常见的财务风险防范措施范文

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企业在长期发展中时常会因各个潜在的风险因素导致企业遭受不同程度的损失，而财务风险就是企业经营过程中常见的风险因素，当发生出现财务风险状况时，企业将会面临资金补足、高资产负债率、盈利能力低等状况，为了避免出现这些状况的发生，企业可以采用相应的防范措施与风险控制措施来降低企业的损失风险，使企业能够实现长期稳定的发展。

一、企业出现财务风险的原因分析

（一）外部因素

由于企业的经营方向需要面对市场，因此在企业运营过程中时常会受到外部的经济状况影响。此时企业若未能做出相关应对策略，企业很可能会因这些影响出现财务风险。在外界导致的财务风险上其主要是通过市场发展趋势、经济状况、国家政策的更改、汇率更改等因素所形成的，当外界环境出现这些状况时企业的财务管理也会受到不同程度的影响。并且，在外界的影响因素中这些因素往往难以预料，突发状况多，市场范围广且多变，因此一旦出现经济发展不稳定的状况时必然会给企业财务带来较大的风险，目前，我国众多企业在对外部市场发展的风险评估上其分析能力还处于弱势阶段，这种现象非常容易导致企业出现财务风险。

（二）内部因素

企业财务风险的内部因素与企业自身的运营有着较大关联。其中，企业出现财务风险与企业的重视程度有关，在企业运营过程中，财务管理人员对财务缺乏相关的警惕意识，对财务管理工作缺乏重视，对财务存在的风险欠缺分析与考虑，这样长期的发展会导致企业发生财务风险的机率越来越高；其次，当企业的决策人员在制定相应的策略发展方案时，没有对企业财务风险进行详细的分析与评估，导致企业在运营时存在较高的风险隐患，对企业未来的发展非常不利。

企业的资金结构不合理也会导致企业存在财务风险。资金结构是指企业的现有资金和负债程度的比例关系。有些企业在融资上出现错误时，会导致企业的资金结构出现不合理现象，导致企业的负债资金超越了企业的资金权益范围，使企业面临过大的负担，偿还能力有限，从而使企业面临过大的财务风险。

二、企业财务风险防范与控制策略

（一）加强企业财务风险的防范与控制意识。在经济高速发展的时代下，企业财务管理人员需要加强企业财务风险防范意识，对企业的实际发展状况以及外部市场环境进行详细分析，从宏观的角度来考虑全局发展，考虑企业的实力状况定制符合实际的决策方案。同时，企业还应尽快开展财务风险评估工作，对企业的潜在的风险以及收益状况进行详细研究，有针对性的制定企业财务风险防范措施。其次，当企业不可避免的出现了财务风险时，企业要风险状况来采取相应的控制措施，确保将财务风险带来的损失降到最低。

企业的财务管理人员在管理企业整体经济时，应对外部市场以及以及企业内部的经济状况做到了如指掌，对企业财务潜在的风险因素做到及时的发现，并且能够及时的采取相应措施进行防范与控制，避免后期风险出现扩散现象。当财务出现风险后，财务管理人员要好风险控制，对存在的财务风险进行调整，降低企业的损失机率

（二）根据企业状况合理筹资与投资。当企业急需进行筹资时，企业需要从自身的经济水平出发，根据企业的负债能力范围对筹资的收益状况以及可能出现的风险因素进行全面分析，科学合理的选择合适的筹资方式，降低筹资因素给企业带来的风险。普遍情况下，当企业出现资金匮乏状况时，企业时常会通过债券形式、发行股票、银行贷款等方式来进行筹资，其中，发行股票的筹资方式所存在的风险最低，还款期限长，但是对企业的要求较高，需要企业具备定的基础实力，否则企业所筹集的资金会存在定的限制。在银行贷款以及债券的筹资方式上，这两种筹集方式需要面对相应的利率风险，其融资的难度也较高，因此，企业在选择筹资方式时需要从企业的自身实力出发，根据企业目前状况进行综合分析，选择合理的筹资方式。

在企业投资上，企业需对投资项目进行科学的风险评估，并且企业在选择投资时不能将大量投资孤注一掷，而应以多元的形式来开展投资，通过分散形式的投资来降低投资风险，确保企业资金能够流动。

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中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）01-0-01

一、企业集团财务风险的主要类型

（一）筹资风险。与负债经营相关，企业向债权人筹集资金，必然要承担资本成本和筹资风险，借款的风险主要在于未来能否还本付息或是否能带来期望回报的不确定性。

（二）投资风险。企业集团为了扩大再生产形成规模效益或是为了向多元化发展分散经营风险而进行投资活动，由于投资决策不正确、市场需求发生重大变化或内部经营管理不善，投资项目不能达到预期收益，从而产生集团盈利水平和偿债能力下降的风险。

（三）营运风险。为了提高企业竞争力，扩大产品销售，企业间广泛使用赊销方式，这在增加收入规模的同时，也提高了资金回收风险，企业集团的现金流入与流出时间不一致，不能及时将结算资金转化为货币资金就会产生营运风险，使企业流动资金周转不灵，营运资金严重不足。

（四）收益分配风险。股利分配政策与公司的筹资问题和资本结构密切相关，涉及到企业的长远发展。企业为了保持长期发展所需资金，不倾向现金股利分配方式，从而会对投资者的投资理念产生影响。

二、企业集团财务风险形成的主要原因

（一）外部环境复杂多变。企业财务管理面临着复杂多变的外部环境因素，比如产业政策、金融政策、资本市场等，这些外部变化对企业来说是难以准确预见也无法改变的，外部环境的不利变化必然给企业带来财务风险，这是产生财务风险的重要外部原因。

（二）企业内部组织结构和财务关系复杂。企业集团的组织形式复杂，集团内部公司多有交叉持股，关联企业较多，存在大量的关联交易，企业集团内部关联企业之间责权利不明、管理混乱。

（三）企业资本结构不合理。企业集团的权益资本与负债资本结构不合理，股利分配政策不利于集团的长期稳定发展，全部资金来源中负债资金的构成比重过大，资本结构不合理会导致企业财务负担沉重，偿债能力不足，由此产生财务风险。

（四）风险管理意识淡薄。在现实工作中，企业集团的财务管理人员对财务风险的客观性认识不足，缺乏风险管理意识，风险意识淡薄也是财务风险产生的重要原因之一。

（五）企业财务决策的科学化水平有待改进。

（六）道德风险的存在。经济市场中存在的欺诈、违约等道德风险，将使企业集团的偿债能力依附于其他债务企业的信用程度上。经济合同不能按约定履行，诉讼的产生也会严重影响企业的投资经营活动，加大企业财务风险。

三、企业集团财务风险的主要管理防范措施

（一）确立符合企业发展战略的财务战略和风险管理战略。科学合理的企业集团发展战略规划能为集团的发展指明方向，保障整体运营不会出现大的偏差，防止出现重大集团财务危机。围绕集团战略制订相应的财务战略和风险管理战略等具体职能性战略，明确投资融资、集团资金管控、预算考评等重要管控模式，从而确定集团财务管理的总体定位，为集团财务风险防范提供重要保障。在制订战略规划过程中，企业集团通过对外部环境的全面研究，把握其变化趋势及规律，确定集团可能面对的机遇和挑战，提高企业集团对外部环境变化的适应能力和应变能力，降低企业所面临的财务风险。

（二）建立健全财务风险识别预警系统。企业集团应通过密切观察集团内部各主要生产经营活动、及时分析财务报表资料等方式，确定集团的主要风险项目，对关键风险指标的实际值与标准值进行对比分析，以判断风险的存在和影响程度，通过将风险管理纳入企业日常管理中，使企业管理层及时获得各种风险信息，进行有效处理。

（三）全面建立日常监控体系。1.在企业集团的财务管理体系中，需建立以财务管控为中心的日常监控体系，通过建立健全会计管理规范和监督制度，将财务预算、资金集中管理、投资、融资、财务信息化等资源配置纳入母子公司一体化运作，作为规范集团内部财务管理重要手段，也是防范集团财务风险的重要措施。财务监控措施包括财务预算、业绩评价、资金集中管控及委派财务负责人等等。

2.集团总部根据战略规划分解确定当年经营目标，制定业绩考核评价机制，并对预算执行过程进行动态的跟踪管理，能为集团目标的顺利实现提供保障。对内部各子分公司的资金实行集团集中管控，可有效解决资金分散、管理失控和效益不高的问题。

3.实行财务负责人委派制度，切实保证集团总部有关财务制度的有效执行，充分发挥财务系统的管控职能。通过财务日常监控体系，使企业集团更好地防范和控制财务风险，保证集团内部的财务运作符合集团的整体目标，资本结构良好，消除无效的资金占用，提高集团效益水平，促进企业集团的可持续性发展。

（四）形成合理的资本结构。企业集团根据实际情况合理确定负债规模，合理把握借款时机，将不同的债务按期限合理搭配，负债期限与相应资产匹配，长期资产以长期负债融资，短期资产以短期负债融资，优化资本结构，降低融资成本，减少偿还债务的压力，保证企业资金周转顺畅。

（五）提高财务决策的科学化水平。为防范财务风险，企业必须采用科学合理的决策程序和方法，集团公司应建立健全并严格执行重大财务事项决策制度，强化集团公司对于融资、投资、资产处置、担保及重大风险业务等等重大事项的管控能力，重大决策应充分评估企业集团的风险承受能力，加强风险识别和法律风险防范。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量分析方法并运用科学的决策模型进行决策。

（六）规避道德风险。企业集团应全面准确地把握市场及竞争对手的信息，消除信息不对称对自身的不利影响，对交易对象进行信用评估，完善合同条款，避免留下交易隐患。

四、结束语

企业集团财务风险是客观存在的，正确分析和防范财务风险，对企业的生存和发展具有重要意义。随着市场环境的变化和企业状况的不同，财务风险防范还需要在企业集团的发展实践中持续探索和完善，对于集团财务风险的研究与防范是一个需要长期探索的课题，希望通过本文对企业集团财务风险的分析，能够对我国企业集团财务风险管理工作有所裨益。

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前言

市场经济条件下，财务风险是企业的一种客观存在，想要完全摆脱企业风险的影响是不且实际的想法，但是在客观面前，我们可以充分发挥自己的主观能动性尽量降低财务的风险系数，尽可能的减少铁路运输企业财务风险所带来的影响。所以企业应该及时了解财务风险的成因，准确预测财务风险，进行大力的防范和控制，把铁路运输企业风险损失降低到最小，为企业创造更好的运输效益。

经过改革开放30多年铁路企业，打破了很多旧体制，充满了活力与生气的机制正在逐步的新生与成长，只是由于受到计划经济运行模式的影响，导致铁路运输企业在复杂的经济体制下缺乏正确的财务风险防范意识与措施，直接影响到企业的发展道路。所以本文分析了财务风险的成因，给出了防范措施，希望能为铁路运输企业解决党务之急。

一、铁路运输企业财务风险的成因分析

铁路运输企业财务风险的出现是由多种多样的内外共同作用的结果，以下从三个方面来认识这些成因并对之进行分析，以做到更好的风险防范：

(一)扶持多元经营所形成的风险

早期，铁路运输企业兴办的多种经营实体大多收是由业主先垫支的，然后经过一定时期积累再归还于业主。但是由于社会发展的步伐越来越快，单靠业主先垫支的办法难以完成铁路运输企业的壮大，为了把企业做大做强、实现多经规模化、扩大再生产、多种经营方式并存，这就给铁路运输企业带来了新的要求。铁路运输企业为了解决大额资金问题，就向银行贷款或者多经自筹，还有就是由业主以借款的形式多经注人资金，而资金风险就在这里悄然而生。

(二)外部环境复杂多变

由于社会的复杂性和多样性，给铁路运输企业的外部制造了一个不利的外在客观条件，财务管理体制不能适应复杂多变的外部环境。针对这一客观事实，铁路运输企业要充分考虑到对其有利的经济、法律、市场、社会文化、资源等外在宏观环境，这些环境对企业财务的风险产生着重大的影响，如果对某项宏观条件进行改良，则有可能给企业带来某种可遇而不可求的机遇，当然也可能给企业带来巨大的挑战，不管怎么说，如果企业不能适应当今复杂多变的社会环境，肯定会给企业带来很大的阻碍。

(三)广泛的存在着道德风险

在市场经济的冲撞下，各种各样的欺诈、违约、投机倒把等不良的道德风尚悄然的“浮出水面”，这样一种不良的道德风尚对于企业财务来说具有严重的威胁性，比如我们常见的违约、债权债务关系严重扭曲、大量的赊销赊购等不良现象就纷纷不约而同的涌上市场，使企业的偿债能力依赖于其他企业的信用程度，受到其他企业信用所影响、所牵制。影响到企业的正常运营，增加企业的存货量，加大企业的仓储成本，导致企业资金占用过量，加大了企业的财务风险度。

二、铁路运输企业财务风险的防范措施

(一)设立专门的财务风险理路机构

经实践表明，铁路运输企业需要设立一个专门的风险管理机构，需要配备专职风险管理人员，要对企业风险管理过程进行总体的协调和具体的规划，要集中性的处理对企业生产发展有威胁的财务风险，以此来有效的进行财务风险的监督与控制。除此之外，风险管理机构还要和财务、技术、数据处理、人事等企业其他各部门进行密切合作，要其他各部门及时反映企业财务情况，根据各部门反映的具体情况制定风险管理策略，最大限度降低财务风险所带来的影响。

(二)及时掌握财务风险信息，构建财务风险管理的信息系统

企业要对财务风险进行防范和控制，就必须先正确认识财务风险，及时了解和掌握财务风险信息，构建企业财务风险管理信息系统。该系统是指在风险管理过程中，充分利用现代化的高科技设备，如：计算机技术、网络技术、通讯技术、数据库技术，来完成各部门日常的活动风险信息的加工、处理、分析、反馈的一套动态系统。该系统能反过来主动收集、识别、分析、防范、控制财务风险，把财务风险对企业的伤害降到最低。

(三)提高铁路运输企业的财务风险管理效率

企业的财务风险管理效率与所有员工都密切相关、密不可分，企业上下员工心往一处想、劲往一处使才能使企业的财务风险管理更为高效。在文化层面上来讲，要加强企业所有员工的财务风险意识，打破“各人自扫门前雪，莫管他人瓦上霜”的传统、自私、风险与自己无关等不良思想，建立企业全面的整体风险观。在各项工作中，也要随时随处的评估和发现风险，尽量协调或实现风险控制，让企业上下所有员工的真正认识到财务风险，真正参与财务风险行动中。与此同时，管理层也要用心致力于调查、规划企业财务风险管理制度，把制度控制与文化引导双管并齐，力争提升企业的财务风险管理水平。要让每一位管理者都知道，财务风险贯穿在整个财务的各个环节，任何一个环节的事物都很有可能给企业带来巨大财务风险，所以要讲财务风险的防范工作贯穿始终，以提高企业财务风险的管理整体效率。

结束语

总之来说，要更好的做到铁路运输企业的防范与控制，就必须得先正确认识与看待财务风险的成因以及给企业带来的影响，树立正确的财务风险观，设立专门的财务风险管理机构，及时掌握各方面的财务风险信息，提高铁路运输企业的财务风险管理效率，加强铁路运输财务资金管理的创新，推动风险管理的工作水平，落实规范企业的风险管理制度。制定各种管理办法来防范和控制财务风险，降低财务风险给企业带来的损失，增加铁路运输企业的总体效益。

参考文献：

[1]王振国.铁路运输企业财务风险管理探讨[J].财会通讯(理财版), 2008,(01)

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1研究意义

创业板设立为部分中小企业的融资提供了渠道，但是，也不可避免地增加了创业板上市企业的一系列财务风险，本文以企业财务会计信息资料为起点，通过计算、统计、分析等程序，对创业板上市公司财务风险预警指标进行观测，及时察觉财务风险发生的的信号，不但能使管理者在财务风险向财务危机转化之前就采取措施、改善管理，从而防范财务危机的发生，而且利于有关部门加强对创业板的宏观引导，建立健全有关法律法规，加强对创业板企业的监管力度，从而使我国证券市场健康良性运行，整体经济活动向利好方向发展。

2创业板上市公司财务风险预警模型构建

本文要研究的是创业板市场中具有代表性的公司，选取了94家创业板公司的五年数据作为研究样本。结合Altman的研究结果及改进的Z模型的研究，可得知我国创业板上市公司Z模型的变量计算公式：X1=营运资本/总资产=（流动资产—流动负债）/总资产；X2=留存收益/总资产=（未分配利润+盈余公积）/总资产；X3=息税前收益/总资产=（利润总额+财务费用）/总资产；X4=期末所有者权益/总负债；X5=销售额/总资产；Z值的判断准则：Z<1.81为破产区；1.81≤Z≤2.675为灰色区；Z>2.675为安全区。通过对94家创业板上市公司相应数据进行分析计算，得出Z值分布结果：（1）Z>2.675的公司是占大多数的，也就是说这些企业的财务状况是相对不错的，创业板市场总体情况向好；（2）创业板上市公司中Z<1.81的公司比例相对较少，可见只有极少部分的公司有明显的财务问题，面临严重的财务危机；（3）创业板上市公司1.81≤Z≤2.675的公司数量明显，说明这些处于灰色地带的企业有潜在的财务风险问题，或者财务报表数据不明朗，应该引起利益相关者的重视，并尽力消除财务隐患；（4）值得关注的是，从2012年到2016年的五年间，有破产危机和处于灰色地带的创业板上市公司的比例基本呈现逐年上升的趋势，这是一个非常重要的预警信息，创业板市场以及监管部门应该及时关注。

3创业板上市公司财务风险防范措施

从上面的数据可以发现我国的创业板上市公司有比较明显的财务风险和财务隐患，而且这种隐患是逐年加重的，需要采取必要的财务风险防范措施，降低风险发生几率。因此，创业板上市公司应该从以下几个方面进行风险控制与防范。（1）财务管理的宏观环境诡谲多变，创业板上市公司要不断提高对财务管理环境的适应能力和应变能力。创业板企业作为一个上市时间短、财务管理系统薄弱的公司，要设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，强化财务管理的各项基础工作，尽量规避创业板企业前身所具有的客观缺陷，使创业板上市公司财务管理系统有效运行。（2）企业要以资产规模、变现能力、获利能力、财务结构、偿债能力、资产利用效率等指标为基础，建立中长期财务风险预警系统，和以此为基础的报表分析和信息披露制度。从上一章的分析可以看出，Z值在1.81-2.675区间的创业板上市公司数量基本呈逐年上升的态势，如果财务风险预警系统可以发挥出高精确度的预测能力，就有利于处于灰色地带的企业尽早发现问题并反馈给企业经营者，然后为其提出有效的应对和解决方案。创业板的五年之路并非一帆风顺，一个高效、科学的财务信息平台，对于创业板的持续成长以及企业的长远发展有决定性的作用，因此，企业应务必重视财务风险预警系统的建立与完善。（3）建立健全内部牵制制度。创业板上市公司之所以发生财务风险，有很大一部分原因是利益相关者的非理，特别是企业内部和投资者的非理。挪用公款、行贿索贿、等经济犯罪现象常见诸报刊，究其原因，都是人力、物力失控使得内部监督制度不健全、监督力度不够大，为更好地规避或应对财务风险，企业务必要理顺内部的各种财务关系。

[参考文献]

[1]孙坤，匡建群.财务柔性与财务风险的相关性研究[J].会计之友，2014（16）.

[2]赵丽华.业板上市公司财务风险的识别与防范[J].甘肃农业，2014（2）.