金融行业财务管理范文

时间:2023-09-27 09:07:13

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金融行业财务管理

篇1

一、前言

国际金融危机对中国经济产生一定的影响,对能源领域的直接影响就是能源需求下降。在煤炭行业主要表现在煤炭需求萎缩,煤炭行业呈现供大于求的局面,煤炭价格进一步下降。同时,国际金融危机带来的经济发展迟缓也使用电量持续下降,这使本来就存在的煤电之争问题更加突出,导致煤炭价格进一步下降。煤电矛盾可能再次引发大面积缺煤停机,电煤产量将进一步下降。因此,在金融危机下,加强煤炭行业财务管理就显得尤为重要。财务管理在煤炭行业管理中起着重要的信息和资源整合及协调控制的作用,完善的财务管理是煤炭行业正常运转必要和有效的保障体系。它表现在煤炭行业财务管理职能所需要的信息及资源存在于煤炭行业内外环境的各个方面。煤炭行业财务管理的目标也就是如何获取煤炭行业发展所需的各种资源,并对其进行合理的调配,监督控制资源的合理有效使用,使煤炭行业资源不断优化,资产不断增值,经济效益不断提高,从而实现煤炭行业的发展目标。

二、煤炭企业财务管理存在的问题

部分煤炭企业财务管理不规范。部分煤炭企业财务管理基础较为薄弱,会计核算不规范,会计信息不真实;部分煤炭企业通过少转或推迟结转成本、费用挂账、少提折旧、多计或提前确认收入等手段虚增利润,调节经营成果;部分煤炭企业内部控制制度不健全,内部审计监督不到位,经营管理存在漏洞,经营决策和投资管理缺少内部的监督与制衡。同时,有些煤炭企业依赖借新债还旧债维持日常运转,个别企业面临资金链条断裂的危机。 部分煤炭企业从事股票、委托理财、期货及衍生品等高风险业务亏损严重。部分煤炭企业不重视法律审核把关,造成重大法律纠纷。

三、金融危机下,如何规范煤炭行业财务管理

(1)实行会计委派制和集中核算制相结合的财务模式

在实施集中管理过程中,统一核算体系,统一税费管理,统一结算管理,统一财务制度,做到资金集中管理,财务人员集中管理。与此同时,不断加大会计化平台建设力度,通过先拨后支,余额归集的网上结算方式,实现对分公司资金的集中管理,不仅减少了对商业银行的贷款数量,降低了公司的财务费用,同时也避免了多头开户,多头贷款带来的资金风险。

以神华集团神东煤炭分公司为例,目前,该公司已经实现了流动资金无贷款的良性循环态势。今年上半年,公司每天货币资金存量保持在6亿元左右在提高资金使用效率的同时也提高了工作效率,降低了运营成本。目前,神东煤炭分公司商品煤产量已经超过1亿吨,百万吨商品煤平均只需配备1到2个财务人员。同等规模的国有重点煤矿用3000名财务人员干的活儿在神东只需要120人,仅今年六月推出的网上资金结算一项,就为公司省下了一笔巨额财务费用。神东公司目前为止每年资金流量在250亿元左右,每天的资金流量在6800万元,神东公司目前实行了网上资金结算,运行六个月来看,资金成本降低了2300万元左右,下一步就是开通外部网上结算,外部网上资金结算面向全国所有的省市。

(2)提高煤炭企业对财务管理环境的适应力

煤炭企业的财务管理环境又称理财环境,是指对企业财务活动产生影响作用的企业外部条件。财务管理环境是企业财务决策难以改变的外部约束条件,企业财务决策更多的是适应它们的要求和变化。财务管理的环境涉及的范围很广,其中最重要的是法律环境、金融市场环境和经济环境。

煤炭企业处于财务管理环境之中,不可避免地受到财务管理环境的影响。如筹资过程中,货币政策的调整、金融市场环境的变化将对企业筹资成本、筹资方式等产生直接影响;投资过程中,要受到国家的法律法规、产业政策的限制和约束。现代企业财务管理环境的不可控制性、动态性和复杂性特点使企业必须搞好财务管理环境的分析,提高煤炭企业的应变能力。

(3)创新转型,调整结构,兼并重组,走规模化集的经营的路子

大力调整结构,积极开发新产品,按用户需求组织生产适销对路的产品,提高煤炭利用效率是煤炭企业在煤炭供需市场调整期间的最好选择。虽然经过多年的结构调整,但榆林工业经济结构单一,发展方式粗放问题依然存在。单一的能源输出型产业结构导致工业发展严重依赖外部市场(省以外),抗风险能力脆弱,经不起大风大浪的考验。所以调整经济结构、实现转型发展是摆在我们面前的头等大事,必须解放思想,创新转型,紧紧抓住国家实施扩内需促发展和促进中部崛起发展战备的机遇,积极引进国际先进技术和重要设备,更好地承接沿海地区产业梯度转移,实施产业结构、经济结构的大调整,淘汰关闭一批高污染、高消耗的落后产能,严格控制传统产业产能扩张,寻求煤炭产业发展新路径,利用这次经济回调机会,改造提升一批传统产业,培育发展一批新兴产业,延长产业链,增加附加值,促进煤炭产品的就地消化水平,实现产业的真正多元化发展。

(4)实现煤炭行业财务管理制度化

首先,煤炭行业会计部门要按照现行法规制度的要求,结合煤炭行业的实际情况,建立健全符合煤炭行业发展要求的财务管理制度,从而保证煤炭行业经营发展到哪里,财务管理就落实到哪里。其次,煤炭行业会计部门要在保证会计核算质量的基础上,进一步发挥会计信息的主渠道作用,实施跟踪煤炭行业的动态化管理,及时提出会计建议,使核算型财务管理转变为管理决策型财务管理,从而成为煤炭行业决策者的左膀右臂。再次,在内部控制方面,应当对会计机构的设置、会计人员的职权、凭证资料的签署、传递、汇集流程、会计记录和会计报告的编制与报送事项做出明确的规定。为了保证国家的方针政策和财经制度贯彻实施,以及督促企业认真执行财务计划与费用预测,建筑安装企业会计不仅要对企业的经营活动进行连续地、完整地、系统地反映,而且要在反映经营活动情况的同时,实行严格的和经常的会计监督。具体说来,要监督企业执行国家的方针政策和制度,抵制铺张浪费、挪用资金、乱挤成本;要监督企业各项财产物资的收发、转移、保管、使用和报废是否按照规定执行;各项资金的收付使用是否符合计划、预算要求,要监督企业成本和盈亏的计算是否真实正确,是否符合国家规定等等。通过会计监督,保证国家的方针政策和财经制度贯彻执行;通过会计监督保障企业财产、资金的完整无缺和合理地、节约地使用,杜绝损失浪费,降低工程成本,增强企业盈利,促使企业不断提高经济效益。

(5)树立人本化理财观念

在知识经济时代里,企业财务管理人员要有很强的专业知识能力、敏锐的处理接受信息能力,创新理财方法的能力;企业财务机构的设置应是管理层次及中间管理人员少,强调结构创新高效具有灵敏、快速的特征。而我国现有大多数企业是以公有制为主导的,财务机构的设置成金字塔型,中间层次多,缺乏创新和灵活性,效率低下;财务管理人员理财观念滞后,缺乏掌握科学、技术能力、管理等知识的主动性,更缺乏创新精神和创新能力。这一切与知识经济时代对理财人员、理财机构的要求相去甚远,严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。因此,我们应创立新的财务管理模式与理论,以适应知识经济时代人本化来理财的要求,充分协调好利益相关者之间的财务关系,使财务管理在现代企业管理中真正发挥出作用来。

参考文献:

[1]于立英,姚田英,王晓华.企业集团财务监管之浅见.农场经济管理, 2007;5:123-128

[2]郦平华.企业集团实行集权财务控制模式的思考.中国乡镇企业会计,2007;11:145-148

[3]曾邗,孔玉生.机械企业集团内部管理体制及运行机制的模式探索.排灌机械, 1999;1:112-115

篇2

在经济全球化、金融自由化程度逐渐加深的今天,我国金融业的改革也正式开始。而金融企业是金融市场的主体部分,保险行业优势金融企业的重要组成。在加入WTO之后,我国保险行业发展十分迅速。以寿险业为例,2000年,我国人身险保费收入为7447亿元,而寿险保费为6658亿元,几乎占其百分之九十。随着保险事业主体规模的增加,经济全球化进程的加快,越来越多的外资保险公司加入到了中国保险市场竞争行列。许多大型保险公司,例如中国人寿、中国平安都已经成功改制并实现国外上市。与此同时,我国保险公司也引入了许多先进的管理经验,从公司治理、财务管理、市场经营等方面对公司进行规范,向全球化靠拢。因此,提升保险行业财务管理工作,有助于整个行业早日适应经济全球化和金融自由化的市场。

2.符合我国日趋严格的监管要求

随着我国对金融市场监管的日益严格,监管制度的逐渐成熟,对保险行业的建管重点将由从前的市场准入标准、保险销售经营行为监管向保险偿付能力、公司财务等方面转变。也就是说,保险行业外部监管要求也对保险公司财务管理共组提出了新的要求,采取了更为严格的财务监管制度。因此,为适应这一变化,应当对当前保险行业财务管理中存在的问题进行完善。

3.更好面对保险行业激烈的竞争

保险行业,尤其是寿险行业的发展越来越快,竞争对手也逐渐增多,竞争模式由最初的垄断向全面铺开演变。一方面,人们对保险需求也越来越成熟,例如,对寿险公司提供的创新型金融风险管理产品关注更多在于如何规避风险。另一方面,保险销售渠道也逐步增多,由从前的线下销售转变成多渠道、多方面销售。面对如此激烈的竞争环境,保险企业只有将财务管理目标明细化,提升财务管理水平,实现财务管理与业绩管理相结合,才能够利于不败之地。

二、保险行业财务管理现状及问题

1.公司财务管理操作与法律规定不符

对于一些规模较小的保险公司来说,往往将更多注意力放在销售环节,对财务管理等内部控制流于形式,这就很容易导致在财务管理具体操作工程中出现一些与法律法规相冲突的想象。例如,在我国颁布的《关于加强人身保险收付费相关环节风险管理的通知》中规定,只有在办理由保监会明确规定以现金付费的业务时才能够收取现金,其他业务一律采取非现金收付费的方法。但是,在实际工作中,许多保险公司财务部门出于方便业务操作等因素考虑,往往未能遵照实行。

2.估算赔偿支付额度的功能未充分发挥

在国外,许多国家的保险公司都将赔偿支付能力限定作为一种管理手段,并且将公司的赔偿支付水平与国家规定的最低赔偿支付水平向比较。通过比较二者之间存在的差距,对公司的运用形式作出评定。而我们国家的绝大多数保险公司却未对自身的赔偿支付额度进行估算,无法与国家规定的基本赔偿支付水平相比较,甚至不能够达到国家规定的最低赔偿标准。这样一来,就在很大程度上加大了保险行业财务管理工作的风险。

3.财务管理体制、组织结构不完善

由于我国保险公司财务从业人员专业技能不强、财务工作效率较低、公司对财务工作重心把握错误等原因,导致我国当保险公司管理体制及组织结构都不够完善。例如,我国大部分寿险公司组织框架、内部运作体系等都存在着不够完善的问题;在财务战略方面,也缺少明确的远景规划。

三、保险行业财务管理存在问题应对措施

1.规范资本金使用

在保险行业,资本金的使用及基本额度都有着十分严格的规定。几乎所有国家的都对保险行业的资本金基本额度做出了限制。规范资本金使用不仅是确保保险行业有序、健康发展的必要手段,而且也是保险公司切身利益的保障。保险公司在开展业务时应当始终确保资金满足基本额度,并且结合公司实际情况,制定相应的限制、管理、核算制度,真正的降低财务风险。

2.建立健全行业监管体制

赔偿支付是保险行业财务管理工作的重点,但是我国当前保险行业赔偿支付方面普遍存在着较大的问题。为改善这方面存在的问题,应当建立健全赔偿支付水平的行业监控管理体制。主要可从以下两个方面做起:第一,对当前保险公司开展的业务进行全面调查,以此为依据对最低资本金标准进行重新规划,并建立风险资本体系,对当前已经存在的赔偿支付体系进行改良。第二,完善保险行业内部监管制度,要求保险公司及其分公司对赔偿支付能力进行评判,在能力出现不足之时及时进行风险评估,制定预防策略。

3.对保险公司内部控制制度进行加强

在制定相应的发展战略,明确公司所处的内、外部环境之后,保险公司应当对内部控制制度进一步加强。首先,应当充分应用财务管理手段,例如各岗位之间不兼容性、各部门之间相互制约。其次,对财务经理、内控合规部经历等一些公司重要风险控制职位应当实行总公司直接委派制。再者,除了公司内审部门实施审计工作之外,还应当由上级公司或者第三方对公司财务部门实施不定期审查。对于一些重要问题,进行专项审计,或外聘会计、审计事务所对保险公司财务工作、风险管控等进行外部审计,以此达到提升公司内部控制制度的目的。

篇3

《管理统计学》、《税收学》、《高级会计学》、《财务信息系统》、《高级财务会计学》、《金融会计学》、《证券投资学》、《中高级财务管理》、《财务报表编制与分析》、《财务与会计电算化》 部分高校按以下专业方向培养:会计、财务会计、企业理财、税务筹划、投资理财、理财规划师、注册会计师、国际资产经营、企业财务管理、财务与资本运营。

财务管理主要研究管理学、经济学、法学、金融学等方面的基本知识和技能,通过计划、决策、控制、监督等管理活动对资金运动进行管理规划,进行融资、投资及资本运营,并对亏损、破产等财务危机进行预测、防范和化解等。

财务管理专业就业方向

随着社会经济的发展和财务管理的规范化,高端财务人才稀缺,供不应求,想要成为行业精英挑战高薪,学习财务管理专业是非常好的选择。

从事行业:

毕业后主要在新能源、金融、房地产等行业工作,大致如下:

1 新能源;

2 金融/投资/证券;

3 房地产;

4 互联网/电子商务;

5 建筑/建材/工程。

从事岗位:

毕业后主要从事会计、财务主管、出纳等工作,大致如下:

1 会计;

2 财务主管;

3 出纳;

4 仓库管理员。

财务管理专业培养技能

1.掌握管理学、经济学和财务与金融的基本理论和基本知识;

2.掌握财务、金融管理的定性和定量的分析方法;

3.具有较强的语言与文字表达、人际沟通、信息获取以及分析和解决财务、金融管理实际问题的基本能力;

4.熟悉我国有关财务、金融管理的方针、政策和法规;

篇4

一、金融企业财务管理概述

金融企业的财务管理概念有狭义和广义的区分,但是在实务中由于企业的财务管理涉及内容的全面性,因此本文以广义的财务管理概念为研究对象。广义的金融企业财务管理主要是指金融企业为了实现经营管理目标,结合自身的业务发展需要和内外部经营环境,对其运营管理过程中的各项财务活动进行科学有效的规划、核算、监督、分析及考核等一系列管理活动的统称。一般来说,金融企业的财务管理主要包括资金融通、资产和负债管理、财务内部控制、成本管控、收益分配、绩效考核以及信息披露等内容。在实务中金融企业的财务管理具有四个独有的特点:一是财务信息的收集和反馈方面存在困难,二是资金预算较为复杂,三是投资管理工作的多样化,四是财务管理活动具有高风险性。

二、金融企业优化财务管理的必要性分析

金融企业进行财务管理优化的必要性主要体现在三个方面:一是随着我国市场经济的发展,金融企业无论在规模还是业务方面都发生了较大的变化,传统的财务管理手段和方法已经出现了明显的不适应性,只有经过优化创新才能有效提升自身的财务管理管控水平,从而为企业的发展创造一个良好的环境;二是财务管理水平在一定程度上决定了企业的风险防范水平,随着现代金融行业的快速发展,金融企业面临的财务风险趋于高位,在此背景下只有对财务管理体系进行优化才能促使金融企业的运营管理更为审慎规范,风险更低;三是财务管理作为金融企业日常运营管理的组成部分,对其工作进行优化能够合理推动股东价值最大化的实现,从而增强金融企业在利率市场化政策下的综合竞争力。

三、当前金融企业在财务管理过程中存在的主要问题

(一)财务管理体制较为冗杂

以商业银行为代表的金融企业其在财务管理体制方面普遍存在较为冗杂的问题,具体表现在三个方面:一是为了承揽业务多数商业企业按照行政区域设置了层级化的子机构,这些子机构在部分地区受当地经济条件的局限是不能创造经济效益的,不仅浪费了金融企业的资源,同时还对其整体的财务管理效率产生负面影响;二是多数金融企业在扩张阶段主要以网点铺设为主,从而造成了其财务管理层级复杂,财务管理成本大幅增加,挤占了一定的盈利空间;三是管理层级虽然增加,但是总部在财务风险控制能力方面还较为薄弱,财务监控力度不强,从而影响了财务管理的整体管控有效性。

(二)金融企业的财务风险预警机制不够完善

金融企业与一般企业不同,其在运营管理过程中面临的高风险性决定了它对财务管理的依赖性,但是当前我国金融企业在财务管理过程中对于财务风险的预警机制建设普遍存在重视度不足、不结合自身业务的实际情况直接套用国际上通用的风险预警机制等现象,这些现象的存在对于财务管理管控职能的发挥以及业务监督作用的体现产生了较大的不利影响。

(三)财务内部控制存在适应性差、成本高及效率低等方面的问题

财务内部控制作为企业财务管理的重要控制手段,可以有效防止财务风险发生的机率和会计信息失真问题的出现。在实务中,金融企业在实施财务管理过程中,其财务内部控制普遍存在适应性差、成本高及效率低等方面的问题,具体体现在:一是财务内部控制制度无法完全适应业务扩展的需求。当前随着金融市场的发展,金融企业的业务创新层出不穷,但是财务内部控制制度却无法及时根据新业务的特点进行调整与完善,从而使得金融企业的财务内部控制难以与业务扩展相契合,新业务的开展始终是财务管理的薄弱环节。二是财务内部控制的成本较高,效率较差。对于金融企业来说,其对财务风险的防范多以预防性的前端防御措施为主,这种财务内部控制虽然控制效果较好,但是超前性的财务内部控制防御不仅增加了财务管理成本,同时还降低了金融企业的业务开展效率。

四、金融企业财务管理优化的主要对策

从上文分析可以看到,金融企业受其独有特点的影响,分别在财务管理体制、财务风险预警以及财务内部控制等财务管理相关内容方面存在问题。基于此,笔者结合财务管理和内部控制相关理论以及自身的工作经验从如下角度提出金融企业的财务管理优化对策:

(一)实施金融企业财务管理体制的扁平化转变

金融企业实施财务管理扁平化的转变,主要目的有二,其一是降低管理层级和财务管理成本,其二是提升金融企业的财务管理效率。在金融企业的财务管理实务中,要想实现其财务管理体制的扁平化转变,须基于资源共享和价值最大化的需求,合理划分金融企业总部与其下属子机构的财务管理权限,即实行集权与分权相结合的财务管理模式,由总部负责财务管理制度的制定,并进行统一的资金调度、资产负债管理、预算管理等指导性、方向性的财务管理决策,子机构主要负责执行总部的各项财务管理制度,这样既赋予了子机构的财务管理的独立性,同时也可以有效减少不必要的财务管理层级设立,将金融企业的财务管理层级扁平化优化。

(二)建立完善的金融企业财务风险预警防范机制

根据《新巴塞尔协议》要求,金融企业应当构建一个包含89个核心框架的全方位的风险管理体系来对其可能面临的风险进行防范控制。但是受当前我国金融企业的管理体系不健全等因素的局限,多数金融企业在风险预警防范,特别是财务风险的预警防范方面较为缺乏。在此笔者建议金融企业先从两方面入手来进行财务风险预警防范机制的建立和完善:一是从现行的金融企业财务系统中筛选出能够恰当、准确反映企业可能面临的财务风险的一级、二级指标,并形成指标体系;二是根据指标体系设置相应的特征变量,以便于在特征变量发生变化引起财务指标发生变动时能够及时进行财务风险预警。值得注意的是,在此过程中为了来提高特征变量对财务风险的敏感性,必须运用数量分析法对变量进行筛选。

(三)提高金融企业财务内部控制的动态化

根据金融企业财务内部控制存在适应性差、成本高及效率低等方面的问题,笔者建议考虑实行动态化财务内部控制的方式来对其进行优化:一是金融企业应当定期对金融企业的财务内部控制制度进行自我评价,并梳理现有的业务活动及流程,找出二者不适应的地方,及时对内部控制进行调整完善,以提高财务内部控制与新业务的适应性;二是金融企业的总部应当在内部建立全面而切实的财务内部稽核监督体系,对子机构的各项财务活动进行稽核监督,以有效防范财务风险;三是充分利用当前的信息共享技术,在金融企业内部搭建财务风险的防御体系,实现财务风险的动态监督与智能化防控,在有效减少人工授权审批等前端防御成本的同时,大幅提升金融企业财务内部控制的效率。

(四)提升财务服务水平,适应金融创新的需求

近年来随着市场对资金的需求量增大,为了扩大业务规模和增加经济效益,多数金融企业在国家金融政策的指引下进行了金融工具创新、金融技术创新和金融业务创新等,如供应链融资业务的推出、大数据技术应用于传统的存贷业务实现个性化金融服务等,但与此同时金融企业的财务服务水平却并未及时拓展跟进,从而出现了传统财务管理对金融创新产生一定制约和局限的现象。因此金融企业应当尽快在内部构建财务共享服务中心的新型财务管理模式,以大幅提高自身的财务服务水平,适应金融创新的管理需求。

五、结束语

金融企业财务管理水平的高低间接会对社会经济的持续稳定发展产生一定的影响,因此在实践中有必要对其进行优化。本文以金融企业的财务管理为探讨对象,总结其在财务管理过程中存在的主要问题,并针对这些问题提出一些创新性的优化对策,旨在为金融企业财务管理水平的提升有所启示。

参考文献:

[1]刘星.浅谈金融企业财务管理中存在的问题及解决措施[J].现代营销(下旬刊),2018(10).

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