财务岗位对公司的重要性范文

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篇1

中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）005-000-02

当前我国经济发展迅速，市场经济体制进一步优化，公司作为市场的主体是市场活跃的重要参与者，市场经济的活跃也刺激了竞争的加剧，公司发展的目的就是取得利润效益，这需要公司保持足够强的竞争实力，能够在市场竞争中取得先机，公司财务管理中的内部控制制度是提高竞争力的重要手段。一个良好的内部控制制度可以充分保证财务管理活动的高效有序，具有十分重要的作用，针对于存在的问题，需要及时找出问题出现的原因并积极采取有效措施应对，把危害降为最低，以确保其效用的最大化发挥。

一、内部控制制度在公司财务管理中的重要性分析

1.有利于强化财务管理的执行力度

公司的财务内部控制制度主要是通过现金流量编制的预算实现的，通过对现金流通数量的掌握可以对公司的资金输出和输入活动有一个清晰的了解，为内部控制提供便利条件，对资金的监控有效保证了资金的安全高效流通。而且公司内控制度的完善，可以使财务活动有明确的针对性、计划性以及实效性，进一步深化了执行力度，能够促进公司良好持续的发展。

2.对公司的日常经营活动起到有效的监督管理

构建健全的财务内部控制制度可以对公司的各项工作起到及时的监督管理，使其更加的规范化、有序化，这样可以保证公司在激烈的市场竞争环境中向着健康的方向发展。最常见的方式就是分期付款模式，这种模式可以减少资金的流失，降低了财务管理的风险，对资金的流动有实时的监督，确保资金的使用更为高效。

二、内部控制在财务管理中的必要性分析

内部控制对财务管理来说极其重要。一个良好的内部控制制度具有健全性、实效性的特点，可以大大的降低公司的资金成本，可以对财务管理的风险进行有效的防控，把风险降为最低，但是就目前我国的现状来看，很多的公司在内部控制方面的认知还很欠缺，没有认识到它的重要性，所采取的措施也过于简单，存在很多的管理漏洞。另外，从控制的环境方面来说，由于公司发展速度的加快，体现出了较多的当前国内民营经济的特色，在财务控制上也体现了一定的“人治”的色彩，这与当前实际使不相符的，造成公司的经营方向和经营行动出现不一致的现象。这些状况的出现都影响着公司的健康运行，也是内控制度的缺失造成的后果，因此，从公司的长远发展来看，加强内控制度在财务管理中的高效应用具有客观的必要性，能够有效规避这些问题的发生，从而促进公司的稳定有序发展。

三、财务管理中内部控制存在的问题

1.内部控制制度的认知不够

对于内部控制制度的重视，在规模较大的公司中，虽然有一定的关注，但是并不是管理的重点内容，很多是浮于形式的管理，这与领导层对内部控制的重要性认知度有很大的关系，领导层认知的缺失造成管理工作出现失衡现象，重点不突出；在一些中小企业的财务管理中，由于规模的限制，财务管理人员的专业素质和基本岗位技能与要求的并不相符，对于财务的决策大都是根据公司决策者的意愿制定的，缺乏与实际情况的联系，造成管理活动的空洞，实效性不强，对内部控制制度的认识不足，具体的岗位分工不明确，工作人员的权责也不清晰，这些都给财务管理造成了很大的风险隐患。

2.内部控制制度的执行力度不够

在经济快速发展的要求下，很多的公司迫于竞争压力都制定了相应的财务内部控制制度，但是，由于经营理念的固守，使制度在具体的实行上有很大的困难，缺乏强有力的执行力度。我国当前的公司财务管理内部控制制度，具有很强现实性的财务制度体系的公司还寥寥无几，存在很多的空的、形式化的财务制度，造成公司在发展过程中偏离了国家财政和国资办规定的要求，所制定的制度也不切实际，缺少了执行力的内控制度对公司的财务管理是没有实质性的作用的。

3.内部控制制度的监督机制不完善

在目前的公司内部监督评审工作中，很多的评审都要根据内审部门的职能来实现，内审部门在其中发挥着不可替代的作用，但是现实状况却是很多的公司在财务部门的设计上恰恰忽略了这一部门的设置，领导决策权也过于集中，这样的话很容易导致在进行内审工作时缺少一定的独立性，使组织机构的划分不明确，此外，在进行内部审计工作时很多的公司在审计会计账目和会计制度上的设计是否合理，直接影响着内控制度的执行是否有效，尤其是在当前科技得到普遍应用的今天，对于公司财务管理内部控制制度的监督管理就更要得到切实有效的执行，建立完善的监督机制。

4.财务管理队伍与公司的内部控制要求不相符

我国当前的公司内部结构建设还是较为系统的，但是在财务管理中会计制度的发展还处于缓慢阶段，会计队伍在总体上呈现出参差不齐的现象，有的整体素质较高，有的整体素质较低，会计队伍的素质不一致，造成公司财务内部控制制度的落实出现很多的漏洞，而且在信息技术快速发展以及金融业务的繁荣创新的影响下，给现有的会计队伍在业务能力、技能素质以及理论知识的构成方面出现很大的不一致、不适应的状况，从而给财务管理内部控制制度的执行埋下隐患。

四、财务内部控制制度问题的应对措施

1.建立标准化的财务内部控制制度

现代公司管理的基本组织形式是按照以产权为核心的法人治理结构，这种形式也是最能充分发挥公司内部控制制度作用的一种形式。公司在财务管理中要想使内部控制制度的实施更有效，就必须要对产权制度进行改革创新，利用经济杠杆的作用，把公司所有者的切身利益和公司的生存发展密切结合，与此同时，形成以董事会、监事会和审计委员会为主体的内控体制，促进领导层管理水平的提高，把内部控制制度的动力和压力进一步强化，使标准化的财务内部控制制度能够得到有效的实施。

2.建立健全内部控制制度体系

建立健全内部控制制度体系要从内部控制的角度出发。公司在经营目标的制定、发展规划的决策等方面要形成一个完整的市场调研、测评和评价体系，这样可以确保公司决策的正确性，而后在此基础上建立包括内部评审、监督监管等在内的内部控制制度体系，从而使风险的发生减少。在公司的内部管理体制上，还需要对公司内部各个部门机构的职责进行明确划分，保证岗位间各司其职。

3.提高财务管理内部控制人员的综合素质

随着现代社会各种人才的激增，公司在进行人才管理时，要根据岗位的实际需求，选拔优秀人员，引入竞争机制，发挥出职员的最大价值。因此，首先要提高管理层的素质，要能够判别优秀人才，正确分析岗位的特点；其次是会计人员的素质提高，在新形势下，会计管理中会出现新的问题，这些问题的解决需要专业素质过硬，理论水平较高的会计人员来解决应对，并对问题的产生有全面的把握，从而减少此类问题的再次发生，因此，就需要对会计人员进行定期的培训教育，对其知识构成结构进行不断的优化完善，提高专业技能素质，从而能够有效的防止问题的产生，确保了内部控制制度的高效执行。

4.重视监督监管工作

从传统的角度来讲，公司的内部控制制度体系的监督管理主要是根据公司内部的审计部门来实施的，但是从上述分析来看，大多数的公司在内部审计部门的设置上，不能保证其有良好的独立性，这给监督监管工作的开展造成很大的阻碍，因此，公司就必须要对财政、税务以及审计等部门进行管理，保持其协调一致，加强彼此间信息的交流，使之形成有效的监督合力。另外，在这一过程中还要重视注册会计师所发挥的作用。

5.加大内控制度的实施检查力度

要确保公司财务管理内部控制制度的有效落实，公司就要对内控制度的实施进行及时的检查和考核，对其执行的效果进行判断分析，不断完善，促使内部控制制度不断改进。另外，在内控制度的执行上，要对执行的机构和个人，实行公正的激励奖惩措施，提高员工的工作积极性。

五、结语

在现代市场经济繁荣发展的环境下，公司竞争力的提高很大程度依赖于财务管理内部控制制度的有效性，而对公司财务内部控制的优化完善也是现代市场经济发展的必然。内部控制对于公司长远发展的重要性显而易见，针对于其中存在的问题，需要究其原因，采取正确合理的应对措施，确保内部控制的高效，保证财务管理活动的正常有序，从而推动公司的健康稳定运行。

参考文献：

[1]张文杰.试论财务管理中内部控制问题及其应对措施[J].财会通讯，2012，（08）：106-107.

[2]任惠然.加强企业财务内部控制的思考[J].中国科技投资，2013，（30）：15.

篇2

每年的1月正是上海金桥出口加工区开发股份有限公司（浦东金桥，600639.SH）内部审计与制作年报的时间。与过去不同的是，浦东金桥在2003年春节前夕的内部审计与稽核过程中，在银行年度对账的过程中发现了一件引起轰动的事情，子公司上海全桥出口加工区房地产发展有限公司约1500万左右的银行存款不翼而飞。

2003年1月30日，上海金桥出口加工区房地产发展有限公司（“金桥房地产发展有限公司”）某财务负责人涉嫌挪用公款，遭拘捕。该犯罪嫌疑人从1999年前就开始通过更改会计凭证等方式挪用公司资金，至今数额已达1500万元左右，在遭逮捕前，犯罪嫌疑人已有两月之久没到公司上班，或许正是这引起了公司的怀疑。涉案金额1500万元只是公司的初步估算，目前还不能判断具体的损失金额，浦东金桥及下属于公司金桥房地产发展有限公司对目前情况讳莫如深。

二、事件的分析

浦东金桥作为一家上市公司，本来应该在财务制度和内部控制上有着很严密的防范系统，然而就是这样一家老牌的上市公司，竟然在几年时间内被挪用如此大数额的款项而无人注意，令人感到惊讶。现分析事件发生的原因：

（一）财务上不讲究相互监督与制衡虽然事情出在浦东金桥下属的子公司，但作为集团公司在财务制度上不讲究监督与岗位的相互制衡，是导致事件发生的直接原因。

首先，财务岗位的设置与安排，讲究的是相互制衡，比如出纳与会计的相互牵制，会计各岗位的相互监督等等。犯罪嫌疑人作为浦东金桥下属子公司的财务负责人，挪用公司资金的问题，本来完全可以通过出纳依据每月或每季的银行存款对账单查明，或者子公司财务人员可以通过编制月报或季报甚至是年报发现问题，从这点上可以看出公司财务岗位的设置与安排失衡。其次，公司财务部门与其他部门间缺乏相互监督机制。作为一家房地产发展有限公司，财务部、工程部、客户部以及材料采购部之间本应相互监督，材料的采购与款项的收回，不单单是财务部的事情，相关部门均有责任。会计凭证也是根据原始凭证填列的，而原始凭证可能来自采购部、工程部，要想通过更改会计凭证来挪用公款是很容易被发现的，因为通过部门之间的核对问题很快就能发现。应收账款的回收、呆账的核对，客户部也应该有相应的记载，要想挪用公款也是极其困难的，然而，很难发生的事偏偏就发生了，而且在四五年的时间内都无人发觉，原本部门之间相互监督就可以发现的问题，到最后还是犯罪嫌疑人自己露出破绽才发现。再次，作为总公司的浦东金桥，对子公司的财务状况没有进行有效的监控，资金管理系统松散零乱，总公司对子公司缺乏应有的监督措施。

（二）内部审计没有发挥应有的监督作用内部审计作为内部控制的一部分，是保证公司正常运作，监督制度执行的有利武器。一个管理完善的公司，内部审计不可或缺。因为内部审计可以通过调查公司各个部门、各个岗位甚至是单个员工所经办的事项，查错防弊，能够对违法违纪行为起到威慑作用。但是浦东金桥对内部审计工作没有加以重视，内审人员进行审计也只是走过场，缺乏对公司内部重点部门、重点岗位的监督，特别是对现金流的审核，贪污、挪用公款一般都与现金流有着密切的联系。不管集团公司在内部控制上存在着多少问题，作为总公司或子公司的高管人员，应把保证公司资金安全摆在首要位置，子公司内审人员没有尽到应有的责任，作为总公司派出的内部审计人员检查子公司的资金情况，也很容易查出挪用公款的问题，但是二者都没有，说明浦东金桥的内部控制体系薄弱，内部审计没有发挥应有的监督作用。

（三）内部控制制度缺乏用人考核机制每一个大型集团公司都有对公司高管人员的用人考核机制，一方面可以考评高管人员的业绩另一方面可以对高管人员形成有效的监督，以防私欲膨胀，权力被滥用。考核机制包括重要岗位领导轮岗制、年度测评个人业绩制、离任审计等等。1999年到2003年有四年时间，如果浦东金桥集团公司有效实施考核制度，在如此长的时间内是可以发现该财务负责人问题的。

（四）外部监督机构方面，浦东金桥聘请的会计师事务所审计不严从1999年开始，不论是哪一家会计师事务所对浦东金桥进行年报审计，都可以就企业银行存款等事项向银行发询证函，认真履行该步骤就可以及时发现企业存在的资金异常情况，及早提醒公司注意。或者，会计师事务所对上市公司年报进行审计时，也要根据重要性原则对公司的应收账款发询证函，以核对公司应收账款存在与否、金额是否准确，而金桥房地产发展有限公司作为上市公司下属的子公司，对其客户发出询证函也是必要的，通过对应收账款的核对，也可以从中发现异常情况。但是会计师事务所在四年当中没有发现问题，没有发挥外部监督作用。

篇3

公司接纳了没有理由不好好工作。况且这里的管理模式很合理，既然我选择了这份职业。待遇也很人性化。同事也很好相处；让我感受很温馨。也能够安心的工作。由于工作的时间还不是很长，一些操作流程还不太熟悉，也没有这方面的工作经验。工作上还有很多欠缺。今后的工作里我会多加学习，勤补不足。争取做好以下几点：一、对前台工作重要性的认识。尽管前台工作没有象公司业务、营销、财务等部门对公司发展所作的贡献大、直接，但公司既然设了这个岗位，领导必定认为有其存在必要性。通过思考，认为，不管哪一个岗位，不管从事哪一项工作，都是公司整体组织结构中的一部分，都是为了公司的总体目标而努力。对前台工作，应该是公司的形象、服务的起点”因为对客户来说，前台是接触公司的第一步，对公司的第一印象，而第一印象非常重要，所以前台在一定程度上代表了公司的形象。同时，公司对客户的服务，从前台迎客开始，好的开始是成功的一半。有了对其重要性的认识，促使我进一步思考如何做好本职工作。

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一、对前台工作重要性的认识。

尽管前台工作没有象公司业务、营销、财务等部门对公司发展所作的贡献大、直接，但公司既然设了这个岗位，领导必定认为有其存在的必要性。通过思考，我认为，不管哪一个岗位，不管从事哪一项工作，都是公司整体组织结构中的一部分，都是为了公司的总体目标而努力。对前台工作，应该是“公司的形象、服务的起点”。因为对客户来说，前台是他们接触公司的第一步，是对公司的第一印象，而第一印象非常重要，所以前台在一定程度上代表了公司的形象。同时，公司对客户的服务，从前台迎客开始，好的开始是成功的一半。有了对其重要性的认识，促使我进一步思考如何做好本职工作。

二、努力提高服务质量。

前台的主要工作是迎客，为客户答疑（包括你说的转接电话、收发快件）。因此，做好此项工作，最重要的是服务态度和服务效率。—接着可以讲自己如何注重保持良好的服务态度，如笑脸相迎、耐心细致、温馨提示等等。提高效率方面，讲自己如何注重办事麻利、高效、不出差错等等。参照首问责任制的要求，尽量让每一个客户满意。

三、加强礼仪知识学习。

要做好服务工作，光有良好的意识还不够，还必须学习相关的专业知识，避免好心办坏事。如业余时间认真学习礼仪知识，公共关系学。了解在待人接物中必须要遵守的礼仪常识，包括坐姿、站姿、说话口气、眼神、化妆、服饰搭配，以及回答客户提问技巧等等。

四、加强与公司各部门的沟通。