企业内控信息化建设范文

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2、BPM系统建设

流程管理平台通过提供统一的平台支撑与新增审批流程，在平台中体现并固化内控要求，实现审批流程的高性能与对流程控制点的广覆盖，提升内部控制的执行效率和风险管理能力。通过流程管理系统的建设实现以ERP为核心的关键审批流程，以及流程的管理与监控。流程管理平台通过提供统一的流程平台支撑，大大降低了登录不同平成流程处理的时间，在系统层面，为内部控制提供了稳定性与效率保障。流程管理平台对原有流程进行优化，同时根据需求适度实施新的审批流程，在业务层面，更好地覆盖内部控制在流程中的控制点，满足内控要求。流程管理平台通过提供流程设计、建模、开发、部署、监控、管理等核心功能，实现以ERP为核心的关键审批流程，以及流程的管理和监控，支持业务流程全生命周期的管理；流程管理平台在工作流程模式定义与业务场景梳理的基础上，通过对工作流程模式与实际审批场景的映射，完成审批功能的业务实现，同时对内部控制提供支撑。流程管理应用适用场景的分类是以业务主线为指导和以业务四级流程为需求输入的。流程管理应用实现的流程需求应从系统范围、业务动因和技术动因3个维度梳理，并进行场景归类。针对每种流程场景指导实现方案的设计。

3、企业服务总线平台建设

服务总线总体在集成平台技术架构中定位于服务交互的基础平台，使用SOA架构实现以ERP为核心的业务系统之间的功能调用和数据交换，满足应用集成需求，实现业务协同与信息共享。建立统一的企业服务总线，实现统一集成架构、标准规范和性能提升，在企业内部形成全网络环境，实现以ERP为主线的信息系统与内控体系的有机融合，支持对业务流程的广泛控制管理。通过以ERP为核心的企业服务总线平台，将实现ERP系统、总部统建系统、板块统推系统之间的系统互联与数据共享，形成标准规范，同时通过集成平台逻辑架构与物理部署的合理设计，提升集成平台的安全性、稳定性和可扩展性。通过更大范围的系统集成，实现业务流程一体化协同，可对内部控制风险点进行更好的覆盖与控制管理。

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中图分类号：F71 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2016）10（a）-0101-02

餐饮企业的内部控制一直较为薄弱，随着信息技术的发展，将信息化建设作为完善餐饮企业内部控制的主要手段来实施将会起到很好的效果。随着社会经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，现代餐饮业发展迅速，而且业已成为一个涉及多行业的服务性产业，其中包含了食材源头、养殖业、食品加工、信息技术、厨房设备制造、房地产、市场营销以及建筑装饰和物流等行业和领域。随着信息化技术的不断发展，餐饮业也与时俱进，利用信息技术手段，完善和提高内控水平，从而不断满足参与企业营运需要。

1 传统餐饮企业内控问题及信息化技术的应用优势分析

对于传统餐饮企业而言，其内部控制主要侧重于对经理层、营运过程进行控制。其中，对经理层的控制，主要依靠实践经验丰富的经理层，对餐饮企业生产营运过程加强监督管理，虽然发现问题进行及时处理，但是其权限过大，而且效率比较低；对于营运控制而言，其主要侧重于对餐饮企业营运过程加强内部控制，对采购、财务以及加工和外部关系等内控缺乏管控。随着餐饮企业的快速发展、资本介入，内控要求不仅局限于上述两个层面，而是要求高效、全面的内控规范。然而，传统餐饮业内控过程中多采用定量分析方式，无论是及时性还是严密性，都存在较大的缺陷与不足。

餐饮企业具有劳动密集性、交易频繁以及现金交易等特点，舞弊现象时有发生。基于对多起餐饮企业舞弊事件的统计分析，操作规范、奖惩机制缺乏现象较为普遍，其中还包含了餐饮企业人事政策以及文化方面的内容。在传统操作流程下，餐饮流程基本上都是采用手工方式来实现，比如从预定、点菜、开台，到下单、用餐和埋单，当然其中还会有改单、折扣以及退菜等行为，均采用手工方式来完成。从实践来看，该种效率非常低，而且出错率比较高。

比如，订餐。在传统模式下，订餐方式主要以接听电话、手工记录以及安排包间或桌位为主要流程，该种方式的缺点表现在信息容易出错，而且不能及时变动和修改信息，加之客人信息保存不长久、分析不深刻，以致于服务和管理效率不高。就现代信息化技术而言，每次食客预定的信息均能够详细记录下来，其中的具体环节，比如取消订单、调整时间或桌位，以及食客口味和习惯标注等，都能够第一时间进行更新和明确，店内有权限者均能够看到。从当前的餐饮业发展现状以及饮食习惯来看，逐渐从单一的订餐逐渐过渡到CRM系统，尤其是一些重要的客户，如周边团宴、商务客户等。对此，可借鉴大型酒店行业的成熟做法，对特定客户进行详细记录，内容主要是用餐特点、消费习惯以及客户本人的爱好和特点等，通过长期的数据信息收集以及整理分析，可以得出一个基本的共性，然后再有针对性地制定促销策略以及市场营销规划方案。

比如，点菜。传统的手工点菜下单方式，因时间仓促或者服务员自身的素质原因，而导致下单字迹潦草、送厨或改单速度非常慢，最终影响了服务质量和效率。信息化技术的应用，前场录入相应的点菜清单以后，厨房即可第一时间安排做餐、改菜和退菜，这有利于避免浪费。调查发现，目前一些餐饮企业开始利用IPAD进行点单，餐单实现了无纸化、菜谱实现了电子化。通过该种方式，食客能够在图文并茂的IPAD上直接点单，餐单确认以后信息即可传至厨房。这种现代化信息技术的应用，有效地提高了c菜信息的效率和准确性，尤其对翻台率相对较高的一些餐饮企业，应用效果更加显著。值得一提的是，全部点菜信息均会记在系统之中，并且能够定期对这些数据信息进行分析，比如点击率比较高、最低的10道菜品，各个季节以及特殊节日消费者的点菜用餐习惯等，这些信息对餐饮企业进行菜品调整，具有非常重大的现实意义。

再如，飞单。实践中，多采用手工方式进行操作，食客现金付账，服务员私吞、找零，个人提供发票，打烊后厨房与前厅对单据核对不仔细，就会出现飞单现象。信息化技术的应用，有效地避免了飞单现象的发生。第一，电脑点单。食客点菜以后，5 min时间内系统中一定要出现账单；第二，厨房见单后立即出单，打烊后核对信息，厨房出单与前厅账单必须保持一致；第三，如果没有埋单，则系统中一直显示挂账，发票应当凭结账小票开具。即所有的操作环节均由电脑系统替代，这在很大程度上有效减少了随意性、舞弊可能性。

2 餐饮业信息化建设对内控产生的影响

传统模式下的餐饮企业营运环节中，因采用手工方式进行操作而容易出现违规现象，同时，因监督成本非常高，所以即便制定了操作规范，也难以按规范进行操作。信息化建设和技术的应用，是解决上述问题的有效措施，凡违规操作均会留下痕迹。比如，给客户打折，餐饮企业有统一的折扣营销政策，协议客户、散客以及团宴等，营业过程中会有适当的折扣，而且各层级权限存在差异。采用信息化技术以后，各层级所持的折扣卡权限不同，全部折扣并不能现场降价，而是刷卡生效，每张折扣卡的持卡人都是餐饮企业合法授权的。卡的遗漏和借用，都会留下痕迹，采用规定的形式或者电话、短信通知的形式，提示持卡人对其卡使用情况负责，这有利于避免折扣权滥用现象发生。

近年来，连锁餐饮层出不穷，供应链倍受多数企业重视。在企业内部控制过程中，通常需要进行供应商筛选、验收、采购以及库管和领用等环节。在传统模式下，通常只是集中采购、付款等环节，其他环节分散在分店，而且部分企业设有中央厨房，即便如此，也难以将全部分店整合成一个共同体，实现无缝结合和管理，常见的问题就是数据流转错误、丢失。基于信息化建设的视角来看，建议借鉴现代工业企业内部控制过程中实施的ERP系统，并且将供应链作为信息化的龙头，逐渐带动整体发展。比如，筛选供应商时，通常需考虑其资质、价格、品质、配送以及折扣和合作程度等，这在传统模式下所有的信息都由采购员一人了解，而且仅凭大脑记忆或者经验，任何人为的信息变动都可能会导致信息流失。值得一提的是，因量化指标缺乏，很难公正、客观地评价供应商。然而，信息化的建设与实施，除可对供应商的相关资料进行永久性保存以外，供货价、履约率、送货及时准确性、折扣幅度以及退货率等相关信息，均可准确记录下来；结合供应商评判标准，对供应商进行合理的评价，以此来提高供应商的供货质量。以验收为例，传统手工方式验收过程中，分店验收员全凭申购单据验收，以致于多收或者虚构实收量。信息化建设及信息技术的应用，系统自动生成订单，然后发送到供应商那里，然后自动流转至验收部，进而生成一份供货验收单，在此过程中，系统能够自动设定不可多收、不多收超10%等比例的货物，这有利于降低舞弊现象发生。餐饮企业财务部门是内控的重要部门，以成本分析为例，传统模式下无法实现标准成本控制，当月成本结转难以实现。比如，某大型中餐企业，所购蔬菜品种超过150种，而且多半为半成品和成品，仅靠手工方式进行换算难见成效。信息化技术的应用，将财务人员从繁杂的核算中解放出来，将工作的重点放在了内控基础上的财务管理工作上来。实施供应链以后，财务人员仅需将月末盘点的原料、成品以及半成品等录入电脑系统，该月成本就会自行结转。

事实上，各销售产品均有其对应标准配方和成本标准。以“杭椒牛柳”为例，标准配方中包含了杭椒用量、牛柳用量以及盐等的用量，理论上来讲，各道菜售完后其成本就会立即结算。然而，餐饮业成本结算面临一些问题，比如中餐配方全凭厨师经验，企业与之很难实现分享；配方频繁变化，辅料用量难以精确把握，尤其是客人有特殊饮食要求时，更难实现标准化；即便完成了BOM报表，但以后的每月都要更新维护。标准成本可及时而又准确地对成本进行控制，并且分菜系、餐饮类型和时间有针对性地进行分析，这有利于管理层分析毛利，为营销、调整菜价等提供准确参考信息。事实上，目前国内很多餐饮企业尤其是中餐企业，已经开始采用标准成本管理模式，其中采用了信息化系统和技术手段，这是传统手工模式无法完成的。

3 结语

把中国的传统饮食与现代管理有机结合在一起，为企业的做大、做强、管理规范化起到至关重要作用。餐饮企业的管理目的是成本控制、运营控制，其最终结果表现为效率和效益。而要达到这一目的，管理数据的及时性、准确性、完整性、有效性是至关重要的，而这些特性恰恰是餐饮信息系统的最重要的特点。总而言之，建立完善的餐饮企业内部控制制度，信息化建设及先进技术手段的应用所起的作用不可小觑。餐饮企业内控，不仅单靠信息化系统，还应当充分考虑内部环境以及风险评估等要素，内控是目标，信息化建设是手段，只有这样才能实现餐饮企业的可持续发展。

参考文献

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[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.07.094

计算机网络技术的发展以及电子数据处理技术的突破使得财务信息系统在企业中得到了广泛的应用。财务信息化不仅仅是对数据的简单汇总和处理，其还利用了网络技术的开放性、及时性、动态性等特点，将企业的各项信息形成一个统一体。财务信息化的应用，在提高了会计财务工作效率的同时，也带来了新的影响和挑战。企业应当吸收先进管理理念，并且继续发展和完善，融入信息化管理模式中，从而推进企业内部控制体系的构建，使企业发展得更好更强，提高其竞争力。

1 对企业内部控制的影响

1.1 信息化对控制活动的影响

业务流程控制与信息系统控制是控制活动的重要内容。控制活动过程中会需要大量的信息传递活动，这些活动经过不同的信息传递路径，形成各种信息指令和反馈，从而有效控制企业的业务作业流程。因此控制活动必须根据企业业务流程的情况和具体的控制点进行设置。而信息技术应用使传统人工控制形式演变为人机系统控制，控制重心将集中在作业流程的人机控制与信息系统控制。一些传统的内部控制规则和程序在新的技术环境下失去存在的意义，新的控制规则和程序建立在充分利用信息技术、用最少的资源达到更佳控制目标的基础上。信息技术的引入增强了控制手段的多样性、灵活性、高效性，加强了内部控制的预防、检查与纠正的功能。

1.2 对内部控制环境的影响

在企业中信息的传递方式与速度可以改变内部控制的基础环境，它是企业内部控制制度的基础，并且决定着内部控制的实施方式。企业由于追求效率而摒弃了过时陈旧的信息传递和沟通方式，因此而突破了旧有的模式。企业如果不进行新的内控制度的构建，很容易被旧有的内控条款牵累或束缚，无法正常发挥其功能。

1.3 对信息和沟通的影响

信息化环境对内部控制的信息和沟通这一要素产生了有利的影响。由于大量的企业环境信息、政策信息、经营信息、财务会计信息、作业信息集中存储在企业数据库系统内，并不断被实时更新，在这个信息平台上，员工可以十分便捷地从计算机数据库中查阅有关的政策和法规，获取与其职责相关的控制信息，明确各自的权利与责任，了解自己的活动如何与他人的工作相关以及例外情况如何报告或处理的途径。在完善的企业信息系统的支持下，企业员工能够更好地取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，使员工顺利履行其职责，提高效率。

2 财务信息化背景下企业内部控制中面临的挑战

2.1 新的授权方式对内部控制的有效性产生威胁

授权控制是内部控制手段中最常用和最基础的一种，在财务信息化条件下，授权控制主要是通过口令授权的方式表现。口令主要是存放在计算机信息系统中的，其不像传统的印章由专人保管，一旦计算机信息系统被侵入导致口令被盗用，便会给企业带来巨大的隐患，很可能导致企业利益的损失。如果企业内部的业务人员利用口令对企业的财务报表或者其他信息进行盗取并透露给企业竞争对手，将给企业带来巨大的损失。

2.2 信息系统提高了内部控制的难度

随着财务信息系统的广泛应用，提高了企业内部控制的难度。会计核算以及财务管理等工作由以往的手工完成向财务信息系统自动化转变，这使得企业内部控制的重点以往对会计账簿的审核以及财务人员的控制转向了对财务会计数据的审查、对财务信息的输出控制以及对信息系统和程序的控制等。企业的内部控制由对人的控制转向了对计算机系统的控制，由于计算机信息系统的复杂性以及网络平台的开放性和可共享性，使得企业内部控制的难度大大增加了，企业面临着信息系统故障、信息安全漏洞等控制难题。

2.3 信息化使得内部控制的环境更加复杂多变

财务信息化条件下，企业内部控制的环境更加复杂多变，给企业内部控制带来了极大的挑战。首先，为了满足财务信息系统的需要，企业在财务部门中需要新增会计信息系统维护人员、数据管理人员以及数据分析人员等，企业的财务岗位也由原有的会计核算、财务管理岗位向信息数据录入、凭证复合记账等岗位转变，在这种背景下，企业财会部门的职能由原有的核算型向管理型转变；其次由于网络环境的开放性，给企业的内部控制带来了很大的难度。企业的很多信息数据能够被各个部门人员共享，甚至外部人员也可以通过网络平台获取企业的信息数据，从而加大了会计信息数据泄露的风险。

2.4 财务信息化对企业的财会人员素质提出了更高的要求

财务信息化条件下的内部控制对人员素质提出了更高的要求。由于传统的内控工作比较简单，导致很多人员不思上进、故步自封，对信息化内部控制的发展和变化毫不知情，难以胜任财务信息化条件下的内部控制工作。财务信息系统的应用，使得内部控制人员不仅仅要精通财会方面的知识，还要对IT 技术以及网络技术进行熟练应用，才能够完成信息化内部控制工作。例如，很多企业应用的财务信息系统不仅仅代替了传统的手工核算，还将资金管理、成本控制、财务责任考核等全面纳入进信息系统，从而将财务工作提升到战略管理的层次上，这对财务人员的综合素质提出了非常高的要求。

3 构建企业财务信息化内部控制的对策建议

3.1 完善企业内部控制的环境

内部控制环境是内部控制系统重要的组成部分，财务信息化条件下企业内部控制环境发生了很大的变化，企业需要结合实际对内部控制环境进行完善。首先，企业要对内部的组织架构进行重新设置调整，要通过部门的重新设置、人员的细致分工、权限的严格划分等形式来完善内部控制，从而达到相互制约、相互监督，防止舞弊现象发生的目的。其次，要培养企业管理人员信息观念和内控观念。财务信息化条件下，应该不断加强内部管理人员对信息化的认识和了解，及时地更新观念，更好地适应信息化条件下的企业内部控制，提高企业的管理效率。

3.2 强化对财务信息系统的开发、维护和运行

财务信息化条件下，企业内部控制的完善重点应该放在对财务信息系统的开发、维护和运行上，因此，企业一定要采取措施，完善财务信息化环境下的内部控制制度。首先，企业要加强对交易授权的控制。交易授权的主要目的是为了确保信息系统所处理的所有重大交易都是真实可靠的，并且符合企业的经营目标。其次，还要加强网络财务信息系统的完全控制。要对企业的网络系统进行实时监控，严格防止病毒攻击和非法入侵等行为，要对重要的数据库资源进行加密和备份，防止因为网络风险给企业造成巨大的损失。

3.3 完善信息化条件下的风险防控机制

财务信息化条件下，由于信息系统自身的特点，其给企业带来了很多新风险，对企业风险防控机制提出了新的要求。针对会计信息化条件下的内控风险，企业要健全风险控制机制，做好风险控制工作。首先，内部控制部门要建立信息系统的风险防范机制，对信息系统的安全性进行严格的控制，定期对财务信息系统的软硬件进行检查，对重要的财务会计数据进行备份保存，从源头上控制风险的发生；其次，内部控制部门要引入专业的网络信息安全人员，对计算机信息系统的网络安全进行维护和管理，防止出现信息外泄或者被黑客攻击，确保企业会计信息的安全性，降低信息泄露风险。

3.4 全面提升企业财会人员的综合素质

首先，财务信息化条件下，企业财会人员的职业道德建设显得更加重要。信息化系统在提高了财务会计工作效率的同时，也给财会人员创造了新的条件，因此，企业一定要加强财务会计人员的职业道德建设，避免发生人为的信息数据泄露等情况；其次，企业的财会人员除了需要扎实的财务会计专业技能外，还要对计算机信息技术和网络技术进行熟练的掌握，从而能够适应财务信息化带来的影响和变化；最后，内部控制人员要不断加强自身的学习，在工作中对系统进行熟练应用和掌握，从而为信息化内部控制工作奠定基础。

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一、企业信息化的简介

企业信息化一般是指将企业的生产过程、物料移动、事务处理、资金流动、客户交易等业务过程实现数字化控制，通过各种信息系统网络加工形成新的信息资源和数据库，使各层次的人们掌握各类动态业务中的一切信息，以做出有利于生产要素组合，优化企业的决策，使企业资源实现最大化的合理配置，发挥最大的效用，从而可以使用瞬息万变的市场经济竞争环境，求的最大的经济效益和社会效益。企业要想在知识经济社会中求的生存和发展，就必须从生产导向转向市场导向，实行科学决策制度，推行显得现代管理科学。科学管理和决策的实现必须依靠适时、有用的信息。同时，市场竞争不断加剧，企业要想快速地作出反应，必须依赖各种有效信息的支持，而网络在此时便当仁不让的满足企业对管理信息提出的新的要求。企业信息化建设的加速和发展，也在企业内部控制建设中得到广泛的应用，并且发挥了巨大的作用。

二、企业内控信息化的应运指导原则

(一)实用性和可维护性原则

指企业信息化建设要从企业的实际需求出发，不求最新但要采用成熟的技术和高质量的网络设备，这些设备必须能适应企业财务、业务、管理一体化的思想服务要求。特别是网络宽带必须足够大，以减少传输延迟。而且，作为一个系统，整个网络是由多种设备组成的较为复杂的系统。这就必须保证所选产品具有良好的可管理性和可维护性。

(二)安全性原则

这里强调的是网络的安全性。在原则上通常表现为两方面，一是采用各种有效的技术安全措施（如防火墙、加密、认证、数据备份和镜像等），确保网络的安全性，保证企业内部网不收攻击。二是对网络的关键设备（如服务器、交换机等）要采取备份措施，保证网络不间断地工作。

(三)经济性原则

这个主要从企业的投资来看，通过高度可伸缩的、灵活的互联解决方案，使现有的网络能够平滑过渡到未来的优化网络，从而有效的保护现有的投资。网络建设要面向应用，面向需求，照顾到前后步骤的衔接，既要充分利用现有资源，又要使现在的投入成为明天的有机组成部分。在满足上述条件的前提，追求最小投资额。

(四)开放性和标准化原则

网络设备的选择应该基于开放的标准和协议，应具有良好的兼容性和可扩展性。同时，网络设备和服务应能提供单一来源的、标准的、开放的技术，以满足高性能、可用性和操作性需求。

三、企业信息化建设的有效策略分析

(一)革新思想，转变观念

在企业信息化的构建生，很多的企业领导和员工没有给企业的信息化建设足够的重视，很多的人对其理解也存在一定的误区。其实，企业的信息化不是追求时髦，也不是装饰企业的场面，而是加快企业转型，对企业进行有效管理的一种工具或者说是策略。对于企业的信息化建设，不是简单的购买几个信息化的机械，不是拥有电脑数量的叠加，做几个信息化的项目，而是一个持续的不断改善的软件建设的过程。再次，企业一定要与时俱进，革新思想，改变以往只看重硬件建设而忽视软件建设的行为和现象，立足企业发展的实际情况，从企业的先关的基本数据、信息化操作流程和基本操作程序做起，做到有的放矢。

(二)转变思路，分清主次

对于企业的信息化建设，需要很多的IT人才，企业由于受到自身发展的限制，如果想搭建网络平台、运行服务器群，这些的确需要很大的资金和人员投入，如果全部有企业来做，就很容易大大限制企业的发展。这时，我们可以转变思路，分清主次,开创性的把企业的网站建设、系统管理和常规运行等外包出去,企业只需要关注核心的业务流程即可。

(三)甄选优质的信息化辅助软件

随着我国社会的飞速发展，市场竞争越来越激烈，要想获得好的发展，企业必须依据市场发展的需要调整自身的发展策略，在信息化建设的过程中，必须甄选优质的信息化辅助软件。目前，在我国市场上信息化辅助的软件非常的多，也是数不胜数，随着ERP、CRM、SCM等概念及产品的出台,极大地促进企业信息化建设的发展。

四、实现内控信息化有效途径

(一)建立良好的信息化环境

领导重视且正确认识是信息化得以实现的前提。首先，管理者应将管理思想与信息化有机结合，在提出管理要求伊始就考虑其与所选择的信息系统管理思想是否吻合，且怎样更好地依赖技术手段加以实现，尽可能地减少人为因素的影响。其次，管理者应该带头操作系统并服从系统控制，不随便破坏系统控制的规定企业信息化建设任务重，覆盖面广，工作点多，信息化的真正优势在于集成效益

(二)利用风险机制，扎实推进标准化工作

风险机制包括对风险的识别、分析、评估和认定。在这个过程中，必须充分调研实际业务，收集业务信息，模拟执行情况，具体而言 应做好各方面的标准化工作，

1、首先针对组织架构标准化

企业应结合管理模式(集中管理或分散管理)，利用风险机制，对企业采购、销售等核心业务找出较为合理的组织架构，明确各层级的权责划分，这些会直接决定控制的效果，也直接影响业务流程的具体构成路径，是业务流程统一和岗位职责标准化的前提；

2、然后注重业务流程及岗位职责标准化

业务流程标准化需要召集一线管理人员，充分征求意见，利用风险机制分析、优化业务流程，拟定关键控制点，界定各岗位职责和管理权限以及不相容职责的划分标准。这其中，优化流程是最关键的环节，如果考虑不周全，将造成系统上线反复进行，浪费人力物力资源。对于关键控制点，应逐项梳理后记录下哪些能够固化在系统中、哪些不能实现或实现成本较高。然而对企业来说,这还是数字化远期目标，企业的信息化建设是个漫长的过程。

参考文献: