保险公司的内部控制范文

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一、前言

伴随着经济的发展,人们对保险的思想认识也有所进步,尤其越来越多的人开始参与保险来获得更好的经济保障。保险公司的保险机制是针对风险进行投资,对未来的不确定性作出的最大程度减少风险带来危害的投资。它由社会保险和商业保险两大部分组成。因此，保险公司是商业保险的运营单位,也是商业保险发展的载体。

二、保险公司内部控制监管的问题

现阶段，我国的保险公司建立了内部控制制度体系，在内部控制建设方面，取得了骄人的成绩，为确保经营效率和防范风险等方面发挥了有效性。由于存在很多迫切解决的问题，使得保险公司的内部控制监管工作缺乏实施的力度。

（一）缺乏建设理念

由于部分公司领导和员工对内部控制重视程度不够，在认识上存在种种误区，不能及时的处理和整改内部控制问题。无法从战略的角度将内部控制建设纳入公司经营管理理念的日程上，基本上存在“分散性建设”、“局部性建设”、“重复性建设”等问题；随之执行力度也在逐渐减弱。

（二）内部控制执行问题比较突出

因为各级公司在内部控制执行意识上，对执行力度上逐渐减弱，内部控制的传导和反馈机制逐渐滞后，保险公司的内部控制机制没有渗透到各项业务、各个环节以及各个部门和岗位。

（三）内部稽核缺乏能动性

近几年来，内部稽核没有引起高层领导的高度重视，导致稽核部门建设停滞不前，加上人员素质低下，缺乏独立性，在内部控制职能无法正常发挥，以至于一些违反内部控制制度的行为得以普遍存在。根据目前保险公司内部控制现状，保险公司自我整改能力较差，急需通过外部监管压力促使保险公司加强内部控制建设。

（四）执行力度不强

部分公司领导只顾抓业务发展，而对企业的内部控制重视度不高，加上内控建设意识薄弱，在经营过程中呈现出的内控问题处理不彻底。领导不重视执行力度的加强，员工的内控意识也就逐渐薄弱，最终导致内部控制执行力度减弱。

（五）认知度不足，存在一定的认识误区

有的人会认为内部控制就是建立内控制度，而且内部控制也只是某个部门的事情，只要内部控制抓住某几个点进行控制，加深员工的认知度，就可以加强内部控制和监管工作，其实这些认识都是片面的。

（六）内部控制监管体系不完善

由于绝大部分公司的内部控制无法渗透到公司的各项业务操作过程中，使得许多关键的控制点处在无效的状态中，无法形成一个多角度和全方位的风险预防监控体系。

三、加强保险公司内部控制监管的思考

由于市场经济的不断变革，保险公司作为内控建设的主体，不仅要依靠公司自身的积极性，还需适当的监管来推动企业加强内控建设方面，来发挥内部监管的重要作用。针对我国保险公司内部控制的现状进行分析，必须采取以下措施来进行内部控制监管的加强。

（一）加强管理层的责任

完善的内控机制是保险公司稳健发展运营的基础，是公司管理层应尽的基本职责。通过经验证明，领导对于内控建设的态度在很大程度上决定了公司的内控水平。在保险公司内部控制监管中，抓住管理层对内部控制的责任，就抓住了保险公司内控建设的核心。所以，推进保险公司内控建设，必须要明确管理层在内控机制方面的责任，逐步提高管理层的重视程度，加强落实责任和追究制度。

（二）完善内部控制的评价标准

因为保险公司是内控建设的主体，所以作为监管部门，应将关注的焦点从内控机制本身转移到内部控制有效性评价及监管上来。另外，对加强保险公司内部控制监管力度的关键是要完善内部控制评价标准，从根本上加强保险公司内部体系建设，从而实施和运行结果进行评估和调查。

（三）实施有效的分类监管机制

在建立内控体制的基础上，实施有效的分类监管机制也是当务之急，针对不同内控水平的公司应该采取不同的监管理念，让内控薄弱的公司承担更多的监管成本，奖罚分明，有效推动公司加强内控建设，从而提升内控要求。所以，在保险公司的现场监管体系中，必须将公司内控水平作为公司监管机制的主要元素，并对评估的最终结果实施进行分类监管，很大程度上，加强了内控薄弱公司的监管力度。

四、实施内部控制监管是建立风险防范有效机制的途径

保险公司的风险产生于保险公司经营的全过程。相对于保险监管机构来说，保险公司更能及时地发现、防范和化解风险。因此，推动保险公司加强内部控制建设，从根本上建立风险的事前防范、事中控制、事后监管和纠正的动态过程机制，是保险公司监管机构风险防范职责的基本保障。由于保险监管机构重点向偿付能力监管转移，规范市场秩序将更多地依靠公司严格、健全的内部控制体系来实现。事实上，经查处的市场违规问题只是清除“水面的污垢”，对公司内部控制存在的问题，必须采取强有力的措施，来督促公司及时弥补内部控制漏洞，改善内部控制薄弱环节，在体系上杜绝违规现象的发生，真正的实现“治理水质”；另外，企业内部控制的混乱将会导致大量的财务数据丢失，而财务数据作为基础的“数字游戏”，将严重影响内部监管的科学性和合理性。所以，实施保险公司内部控制监管，来推动保险公司加强内部控制和风险管控，是建立风险防范长效机制的有效措施。

五、我国保险公司实施内控建设及监管的意义

伴随着保险业的不断发展，保险公司内部控制的重要性也显而易见。保险公司内控是监管的前提，是防范保险业风险的第一道防线。因此，进一步的强化公司内部控制监管工作，是推动保险公司完善内部控制监管的基础。现阶段，部分保险公司正逐渐开始重视内控建设工作。其中，我国人寿在美国市场上市后，内控建设方面和监管力度都取得了很大进展。

（一）实现了内部控制的跳跃式发展

保险公司五级内部控制体系从最初用分散的各项规章制度进行控制，逐渐发展到集设计、执行、监督、结果和持续改进为一体的动态体系改革，最终实现了“由点到面，由面到网，由网到立体”的三级跳跃式发展目标。

（二）明确了内部控制建设的原则

由于保险公司的内部控制的内容和主体具有代表性，标准和效果具有全面性，所以在内部控制上，不但是管理人员、内部审计人员和董事会的责任，而全公司的每一个人都对内部控制和监管负有重大责任，在内部控制全面覆盖并嵌入公司经营管理过程以来，持续监督并促进企业各项经营活动的良好运行则明确了内部控制建设的原则，再者，保险公司的内部控制不仅涉及内部的法律法规，而且在很大程度上涵盖了环境、企业文化、决策机制、制度执行力和责任追究等立体交叉、全方位、多角度的风险防范体系。

（三）建立健全风险的内部控制模式

保险内部控制体系在全面分析公司风险的前提下，并对各类风险采取控制措施，确定相应的控制制度。真正的使风险导向的内部控制模式向内部控制上来进行转变，从而真正实现了保险公司的风险防范。

（四）主动参与和进行责任的追究

保险公司内部控制体系表明了了各级公司、各级部门、各个岗位的内部控制责任，并加强落实工作，将保险的自我评估归纳在内部控制体系中，从而完善和确立了参与和责任追究制度，促使全员积极主动参与内部控制建设，并自觉执行内部控制和监管措施。

六、结语

总而言之，加强保险公司的内部控制和监管工作的我国保险业的发展的必要措施, 从我国保险业具体国情出发,必须完善内部控制体系和监管工作体系，从根本上促进保险公司的运营和发展。

参考文献

[1] 刘炳丽.我国寿险公司内部控制监管分析[J].保险报告，2007（6）：61-63.

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doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 19. 024

［中图分类号］ F840.32 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）19- 0037- 02

1 引 言

总的来说，保险公司的内部控制主要是指公司内部各个级别的机构和员工根据自己的职务和责任采取一定的措施有效地防范公司经营中遇到的各类风险，保障公司的经营发展战略与目标一致的机制。保险公司的内部控制基本上按照国际上通用的COSO内部控制框架，分为控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、监督5项要素。同时结合保险公司自身的业务特点，其主要的控制活动涵盖承保、销售、理赔、投资、会计核算等各个方面。随着金融行业的不断发展与整合，保险业与资本市场的结合日益紧密，广大保险公司面临的风险呈现出复杂性、特殊性的特征。从行业特点来说，保险公司所面临的风险不仅与意外事故、自然灾害相关，同时也逐渐开始受到宏观经济政策和投资环境的影响。很多时候，保险公司面临的风险不是立刻可见的，而是需要经过一段时间的潜伏期才能将其发现，这类风险的持续时间较长，影响面也较为广泛。一般来说，内部控制是保险公司防范、识别风险的一项有效措施，是整个风险控制的基础。然而，客观来看，我国保险公司的内部控制制度还亟待完善，并没有能够完全发挥内部控制风险防范的作用。鉴于此，保险公司如何增强自身对于风险的识别与控制能力已成为新时期保险公司内部控制建设中的重中之重。我国《保险公司内部控制基本准则》的颁布，为广大保险公司的内部控制制度建设提供了方向性的指引，对于保险公司完善内部控制制度，提高自身管理水平有着重要意义。

2 我国保险公司内部控制制度存在的主要问题

2.1 我国保险公司自身缺乏建立有效内部控制制度的动力

回顾我国保险行业的发展历程，不难看出在内部控制制度的建设道路上，来自公司外部的推动力量要远远大于公司内部完善内部控制制度的主观意愿。这样的情形不难理解，客观来说，要完善保险公司内部控制相关制度不是仅仅依靠保险公司自身就能顺利完成的，更多的要取决于国家关于公司内部控制整体政策的颁布和执行进度，以及整个经济环境对于公司治理结构的影响。随着金融行业在我国的快速崛起，越来越多的人们意识到内部控制是金融企业稳定运行的前提和保障，对于面临风险种类较为繁多的保险公司来说更是如此。然而，在我国保险公司内部控制制度的建设历程中，我们发现最为明显的推动力来自国家监管部门的督促，来自国际资本市场的监管压力。虽然，这些外部因素都帮助我国保险公司不断审视自身内部控制制度的缺陷，查缺补漏，在一定程度上提高了公司的内部控制管理水平，但是仍然无法掩盖保险公司自身在内部控制制度建设上原动力的缺乏。不少保险公司对于内部控制建设的要求仅仅还停留在能否顺利通过检查的层面，并没有从根本上重视起内部控制在公司实际经营中所能发挥的重要作用。

2．2 内部控制制度建设进度明显落后于业务发展需要，内部控制体系尚不健全

保险公司的内部控制体系基本上沿用国际上通用的COSO内部控制框架，分为控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、监督5项要素。这5项要素相互渗透，共同作用于保险公司日常业务活动的各个方面。大多数的保险公司没有将内部控制的五要素完全落实，对于制度的制定过程还缺乏仔细的论证，没有将内部控制的影响面覆盖到所有层级的部门和职位。不少公司仅仅将内部控制的重点放在控制活动上，对于其他要素涉及较少。对于一些中小型的保险公司来说，由于财力人力资源有限，难以保障内部控制制度的落实，在有的公司甚至一个人负责多项不兼容的工作，连最起码的内部牵制都难以做到，更不用说其他内部控制职能的实现了。随着保险公司业务的不断拓展，内部控制暴露出的问题也越来越多，如果保险公司不能及时更新内部控制机制，内部控制制度就无法满足保险业务的发展需求，从长远来看，会在很大程度上制约保险公司的发展。

2.3 缺乏切实有效的问责制度，责任追究仅仅流于形式

我国的保险公司绝大多数都缺乏对于业务操作失误的有效问责制度，责任追究往往流于形式。为使保险公司内部控制制度能够得到保障和落实，必须尽快建立起有效的问责制度，并且严格执行。对于内部控制制度中有明确要求却没有执行的，要追究未执行人的相关责任；对于在制度中明确要求，而在实际工作中却没有要求员工要严格执行的，要追究相关管理者的责任；对于由于疏忽导致的检查疏漏，要追究监督检查者的责任；对于存在相关问题和缺陷但是没有及时处理的，要追究领导者的责任。通过以上措施，提高各个级别、各个岗位员工的工作责任心，同时，对自身的权利和责任有一个更为清晰的认识和理解。在对各种违规、不尽职行为的处理上，要严格按照相关规定执行，充分发挥问责制的作用，切实保障内部控制制度的有效运行。

3 优化保险公司内部控制制度的相关建议

3.1 重视内部控制理念的建立，营造良好的内部控制环境

良好的公司治理文化是内部控制得以实施和发展的前提。为了能让广大保险从业人员理解并且接受内部控制制度的相关理念，公司应该通过加强内部控制制度文化建设向员工普及内部控制工作的先进理念，将内部控制对于岗位职责与各个业务环节的要求向大家传达。积极开展与内部控制相关的学习和培训，单位领导层必须以身作则。让员工们在实际工作中逐渐意识到内部控制对于公司以及自身价值创造的贡献，建立起维护内部控制的意识，提高员工的工作责任心和成就感，从而营造出良好的内部控制文化。

3.2 提升保险公司风险应对能力，建立健全风险评估体系

风险评估作为COSO五要素中的重要组成部分，在瞬息万变的金融市场中，应该得到保险公司更多的重视。从实际工作来看，保险公司加强对风险的评估工作，是完善公司内部控制的主要途径。建立健全风险评估体系，不仅有助于保险公司提高自身风险管理能力，同时也能帮助公司进行有效的风险监测和预警。鉴于此，保险公司需要在日常工作中对风险进行分类与评级，将等级较高的非常规性风险作为重点监控目标。同时，要在公司的内部控制基本准则中明确规定，对于在日常经营管理中所遇到的风险要进行系统的识别和分析，根据分析评估结果，采取科学合理的内部控制措施并予以执行。最终，通过将风险评估体系的建立与完善，达到增强保险公司风险抵御能力，提升内部控制管理水平的目的

3.3 合理进行授权，加强权力监督管理

保险公司的内部控制制度的顺利执行需要合理的授权，以及对于权力的监督。首先，在公司总部以及各个分公司内部建立起独立的、拥有一定权力的内部稽查审计部门。通过引进具有相关专业胜任能力的人才，以及对现有的员工进行针对性培训，建立起一支专业高效的团队，经常在公司内部开展检查活动，将不规范业务操作的可能性降低到最小。另外，在保险公司内部进行合理的分级授权。具体来说，就是按照考核标准，根据业务需求将各分支机构分成若干级别，给予其一定的经营管理权，既提高了工作的效率，有保证了有效的内部牵制。最后，对于重要岗位要实行人员轮岗制度。对于像出纳、理赔、业务信息管理等岗位，实行轮岗制，在工作满一定时间后就进行调换，以防止在重要岗位上出现舞弊等严重危害公司利益的行为。

4 结 语

内部控制制度建设对于企业实现可持续发展有着不可取代的积极影响。加强保险企业的内部控制建设，不论是从防范和规避金融风险的角度，还是从转变我国保险公司传统经营理念，深化保险体制改革的角度来看，都将带来可喜的成果。随着我国经济的不断发展和人民生活水平的不断提高，广大人民群众对于保险的需求与日俱增，我国保险业将迎来自身发展的又一历史机遇。鉴于此，我们需要进一步提升内部控制管理水平，规范保险行业的经营运作方式，将现代风险理论引入我国的保险事业，提高我国保险公司应对风险的能力，从而从整体上提高我国保险行业的经营管理水平和服务质量，为我国金融事业的发展做出自己的贡献。

主要参考文献

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中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2013年9月3日

内部控制是公司治理和管控的重要举措，也是保险公司健康发展的重要保障。财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委于2008年印发了《企业内部控制基本规范》，自2011年1月1日起在上市公司开始实施。保监会以此为基准，2010年8月下发了《保险公司内部控制基本准则》，对保险公司的内部控制提出了具体要求。虽然财产保险公司对内部控制制度进行了管理和完善，但是客户保险费、退保费被挪用的现象仍然时有发生，前端销售控制不力的问题依然严重，高管人员违规挪用保费的现象呈上升趋势。因此，财产保险企业的内部控制是当前亟须解决的重大问题。

一、我国财产保险企业内部控制存在的主要问题

（一）内部控制环境基础薄弱。控制环境直接关系到企业内部控制的执行和贯彻，是内部控制的基础。它涵盖了对于建立与加强、削弱特定政策程序及效率产生影响的各种因素，包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质及能力；管理人员的管理哲学、经营观念；规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。经调查得出结论，这方面存在的主要问题有：

1、财产保险公司管理层内部控制意识薄弱。大部分财产保险公司尚未建立完善的内控制度，这一事实说明许多保险公司尚未认识到内部控制的意义。即使是那些已经制定相应内控制度的公司也大多停留在诸如“写在纸上、贴在墙上、给人看”的表面文章，缺乏制度的落实。

2、文化建设重视程度不够。企业文化是企业的经营理念和经营制度等一系列依存于企业而存在的共同价值观念的组合。企业文化建设的支持和维护有助于企业内部控制制度的贯彻和执行。以良好的企业文化基础为支撑的内控制度，会形成良好的行为规范，从而更好地解决因制度失灵而产生的种种问题。调查中发现不少财险公司已经提出了自己的经营理念和宗旨，也比较重视企业文化的环境建设，但对企业文化的具体内容以及在内部控制制度建设中的作用知之甚少，企业文化“作秀”的成分大。

（二）内控环节弱化，内控流程不合理

1、在内控机构建设方面存在的主要问题。一是部分公司在总部没有单独合规法律部门，没有独立的组织机构负责统一组织管理实施公司的内控制度；二是一些新公司的二级机构没有单独的内部稽核机构；三是有的公司虽然设有内部稽核机构，但没有独立，限制了职能的有效发挥；四是部分财产保险公司的法律部门或法律岗位人员的主要工作是处理保险纠纷和诉讼事务，没有精力去研究和防范事前法律风险。

2、在内部管理流程方面存在的主要问题。一是单证管理上，单证保管和使用两者职务不分离；二是在承保管理上，业务质量的审核把关不严，不能严格按照业务承保规定核保业务；三是在理赔环节中，报案后不能及时立案，从而导致未决赔款底数不清，或是通过人为压低或提高未决赔案估损调节利润，个别公司甚至制作假赔案套取费用。

（三）内部稽核尚未充分发挥作用。目前，国内财险企业组织架构的设置，多数只能满足一般的业务管理需要，通常没有设置统一的内控管理部门，管理风险的各项职能散布在各个业务部，即便是设有诸如监察审计或稽核部门的公司，其主要工作精力也是投入到各类违规、违纪案件的查处中，内部稽核未引起管理层的高度重视，审计、纪检监察部门作为寿险公司的职能监督部门，由于独立性不足，造成了内控制度的失效，内控制度的建设和内控管理仍然停留在初级的阶段。

（四）财务管理水平有待加强。目前，财务核算或管理软件已经得到极大的普及，各个层次的财务核算软件能够帮助财务人员提高效率、确保核算数据的正确性和及时性。但是，财险公司的基础财务水平与管理层对财务数据的要求还有一定的差距，财务控制的作用未能很好地发挥。部分财险公司在管理过程中，财务控制没有起到监管及控制业务风险的作用，反而流于形式或只是为了完成必要的程序。很多内部控制常用的技术和工具，如内部控制标准、预算管理、财务预警机制等并没有在财产保险公司内部得到运用。

二、改善保险公司内部控制制度的对策

（一）正确处理内控实施过程中的三大关系

1、处理好内控与公司经营的协同关系。好的内部控制，控制环节应该涉及经营的各个方面，没有控制死角，确保公司的全部经营管理活动均已纳入内部控制范围。同时，公司的内部控制应能确保本公司基本经营目标的实现，而不能成为经营管理的绊脚石。也就是说，内部控制既要符合外部信息披露要求，也要保证公司正常运营。

2、处理好量变与质变的关系。内部控制制度的建立需要通过一系列控制活动的实施，并同时配合大量内部控制文档的记录，并且不断发现、总结和改进经营过程中存在的风险。只有通过大量、持续、长期的控制活动的实施，积累控制活动的数量和时间，才能完成从量变到质变的转变。

3、明确内控组织部门和实施部门的关系。内部控制是财产保险公司保证各项目标得以实现的动态过程，做好内部控制是各级经营管理部门的基本职责。各级经营管理部门要成为内控风险防控的第一道防线，从源头分析和评估风险发生的可能性及概率，研究化解各项风险的控制措施。内控办、审计部门是财产保险公司内控风险防控的最后一道防线，要有选择地对内控的各个环节和方面行使监督检查职能，进而提出一系列建设性的改进意见。

（二）完善公司的内控环境。控制环境的要素很多，包括价值观、组织结构、控制目标、员工能力、激励与诱导机制、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等。这些要素对于财产保险公司来说，不是短时间内就能改变或形成的。要改善内部控制环境，须做好如下几项工作：一是加快公司法人治理结构改革，真正建立起体系完善、管理科学、权责清楚的现代企业制度，从制度上保证内部控制制度的有效建立；二是重视公司组织机构建设，这是目前财产保险公司改善控制环境的重点；三是要有明确的内部控制主体和控制目标；四是要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。

（三）建立健全风险评估体系。财产保险公司应该科学进行风险分类，有针对性地进行风险管理，把风险等级较高的方面作为内控的重点，从而完善风险评估体系。在《保险公司内部控制基本准则》中明确规定：保险公司应当对经营管理和业务活动中可能面临的风险因素进行全面系统的识别分析，发现并确定风险点。根据风险识别评估的结果，科学设计内部控制政策、程序和措施并严格执行。由此可见，保险公司健全风险评估体系，对于保险公司建立健全的内部控制体系，提升内部控制管理水平具有重要作用。

三、结束语

内部控制是管理现代化的产物，它包含了为保证公司正常经营采取的一系列必要管理措施，只要公司存在经济活动和经营管理，就必须建立内部控制机制，并且保证这种内部控制机制必须是健康和完善的。唯有如此，才能保证公司持续健康发展。加强财产保险公司内部控制管理，一方面有利于防范和化解经营风险；另一方面有利于提高保险行业的管理水平。因此，只有加强财产保险公司内部控制管理才能更好地保障财产保险公司稳健经营，持续健康地发展。

主要参考文献：

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内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度，是一个不断发展、变化、完善的过程。其目的在于改善经营管理、提高经济效益，随着经济的发展而发展完善。为了提高保险公司的竞争性，提高对内部控制在保险风险防范及维护整个金融体系安全的重要性的认识，有必要对保险公司内部控制的现状进行分析。

1、风险意识薄弱，承保不规范

在国内，内地保险公司有一普遍的共性就是以保费论英雄，各保险公司无论大小，都是一切向保费看齐，将目标定位在扩大业务规模上，而忽视了承保的质量，风险意识薄弱。对基层和业务员的考核、奖励都以保费为标准，工资总额也与保费挂钩，而与赔付率无关。在如此强烈的保费收入为王的导向下，保险业务员们也是使劲浑身解数拉保费，有人甚至不惜置公司利益于不顾，去医院病房展业签单，其风险之大可想而知，这种对保险人的健康不加以区分，只要投保就接受的做法无疑是会加大理赔风险和赔付责任，是无法促进保险行业健康发展的。

2、内部稽核功能发挥有限，难以促进内控体系完善

内部稽核是内部控制的一个重要方面，但由于我国保险公司引入内部稽核的历史不长（1999年）以及长期以来形成的观念， 各保险公司对内部稽核缺乏足够的重视。内部稽核制度包括但不限于对单位的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料进行审核。它不同于内部审计制度，前者是会计机构内部的一种工作制度；后者是单位在会计机构之外另行设置对会计工作进行再检查的一种制度。我国大多数保险公司将其内部稽核工作的重点放在业务经营合规性、财务收支真实性等方面，对于公司治理、风险管理、内部控制执行情况等的稽核，十分欠缺。在美国，内部审计协会早就把评价和改善组织的风险管理作为内部稽核的主要内容，其将风险管理和内部控制、公司治理并列作为内部审计的工作对象，明确要求内部审计参与风险管理和公司治理过程。认为内部稽核人员在风险管理的监控中承担着重要责任，他们必须协助管理层和董事会监督、评价、检查、报告和改革企业风险管理，相比之下，中国的内部稽核还没有达到应有的水平和高度。

3、组织结构设置不科学

内部控制的功能发挥与企业的组织结构设计有很大关系，因为组织结构为内部控制提供了活动框架和路径。目前，我国保险公司组织结构和管理流程欧普遍存在设置不科学，层级结构复杂，经营管理决策执行乏力的问题职权划分清晰和岗位设置合理是内部控制有效运行的基础。比如如公司不相容职务的分离控制，例如在财务上出纳与会计，支票与印章不能由同一人承担；在承保中，展业、出单、核保不能由同一人承担，对财产的保管、记录、盘点不能由同一人执行等等。这些职务不能兼职，而且控制措施与管理模式相适应。假若由于部门和岗位职责及权限不清，相互间的监督制约机制不健全，部门和岗位设置与业务运作程序脱节等原因，将使得企业难以形成有效的联动机制，严重影响保险公司经营效率的提高。如果机构和岗位设置都不符合实际，成为企业发展的障碍，对于内部控制作用的发挥显然是不利的。

完善内控的思路如下：

1.将内控要求融入各项工作流程。内控项目着力将各种内控要求融入工作流程各个环节，将内控项目的工作成果有机嵌入信息系统，使公司内控体系与经营管理过程真正融为一体，并借助统一的信息系统，全面推广作业流程标准化，实施事前、事中和事后的全过程管控，坚决杜绝系统外操作。同时，适应不同业务发展和内控管理的需要，积极开发各类新系统和先进的管理工具， 如风险分析模型、风险识别清单、风险预警指标、风险控制矩阵等，充分发挥内控建设作用，加强对业务运营风险的监测与分析，切实解快内控方面的突出问题。另外，保险公司应该建立规范的内部控制标准，将内部控制标准融入到经营活动中，深入到对公司员工培训、教育和日常工作和行为中，能够有效的防范不正规的行为发生，有效的降低经营风险，提高公司的经济效益。

2.完善公司治理结构。同任何公司一样，公司治理结构是构建良好的内部环境中最重要的工作。由于保险行业的特殊性所在，保险公司的经营管理者的工作目标不仅应包括实现股东的利益最大化，更重要的是要保护投保人的利益。因此，完善公司组织结构要充分考虑保险公司治理的这种特殊性，优化股权结构为基础，董事会建设为核心，形成公司内部制衡机制为主要内容。首先，应当建立扁平化的组织架构，这样会节约不少的管理费用，并且能够直接拉近上级和下级之间的距离，更便于经营。管理层和企业广大员工之间有更多沟通交流，能够促进上下级能更好的合作。其次，要加强团队合作，增强组织弹性。为了提高企业的市场竞争力，保险公司管理人员不能将组织结构的设置过于程序化，也不要将职责划分过于详细。这样的合作方式既能加强各部门之间的相互沟通，同时又能提高员工解决复杂问题的能力。

综上所述，在保险公司面临激烈竞争的今天，如何从内部提高企业的竞争力一直是备受瞩目的话题，根据本文的叙述可以发现，加强内部控制正是提高公司竞争力的关键所在。内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我制约的内在机制，在企业中枢神经系统中处于重要位置。可以说，内部控制的质量和效能是影响企业经营成败的重要因素。因此，国内的保险公司的经营管理者为了实现长远企业发展的战略理念，必须给予内部控制高度的重视，健全内部控制机制，这样才能保证保险企业战略目标的落实，降低经营风险和实现保险企业效益最大化。

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