简述税收的经济职能范文

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篇1

1.下列不属于市场失灵表现的是(D)

A.收入分配不公B.防治传染性疾病

C.国防科技研究D.企业降低成本提高竞争力

2.以下不属于造成垄断的原因的是(D)

A.成本递减B.规模报酬递增

C.产品之间的差别D.行业内的厂商很少

3.财政分配的主体是(C)

A.家庭B.社会团体与组织C.政府D.企业

4.财政分配区别于其他分配范畴的基本特征是(A)

三、名词解释

1.市场失灵

2.垄断

3.外部性

4.财政

5.财政职能

6.资源配置职能

7.收入分配职能

8.经济稳定

四、简答题

1.什么是市场失灵?其主要表现是什么?

2.简述财政的基本特征。

3.如何理解资源配置?

4.简述资源配置的主要内容。

5.简述财政实现资源配置职能的手段和机制。

6.财政参与国民收入分配的原因是什么?

7.简述财政实现收入分配职能的手段和机制。

五、论述题

1.试论述财政的资源配置职能。

2.试论述财政的收入分配职能。

3.试论述财政的经济稳定与发展职能。

A.财政分配的主体是国家或政府B.分配的对象是社会产品与服务

C.目的是满足社会公共需要D.分配具有历史性

5.财政分配的目的是(D)

A.为了建设社会主义强大国家B.为了合理配置资源，提高经济效益

C.为了实现国家政治经济职能D.为了满足社会公共需要

6.下列哪种观点主张“财政活动体现的是以国家(或政府)为主体的分配关系”(A)

A.国家分配论B.价值分配论C.国家资金运动论D.社会共同需要论

7.财政是一个A，是以国家为主体的分配活动。

A.经济范畴B.政治范畴C.社会范畴D.法律范畴

8.运用有限的资源能形成的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目的，属于财政职能中的(B)

A.收入分配B.资源配置C.物价稳定D.经济稳定和发展

9.当前，各国普遍使用的公平收入分配的指标是(C)

A.恩格尔系数B.收入弹性系数C.基尼系数D.价格指数

10.以下属于财政资源配置功能的是(C)

A.征收个人所得税B.建立社会保障制度

C.公共投资D.控制货币供应量

11.作为市场人的企业，与其纳税责任相对应的权利是(C)。

A.产品和服务定价B.销售产品和服务收费

C.享受政府提供的公共服务D.自主选择投资

12.通货膨胀是属于下列哪项因市场失灵而导致的宏观经济问题(D)。

A.公共产品供给“搭便车”B.资源配置失衡

C.收入分配不公D.经济波动与失衡

13.关于混合经济，下列哪项理解是错误的(D)。

A.企业和个人提品和服务受市场供求关系影响

B.企业和个人提品和服务受政府财税政策影响

C.政府提供服务受市场供求关系影响

D.政府提供服务是公共选择的结果

14.关于资源配置效率，下列理解不正确的是(B)。

A.资源的组合B.基本生活品产出化

C.社会福利D.资源配置结果均衡

15.下列哪项不属于政府财政职能手段(D)。

A.税收制度B.社会保障制度

C.企业节能减排的财政补贴D.企业自主创新投入

16.下列关于经济发展的理解正确的有(D)。

A.经济增长B.GDP增长C.国民收入增长.D.经济、社会、环境的和谐进步

17.下列哪项不属于经济社会发展的稳定器(A)。

A.比例所得税B.累进所得税C.社会保障制度D.养老保险制度

二、判断题

1.完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。(T)

2.一般认为，基尼系数处于0.4～0.5之间被视为合理区间，基尼系数越小越趋于公平。(F)

3.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。(F)

4.收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。(T)

5.经济发展一定包含着经济增长，但经济增长不一定是经济发展。(T)

6.财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是企业。(F)

7.社会主义市场经济条件下，起资源配置主导作用的仍然是计划方式。(F)

8.充分就业是指全社会所有成年人就业。(F)

9.财政部门作为政府的一个经济部门，直接执行政府的政治职能、社会职能和经济职能。(F)

10.单靠市场机制不可能解决收入分配的公平问题。(T)

三、名词解释

1.市场失灵

2.垄断

3.外部性

4.财政

5.财政职能

6.资源配置职能

7.收入分配职能

8.经济稳定

四、简答题

1.什么是市场失灵?其主要表现是什么?

2.简述财政的基本特征。

3.如何理解资源配置?

4.简述资源配置的主要内容。

5.简述财政实现资源配置职能的手段和机制。

6.财政参与国民收入分配的原因是什么?

7.简述财政实现收入分配职能的手段和机制。

五、论述题

篇2

中图分类号：F81 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2015）04-0150-02

财政经济良性循环就是指实现财政经济的协调发展，也就是说经济发展的同时财政收入也需要保证相同程度的增加，这在一定程度上也可以反映出我国的财政状况。现就财政经济良性循环存在的问题进行分析，进而探讨促进财政经济循环发展的对策。

一、财政经济良性循环的简述

对于财政经济良性循环的理解，目前支持三种观点。

其一，财政经济良性循环是指财政收入的增长速度。具体来说就是财政收入能够有效的满足财政支出，这对于保证财政收入和支出平衡是非常有利的。

其二，财政经济良性循环是指财政收入的增长速度比全国财政收入的平均增长速度要快。

其三，财政经济良性循环是指财政建设支出约占财政总支出的四成。

从以上三种财政经济良性循环的理解内容，可以充分说明财政与经济是辩证统一关系。为了促进我国财政经济可以长期稳定、协调的发展，应当积极努力促进财政经济良性发展。

二、财政经济良性循环存在的问题分析

面对当前我国财政经济良性循环存在诸多问题的情况，应当对财政经济良性循环问题进行详细的分析，探究行之有效的解决对策，有效的解决和处理问题，促使财政经济协调发展。目前财政经济良性循环存在的问题主要有：

（一）财政资金管理不足

有效的财政资金管理可以提高财政经济水平。财政资金管理上还有不足，表现在：

其一，财政资金投资决策不合理。正确的财政资金投资可以创造更多的资金。但这要求制定合理的财政资金投资决策，以此来合理的开展经济项目，创造更多的经济利益。在财政资金投资决策的过程中，因为投资项目资料掌握不全、政府对投资项目了解不完善等因素的影响，所制定的投资决策中存在资金投入规划不合理、资金控制不科学等问题，容易导致财政资金浪费。

其二，财政资金使用绩效存在问题。因为当前财政绩效管理制度位级不够、绩效评价机制不完善、工作人员素质低等因素的影响，造成资金绩效标准不科学、资金绩效高低差距较大、资金绩效评价不准确等，这使得财政资金绩效不真实、不准确、不合理，会造成一定程度的财政资金损失。

第三，资金管理粗放，体制机制不健全。财政资金预算编制不科学、专项资金界定模糊不清、财政资金分配结构不合理等这些问题都属于当前资金管理粗放的表现。在财政管理体制上，还有责权、事权、财权划分不明确；财政转移支付制度还不完善；财政奖励补贴资金管理有较大的随意性，后续监督管理手段跟不上。这些都会影响到当地的财政经济发展。

（二）财政资金支出结构不合理

就当前我国现状来看，我国大部分地区存在财政资金支出不合理的现象，尤其是中西部地区，中西部地区多数地区还属于“吃饭财政”，没有多余资金搞经济建设。一些地区用于教科文卫等基础性、保障民生类的财政资金较少，难以为当地经济发展提供有效支撑；财政支出随意性较大，预算约束不足，促使财政资金未能真正用到实处；部分行政事业性收费没有完全纳入预算管理；一些地方负债较重，还本付息资金在一点程度上影响预算支出安排，财政资金非常紧张。上述都对财政资金良性循环发展有很大影响。

（三）影响财政收入稳定增长的因素

主要体现在以下方面。

其一，税收政策调整不到位。在当前我国税收政策存在调整不到位、不合理的情况，造成企业承担的税负不均衡、不平等。有的企业税负严重，也有企业享受地方自己制定的税收优惠政策，如收入返还等，不利于市场化统一发展；税收征管还有不足等。税收政策还不完善这一现象的存在，不利于我国企业发展，也在一定程度上影响了财政收入的稳定增长。

其二，区域经济布局的不合理。在我国很多地区存在一个普遍现象，那就是经济发展缺乏宏观指导，建设项目“一哄而上”。很多地方政府官员对当地经济发展布局并没有科学合理的规划，而是从眼前的经济利益的角度出发，重复投资，短时间内集中上马大批同质项目，企业肆意的进行生产建设活动。一旦市场出现什么“风吹草动”，当地经济立马受到影响，在很大程度上影响了财政收入均衡稳定性。

其三，财源基础薄弱，缺乏新的财源增长点。当前我国存在财源基础薄弱问题，很多地区经济基础薄弱，并且当地没有支柱产业和骨干企业带动当地经济，促使当地经济难以发展，相应的当地创税能力较低；很多地区城镇化水平较低，二三产业因多方因素的影响而未能发展起来；财政收支矛盾突出，财源拓展目标难以实现，直接影响了当地财政收入的增长。

三、促进财政经济良性循环的研究

对于当前我国财政经济良性循环受到一定影响的情况，应当采取有效的措施来解决。

（一）加快财源建设

经济的发展需要加大对财源的建设，这也是实现财政经济良性循环的关键所在。其一，树立正确的效益观念。在我国社会经济不断发展的情况，应当对其发展趋势进行详细的分析，做好经济发展规划，树立正确的效益观念，以此来指明财政经济发展的方向，促进财源建设良好落实。 其二，综合各地区实际情况，根据各个地区当前经济现状，制定合理的经济发展方案，统筹一、二、三产业快速发展，促进当地经济。其三，加大招商引资力度，搞好产业升级。积极地培植外向型财源，合理利用各地的自然资源，积极拓宽外贸领域。 其四，做强工业项目，培植工业产业。以大项目建设为重点，以科技进步为动力，依托资源优势，培植适合当地开发的工业项目，提升当地工业产业，形成龙头企业、骨干企业作支撑，上下游产品配套延伸，做好产业升级，实现集群化发展的工业格局。

（二）积极健全财政法规制度

为了促进我国财政经济良性循环发展，应当制定健全的财政法律制度，以便对财政经济进行有效的约束，促进财政经济协调发展。对于健全财政法规制度的构建，重点在财政预算方面存在分税制、各级政府事权的划分、转移支付制度不规范等方面下功夫。改变现存的财经法规制度比较分散，部分财经法规政策的出台严重滞后于经济的发展，立法缺乏超前性和预见性等问题。

（三）完善财政部门的相关职能

财政部门作为国家作用于社会经济关系的重要杠杆，应当明确自己的职能、职责，积极促进财政经济循环发展，从而更好地为区域经济的发展创造一个良好的经济环境。一是深化认识，认清形势，适应发展要求。大力推进职能转变，逐步解决财政面临的实际问题，使财政管理工作与经济社会发展和财政改革的迫切需要相适应。二是完善财政职能，强化财政管理内容。财政工作必须坚决服从扩大人民群众内需和民生的大局，确保政府投入“三农”等资金的安全、规范、高效运行。三是建立财政支出评价体系，严格按照新修订的《预算法》规定加强财政资金管理，完善财政管理体制。四是优化支出结构。坚持“有保有压”，严格控制“三公”等一般非生产性的支出，确保民生类支出；控制财政供养人口，建立统一规范工资津补贴的发放标准等措施，进一步优化财政资金支出效益。

（四）加强对税收的征收和管理

加强对税收的征收和管理，严格控制税收的减免做到应收尽收，以保证财政收入的有效性。首先是对当前财税政策对社会的影响进行分析，进而进行调整和完善。其次，财税部门应加强立法进度，实现税收征收合理化、规范化。最后，，科学、合理的实施税收管理工作，严格监督和控制税收工作，保证财政收入的真实性。

面对当前我国财政经济良性循环存在财政资金管理有不足、财政资金支出结构不合理等问题的情况。应当通过加快财源建设、积极健全财政法规制度、完善财政部门的相关职能、加强对税收的征收和管理等措施来解决财政经济良性循环问题，促进财政经济协调发展。

参考文献：

[1] 董艳霞.关于财政经济良性循环问题的研究[J].现代商业，2014（17）.

篇3

事业单位是我国经济社会发展的重要力量，在改善人民生活，促进经济建设等方面发挥重要作用。随着我国小康社会建设，人民物质生活水平提高，事业单位的作用不断增强。事业单位是为社会公益目的，由国家机关利用国资举办从事科教文卫等活动的社会服务组织。

其具有服务性，公益性特点。事业单位类别众多，研究事业单位税收按其经费拨付分为不同类型。可分为全额拨款，差额与自收支单位。

我国事业单位体制存在结构单一，布局不合理，功能不清等问题。事业单位由政府管理，公益事业发展资金有限，供给总量不足，无法满足公益事业发展需要。事业单位有政府举办，重复设置多，导致结构失衡，效益不高。事业单位无自主权，缺乏服务主动性。事业单位经费少，行政后勤人员多，我国财政支出结构不合理，一些公益服务允许收费，一些部门忽视社会效益，制约了事业的发展。事业单位管理体制形成具有多方面原因，传统事业单位管理体制与计划经济体制适应，但随着经济市场化推进，事业单位弊端显现。

事业单位结构单一，税收受行政制约，事业单位税收复杂，税收项目繁多，有的项目为征税，税收票据多样，有的来自上级主管部门，有的来自财政部门。职工收入来源渠道不同，有的财政统发工资，有的加班补助。事业单位体制问题决定税收特殊性。

二、事业单位税收现状

（一）事业单位税收分析

事业单位税收主要有营业税、土地使用税等，城建维护税随营业税附征，印花税是领受经济合同等凭证的单位个人，按合同金额缴纳税项。营业税条例规定提供规定劳务的单位个人为营业税纳税人，财政部税务局关于调整事业性收费营业税政策通知对营业税免税项目作出补充，大部分单位收费列入营业税免税项。

事业单位税收以个税为主，文教卫系统由于个人所得体现在工资薪金福利等，规划等事业部门个人收入来自设计收入，扣除个税难以到位。事业单位营业税征收非常棘手，如广电等单位主要收入为征税收入，教育部门由于收入为免税收入，使用财政部门非税收统一收据，医院提供的租赁服务等计入非税收入。事业单位兼有行政单位的社会管理职能，事业单位特有的事业功能需要法定收费项目支持，国家支持事业单位从事经营活动盈利，但收入项目税收政策补贴，票据种类不同造成征税混乱。

（二）事业单位税收中的问题

目前我国事业单位税收中的问题主要包括运作机制引起的问题，筹资模式引起的问题与税收政策引起的问题。事业单位主要经费来源为财政拨款，事业单位机构性质特殊性，税改前对事业单位收入不征税，由于传统观念根深蒂固，对市场经济下普遍征税原则理解不充分，单位负责人纳税意识薄弱，导致事业单位发生应税后不自觉申报纳税。

我国事业单位运作机制多样，现阶段事业单位多为政府主导，事业单位收入具有相对隐蔽性，致使税务机关缺乏有效的事前监控手段。如事业单位将房屋出租等涉水收入与免税收入混合。事业单位票据复杂，普遍使用财政统一收款收据，由于票据不由税务部监管，一些单位使用财政收款收据达到逃税目的。事业单位运作方式多样，部分行政事业单位向个人发放大量实物，不计入个人所得额计算，有些事业单位钻税法漏洞，将奖金分次发放，达到避税的目的。事业单位代扣代缴个税采取自核自缴方式，税源相对较小，税务机关未投入较多的人力物力，造成对事业单位个税管理真空。

三、事业单位税收问题的解决对策

研究事业单位税收问题解决方案是根本任务，提出解决方案前应明确事业单位税收问题的前提，必须坚持税收公平原则，确保事业单位蓬勃发展。党的十七大对加快行政管理体制改革作出总体部署，提出系列新观点新任务，新形势对行政管理体制改革提出了更高要求，加快行政管理体制改革十分迫切。事业单位体制改革应把握政府与市场职能分工问题，社会事业基本组织方式问题，行政管理体制与改革组织方式问题。

发达国家基本有相应的税收优惠政策，美国组织非营利宗旨是确定享受税收优惠待遇的依据，税法规定组织运作目标为从事慈善性科学性事业目的，净收入不用于私人受惠，从事主要活动不为影响立法可享受免税待遇。借鉴发达国家的税收管理经验，结合我国事业单位实际情况，解决我国事业单位税收管理問题需要建立特色现代事业制度，引入非营利组织概念，加强对事业单位的税收征管与纳税服务。建立特色现代事业制度，健全事业法人制度，建立多元化的事业投资与经营补偿制度。通过事业单位体制改革，理顺事业单位与政府的关系，公益性事业单位针对经营收入目的采取不同征免税政策。

加强对事业单位的税收征管要求加强税务登记，根据实际情况，按主管部门模式了解辖区内事业单位办理税务登情况，有效堵塞征管漏洞。加强对执法部门的纳税检查，检查工会、劳资等部门发放的补贴，对检查出应扣未扣的问题，严格按照税收征管法规定处罚，对态度恶劣的单位通过新闻媒体曝光。加强对事业单位的发票管理，根据财政部关于调整事业单位收费营业税政策通知规定，事业单位涉及征税收费项目纳入税务管理，使用税务发票，税务部门应予财政部协商，将事业单位应纳税务管理项目抄告统计财政部，使财政部发放收费票据按规定把关审核，对使用事业性票据收取应税项目收费按规定处罚。

税法宣传是税务机关的基础性工作，由于事业单位纳税意识淡薄，对税法规定缺乏足够了解，各级税务机关必须加大对事业单位的税收宣传力度，向事业单位开展形式生动内容丰富的税法宣传，将有关税收政策规程打印分发，对质疑问题重点解释，增强事业单位纳税意识，使事业单位领导对税法有充分的重视。

四、结束语

事业单位介于政府与企业之间，兼有管理职能与营利途径，收费项目繁多，所有者权益不明，导致税收征管模糊，本文详细调查分析相关税收项目，找出事业单位财政税收存在的问题，提出相应的对策。在新税制改革中，应利用对非营利组织研究成果，根据非盈利组织行为界定税收免税项目，加强对事业单位税收征管。

参考文献

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关键词：企业所得税；国有企业所得税；国营企业所得税；私营企业所得税；集体企业所得税

税收是政府部门收入的主要来源，它也是人类社会经济发展到一定历史阶级的产物。税收与国家存在直接的关系，它是国家生存和实现国家职能的物质基础。不仅如此，税收也与“民生”息息相关，税收“取之于民，用之于民”，国家参与并调节国民的收入分配的手段，从而也调节了人民经济收入差距，实现社会主义和谐社会，同时体现出社会的公平和正义。从古至今，我国财政收入使用时间最长，运用最为广范，累积财政资金最为有效的形式。税收具有的强制性、无偿性和固定性，以及它的按时间段征收税款和税收的来源广泛的特点使它成为国家组织财政收入的最主要的形式。税收作为国家的宏观经济的重要手段之一，在调节政府收入公共部门消费的同时从而影响社会的总需求。

我国企业所得税是经过改革开放以来不断深入而逐步建立和完善的。我国企业所得税是由国营企业所得税、私营企业所得税、集体企业所得税等除国有企业以外的企业所征收的一种税。我国企业所得税经历了多年的改善才形成现在的企业所得税。

一、所得税简述

（一）我国企业所得税

对于我国企业所得税的概念有多种，但总的含义不变，比较完善的概念是：“我国企业所得税是对我国境内除外商投资企业和外国企业的各类企业其取的生产经营所得和其他所得征收的一种税”。企业所得税是我国税法中的一种，也是与生活密切相关的一种税。我国企业所得税实现了内资企业和外资企业所得税的统一，使我国企业所得税征收公平，并且我国企业所得税还降低原来的企业所得税的税率，使企业商品降低了成本，为消费者降低了价格。我国企业所得税还统一规范税前扣除办法和标准，为我国企业所得税法征税提供了方便，也使得我国企业所得税法规范征税、优惠征税政策，使得征税税负公平，我国各种企业公平竞争。

（二）外国企业所得税

外国企业所得税是指外国企业在我国生产、经营所得和其他所得所征收的税。外国企业所得税是1981年颁布的《外国企业所得税税法》，外国企业所得税对我国对外开放起得了很大的作用。外国企业所得税促进了我国国内企业与外国企业的经济技术的交流与合作，有利于我国国内企业与外国企业公平竞争。1991年7月1日施行《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》实现我国税法的统一，完善了我国企业所得税法制度。

二、我国企业所得税的起源

我国企业所得税是由国营企业所得税、私营企业所得税、集体企业所得税和其他企业所得税综合而来的。国营企业所得税是在1983年由国务院决定并设立。集体企业所得税是由工商企业所得税演变而来。私营企业所得税是为私营经济而设立的。在以前，这些企业所得税会随着经济的发展二发生许多的弊端，造成税率不一，税负不平等企业征税不同，导致各个企业的税收各异，使得各个企业之间的竞争不公平。为了解决这些问题，我国在2008年1月1日施行《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。我国企业所得税法的实施打破了我国国有企业不征税的原则，实现了税率的统一，解决了税负不公平、各个企业之间的不公平竞争、我国企业所得税不统一等问题。

三、外国企业所得税的特点

（一）我国企业所得税实行税率比例统一，它的计算是依据应纳税所得额。实现我国各种企业所得税的税率统一，减少计算税率不一而带来的混乱，加强了征税的次序。

（二）我国企业所得税征收范围广，它征收的范围包括我国境内所有的企业。它实行按年征收、分期预纳制度，也就是以年为单位，按年进行计算。

（三）我国企业所得税法统一规范所得税，纳税计算复杂。以前企业所得税纳税是由企业财务会计制度计算的，现在企业所得税是由我国企业所得税法规定的税率计算，范围广，导致纳税计算复杂。

（四）我国企业所得税法严格控制税收的减免，还扩大税基，减少企业纳税的负担。过去各种企业所得税征税不同所以导致企业纳税额减免不同，还减小了税基，所以要严格控制。以“多得多纳，少得少纳，不得不纳”为原则减少了各个企业税额负担。

四、我国企业所得税的优点、缺点

（一）优点：我国企业所得税法统一了各种企业所得税的税率，使各个企业与企业之间的竞争公平，方便计算各个企业的所得税，完善我国经济市场。我国企业所得税法的制定，加强各种企业经济之间的分配，加强各种企业转换机制，增加各种企业的活力。

（二）缺点：我国企业所得税法统一了征税的计算，所以导致计算所得税比较复杂。企业经济会随时代的发展而发生变化，这也导致我国企业所得税法的计算税收的不足。

五、总结