加强内部管理范文

引言：寻求写作上的突破？我们特意为您精选了12篇加强内部管理范文，希望这些范文能够成为您写作时的参考，帮助您的文章更加丰富和深入。

篇1

1．内部经费紧缩,与市场经济接轨

  市场经济的逐步建立,要求我们必须运用市场经济理论来认识内部管理问题。目前,财政部门内部经费日渐紧缩,由过去内部费用“实报实销”的宽松环境转入“总额控制、严格审批”的过紧日子阶段;同时,业务经费、办公费用被大量削减,并完全运用市场经济手段来监控内部经费的使用。经费的紧缩给财政部门的行政工作增加了难度,财政内部管理工作难度越来越大。

2．内部制度严格,管理日趋规范

  运用市场经济规律强化内部管理,必然产生一系列与其相适应的内部管理制度,如财务报销制度、招待费开支制度、车辆管理制度等。无论什么制度,都必须用市场经济的观点来规范和衡量,一切以经济效益为出发点。规范财政内部资金供给范围,优化财政内部支出结构,既能保证内部工作的正常运转,又能掌握和控制费用开支。财政内部管理制度的建立健全,是强化财政内部管理的基本保证,是规范财政内部管理行为的依据。

3．内部机构精简,任务日益繁重

  由于体制改革的深入和用人机制改革的循序渐进,内部机构精兵简政,打破大锅饭和人浮于事的局面势在必行。财政部门内部管理机构的人员也要精简,并通过精简使人员变得精干,但内部管理工作却未因此而减少,反倒随着新形势的要求会越来越重,人员就会显得越发紧张。因此,为搞好内部管理工作,完成工作任务,就必须树立服务全局的观念。

二、当前财政内部管理的主要矛盾

  在新旧体制转轨时期,为适应市场经济体制改革继续深入的新形势,财政内部管理必须面对一些不断产生的新矛盾和新问题。

  一是紧缩费用与实际消费之间的矛盾。与整个财政工作相比,内部管理虽说只算一只小麻雀,但却五脏俱全,包罗万象,涉及诸多方面的事务,仅经费支出就包含业务管理费、办公费、招待费、车辆管理费等。按照市场经济一切服从效益的要求,内部开支必须紧缩,但实际工作中有些开支是无法避免的,这就形成了新的矛盾。

  二是制度规范与内部管理活动差异之间的矛盾。建立严格的内部管理制度并加以规范实行是内部管理指标得以实现的保证，所以,每项制度都带有一定的强制性。但在实际执行中往往出现一些制度外或制度尚未详细规定的情况,解决这些矛盾就要既遵守制度规定,又要从实际出发;既维护制度的严肃性,又要考虑实际工作的需要,灵活妥善地解决好实际管理活动中随时可能发生的各种问题。

  三是人员素质与工作强度之间的矛盾。面对即将进行的机构改革和更加繁重的工作任务,人员素质与工作强度之间就产生了新的矛盾。新形势下的内部管理人员不再是一人一摊工作,而应该做能文能武的多面手,既应具有较扎实的文字功底、理论水平、专业技能,还应掌握现代化办公手段,更主要的还应具有脚踏实地和无私奉献的思想素质。因此说,进一步提高财政内部管理人员的综合素质已成为迫在眉睫的问题。

三、加强财政内部管理的对策

1．认真管好内部经费内部经费是用来服务机关各项工作的。在市场经济条件下,经费使用要按照经济规律办事,一切从效益出发,围绕中心工作发挥作用。管好经费就要把“好钢用在刀刃上”,做到该花的决不吝啬,不该花的一文也不能动。管好经费要本着精打细算的原则,做到开支有计划,合理使用经费,杜绝浪费。管好经费还要善于当家理财,既要管好,又要使用得当,使经费发挥最大的效益。

2．按制度严格规范内部管理活动

  内部管理工作虽然千头万绪,但做起来仍是有章可循、有规可依的。要抓好内部管理工作,必须严格按照规章制度办事,做到有章必循、有规必依,不可随意操作、任意违规。要站在全局的高度来认识内部管理活动。要把是否按照制度办事做为检验内部管理活动的一把尺子,经常衡量是否超出制度的范围,这样才能保证内部管理工作越搞越好。

3．建立一支高素质的管理队伍

篇2

关键词内部管理能力建设

随着金融业的不断深入发展以及国有四大银行的先后上市，银行业务越来越复杂，对内外部监管也提出更高的要求。农业银行需要在对内部控制的有效性进行自我评价的基础上，以“基本规范”为标准，充分考虑目标模式和实施约束，逐步建立既适应外部监管要求又满足商业银行内在发展需要的内部控制体系。

一、银行内部监管的现状

（一）监管力度不断加大。进入到2011年以来，银监会重点加大对信用风险、市场风险、操作风险监管力度，通过重点监测偏离度和迁徙率建立了不良贷款监管新模式，提高了现场检查的计划性、针对性和有效性，加强了非现场监管。上半年，不良贷款余额和比例继续下降，主要银行业金融机构6月末不良贷款余额15927亿元，比年初减少5542.6亿元（含工商银行政策性剥离因素）；不良贷款比率为10.15%，比年初下降3.95个百分点。

（二）案件专项治理进一步扩展。制定专项治理方案，督促法人清理、完善和落实有关规章制度，认真查处基层违法犯罪案件，同时，着力建设案件防范长效机制。据有关方面统计，1－5月，共立案查处银行业金融机构案件2171件，较去年同期减少495件，涉案金额40.2亿元，比去年同期减少7.2亿元，案件总数和涉案金额分别下降18.6%和15.2%。

（三）积极推动金融制度和业务创新。以农行为代表的国有银行，进一步加快面向小企业的金融产品和服务创新，研究拟定了《银行开展小企业贷款业务指导意见》，引进货币经纪制度，出台了《货币经纪公司试点管理办法》，与有关部门联合了《信贷资产证券化业务试点管理办法》，为银行试行信贷资产证券化业务奠定了初步的法制基础，筹建了银行创新业务监管协作办公室，召开了商业银行业务创新工作座谈会，加大了在防范风险前提下对银行业金融机构业务创新的支持力度。

（四）进一步扩大银行业对外开放与监管合作。积极组织在华外资银行赴东北考察投资环境，引导外资金融机构积极参与改善我国金融服务的薄弱环节。成功召开了银监会国际咨询委员会第三次会议。与波兰、法国、澳大利亚等3个国家监管当局签署了双边银行监管谅解合作备忘录。

二、内部管理建设存在的问题和不足

一是对内部控制认识不到位，缺乏科学、合理的定位。一些商业银行错误地认为内部控制就是内部控制制度;以为内部控制就是手册、文件和制度；或者认为内部控制就是内部成本控制、内部资金安全控制等控制方式。对不同层次的内部控制，特别是公司治理控制和管理控制的认识不清晰，或者不能整体认知。

二是内部控制的技术方法相对落后。银行内部控制和风险管理取得了长足进展，但是依然不能从理论方法和技术手段上为具体的风险管理和全面风险管理实践提供充分的支持。

三是缺乏有效的风险约束机制。普遍存在重业务开拓轻内部控制、重短期绩效轻长期利益、重惩罚轻激励等，难以促使员工把内部控制活动当做日常工作和一种自觉的行为。

四是现行的内控制度不健全。主要体现在：内控制度牵制乏力，银行内部控制制度在部门与部门之间，不仅相互割裂，有的甚至是相互抵触；赏罚有度的奖惩制度没有确立，对风险和责任的承担未提供强大支持；内控制度不能适应新业务的发展需要，快速跟进机制没有建立，内控领域存在空白点。

五是信息沟通不畅。由于信息技术、信息人员素质与现代商业银行的要求有很大差距，直接影响了信息获取的数量、质量和传递速度，会计信息的不真实、管理信息的不全面、信息传递的不畅通，造成管理层决策和控制效率低下

三、银行业内部管理能力的对策

（一）树立正确的经营管理思想

商业银行要转变思想观念，充分认识目前经营管理存在的问题，破除片面追求数量、规模、扩张的粗放式经营方向，真正树立起质量、效益、稳健的集约化经营模式。建立以资产负债比例管理和资产风险管理为核心的目标经营责任制，以成本控制和财务核算为中心的全面经济核算机制，以安全性、流动性和盈利性为核心的事前防范和事后查处相结合的稽核监督制度，以效定人、流动上岗、以才论人、择优聘任的动力激励和公平竞争的人事管理机制，以提高服务质量、增强信誉、塑造金融企业良好形象为内容的企业文化建设制度。

（二）建立有效的银行管理信息系统和业务信息系统

一是要强化会计核算的内部控制，使其准确及时地反映银行的经营活动，遵循审慎的会计原则，确保账表的真实性、完整性。二是财务会计部门应利用信息频密的有利条件，通过信息的鉴别、传递和处理，发挥银行内部第一监控部门的作用。除通过完整的财务体系发现问题，监控各项业务操作外，还要重视事前的财务分析和预测，把风险控制在萌芽状态。三是努力做到财务信息的公开、透明。特别是已上市和即将上市的商业银行一定要建立定期信息披露制度，披露内容包括财务状况、公司治理、年度重大事项等重大信息；年度财务会计报告披露的信息在内容、方式、程序等方面都要逐步规范，必须经获得从事金融相关审计业务资格的会计师事务所进行审计，披露的信息应满足对各项风险的识别和计量要求，不但要在银行经营的不同时期，还要在不同银行间具有可比性。通过信息披露，使银行的经营活动和风险控制处于社会公众的监督之下。

（三）强化内部审计监督，促进内部控制机制日臻完善

一是要通过改革，逐步建立起绝对垂直和相对独立的内部审计体制，按照总行审计部、地区审计分部、一级分行总审计室、审计办事处四个层次开展审计活动，一并健全和完善审计规范制度建设；二是为了充分发挥内部审计对内部控制的监督和评审功能，审计工作的战略重心要向全面风险管理和综合经营管理转移，审计目标从偏重财务收支的真实、合法、效益“三性”审计转向经营审计；三是审计方法要进一步倡导并实施风险导向审计，要由过去对会计资料的详细检查转变为评价内部控制系统为基础的抽样审计方法，并借助于对内部控制系统的评价结果确定审计的重点、范围和方法。四是不断提高内部审计人员素质，以适应工作发展的需要，强化审计培训，组织内部交流与外部交流，引入国外先进的审计理念和审计技术，普及审计创新意识，提高审计人员对内部控制的适应性。

（四）建立与银行业经营管理配套的管理机制

加强内部控制管理的文化建设。银行内部控制管理要求员工具有一定行为规范和道德水准，内部控制管理文化建设就是通过调动每位员工的积极性、主动性和创造性，通过约束每一位员工的行为来达到业务发展与内部控制的目的。因此，要在银行内部树立全员内部控制意识，进一步提高管理人员和普通员工对于内部控制建设的重要性、迫切性的认识，通过对员工定期进行内部控制培训，将内部控制管理观念、行为规范由管理层贯彻落实到基层，由此促进商业银行内部控制制度的完善。

（五）建立适应于市场管理体制的风险防范机制

银行内部控制是一种事前防范的管理活动，由于金融风险存在的客观性和难以预见性，需要在建立和执行好内部控制的前提下，建立起市场经济要求的风险承担机制。一方面是调整我国银行现有资本构成的要求，通过划拨比例对利润留成比例做好规定，不断壮大银行自由资金实力，另外一方面就是开辟附属资本的补充渠道，将呆账准备金率降到最低，进行资产重估发行债券等附属资本，以调整资本结构，不断改善目前资本结构的多元化。

注释：

①课题组成员：王立志，徐钦超，王同海。

参考文献：

篇3

关键词 新常态；地勘单位；内部管理

我国地勘行业正走向一个新的时期，即将面临新的问题和挑战，这对地勘单位的内部管理建设提出了更高的要求。在各行业不断改革发展的现状下，地勘行业需要加强内部管理，优化管理模式，积极应对新常态下出现的新问题，因势利导，顺势而为，确保地勘朝着更平稳、质量更高的方向发展。

一、地勘单位内部管理制约因素

现今阶段，我国地勘行业的资金投入呈多元化趋势。除了传统的以政府财政支持为主，还融入了大量的社会投资。但自2013年以来，地勘经济发展出现拐点，地勘市场下行压力凸显，地勘产业经济结构正在迈向服务社会经济引领的新阶段，增长动力正从要素驱动、投资驱动转向创新驱动上来。面临新常态、新变化，地勘单位需要从自身入手，不断加强内部管理。

二、加强地勘单位内部管理方法

（一）加强地勘单位资质管理。资质即无形资产，是一个企业发展的前提和基础。地勘单位要注重单位资质的管理，积极引进新型人才和设备，提高标准，落实单位要求，积极采取措施，加强投入。并且组织专业人员建立专门机构，要求管理人员亲自监督指导，明确责任，健全组织体系。

（二）加强地勘单位人才资源管理。地勘单位主要从事地基勘察、地质灾害治理等工作。这个行业对人才的要求很高，需要有足够的专业性和实践性，因此, 人才的稀缺制约了地勘单位的发展，加强人才资源的管理至关重要。

地勘单位应大力引进技术创新能力强的专业人才，完善人才引进机制，建立公平的竞争环境，积极建立与其它相关部门的联系，发掘内部优秀工作人员，并加强对人才的培训考核，提供具有挑战性的任务，提升人才发展空间，增强专业人员对单位的归属感和自我价值。

（三）加强地勘单位文化建设。企业文化是一个单位的重要管理理论和方法，能够保证企业得到全面发展。地勘文化具有深厚的历史内涵，对职工的人生观、价值观有着重要的导向作用，并且在思想上进行规范指导，对于激励职工的工作热情有着至关重要的作用。

地勘文化经过长期的沉淀，已经具有深厚的文化底蕴，需要对地勘文化的核心价值观进行培育提炼，塑造良好的地勘形象，让地勘精神更为鲜明，更为符合新常态特征。注重将地勘文化融入地勘单位的日常规章制度中，建立科学规范的内部管理制度，规范职工思想行为。领导在文化建设中要起带头表率作用，不断加强自身文化素养，带领职工发散思维，积极创新。并加强对物质文化的建设，树立地勘品牌，完善地勘文化环境，跟上现代科学技术的脚步。不断改善职工生产生活环境，增强职工对地勘单位的归属感和凝聚力。

（四）加强地勘单位安全生产管理。地勘单位的工作人员工作环境多变，多在人迹稀少的野外，因此，工作人员的安全需要得到一定的保障。安全生产管理在地勘单位一直是地勘经济发展的重要因素。

不断加强对职工的安全教育，加强职工自身安全意识，大力宣传安全工作相关信息，要求管理人员加强责任感，将安全放在工作的第一位。单位也要尽可能地为职工建立安全的工作环境，加强监管能力，严格对项目进行风险评估。对一些高危项目合理舍弃，加强对项目现场情况的跟踪，提前对项目存在的安全隐患进行分析排查，切实落实问责制度，维护职工生命财产安全，积极预防事故，把控风险，保证安全生产。

（五）加强信息沟通。内部管理的完善离不开信息的交流。地勘单位需要建立现代办公自动化系统，通过现代科学技术将工作中的信息实时、快速地传递各相关职责部门。信息化管理系统能够快速收集、整理资料，保证数据的真实性，提高工作效率，以确保地勘单位更好地进行内部管理。

三、总结

地勘行业是我国重要的国民经济基础行业，对我国资源的勘查有着重要作用。在新常态下的地勘单位需要得到更深入的改革，加强内部管理，制定科学合理的管理制度。完善人才资源引入、培养制度，根据实际设计考核标准，落实奖惩制度，提高工作效率和职工积极性。对单位设备和资产进行系统化的管理，遵照科学的方法对设备进行操作维护。并着重注意安全管理，提高职工安全意识，将安全生产作为工作目标。通过以上有效措施，不断加强内部管理，实现地勘经济可持续发展。

参考文献：

篇4

2、适用范围

公司全体员工。

3、原则

3.1制度面前，人人平等。

3.2坚持“四不讲”，不讲条件，不讲情面，不讲照顾，不讲客观，奖罚分明，逗硬考核。

3.3物业管理经理行使对物业管理人员的考核权，对公司负责，公司对物业管理经理考核，各主管对员工进行考核。

4、考核时间：

每月26-28日前由物业管理经理向对各岗位管理人员进行打分考核。各主管对各岗位进行打分考核并公司审查、备案。

5、考核内容

5.1公司规章制度执行情况。

5.2岗位考核执行情况。

6、考核办法：

6.1物业管理人员各岗位工资由标准工资和考核工资组成，其中考核工资根据公司对各岗位的工作要求中划定考核工资。具体物管经理每月200元,物管员、收费员、维修员、保安为每月100元，保洁员为每月50元，作为当月的考核工资。其伙食、交通、通讯补贴除外。其余为标准工资。

6.2工作考核实行100分/人、月制考核，全面达标为100分，依次为94、84、74、64共五个等级。

6.3得分为95-100分者，得全月考核工资。

6.4得分为85-94分者，扣全月考核工资30%

6.5得分为75-84分者，扣全月考核工资80%

6.6得分为64-74分者，扣全月考核工资，另扣标准工资的30%。

6.6得分为64分以下者，扣全月考核工资，另扣标准工资的50%。直至当月违反同一规定两次及以上者，加倍考核。

7.0考核通则

7.1奖励

7.1.1对公司提高管理和服务质量有突出贡献，使公司增加收入上2万元或减少损失2万元以上者，奖5～50分/次。特别突出，晋升一级工资。

7.1.2工作业绩突出，受到业主/使用人书面感谢表扬者，奖5～10分/次。

7.1.3参加行业、区、市级竞赛获奖，为公司争得荣誉者，给予通报表扬，奖5～10分/次，获市级嘉奖，奖15分/次，记功一次。

7.1.4见义勇为，事迹突出者，给予通报表扬，奖5～10分/次，特别突出者，加倍奖励。

7.1.5拾金不昧，奖1～10分/次，数额巨大，加倍奖励。

7.1.6公司的单项奖励按有关规定进行奖励。

7.1.7积极提合理化建议，对公司物业服务工作有实际收获和较好推动作用，奖5～20分/次。

7.1.8及时制止治安、消防及其它突发事件，保护了生命财产安全，减少经济损失，奖5～20分/次。

7.1.9精打细算、修旧利废、厉行节约、降低物管成本有较大成果，奖5～20分/次。

7.1.10对设施设备进行技改，延长设施设备使用寿命、相关消耗下降有明显效果者，奖5～20分/次，特别突出者，加倍奖励。

7.1.11坚持原则，检举、揭发损害公司利益的行为，事迹突出者，奖5～20分/次，特别突出者，加倍奖励。

7.2考核

7.2.1迟到、早退、旷工，按《考勤制度》规定执行。

7.2.2着装不规范、佩戴不完整，扣1分/次。

7.2.3姿态不端正、行为不规范，扣1分/次（项）。

7.2.4语言粗俗，服务被业主有效投诉，扣5分/次（项）。

7.2.5不服从指挥，未按时完成上级交办任务，扣3分/次（项）。

7.2.6破坏团结、拨是弄非，工作推委、拖拉，扣3分/次（项）。

7.2.7工作期间，干与本职工作无关之事，扣3分/次。

7.2.8当班饮酒或酒后上班者（因公饮酒者，酒后不得上班，不在本考核之列），扣5分/次。

7.2.9当班吃零食，内吸烟者，扣2分/次。

7.2.10串岗、脱岗者，扣5分/次；若给公司或业主造成损失的，另行处理。

7.2.11当班吵架、打架、赌博者，扣10分/次，情节严重者，另行处理。

7.2.12当班期间睡岗者，扣10分/次。

7.2.13无故不参加例会、训练、培训者，扣2分/次。

7.2.14记录不准确，各类资料上报不及时者，扣2分/次。

7.2.15弄虚作假，隐瞒实情，包庇、纵容下属者，扣5分/次（项）。

7.2.16限期整改不及时，未达要求者，扣3分/次（项）。

7.2.17泄露公司机密、造谣、诽谤、打击、报复他人者，扣10～20分/次。

7.2.18工作场地不干净、整洁，工作区域10平方米内发现烟头、纸屑，扣1分/次（处）。

7.2.19故意刁难业主，向服务对象吃、喝、卡、拿、要，收取好处费，除退出非法所得、赔礼道歉外，另扣20分/次，情节严重者予辞退。

7.2.20主管负责人督查不严，导致工作出现大的失误，影响公司形象或造成较大经济损失，扣5～20分/次或另行处理。

7.2.21业主（使用人）投诉、咨询时认为不属于本职责范围而不理睬、不引导者，扣2分/次。

7.2.22各种考核事件如果有属于直接上级平时督导不周的原因，或此事是由其他人员、其他部门检举者，其直接上级应受相应考核。

7.2.23各级员工对所属人员的各种考核，如果有涉及知情不报或蓄意护短者，将受到被考核人相同的考核。

8.0考核细则

8.1部门负责人考核评分细则

8.1.1所管理物业范围内发生安全责任事故，根据事故责任大小扣20分/次或予行政处理，或按有关法律、法规处理。

8.1.2所管辖物业配套设施、设备完好率>98%，每降1个百分点，扣5分/个百分点。

8.1.3所管辖物业各项管理、服务规范未建立、健全，每缺一项，扣1分/项。

8.1.4每半年由公司调查一次业主满意率，未达规定值，每降1个百分点，扣5分/个百分点。

8.1.5员工培训不符合有关规定，扣5分/次。

8.1.6未经主管领导同意，擅作主张，给业主或公司造成一定损失，扣5～20分/次，情节严重，另行处理。

8.1.7违反公司人事管理制度和财务管理制度，扣10～20分/次。

8.1.8工作失职、渎职，经考评，不能胜任本职工作者，予降职或其它处理。

8.2收费员考核评分细则

8.2.1严格执行公司的财务制度，建立健全各项收费台帐，未做到，扣2分/次（项）。

8.2.2各科目按规定记帐，按时结帐、对帐，未做到，扣2分/次（项）。

建立、完善各种收费台帐，保管、使用好发票及收据，定期检查、核对，未做到，扣1分/次（项）。

8.2.3按时发放职工工资，不出差错，未做到，扣5分/次。

8.2.4认真、仔细收取各类费用，无计算、书写错误，未做到，扣1～5分/次，收到假钞，自行赔付。

8.2.5保证及时准确提供欠缴费用业主/用户名单名细，延时或不准确，扣1～5分/次（项）。

8.2.6保持工作台面干净、整洁，违规一次，扣1分/次。

物管员考核评分细则

8.2.7及时收集、整理、统计业主/用户入住、装修、租赁等资料，未做到，扣2分/次（户）。

8.2.8认真耐心接待投诉，及时处理并跟踪督促解决，未做到，扣2分/次。

8.2.9积极主动配合收费员催收各类款项，未做到，扣2分/次。

8.2.10定期回访，加强沟通，及时反馈信息，未做到，扣2分/次。

8.2.11保持记录完整、及时、有效，未做到，扣2分/次（项）。

8.2.12管理好业主档案，不遗失、不泄密，未做到，扣5分/次（项）。

8.2.13按要求检查考核清洁工的工作完成情况，未做到，扣1分/次（项）。

8.2.14客户报事报修投诉未及时处理，扣5分/次（项）。

8.2.15未按期回访业主/使用人，扣1分/次。

8.2.16保持工作台面干净、整洁，违规一次，扣1分/次。

8.3协管班长考核评分细则

8.3.1所管辖物业出现安全责任事故，扣5～20分/次，未采取补救措施或处理不及时，扣20分/次，隐瞒不报，加倍处理。

8.3.2不坚持原则，督导不严，包庇、纵容下属，扣5分/次。

8.3.3所管部门被业主/使用人有效投诉，扣5分/次。

8.3.4未按要求组织员工学习、培训、未作好记录，扣5分/次。

8.3.5制度不健全，扣1分/次。

8.3.6抽查夜间值勤低于4次/月，扣2分/次。

8.3.7不定期培训员工，低于4次/月，扣2分/次。

8.4协管员考核评分细则

8.4.1未按时交接班，记录不全或不清晰，扣1分/次（项）。

8.4.2未按规定巡逻和详细记录巡逻时间情况，扣1分/次（项）。

8.4.3未按规定对人员、物品进出进行有效控制，扣2分/次（项）。

8.4.4当班期间，发生治安、消防事件未得到及时妥善处理，扣10～20分/次。

8.4.5衣物及其他生活用品的存放不符合要求，扣1分/次（项）。

8.4.6被褥未按规定叠放，未做到棱角分明、平整、无皱纹，扣1分/次（项）。

8.4.7未经领导同意，擅自留宿非公司人员，扣3分/次。

8.4.8擅自动用警具，有损公司形象者，扣5分/次，造成严重后果者，另行处理。

8.4.9当班期间，出现安全责任事故者，扣5～20分/次（项）。

8.4.10其他有违本部门规章制度的行为，按相应规定处理。

8.5清洁工考核评分细则

8.5.1地面（含台阶、沟、花台等）不干净、清洁，扣1分/次（处）。

8.5.2侧面（含门、栏杆、墙面、墙上附件等）有灰尘、蛛网、乱贴8.5.3乱画（用工具能做到处），扣1分/次（处）。

8.5.4顶面（含灯、灯罩、屋顶等）清洁未做彻底，不干净，扣1分/次（处）。

8.5.5垃圾（果皮箱）外有污水渍、桶内有异味，扣1分/次（处）。

8.5.6垃圾清运不及时，存放时间超过2小时以上，扣1分/次（处）。

8.6维修工考核评分细则

8.6.1未做好对设施设备的安全、防火、防水检查，处理不及时，扣1分/次（项）。

8.6.2不熟悉本岗位工作环境，违反各专业操作规程或工作标准，扣2分/次（项）。

8.6.3未保持工作环境和设施设备整洁年，未做好有关记录，扣1分/次。

8.6.4未完成日常定期巡检、记录不完整、不准确，扣1分/次。未记录，扣2分/次。

篇5

一、 货币资金定义及特点

货币资金从本质上讲属于金融资产范畴,根据存放地点及其用途的不同,货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。

货币资金的特点:流动性强、控制风险高。货币资金是企业生存与发展的基础,目前,国内市场与国际市场接轨,市场竞争更加激烈,企业的生存压力加大,加强企业内部财务控制,尤其是完善货币资金的内部控制制度已成为企业自身生存发展的需要。因此必须加强对企业货币资金的管理和控制,建立健全货币资金内部控制。

二、 货币资金内部控制的内容

1、 岗位分工及授权批准

单位应建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约,形成有效的制衡机制。即货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理,职责分明、职权分离。会计不得兼任出纳;出纳不得兼任稽核、会计档案保管,不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金的全过程:出纳员不能既收款又同时负责开发票或收据,应与开票员的职责分离。若企业规模小,人员配备不齐,则应有专人负责发票或收据的核对工作;保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账;所有现金和银行存款的收付,都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证,然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款,并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

对货币资金业务建立严格的授权批准制度,所有货币资金的经济活动必须按权限进行批准。单位内部的各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。授权批准要求单位审批人应当严格按照授权批准权限的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理业务,对于审批人超越授权范围审批的事项,经办人有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。 对于重要的货币资金支付业务,应实行集体决策和审批,并建立责任追究制度。

2、 现金、银行的管理

严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》,按国家规定的用途使用现金,在允许的现金开支范围内进行现金支付;取得的货币资金收入应按规定及时存入银行,加强现金库存限额的管理,库存现金必须控制在规定限额之内,收入的现金应及时送存银行,当天未及时送存的现金应集中存放在保险箱内。现金收入不得坐支。超过库存限额的现金应及时存入银行。出纳员应做到库存现金“日清月结”,主管部门或负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。 不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。

所有银行存款户的开设需有正式的批准手续,同样,银行存款户的终止也需得到正式的批准。对银行账户的开立、管理等要有具体规定,不能在同营业网点开立账户,或者同时跨行开户、多头开户、严格执行《银行结算制度》,不得开发空头支票和空白支票,不得出租、出借银行存款账户。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。纳员要自觉进行经常性的对账工作每月末都要向银行索要各存款帐户的对账单,并编制银行存款余额调节表,调节未达账项。如调节不符,应查明原因,及时处理。

3、 票据与印章的管理

加强与货币资金有关的票据的管理:明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。并在此基础上,利用票据的编号连续性,设计一岗位,负责定期或不定期抽查核对其存根联与人账的记账联工作,及时发现其中的错弊。

保护财务印章的安全。对保管印章的人进行备案,并对每一次使用都作记录,禁止一人保管支付款项所需要的全部印章,用章需经批准后方可在票据上签章。在不使用时,印章必须与支票分开存放。

4、 建立对货币资金的监督检查制度

实行内部稽核制度,以加强对货币资金的管理和监督,及时发现和纠正货币资金在处理过程中出现的问题。每笔货币资金的收付都必须经会计人员认真审核,审查其手续是否完备、数字是否准确、内容是否合理合法;定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,做出处理。对一切现金、银行存款应及时入账,加强稽核工作。在核算和管理货币资金的过程中,认真审查货币资金的收付凭证,以及货币资金授权批准制度的执行情况,重点检大货币资金支出的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批的行为、是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象;同时检查支付款项印章的保管以及有价证券和票据的保管情况。

三、 结束语

总之,货币资金的管理是整个资金管理的重点,货币资金是企业生产经营不可或缺的条件。目前,国内市场与国际市场接轨,市场竞争更加激烈,企业的生存压力加大,货币资金的管理是更是整个资金管理的重点,货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。加强企业内部财务控制,建立健全货币资金内部控制制度对于保证会计资料的真实可靠,减少工作差错,加尤责任心,维护财经纪律、经营秩序,防止或抑制营私舞弊行为发生具有重要作用。

参考文献:

[1] 周茵,货币资金内部控制制度的内容及方法.会计之友,2007,(09)

篇6

一、构建广电和谐后勤，推行质量管理体系，健全规章制度

随着总台广电城智能大厦将整体交付使用，中心后勤服务与物业管理工作从形式到内容将发生革命性的变化，我们应以此为契机，健全各类规章制度，提高服务品质，在健全制度方面、质量体系的推行是一个有力的抓手。通过质量体系的推行，可逐步完善，单位质量目标、质量方针、岗位职责，操作流程，作业文件，文件资料、控制服务信息获取，不合格品控制，持续改进，质量考核，内部审核，管理评审等完整的体系，质量体系的实施过程本身就是一个不断学习、持续改进的过程。

二、积极打造职业化队伍

服务工作的职业化就是一种工作态度的标准化、规范化、制度化等程序化。在队伍职业化培训养成过程中，我们是注重个人素养、品位的培育。做一个品位高尚、行为规范的正直的人，提升个人形象。二是管理、实操技能的培训。对管理人员，注重管理技能、沟通艺术、专业技术方面培训，如怎样营造在沟通中理解、在理解中执行，在执行中管理的理论，以提升团队的执行力，就是管理者的必修课。对一线操作人员则注重应知应会，操作流程专业岗位处理能力、应急处置能力、动手能力等知识的培训，形式有考证、组织培训、师傅带徒弟等。三是实施有效的质量监督检查，内部审核等监督考核手段，以促使工作各环节规范行为的养成，确保管理、操作行为的标准化、规范化、制度化和程序化，不断提升队伍的职业化水平。

三、注重行业达标创优，验证服务品质

企业在提升服务品质进程中，积极参加各类行业创优达标活动，是检验服务品质，不断提升企业价值为企业创造更多更好的服务附加值的绝佳方式，我们应在工作中对照创优条件和标准，争创“优秀物业管理大厦”等荣誉。

篇7

《烟草专卖法》对烟草专卖行业内部活动进行了重新规范，为保障制度的顺利实施，需要加强内部监督和管理。最近几年，我国一直探索烟草行业自律的方法，并经过了制度建设与探索阶段，完善烟草内部专卖需要在实践过程中不断反思与总结，制定完善的内部监管体系，展开深层次、根本性的专卖监管，促进烟草行业的稳定发展。

一、加强烟草专卖内部管理监督的意义

现阶段，烟草专卖企业内部存在如下问题：内部人员内外勾结，套购倒卖卷烟，构造虚假客户，勾结大户或为卷烟零售大户倒卖卷烟提供便利等。这些问题都是烟草企业内部监督管理不足导致的问题，对国家、消费者和企业利益带来了损害。由此，烟草行业需要加强内部监督与管理，通过严格自律，化解内外部风险，实现烟草行业的稳定发展。

二、烟草专卖内部管理监督现存的问题

1.未转变管理观念，重视程度不够

虽然近几年自上而下内部监管工作顺利推行，但是由于受到传统观念的影响，烟草行业的管理者一直未转变管理观念，未认识到对内部实施监管的重要性。传统理念下的《烟草专卖法》针对的是外界的管理和监督，而内部监管却要变成对自身的监督和约束，在传统思想影响下，管理者对内部监管的认识不够、重视程度不够，内部监管流于形式。

2.主观能动性不强，执行力度不够

部分地区由于没有制定规范完善的监管考核与激励体系，导致内部监管工作得过且过，创新性开展工作的主动性缺乏，对于上级政策方针的执行力度不够等问题，表现为：一是监管形式化问题严重，在执行检查调查线索过程中，走马观花；二是在监管后发现是自身内部的问题，存在敷衍塞责的现象，认为同事之间没有必要抓的太紧，扣得太严厉，监管策略没有深入贯彻；三是部分员工对内部监管理解不深入，没有转变思想观念；四是基层人员未深入了解监管的每个节点和流程，对内部监督管理制度不了解，执行过程中不能顺利开展。

3.需完善监管制度，人员素质不佳

烟草专卖内部监管虽然进行了一定的时间，但是很多监管内容、监管制度与监管节点，未能完善与补充完全。还需要在实际工作中不断的发现、反思与总结，使得制度更加完善，提升可操作性。内部监管人员的素质未能达到实际需要，内部监管涉及范围广、内容多，需要监管人员在市场监督、违法案件查处等实践训练中，提升自身的实践能力和专业水平。

三、加强烟草专卖内部管理监督的对策

1.深入认识转变观念，补给监管人员

对于现阶段烟草专卖人员弄虚作假的行为，以及内外勾结的行为，应该转变员工思想观念，提升他们对法律法规的认识，规范自身思想与言行。首先，为促进烟草企业可持续发展，做大做强，需要深化员工对烟草专卖监管重要性的认识。其次，要加强法律法规知识的学习，通过反面教材通报批评以及法规的深入学习，提升员工法律意识。适当补给监管人员，根据部门及岗位设置，补充缺乏的烟草专卖内部监管人员，合理配备专职内管和专卖人员，以此保障监管工程顺利开展。

2.加强人员素质培训，不断反思改进

烟草内部专卖监管涉及到很多环节与内容，需要全员一起参与到其中。由此，需要加强对全员的培训，通过组织人员参与培训工作，深化对烟草内部专卖监管涉及到的监管内容、监管流程、监管措施、监管方案的认识。同时，还需要引导全体人员针对监管工作中存在的问题及制度缺陷，找出问题与缺陷的原因，并探索应对策略。另外，还需要加强对监管方案与制度的总结，通过总结，契合实际需要，发现现存问题，针对操作性和实用性不强的方案，以及执行过程中出现的问题，或者是制度、监管设计等环节存在的缺陷的，深入探索，总结反思，不断改进。

3.有效完善监管制度，强化监督管理

篇8

中图分类号：F270.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-000-01

近几年，市场经济迅速发展，地勘单位原本单一的地质勘探方式不能满足多样化的市场需求，因此，地勘单位正在朝着以工程工程地质勘察、工程施工、对外机械加工、餐饮、宾馆服务等行业作为业务范围的多元化的生产管理体系发展。由于其业务范围的扩大，地勘单位的管理模式也必须进行改革，要转变成将责、权、利三者相结合的企业化管理方式。由于地勘单位的经营范围不断扩大，其生产项目不断增长，导致管理工作效率低下，地质工作的质量和经济效益不断降低。要想从根本上解决这一难题，地勘单位就必须加强内部团结，对企业内部进行综合治理，尤其要对单位内部的薄弱环节进行改革，从而在市场竞争中不断发展壮大，最终提高经济效益。

一、地勘企业内部管理的不足

（一）管理意识淡薄。地勘单位的责任意识淡薄，责任负责制度不明确，管理体制比较松散。地勘单位的管理中心在于创新，却忽略了管理和体制约束的重要性。由于前期改革措施不彻底、不完善，地勘单位中“以包代管、一包拒管”现象比较常见，有些单位由于没有自我积累和约束的能力，导致物资分配超前，出现分光吃净的想象。

（二）管理手段落后。地勘单位由于长期受到陈旧落后的体制影响，长期与商品经济发展脱节。所以一些在其他企业单位中得到广泛应用的现代化的管理手段和方法，对于地勘企业来说还是比较陌生。因此，地勘单位管理层的人员素质成长很慢，尤其是对于先进的管理理论知识和实际经验方面掌握不足，需要进一步提高其管理水平。

（三）管理基础较薄弱。目前市场上仍然存在的很多地勘企业的计量工作程序不标准，项目中的资料数据由于没有进行定期修订常常出现不准确、不齐全等问题，在一些工程中甚至只有总的进展数量，而缺乏严格的记录，导致地质报告的准确度大大降低。另外，地勘企业中的管理制度不健全，再加上管理者的执行力度不够，导致生产经营活动完全失去相应的行为准则。在地质市场中，地勘单位已经开始了多元化的经营模式，却没有形成完整有效的制度，财务监督的力度不够，导致内部财务管理出现违法乱纪的现象。在地勘单位的物资管理方面也存在管理不善的问题，比如设备配置不当导致管理失控，仓储耗损和积压严重，并存在大量的安全隐患。

（四）法制意识比较淡薄。二十世纪以来，我国地勘单位与外界的经济关系越来越复杂，这就导致地勘单位必将面临大量的经济法律关系。但是目前市场上大部分的地勘单位的法制意识比较单薄，对于地勘单位管理中的法律手段不够重视。在近几年地勘单位开辟地质市场和实现经营多元化的进程中，经济合同的数量和合同金额与日俱增，但是部分地勘单位对于经济合同的法律地位缺乏全面的认知，没有妥善保管已签订的经济合同，对违约现象的监督不力，没有及时处理，导致一些合同中没有包含一些必要的经济行为。有些单位即使签订了合同，但合同的内容混乱，没有明确的责任制度，导致合同乙方没有履行责任却没有得到相应的处罚。综上所述，经济合同在大部分地勘单位中失去了真正意义上的经济效用和法律保障。

二、加强地勘单位内部管理的有效措施

以上总结了地勘单位存在的主要问题，其管理方式不能跟上当今社会经济发展的步伐，由于对内部管理的不够重视引发了一系列问题，这些问题严重制约了地勘单位的发展。为有效提高单位的经济效益，必须加强地勘单位的内部管理，具体的改革措施如下：

（一）建立完善的约束机制。在地勘单位中，有很长一段时间都在推行承包制，这种管理模式虽然在一定程度上削弱了管理职能，但在当前形势下，在地勘单位中实行承包经营责任制，是一种比较明智的选择。地勘单位的改革需要在实践中不断完善，在认真贯彻国家有关方针的基础上，对本企业健全约束机制。为健全地勘单位的约束机制，其重点工作主要有两点：一是要加强对地勘单位财务工作的监督和控制。在地勘单位中适当实行财权集中，理清本单位的各种经营债权债务，解开积压的债务链。二是要对地勘单位的股份制和承包经营行为进行宏观指导，不断对管理指标体系进行完善。

（二）以质量管理体系认证为基础，全面提高管理水平。地勘单位进行内部改革从而适应市场经济发展的一个重要目标就是要改善地勘单位管理，提高管理的素质。通过质量认证逐渐解决管理工作中的问题，扎扎实实的提高管理水平。首先，要加强单位领导层的管理作用。各级领导和业务人员要加强管理意识，必须认识到质量管理工作不仅重要而且是一项必须长期坚持的工作。其次，在质量管理体系的认证过程中，不放过一丝细节，不搞形式主义，要严格按照体系要求来开展工作，不断完善单位的管理制度和责任体系，形成一个分工明确、责权分明的工作网络。最后，要加强管理工作的基础建设，基层建设是地勘单位进行质量管理的重要内容，要从标准化，档案、计量、定额、信息、基础教育和班组建设抓起，逐步建立统一的信息系统和信息数据微机处理系统，确保各种基础统计资料的及时、准确和完整；建立一个由技术标准、管理标准和工作标准组成的完善的三大标准体系，要加强对基层建设和现场的管理，营造一个安全和谐的生产环境，坚持以人为本、安全高效生产为宗旨，最终实现地勘单位管理标准化和科学化的目标。

（三）合理运用法律手段。地勘单位要想提高经济效益，不仅要使用先进的技术，还要实现经营管理完善化，法制是其中不可或缺的重要手段。改革开放以来，市场经济高速发展，地勘单位一定要从根本上提高领导层和业务人员的法律素质，进行相应的法律教育，提高经济合同的有效性。地勘单位要学会从行政、经济和法律多个方面进行管理，增强员工的法律观念，对原有的合同进行全面的检查和清理，并对经济合同管理办法和实施细则进行完善，避免非必要的经济损失。

三、总结

地勘单位管理水平的最终体现就是企业自身的经济效益，不断完善现有的地勘单位管理体系，合理运用先进的现代化管理手段，加强内部管理，才能实现单位经济效益的提高。

参考文献：

[1]韩晓文.对地勘单位加强内部管理提高经济效益的思考[J].现代经济信息，2011，07：57-91.

篇9

目前，我国中小会计师事务所主要是有限责任制和合伙制两种组织形式，其内部管理存在着以下六个方面的问题：

（一）有限责任制的局限性。大多数中小会计师事务所采用有限责任制，其中因为参与人负有限的责任，很容易引得参与人对事务所内部质量和审计风险控制意识下降，维护事务所名誉的积极性下降，同时也会引发社会公众对事务所信任度的降低。又由于有限责任制度中按资分配的内部分配激励机制不适合事务所人合特点，造成许多事务所分配内部矛盾突出，有限责任制的所有权制度安排严重阻碍事务所管理水平的完善和竞争力的提高，并导致事务所社会公信力降低。

（二）合伙制连带性。合伙制会计师事务所规定所有参与人均可享有权利和剩余，每一个合伙人既有委托人身份，又兼有人身份，每个合伙人都要为其他合伙人的行为担负剩余责任。在合伙制会计师事务所的所有权结构安排中，经营者就是所有者，不分彼此，所有的合伙人之间承担不可推卸的连带责任，有共荣辱共进退的性质。这个特点限制了合伙制会计师事务所只能小规模，因为大规模不利于合伙人之间的信息交流，容易造成信息的堵塞，但是担负的责任却因新成员的加入而被放大，相应的合伙人之间的成本也被加大。

（三）所有权限制。中小会计师事务所规模小、实力弱与事务所内部管理中所有权制度安排缺陷有着密切联系，由于中小会计师事务所多采用不适合事务所运营的有限责任和不适合规模化发展的合伙制。两种所有权制度的安排都不能为事务所的规模化发展提供制度基础，故所有权制度安排的突破是事务所规模化发展的前提条件。

（四）内部控制目标不明确。中小会计师事务所内部控制需要达到的目标，分别是运营合法合规、信息报告真实全面和效率得到优化，这三个目标是事务所内部控制实施过程中的基础性目标。但是在事务所实际管理过程中，无论是对人力、财力，还是对事务所行业的特性等方面都存在认识不足的情况，甚至有些事务所对自身发展也是抱着走一步看一步的态度，其发展战略目标可以说是模糊的。

（五）内部控制环境差。在会计师事务所的发展历程中，因为曾经的挂靠历史，使得会计师事务所的大部分领导都是政府工作人员，由于工作经历的关系，大部分领导者只重视事务所的自主经营和自负盈亏，而对事务所经营的特殊性认识不深刻，在他们的管理之下，形成各部门之间所担负的责任不明晰的环境。

（六）内部控制制度不健全。内部控制制度不健全，缺乏自律的领导者管理，造成事务所内部管理落不到实处。

二、加强会计师事务所内部管理的意义

加强中小会计师事务所内部管理，是市场经济的必然要求。其意义如下：

一是有利于促进会计师事务所健康发展。建立有效完善的内部管理机制，可以加强事务所质量管理水平和风险控制水平，是事务所健康运转和稳步发展的必备条件，也是其做大做强的制度基础，即可以优化会计师事务所的内部管理，又可以增强核心竞争力。

二是有利于提升会计师事务所形象。事务所内部管理机制的整体管理水平提高，即可以增强行业形象和公众对该事务所的信心，又可以促进内部管理机制完善，直接或间接地强化事务所质量控制，提高社会对事务所评价的美誉度、知名度和认同度。

三是有利于提高会计师事务所经营管理效率。会计师事务所作为自主经营、自负盈亏的中介机构，其内部管理的激励与约束机制，能够激励提高事务所的运作效率，能够约束防止影响事务所运作效率事件的发生，从而能够提高其自身的经营管理效率。

三、加强中小型会计师事务所内部管理的建议

针对中小会计师事务所存在的问题，加强内部管理的建议主要有：

（一）构建事务所内部管理机制。按照中小会计师事务所的经营管理目标，构建事务所内部管理运行机制。一是加强员工团结。倡导员工形成团结一致的共同信念，将员工凝聚形成一个有机整体；二是把事务所打造成有效服务社会、信誉质量第一的行业排头兵；三是重用人才，给优秀的人才提供合理的培养和发展机遇；四是公平竞争，树立良好的注册会计师行业的企业形象。

（二）优化内部管理结构。第一，选择志同道合、严于律己的合伙人，共同实现事务所的发展目标；第二，优化内部管理层，实行奖惩并行的制度；第三，制定完善的员工守则。

（三）完善人力资源管理制度。会计师事务所集合高强度的智力运动，把员工的潜力最大化的挖掘出来。事务所采取一些有价值的方法来留住精英，同时也要不断培养有潜力的高校毕业生，增强员工对事务所充满归属感。定期对执业人员技能和业绩进行考核考评，激励全员的求知欲、向心力。事务所重视每个员工的存在，尤其要打破论资排辈，启用真才实学、能力强、业务精的年轻人；并不断地对他们进行培养，鼓励年轻人参加“注会”和“评估师”、“注税”等专业技能执业资格的学习和考试，认真参加专业人员继续教育，增长新的知识和技能，促进员工自身能力的提高，形成人力资源良性的循环，实现事务所和员工之间的双赢。

（四）完善薪酬激励制度。中小会计师事务所的人数不多，业务服务量和服务项目相对少且单一。作为事务所的领导的合伙人要结合本所的实际情况，在工作中以激励其他合伙人和员工上进，用其所长，工资报酬的分配体系要透明，实行按劳分配制度，做到能者多劳、多劳多得，充分调动大家的积极性。

篇10

中小企业在我国国民经济中发挥着重要的作用。据国家发改委小企业司的统计,截至2006年年底,我国中小

企业的数量为4200多万户,占全国企业总数的99.8%;中小企业所创造的产品和服务的价值占全国国内生产总值的60%左右,生产的产品占社会销售总额的60%,上交的税收超过总额的一半,提供了全国80%左右的城镇就业岗位。中小企业的快速健康发展,对于提高我国经济建设的整体质量和水平,促进经济社会的协调、可持续发展具有十分重要的意义。面对当前席卷全球的金融风暴,如何保证中小企业的健康发展是摆在我们面前的一项重要而且紧迫的课题。本文拟从中小企业内部管理制度建设的角度对中小企业的发展问题进行探讨。

一、内部管理制度是企业生存和发展的基础与保证

企业内部管理制度是指企业在生产运作、财务会计、人力资源等各方面进行规范管理的规章与准则。企业制定内部管理制度的目的,在于规范员工的行为,使企业内各项活动行之有效地进行,从而提高企业的经济效益。企业内部管理制度是企业中个人和组织机构的行为规范,制约和影响着人们的行为,调整着企业中人与组织间的关系,规范和决定着基本工作过程和程序,进而决定了企业的管理状况与管理水平。企业通过管理制度进行管理有利于简化管理过程,提高管理效率,避免管理过程中的随意性和过分依赖个人,也可以避免人际关系对管理的影响,使管理行为更加客观规范。

(一)内部管理制度是企业实现规范化管理的重要工具

科学的管理制度是企业资源优化配置的前提条件。企业作为一个经济组织,拥有包括人力资源、材料、资金、机器设备、土地等有形资源和包括信息、技术、商标等在内的无形资源,企业通过上述资源的相互作用与整合,产生增值,实现营利。企业资源的优化组合离不开科学的管理,而实现科学的管理需要有科学的管理制度作保证。企业内部管理制度通过调整企业内部关系,明确资源优化配置与组合的原则和方法,形成良性的生产工艺流程,使企业的资源得到科学的配置与合理的利用。

(二)内部管理制度是企业生产经营活动有序开展的基本条件

内部管理制度是对企业活动秩序的总体设计,是对生产管理流程及流程关系的总体设计,是企业运营控制的依据。作为经济组织的企业,其活动具有多样性和复杂性,某些细小环节偏差的叠加就会酿成重大的失误,严重影响企业的效率。企业要消除总体目标的偏差,就要求每一项生产与管理活动都要有活动的具体标准,这就需要制定科学的管理制度。通过管理控制,把工作标准的执行情况与标准本身进行比照,发现存在的问题及产生问题的原因,通过及时纠正偏差,改进工作,保证生产经营活动的正常高效开展。

(三)内部管理制度是企业财产物资安全完整的重要保证

企业的生产经营活动涉及到企业的各种经济资源,在资源的取得、使用、出售、报废等多个环节中,任何一

个环节的失控都可能造成企业资产的流失或损失。规范完善的企业内部管理制度可以使企业的各项资产在使用、流转的过程中严格按照制度的规定进行操作。通过严格的内部控制制度,减少直至杜绝资产的跑冒滴漏及各种损失的发生,保证财产物资的安全完整,保护所有者权益免受侵害。

二、中小企业内部管理制度建设现状不容乐观

由于中小企业规模小、经营决策权高度集中、组织结构简单等特点,使其具备了经营灵活、反应迅速、能够

及时适应市场等特点;但与此同时也存在着管理水平低下,效率偏低的特点。由于大部分中小型企业缺乏有效的、完整的内部管理制度,造成企业的经营稳定性差,经营管理也不够规范。目前中小企业在内部管理制度建设方面存在问题较多,主要表现在以下方面:

(一)制度不健全

企业内部管理制度的不健全主要表现在两个方面,一是缺乏相关的管理制度,二是虽有相关管理制度,但制度内容涵盖不全,达不到制度管理的作用。从我们对河北省中小企业的随机调查结果显示,河北省中小企业中的大部分企业仅仅在员工考勤制度、奖励制度、财务制度方面有较详细的规定,而在企业销售制度、人事招聘管理、人事分工、职工培训、广告策划、办公室管理等方面不够完善。

(二)执行不力

一些中小企业建立了规章制度,甚至每个科室、部门都有一套成型的管理制度,看起来比较规范,但在执行上,往往变成了一纸空文。有些家族式民营企业,企业规模小,经营业务比较简单,员工也较少,企业日常管理往往采用“家长式”管理方式进行,销各项活动以家长的意志进行,如果家长能力强,则企业管理比较好,如果家长能力稍差,或工作任务太重,则往往忽略管理,给企业的健康有序运行和良性发展带来隐患。

(三)时效性滞后

中小企业往往是成长较快的经济体,虽然一些企业在长期的生产经营实践中形成了一套科学完整的管理制度体系,在当时的历史条件下对企业的发展起到了积极的促进作用,但随着时间的推移,企业的规模的扩大和外部环境的变化,企业的内部管理制度也势必出现一些不适应的问题,对企业的正常经营活动造成不利影响。

存在上述问题的原因,首先是企业对内部管理制度的重要性认识不足。许多中小企业管理层对于制度的重要性缺乏足够的认识,不重视经济活动中至关重要的内部管理和控制机制的建设。一些管理人员满足于已有的制度,认为只要能够照章行事就行了,至于规章制度是否合理、原有的内部管理制度的内容和方法是否能够满足新形势下生产管理的需要,则很少去考虑,更谈不上去建设新的管理制度。其次是法制观念淡薄。在日常管理中习惯于传统的经营管理模式,没有形成规范的管理体系及运行机制,往往是“人治”大于“法治”,领导者一人说了算,在这种情况下内部管理制度就显得可有可无,执行乏力。最后是管理者管理水平不高。由于许多管理者没有受过正规的专业教育,不熟悉管理制度的内容,不知道如何去建立规范的管理制度,也不熟悉如何去利用企业管理制度进行管理,从而使管理制度建设和执行中出现了问题。

三、中小企业内部管理制度建设的对策

根据上述对中小企业管理制度的现状及原因的分析,进行中小企业内部管理制度建设需要做好以下方面的工作:

(一)提高认识,增强制度建设的自觉性

企业内部管理制度的制定与执行,必须首先提高企业管理部门和人员对内部管理制度的认识,使他们真正理解内部管理制度在企业管理中的重要作用。只有管理层对制度建设有了充分认识,有了迫切要求,制度的制定才会有基础,执行才会有保证。否则,即使企业有再完善的制度规范,也只能是摆设,却无法发挥其应有的作用。

(二)系统规范,保证制度的科学性

企业管理制度是由一系列的相互关联、互相依据与支撑的单项制度组成的有机整体,各项制度既要彼此协调,又要有所侧重,结合到一起组成一个完整的制度体系。只有建立了科学的管理制度,使各项管理制度相互衔接,密切配合,才能发挥制度的整体效应,保证管理制度的积极作用得到充分的发挥。

(三)切合实际,提高制度的实用性

制度本身有一定的规律和规范,但不同的企业有其自身的特点,因此制定的内部管理制度除了要符合管理制度的自身特点外,必须强调制度与企业的实际相结合,只有结合企业实际的制度才会是可行的。如果企业不顾自身的特点照搬照抄其他企业的成型的制度,轻则致使制度的作用不能充分发挥,重则有可能给企业造成不必要的麻烦或损失。

(四)简单有效,注意制度的可操作性

中小企业的特点决定了在制定其内部管理制度时,文本不宜过繁,体系不宜过细,内容不宜过杂。制定的制度应该是详略有度,简单有效。要针对中小企业的实际,把那些当前急需的制度首先制定并执行,随着企业对制度重要性认识的不断加深,再对原有的制度进行完善与更新,并逐步建成较为完善的制度体系。循序渐进的工作程序比一步到位的方式可能会起到更加明显的效果。

(五)与时俱进,确保制度建设的时效性

随着全球经济一体化的进程,企业的内外环境发生了巨大的变化,企业的管理理念、方法等也必然发生变化,这就造成原有的规章制度在形式上、内容上的滞后和不适应。为此,企业在制度建设过程中一定要遵循实事求是、与时俱进的指导思想,不断引入先进的管理理念与方法,对企业的管理制度进行修订、调整、充实和完善。与时俱进的关键是制度建设要与企业组织建设的结合,制度要随着企业组织结构的变化而不断完善。企业管理制度只有不断地去适应变化,才能够实现企业的人员、结构、职能和制度的相互配合,进而增强企业的竞争力。

(六)开拓创新,确保制度建设的先进性

美国经济学家熊彼特认为,创新才是企业利润的源泉。企业要适应不断变化的市场,就要进行持续不断的学习和创新活动,内部管理制度的完善和创新是企业快速、良性发展的重要保障。目前我国企业正处在一个新的历史发展时期,企业必须以开拓创新的时代精神,抓好内部规章制度的建设和落实,全面提升企业的整体素质,以适应新形势、新任务的需要。

中小企业的特点和现状决定了起建立内部管理制度的必要性和迫切性,也决定了在建立内部管理制度方面的特殊性,只有针对中小企业的实际,建立切实有效的内部管理制度,才有保证中小企业持续健康的发展。

参考文献:

1、葛国平,杨蕾蕾.现代企业管理制度建设浅析[J].电力勘测设计,2003(4).

2、成建毅.谈煤炭企业管理制度的规范化[J].煤矿现代化,2006(2).

3、周生玉.企业内部管理制度精细化的思考[J].凿岩机械气动工具,2003(3).

4、胡子燕.企业管理制度规范性与创新性研究[J].粤港澳市场与价格,2008(3).

篇11

倡导规范管理、规则至上的“执行文化”。企业文化的建设是一个非常复杂的系统工程，不是一朝一夕可以建成的，但是优秀的企业文化一旦形成，就可以改变人的认识从而改变人的态度和行为，提高企业的核心竞争能力。一个企业的企业文化，发挥着无形的、强大的影响力，能起到监督员工行为并使员工与企业融为一体的作用。良好的企业文化，可以让员工朝气蓬勃、充满激情地工作，如实地执行各项规章制度。所以，加强内部管理监督工作首先要培育规范管理、规则至上的文化观念，营造良好的氛围，提高执行力。

树立细节决定成败的理念。加强内部管理监督工作不仅仅要制定计划，更在于执行，而执行过程中最重要的往往是细节。与其他行业比较起来，烟草行业的工作更需要细节，如何将内部管理监督工作细化到每一项具体的工作中，是决定烟草行业发展的重要因素。要把整个任务完整地做好，就必须把每个细节做好，脚踏实地地完成任务，这才是执行力的最佳表现。

要有较强的学习力。时代在前进，社会在发展，知识更新日益加快，行业的进步、改革的深入也是日新月异的。加强内部管理监督，推进企业发展，必须提高学习力，掌握各方面的知识。在学习方面我们要倡导学习也是一种生产力的理念，要立足全国看烟草行业，抓经济、搞建设不能闭关自守、盲动蛮干，必须走出去、请进来，多学习别人的先进经验，找到自己的差距。因此，要把学习作为第一要务，坚持不懈地学习岗位职责，学内部管理规章，学经营程序，学法律法规，在学习中丰富自我、提高素质，努力适应包括加强内部管理监督工作在内的其他各项工作的需要。

时间观念和工作方法要科学。时间就是效率。时间的成本是第一成本。做每一项事情，都要讲究时间的效率和成本。做好加强内部管理监督这一事关全局、事关行业形象的工作，必须树立时间观念，提高工作效率，争分夺秒地搞好每一项工作。科学的工作方法决定工作的效果。加强内部管理监督任务重、头绪多，要想取得明显成效，就必须采取优选法、平行作业法、统筹法等科学的工作方法，把各项工作抓紧做好。

篇12

为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，中国石油化工集团自进入新世纪以来，在充分吸收国际内部控制研究理论最新成果和国内外先进企业内部控制管理经验教训的基础上，投入大量人力财力对自身的内部控制进行规范化、系统化、合理化、制度化建设，取得明显成效，并且还在不断完善和进步。笔者作为一名中石化基层的管理人员对此深有感受，并且认为加强内部控制，必须强化预算管理，强化预算管理，必然加强内部控制。

一、内部控制

（一）国际内部控制理论的发展

内部控制是十八世纪产业革命后，企业规模化和资本大众化的结果。其理论发展大致可分为四个阶段：一是内部牵制阶段。其主要特点是以任何个人和部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务需通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。二是内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制阶段。三是内部控制结构三要素阶段。该阶段指出内部控制结构具体包括三个要素：控制环境、会计系统、控制程序。该阶段正式将以前作为外部因素的控制环境纳入内部控制范畴，不再区分会计控制和管理控制。四是内部控制结构五要素阶段。该理论将内部控制分为五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。控制环境是其他控制要素的基础，风险评估是规划控制活动的前提，控制活动是对风险评估结果的对策，风险评估和控制活动必须借助信息与沟通，监控是对整个内部控制的评价和促进。

（二）我国内部控制的建设现状

尽管我国一些海外上市的企业，比如中石化，已经开始按照国际准则进行企业内部控制体系建设，但我国企业内部控制体系建设总体处于起步阶段，国内一直没有统一的内控规范，由于缺乏统一的基本规范，加上一些上市公司内部控制意识淡薄，也出现了一些企业内部控制失效甚至舞弊的案件，损害了投资者利益，在市场上造成了恶劣影响。针对这些问题，2007年3月2日，财政部会同有关部门成立的企业内部控制标准委员会公布了《企业内部控制规范――基本规范》和17项具体规范的征求意见稿。2008年6月28日，基本规范正式，新的基本规范与包括COSO报告在内的世界领先的内部控制框架在所有主要方面保持了一致。此次基本规范的印发，标志着企业内部控制规范体系建设取得重大突破。该基本规范列举了内部控制措施，一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评制等。从而明确了预算管理工作就是一种内部控制。

二、预算管理

推行全面预算管理是发达国家成功企业多年积累的经验之一，对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强未来竞争力有着十分重要的意义。

（一）预算的概念

预算，是指企业结合生产经营目标及资源调配能力，经过综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关经费、额度的测算和安排的过程。企业预算一般包括经营预算和财务预算。经营预算描述了一个企业获取收入的活动，包括：销售、生产、存货活动。经营预算的最终成果是一份预计损益表。经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售和管理费用预算、期末产成品存货预算、产品销售成本预算等组成。财务预算描述了预计现金的流入和流出，以及总体财务状况。预计的财务状况就是一份预计资产负债表。财务预算包括资本支出预算、现金与预算和预计资产负债表。经营预算是编制财务预算的前提。

预算管理活动就是预算编制、预算分解、预算执行、预算分析和考核评价的全过程。

（二）预算管理的意义

预算是建立在历史数据、经营与财务计划和对未来各种因素变化可能性预测的基础之上的。其作用如下：

1.承载了企业整体的经营目标

通过各种决策活动，企业有了生产经营整体奋斗目标，但这一目标的实现需要通过全面的预算管理工作来落实。全面预算的编制不论是以企业目标中的利润目标为起点，还是以市场销售收入目标为起点，企业年度预算方案都应当符合本企业发展战略、经营目标和其他有关重大决议，反映本企业预算期内经济活动规模、成本费用水平和绩效目标，满足控制经济活动、考评经营管理业绩的需要。都反映了企业为实现可持续发展这一最终目标而追求的经济效益目标。企业想要可持续发展，就需同时实现经济效益和社会效益的目标，但经济效益才是一个企业能够存在的根本，才是社会效益目标能够实现的保证。

2.明确了企业内各个单位、部门甚至员工的经营奋斗目标

企业整体经营目标的实现，需要企业各部门、单位、员工之间的协同努力，只有与企业整体经营目标相一致的各个部门、单位、甚至个人的分目标得以实现，企业的整体目标才能得以实现。企业预算管理系统可使企业总体奋斗目标得以分解、落实，使各部门、单位以及工作人员清楚地认识到各自的具体任务，通过严格预算执行，实现各自的分目标，从而企业的整体目标得以实现。

3.控制经营活动，提高经营效率

全面预算可以看作是企业在年度经济业务开始之际根据预期未来计划的结果对全年经济业务所做的授权批准。企业应当以年度预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动和管理活动的基本依据，可将年度预算细分为季度、月度等时间进度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。当计划预算内的各种业务活动实际发生时，控制和处理都会相对简便顺利，经营效率也会因而提高。

4.增进沟通和协同

企业预算的编制是从全局出发，围绕企业总体目标，协调各部门和单位工作的结果。它可以促使各部门和单位管理人员检查自身的活动和其他各部门活动之间的关系，充分了解估计其他单位、部门发生及可能发生事件对自己部门的影响，以及自己部门可能对其他单位、部门的影响，从而加强同各部门和单位的联系，使各部门和单位的工作得到协调，以保证企业整体目标的实现。

5.业绩考核提供参照依据

通过对各部门和单位完成企业预算情况的分析，可以考核他们经营业绩的好坏，找出原因，分清责任，以便制定改进措施，提高工作质量。

三、内部控制和预算管理的关系

通过以上对内部控制和预算管理的简单阐述，可以看出：预算管理是内部控制中的一部分，加强预算管理是保证内部控制有效实施的一个有力的手段；健全的预算管理能够促进企业内部控制的有效实施，而企业内部控制的实施水平又在一定程度上影响着预算管理的水平。

（一）预算管理的目标也是企业内部控制所要追求实现的目标

预算管理承载着企业的整体目标，而内部控制的最终追求就是实现企业的发展战略，预算管理与内部控制的目标方向是一致的。换句话说，内部控制就是为了实现企业的预算管理目标，全面预算对内部控制有一定的统驭作用。

（二）全面预算管理是企业内部控制的神经，其它内部控制措施要围绕全面预算管理来系统落实

内部控制的措施涉及不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评制等，它们相互配合、相互关联，形成企业的管理控制网络。由于全面预算管理是能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法，在这个管理控制网络中，预算管理控制应处于核心地位，其它控制措施都是围绕预算管理，为实现预算目标来发挥效能的。有了预算管理体系，其它内部控制措施才能更好地统一为企业内部控制，实现企业的发展战略。

四、强化预算管理应注意的问题

（一）预算管理要形成“全员共识”

预算管理工作不只是上层管理人员所关心的工作，是需要中层管理人员和基层员工全员参与的一项管理工作，只有上层、中层和基层对企业整体目标和各自所应承担的目标任务形成共识，方向一致，预算管理才能实现良好的经营效果，否则，预算管理的效果会大打折扣。在现实的预算管理工作中，确实存在发生上下达不成共识的情况，上层管理者由于预算指标的压力，就将预算指标的压力简单的通过预算分解层层传递，程序过于保密，而且对这样的决定往往对下级不做出合理的解释，硬是通过自己的权威来让下级服从，不认真听取下级的呼声，结果只会导致下级失去对上级及企业的责任心，不认真执行企业预算，最后只是一心算计如何从上级多搞钱、花钱，甚至导致预算管理完全失效，影响企业目标的实现。

（二）要严格预算管理工作的业绩考核及奖惩

企业预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核，并根据预算执行情况奖惩制度，严格落实奖惩措施，以提高预算管理工作的严肃性。只有全员严肃对待预算管理工作，才能严格执行预算，才能实现单位、部门分解预算目标，从而企业的整体目标也才能得以实现。一旦考核奖惩不力，就会让努力追求预算目标实现的单位、部门及员工受到伤害，让其对上层管理者及预算管理体制丧失信心，从而使预算管理流于形式，最终不利企业最终目标的实现。

（三）预算指标不能作为业绩考核唯一标准

在现实的业绩考核工作中，预算目标指标往往作为衡量实际完成指标的标准，但由于预算是对计划预测的量化，往往与实际情况有或大或小的差异。因此，对于个人或部门的业绩考核不能呆板地根据实际业绩与预算目标的对比来决定，而主要要通过实际业绩与以前的业绩以及内外环境的对比来决定，并把现实的战略机会和困难的因素考虑进来。这样才能保证考核结果的公平、公允和公正，保证被考核的单位、部门及人员心悦诚服地严肃对待预算管理。

（四）预算管理体系不只是下传经营压力的工具

在很多时候，预算管理被一些管理层只是当成了自身的减压工具，通过预算分解的功能层层传递压力，来逃避压力和责任。根据通用电气前CEO杰克・韦尔奇对预算管理的理解，一种好的预算体制，应能让预算管理工作变成业务部门和总部之间的对话，共同关心现实世界的机遇和困难，共同来发现所有可能的业务增长的机会，分析经营环境中真正的障碍，在他们的对话中双方将共同确立一个增长目标，也就是一个充满了创意和灵感的关于明年工作的“运营计划”，而作为目标的数字也是双方共同认可的，一个所谓反映“最大努力”的目标数字。

（五）预算编制不能过于单纯依赖历史数据

在现实的管理工作中，有部分企业单位编制预算、分解指标过于简单，往往依据上一年度实际发生的收入、成本、利润数据，增加或减少几个百分点就当作下一年度的预算管理目标，而不是在企业战略的指导下，以上一年度实际状况为基础，结合本企业业务发展情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素对生产经营活动可能造成的影响，根据自身业务特点和工作实际编制相应的预算。导致预算与实际情况偏差过大，要么预算目标很难实现，要么实现的预算目标只是他们力所能及的一小部分。

预算管理就是一种内部控制，强化预算管理，就必须加强内部控制，就必须运用内部控制的理论来指导预算管理的有效实施。

【参考文献】

［1］ （美）杰克.韦尔奇. 赢［M］.中信出版社，2005.