。安全管理机制的主要内容包括:事件管理、安全督查、等保管理、备案管理，应急管理等。

3信息安全防护体系

电网企业信息安全防护体系的设计［5］，主要从物理、边界、网络、主机、终端、应用、数据7个方面进行，遵循环境分离、安全分域、网络隔离、终端准入、补丁加固、数据分级、安全接入、基线配置、应用审计、密钥应用等技术原则，辅以相应的技术措施实现全面的安全防护［6］。

3.1物理安全

物理环境分为室内物理环境和室外物理环境，根据设备部署安装位置的不同，选择相应的防护措施。室内机房物理环境安全需满足对应信息系统安全等级的等级保护物理安全要求，室外设备物理安全需满足国家要求。具体安全措施如下:(1)机房分区、门禁等准入控制。(2)设备物理安全需满足国家对于防盗、电气、环境、噪音、电磁、机械结构、铭牌、防腐蚀、防火、防雷、电源等要求。(3)机柜/机箱应避免可能造成的人身安全隐患，符合安装设备的技术需求。(4)机柜/机箱外应设有警告标记，并能进行实时监控，在遭受破坏时能及时通知监控中心。(5)研发场所分离并采取准入控制

3.2边界安全

边界安全防护目标是使边界的内部不受来自外部的攻击，同时也用于防止恶意的内部人员跨越边界对外实施攻击，或外部人员通过开放接口、隐蔽通道进入内部网络;在发生安全事件前期能够通过对安全日志及入侵检测事件的分析发现攻击企图，安全事件发生后可以提供入侵事件记录以进行审计追踪。

3.3网络安全

网络环境安全防护的目标是防范恶意人员通过网络对网络设备和业务系统进行攻击和信息窃取，在安全事件发生前可以通过集中的日志审计、入侵检测事件分析等手段，以及对信息内外网网络、终端以及防护设备等安全状态的感知和监测，实现安全事件的提前预警;在安全事件发生后可以通过集中的事件审计系统及入侵检测系统进行事件追踪、事件源定位，及时制定相应的安全策略防止事件再次发生;并能实现事后审计，对恶意行为和操作的追查稽核、探测入侵、重建事件和系统条件，生成问题报告。

3.4主机安全

主机系统安全的目标是采用信息保障技术确保业务数据在进入、离开或驻留服务器时保持可用性、完整性和保密性，采用相应的身份认证、访问控制等手段阻止未授权访问，采用主机防火墙、入侵检测等技术确保主机系统的安全，进行事件日志审核以发现入侵企图，在安全事件发生后通过对事件日志的分析进行审计追踪，确认事件对主机的损害程度以进行后续处理。

3.5终端安全

终端安全防护目标是确保智能电网业务系统终端、信息内外网办公计算机终端以及接入信息内、外网的各种业务终端的安全。目前重点终端类型包括:(1)配电网子站终端。(2)信息内、外网办公计算机终端。(3)移动作业终端。(4)信息采集类终端。对于各种终端，需要根据具体终端的类型、应用环境以及通信方式等选择适宜的防护措施。

3.6应用安全

按照国家信息安全等级保护的要求，根据确定的等级，部署身份鉴别及访问控制、数据加密、应用安全加固、应用安全审计、剩余信息保护、抗抵赖、资源控制、等应用层安全防护措施。

3.7数据安全

对数据的安全防护分为数据的灾难恢复、域内数据接口安全防护和域间数据接口安全防护。域内数据接口是指数据交换发生在同一个安全域的内部，由于同一个安全域的不同应用系统之间需要通过网络共享数据，而设置的数据接口;域间数据接口是指发生在不同的安全域间，由于跨安全域的不同应用系统间需要交换数据而设置的数据接口。

篇12

经与(部门)工作人员核实，***于20XX年*月*日至*日连续*日未至(部门)报到，此情况已属旷工*日。根据公司考勤制度的规定：每月累计旷工三天(含三天)以上者，扣发当月薪酬并视为自动离职。具体处理办法，请领导批示!

人力资源部

20XX年*月*日

常见公文写作格式与范文2市财政局：

根据20XX年4月12日至7月16日市审计局对我局党组书记、局长龙富国同志自20XX年7月任职以来经济责任履行情况进行了审计。通过审计，对我局财务管理工作给予了肯定，同时也客观地指出我局系统财务工作所存在的问题，并就我局财务状况做出了《兰州市审计局审计报告》(兰审经责报〔20XX〕60号)和《兰州市审计局审计决定书》(兰审经责决〔20XX〕35号)。现将整改相关问题上报，请财政审核批示。

一、拆迁账户垫付建设款项问题

兰州体育公园二期工程经20XX年4月21日市政府常务会议研究确定，市发改委批复立项。当年9月正式动工，20XX年7月5日全面竣工。

自该项目开工建设以来，在市政府的大力关心和支持下，市财政当年拨付专项款200万元(市财政原计划安排资金750万元)，后续资金一直未安排落实。为进一步推动该项目按期完工，我局利用原红山根体育场土地出让金先期垫付工程款7394617.81元。其中体育公园垫付5669517.81 元，市体校支付土地有偿使用费1725100元。应长期挂暂存款，无法收回，我局意见将账户挂暂存款作为支付处理。

二、亚高原训练基地账户收回上缴结余资金问题

亚高原训练基地已经20XX年市政府第6次常务会议通过，规划定点于榆中县城关镇峡口村，建设亚高原训练基地占地502市亩，总投资2.3 亿元。截止20XX年，该项目已通过立项、可行性研究报告、专家论证和设计等工作。项目已投资3800万元，垫付体育公园建设1072669.31元，市体校暂借1500000元，结余7628069.12元。一切手续已办理完毕等待开工，后因各种原因无法开工建设。

根据20XX年7月兰州市城乡规划委员会主任委员会议纪要(第二次)明确收回亚高原训练基地用地。榆中县人民政府、兰州市国土资源局、我局于榆中县人民政府、兰州市国土资源局20XX年9月30日签订解除协议。我局意见将原亚高原训练基地账户结余资金、亚高原训练基地前期投资返还资金上缴财政开设账户由财政监管，做为发展体育事业经费。

兰州市体育局

20XX年3月5日

常见公文写作格式与范文3会议时间：20XX年7月2日

会议地点：武塘村村部

参会人员：镇党政领导李国栋，武塘村支部全体党员，应到195，实到138

会议主题：关于章杰、杨政、王小武三位党员违反人口与计划生育法律法规的处分

会议决议：

1、支部要加大宣传力度，组织党员经常学习人口与计划生育方面的法律和政策，增强法律意识，学习党的章程，增强组织观念，严格执行和维护党的纪律，提高支部的战斗力。

2、对违反人口与计划生育法律法规规定的章杰、杨政、王小武三位党员根据支委和支部大会的讨论决定，报请上级党委和纪律检察部门给予留党察看一年的处分。

3、为严肃党的纪律，维护人口与计划生育工作政令畅通，杜绝党员违纪违规的案例重发，今后凡出现类似情况的，按党的纪律处分作最高开除党籍的处分。

4、以上纪要经支委扩大会和支部大会讨论表决实施。

武塘村党支部

20XX年7月2日

常见公文写作格式与范文4市、县档案局：

县镇人民政府机关档案管理工作在市、县档案局的帮助指导下，于20XX年通过北京市档案管理工作二级标准验收，并于20XX年、20XX 年、20XX年通过了满三年复查。为进一步深入贯彻《中华人民共和国档案法》和北京市实施《中华人民共和国档案法》办法，使档案管理工作更加规范化、标准化、科学化，更好地为镇各项事业发展、领导决策以及社会提供服务。我镇于今年初提出了档案管理工作在原来的基础上再晋升北京市档案管理工作一级的奋斗目标，同时开始了升级的准备工作。