企业内部风险控制范文

时间:2023-11-16 10:37:27

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企业内部风险控制

篇1

    企业内部管理追其根源,均在于人力资源的掌控,因此我们通常将企业的内部管理风险概括为“人力资源风险管理”。

    人力资源风险管理中最常见的几类问题,包括:黑单、泄露公司机密及商业秘密、虚报或假报帐目等。出现以上问题,究其根本,有三个层面的原因:

    第一,目前我国社会信用体系不完善;

    第二,公司内部管理制度存在缺陷,制度制订不足,特别是有些企业根本没有建立人力资源道德风险的防范和监督制度,公司管理层对公司制度执行不力,甚至参与有损公司利益的行为;

    第三,员工职业素养有待提高,缺少必要的职业规范和素质或者道德水准、特别是尽职性不高。

    因此,企业必须加强内部风险控制,建立并完善内部人力资源风险防范体系和危机处理机制,控制内部人力资源风险,从而保障企业商业安全。

    企业增强风险控制能力,首先,必须建立事前防范保障机制。设立对应聘人员和重要岗位待聘人员的资质审核程序,全面、深入核实其背景资料,同时也可通过心理测试,获取一些其它途径无法得到的真实信息,比如应聘人员是否对企业隐瞒的、档案材料中无记载的重要背景信息,如是否有犯罪前科,是否有吸毒、同性恋和其它不良嗜好,是否加入非法组织,是否是国外间谍或竞争企业的商业间谍。

    其次,建立事中预防监控机制。事中预防监控是事前防范的延伸。公司内部,要对在职人员,特别是重要岗位员工进行公开的定期、不定期考核或心理测试;加强对员工个人职业素养的培训与提高,完善新员工的培训机制和对在职员工的考核机制。公司外部,可聘请专业的调查公司对重点岗位员工的尽职状况进行定期保密调查。

    最后,建立事后危机处理机制。公司内部要设立专门的危机管理部门,并不断健全和完善部门制度;公司外部,可聘请专业调查公司对在职人员、离职人员的职业去向进行追踪调查。

    我们对不同阶段对风险控制的程度有一个大概的统计,基本上是:事前控制:100%,事中控制:85%,事后控制:15%。可见事前对风险和危机进行控制是最有效的。因此,企业加强风险控制,建立人力资源风险管理体系,其重点也在于建立事前的风险防范和事中风险监控机制。 总结以上风险控制方法,现阶段企业人力资源风险控制与管理应着眼于以下方面:

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一、引言

风险,通俗来理解是指损失发生的不确定性。风险具有双重特征,风险既有可能带来使企业覆灭的灾难和损失,也可能由于应对得当,不仅不会给企业带来损失,还会带来意料之外的收益。本文主要探讨的是内部风险会给企业带来损失的可能性。随着我国商贸企业经营范围的日益扩大和经营活动的日趋复杂,我国商贸企业在面临自身发展机遇的同时也容易诱发各类风险,在企业进行各种投资活动、营销活动、金融活动等过程中,都可能由于各类因素的变化产生更多的不确定性,增加风险在企业营运过程中发生的可能,甚至给企业带来不可逆转的损失,鉴于此,树立商贸企业健全的风险意识,重视在日常经营活动过程中对风险的识别、防范就显得尤为重要。随着商贸企业种类和数量的不断增多,残酷的市场竞争要求企业要力争不断提高自身的资源配置效率和经济发展质量,完善自身内部风险管理体系,确保战略决策的科学性,唯有如此,才能在经济形势瞬息万变,市场竞争日趋激烈的时代背景下占有一席之地。由于受到传统企业管理经验的影响,我国不少商贸企业的管理方式还较为粗放,缺乏持续监控、分析内外部环境变化的意识,不重视对企业快速反应能力的培养,应变性较差,给企业风险管理带来更大的难度。为了建立起全面的商贸企业内部风险控制体系,我们必须要对企业面临的各类风险进行综合分析,从内部控制的角度入手进行妥善、系统的管理。

二、商贸企业面临的主要风险分析

(一)筹资风险

资金是企业运转的血液,任何企业的发展都需要足够的资金作为保障。对于商贸企业来说,进行科学的筹资不仅可以增加企业发展的机会,拓宽业务领域,也能在很大程度上增强商贸企业的市场竞争力和适应环境变化的能力。可以说,筹资活动是商贸企业营运过程中的日常工作,目前来看,我国商贸企业面临的主要筹资风险体现在贷款难度大、途径单一、不均衡等过程,这些风险严重制约了商贸企业的发展时机。一方面,很多商贸企业在自身发展的关键节点上由于不能及时筹集到足够的资金,而不得不放弃新的项目和扩大再生产的机会,有的甚至发生资金链断裂,使生产经营难以正常运转。另一方面,有的企业即便能顺利筹集资金,但是在资金筹集的过程中却没有制定出一个长效的计划,资金筹集结构失衡,还贷压力超过了企业的实际偿还能力,不能实现企业的长期可持续性的发展。

(二)投资风险

随着商贸企业经营范围的不断扩大,很多企业的投资领域也逐渐拓宽,部分企业开始进行国际投资。从国际投资的视角来看,商贸企业面临的风险更加难以预料,其中最主要的风险是政治风险。政治风险主要包括战争、政策连续性、政权更迭等等,可以说,如果投资国的产业政策、鼓励条件、优惠措施的改变都会给商贸企业的对外投资产生巨大的影响,因此,各个商贸企业必须充分考虑投资项目所面临的政治风险。随着经济全球化的趋势,很多商贸企业都有拓展海外市场的雄心壮志,但是“走出去”不能只凭借一腔热情,要看到机遇,更要看到其中可能隐含的风险,要是不注意对国际化经营过程中的相关风险管理,就有可能被风险冲击,危害企业的发展。

(三)运营风险

我国商贸企业的经营范围较为广泛,鉴于此,商贸企业面临的运营风险也较多,大体有公司治理风险、管理风险、人力资源管理风险等内容。从公司治理风险来看,公司治理结构要能起到激励、监督管理者的作用,但是就目前的情况来看,很多商贸企业的董事、监事的作用还亟待加强,对于不合格的管理者要及时更换,否则会给企业的管理带来极大缺陷;从管理风险来看,企业当中很多的重要环节,例如物资采购、审批、采购价格、供应商选择、合同签订、付款、收款等等,由于会受到各种因素的影响,各个环节都存在着一些不可预知的风险。从人力资源风险管理来看,如果由于企业人力资源管理缺失,会造成人才流失和人才结构的不合理,这样不仅难以提高企业的市场竞争力,甚至还难以保证企业的日常经营。鉴于此,加强对企业运营风险的管理,是关系到企业日常经营、产品质量的重要内容。

(四)财务风险

随着财务管理工作在企业管理中的地位日益提高,商贸企业在实际的经营运作过程中可能诱发的财务风险也逐渐走入管理者的视线。一般来讲,比较常见的财务风险有应收账款风险、现金流风险、汇率风险等等。企业在实际经营过程中,由于销售规模扩大、赊销、现金周转速度降低、负债过量等情况,都有可能造成企业现金循环出现问题,引发风险。另外,还有的企业的应收账款长期收不回来,形成呆账死账,造成营运资金严重不足。

三、对商贸企业规避内部风险的措施分析

(一)对筹资风险的控制

现阶段,我国商贸企业尤其是中小企业面临着多重融资风险的困扰,面对这样的现实状况,广大中小商贸企业更要采取积极有效的措施来防范筹资风险。首先,商贸企业必须努力完善自身管理体系,尤其是财务管理体系,必须做到财务信息真实、透明,除了在市场竞争中努力提高自身的经营效益之外,还要重视树立起良好的信用形象,做到按时偿还银行贷款,积极与银行沟通、联系,增进了解,改变银行不敢对中小商贸企业贷款的现状。同时,对于一些规模较大、管理较为成熟的商贸企业还可以建立起内部信用评价体系,以诚信为基石,提供客观的信用评价信息,填补中小商贸企业信用评价体系的空缺。其次,商贸企业还应该创造条件,拓宽从社会募集资金的渠道,这样不仅可以为企业的发展提供保障,降低企业的资金压力,还可以通过宣传,增加企业在社会的知名度,使得管理更加开放化。目前,有部分商贸企业已经成功进入证券市场融资,获得了长期、稳定的资金来源,除此之外,还可以采取吸引投资者以建造厂房、设备、投入无形资产等方式对企业进行投资。最后,商贸企业一定要科学、合理地安排中长期负债的比例,要将还款期限、资金需求、经营周期等等因素考虑在内,制定均衡的筹资计划。

(二)对投资风险的控制

商贸企业一定要秉承稳健投资、科学拓展的投资原则,在每项投资正式开始运作之前,都要制定出详细的方案,以便促进企业的长期稳定发展。针对商贸企业的主要特征,在投资方面,首先要根据自己的市场前景,充分发挥自己的核心优势,对自身的实力、行业地位、市场份额、面临的内外部环境进行综合分析之后,找到最适合自己的投资方向,准确定位。其次,要用战略性的眼光挑选具体的投资项目,进行全面细致的论证和评估。企业在实际投资行动之前,要制定出严格的投资决策程序,进行可行性分析,重点考虑支出和收益的未来变化,选择最恰当的投资,降低投资风险。最后,要重视对企业现金流的控制,投资规模要量力而行。在日常的经营过程中,商贸企业要重视对资金的积累和对现金流的管理,抓住有利时机,实现跨越式发展。资金的积累不可能一蹴而就,而是要在长期的发展过程中逐渐完成,一定的资金积累是帮助企业扩展规模的基础,是企业发展的原动力,商贸企业要重视对财力的积累,不可盲目投资。

(三)回收资金风险控制

商贸企业的流动资金就好比是企业的血液,是一个投入、回收的循环过程,可以说,现金流量将直接影响企业在某一段时期的经营状况。商贸企业的流动资金主要包括应收账款、预付账款、存货等内容。一般来讲,资金周转速度快,企业的支付能力就越强,遭遇财务风险的可能性就越小,反之亦然。企业需要建立适当的信用政策来降低应收账款的回收风险。在业务初期,要认真掌握客户的信用资料,对客户进行信用评级,按照评估结果,确定对应的信用期、现金折扣等内容,并且还要重视日常的跟进,及时调整信用政策,保障应收账款的顺利及时收回。在对应收账款的管理过程中,要及时进行账龄分析,监督到位,做好客户管理,对长期未能收回的应收账款,应及时催询,必要时还要采取法律措施。

四、结语

随着我国加入WTO和社会主义市场经济建设的不断推进,我国的商贸企业取得了极大的发展。同时,各类外资企业和一些创新商业模式的出现也加大了企业之间的竞争。尤其是在金融危机之后,挑战更加严峻,对商贸企业预判风险、应对风险提出了更高的要求,商贸企业只有不断完善自身的风险管理机制,提高应对能力,才能在挑战中求得生存,实现企业的长期稳定发展。

参考文献

[1]雷晓红.我国中小企业风险分析及风险管理[J].经济工作导刊.2003(15).

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1审计视角下文化艺术企业内部风险控制与规避存在的问题

1.1风险控制意识欠缺,难以实现企业内部风险的合理控制

随着大众文化艺术消费需求不断释放,艺术审美水平持续提升,文化艺术行业进入快速发展阶段。目前多数文化艺术企业将发展重点放在市场开发、经营效益等层面,缺少必要的风险控制意识。一是文化艺术企业经营者缺少良好的风险管理意识,未能构建完整覆盖、科学有效的风险管理体系,增加了企业经营难度与压力。二是经营者对文化艺术行业发展规律、全新发展业态缺乏全面认识,未能根据企业经营需求选择合适的风险管理方法及工具,影响了企业内部风险的合理控制[1]。

1.2风险控制体系不完善,难以实现企业内部风险的有效规避

文化艺术企业内部风险具有复杂、动态的特征,为有效规避企业内部风险,需要充分整合企业风险治理资源,构建风险融合治理新格局。由于文化艺术企业未能对市场的不确定性形成全面认识,未形成必要的风险控制体系,难以精准识别、及时化解企业内部风险,影响了企业风险的有效规避。一方面,多数文化艺术企业缺少独立、完整的风险管理部门,难以稳步、有序推进企业风险管理。企业未能制定符合实际的风险预警及管理体系,影响了文化艺术企业发展。另一方面,缺少完整的风险控制体系,难以及时规避企业风险。由于文化艺术企业对风险管理认识不足,未将风险管理融入经营管理全过程,影响了企业经营效益[2]。

1.3风险治理架构不完整,难以实现企业内部风险的有效治理

由于文化艺术企业对内部管理风险、行业发展风险认识不充分,未能构建完善的风险治理制度、科学的风险预警体系以及实时反馈的风险化解机制,影响了文化艺术企业风险治理。一是智慧风险治理体系建设滞后,难以及时发现、识别内部风险,增加了企业风险的损失。由于未能将智慧技术广泛应用风险治理,影响了企业风险的精准采集、智慧分析与科学披露。二是风险治理架构不够完整,未能形成全面覆盖、广泛参与的内部风险控制框架,尤其是内部审计与风险治理机构缺乏有效协同,影响了风险治理效能。三是由于风险治理制度、规范相对缺失,未能结合企业风险治理需求,实时调整、优化企业内部治理体系,无法适应文化艺术行业发展趋势[3]。

2审计视角下完善文化艺术企业内部风险控制与规避的价值

2.1导向组合,职能重构

在新的“增值型”审计视野下,通过以智慧平台驱动为基础,以组织战略为导向,充分关注审计对象的实际需求,利用数字化技术重塑文化艺术企业的经营业务及审计流程,实现了文化艺术企业审计质量、风险控制与经营效能的全面提升。通过合理确定企业内部审计优先级,持续扩大风险审计的覆盖面,打通企业内部不同环节风险信息的分享壁垒,在提升审计效能、精准挖掘审计风险的同时,构建基于企业实际的集成化风险管理体系,实现了企业关键风险、动态风险的精准识别与实时化解[4]。

2.2价值聚合,审计增值

推动审计与风险管理有机融合是创新文化艺术企业经营体系的重要诉求,通过将审计与企业经营有机融合,适时调整企业风险管理模式,促进审计从传统、被动的“咨询”功能向新型、主动的“建议”方向转型升级。一方面,通过从制度管理与文化认同等视角出发,正确解读文化艺术行业的发展走向,帮助相关企业制定科学、完善的经营决策,有效降低了文化艺术企业内部风险的发生概率,实现了企业风险管理体系的全面优化。另一方面,文化艺术企业要将审计文化与企业文化建设,通过唤醒企业内部对风险控制与内部审计活动的高度认同,更好发挥审计在改善企业治理体系的独特优势。在建设现代企业制度进程中,通过以规章制度为基础,完善企业风险治理内容,建立科学完整的风险预警及处理机制,确保企业规范有序经营。

2.3功能整合,审计赋能

为有效控制、规避企业经营风险,全面提升企业风险治理水平,要对审计揭示的真实、客观问题给予专业建议,进而提升文化艺术企业的治理水平。一是通过围绕审计结论,完善文化艺术企业的管理制度、规范企业管理体系,积极变革治理形态,履行文化艺术企业的社会职责,使企业内部审计、风险控制与企业治理有机融合,全面提升了企业的运行效能。二是通过以科学配置企业风险管理资源为基础,充分发挥智慧技术优势,健全企业内部审计架构,深度挖掘、利用审计结论,积极探寻企业经营的风险点与薄弱项,合理调整企业管理模式,实现了企业经营风险合理规避的理想效果。

3审计视角下文化艺术企业内部风险控制与规避的合理建议

3.1提升审计效率,提高企业风险控制与规避的精准度

全面提升审计效率是有效规避、化解文化艺术企业经营风险的重要前提,通过搭建智慧审计平台,建设智能审计分析模型,构建全面覆盖审计体系,深入开展经营风险监控、问题核查和专业判断等多项工作,将实现企业风险实时监控、智慧预警等理想成效。一方面,引入智慧技术,提升审计效率。为全面提升文化艺术企业的风险治理效能,需要打破传统审计界限,通过引入风险识别、评估及控制技术,重构企业内部审计系统,使企业治理与风险管理有机融合。另一方面,聚焦审计重点,拓宽审计视野。为全面提升文化艺术企业风险控制与规避质量,需要聚焦企业风险关键点,除了关注企业财务会计、日常运营及合规合法等风险,还要拓宽审计视野,重点防范企业发展面临的战略风险、社会环境风险及互联网风险,通过构建主动预防、科学预测的精细化风险管理模式,全面提升风险管理能力。

3.2增强审计效能,提高审计结论与风险控制的融合度

应用审计结论是全面提升审计效能、促进文化艺术企业管理增值的重要动力,通过充分应用审计结果,及时检验审计结论,真正发挥审计在改善企业风险管理中的多元优势。首先,要以文化艺术企业内部审计的独立性为前提,通过明确文化艺术企业的内部经营责任,推动内部审计与风险控制、规避有机融合,构建风险防范、运行维护等多层次审计体系,全面提升企业内部治理水平。其次,为全面提升审计效能,需要以审计全覆盖为指引,充分关注文化艺术产业的新业态、新模式及新服务,积极调险管理导向,通过构建风险管理与企业治理的协同机制,进而实现文化艺术企业发展风险的有效识别与及时化解等目标。最后,为真正实现审计价值增值的理想成效,需要充分考虑各类风险对文化艺术企业发展的实际影响,通过将风险管理纳入企业治理体系,采用多种措施和科学方法,实现有效防范风险、促进管理增值等目标。

3.3创新审计技术,提高企业风险控制与规避的精确度

在科技强审环境下,要坚持以智慧技术应用为基础,通过构建文化艺术企业内部审计框架、建立智慧化审计分析体系,提升审计工作的专业水平,强化内部风险控制效能,促使文化艺术企业审计从传统、单一的监督职能向智能化审计升级。其一,要利用数据支持系统完整获取文化艺术企业的审计疑点、审计数据,自动收集、智慧处理企业审计数据,充分拓宽企业内部审计空间,全面提升审计结论的完整度,增强内部审计的实效性。其二,要依托智慧审计平台,构建动态识别、及时感知与科学预测的企业风险控制体系,有效规避企业经营风险。通过将机器学习、数据可视化等技术融入文化艺术企业审计的全过程,全面提高企业经营数据获取的便捷性,增强企业管理数据分析处理的灵活性,实现企业经营风险实时感知、科学预警及有效处理等多元目标。其三,要以审计价值链为指引,积极适应审计对象数据化趋势,通过建立包含审计数据、业务及内部管理等多种功能的数字平台,实现审计与企业业务、财务及风险管理的有机融合。

4结语

审计是促进企业增值的关键手段,也是应对复杂时代环境,有效规避企业经营风险的重要举措。在文化艺术产业迅猛发展的现实环境下,文化艺术企业的审计范围、要求及内容得到持续扩展。因此,在审计视角下,为充分做好文化艺术企业的内部风险控制与规避工作,需要结合企业、行业实际,推动企业内部控制、发展战略、管理理念与风险管理有机融合,通过积极开展风险评估、经营监督和问题改进等活动,更好履行内部审计职能,实现文化艺术企业风险实时识别与有效化解的理想成效。

参考文献

[1]谢康,吴瑶,肖静华,廖雪华.组织变革中的战略风险控制:基于企业互联网转型的多案例研究[J].管理世界,2016(2):133-148,188.

[2]李雅楠.不舞弊审计中的审计风险控制研究:基于注册会计师对审计风险敏感度[J].中国注册会计师,2016(1):63-66.

篇4

从当前经济市场中,企业的发展现状进行分析,企业内部控制审计工作需要有一个内部可行性的模式作为支撑。例如董事会、监事会、经营管理者等组成的领导组织。董事会是企业发展中的决策机构,监事会是企业发展中的监督机构,而经营管理者是企业的运行管理权行使者,听从于董事会和监事会的指挥、协调和管理等。在企业发展中内部控制审计缺乏有效的组织模式,将会影响着其审计工作的顺利进行。在实际工作中一些企业的内部控制审计没有可行性的模式,审计工作、审计监督工作等都存在局限性,在企业内部控制审计中,董事会、监事会等不参与、不熟悉等,进而无法对企业内部控制审计提出有建设性的意见和解决方案。

(二)监督力度不够,无法发挥作用

企业实施内部控制和内部控制审计,可以保障企业资产的完整性和安全性,促进企业发展目标的实现,但是在实际的内部控制审计中,企业的内部审计工作无法充分的发挥作用。内部控制审计工作是一项独立的监督活动,独立性是其有效的发挥职能的基础,在当前经济市场中,一些企业虽然设立了内部审计部门,但是内部审计部门与企业其他部门的重要性、地位、权威在同一个标准上面,进而影响了企业内部审计的权威性和地位,在内部控制审计中,无法充分有效的发挥其作用,在对企业的财务、资产等进行检查、评价、考核中,无形中削弱了内部控制审计的监督作用。

(三)缺乏风险管理

在当前的经济市场发展中,企业作为重要的组成部分,在发展中的过程中,面临着内部因素和外部因素的共同影响,也使得企业发展中,面临着内部风险和外部风险。企业在发展和管理中,实施内部控制,就是为了降低企业发展中的风险。在内部控制中,企业根据自己的内部控制目标、风险评估、风险可接受程度、风险发生因素等,并结合企业的实际发展现状,制定企业风险应对措施,适应企业的发展。但是在企业的实际发展中,企业的管理者往往忽视风险,不进行风险管理,进而为企业的发展带来了各种不稳定的风险因素,给企业的发展带来经济损失。

二、信息化环境下的企业内部控制审计策略

(一)优化企业内部控制环境

企业内部控制环境,影响着企业内部控制的有效实施,将内部控制环境优化,可以促进有效的进行内部控制和审计。企业的内部环境,有企业的经营理念、经营风格、管理组织、员工道德、员工工作能力等等,将企业内部控制环境优化,提高企业员工的道德意识和控制意识,在企业发展的过程中,树立正确的形象,规范各种经济活动行为和程序。优化内部环境,为企业的发展和员工的工作,提供一个良好的环境。

(二)强化监督

对企业实施内部控制,不仅是为了提升企业的内部管理质量,提高企业的竞争优势,优化企业结构,还是为了对企业的发展行为和经济活动进行监督。所以在企业的内部控制审计中,需要加强监督,完善监督机制。加强企业的内部控制,并加强内部控制的监督,促进企业内部管理行为的规范。实施内部控制审计,可以促进企业的自我优化、自我改进、以及自我修正。完善内部控制审计监督制度,可以充分的发挥其作用,为企业的发展提供帮助。内部控制审计,就是对企业自身的一个自我评价和评估的过程,有效的内部控制审计,可以强化企业的发展,提高企业的发展效率。

(三)完善企业的风险管理机制

在企业发展的过程中,存在外部风险和内部风险,且风险的存在影响着企业发展质量和管理质量,加强企业风险管理,完善企业权责制度等,提升企业的管理质量和管理能力。在企业内部控制发展中,将风险意识和风险管理归入其中,构建企业发展中的风险管理小组,制定风险危机管理处理程序和方案,将其发展中各个阶层、成员的职责和权利进行明确划分,避免发生风险危机时,出现相互推卸责任的现象。在企业风险管理机制建立的过程中,利用信息化手段和技术,针对企业发展中存在的风险进行及时性、有效性、针对性的处理,将存在的不利因素消除,按照危机发生的严重程度,制定预控制度和方案。

(四)加强企业信息化建设

虽然信息化技术在企业发展中时间较短,但是发展速度非常快,为了促进企业的发展,急需加快企业的信息化建设,有效的利用信息化技术,为企业的内部控制审计工作提供帮助。加强信息化建设,充分的利用信息技术,可以快速、高效的实现信息的收集、加工、运用等。企业信息化建设,可以为企业建立一个通常的信息沟通渠道,促进企业各个部门之间信息的沟通、交流。

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