企业经营风险控制范文

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企业经营风险是指企业为了赢得某一经营机会，努力实现经营目标过程中可能遭受的损失。冒险的冲动在于经营机会中的丰厚利益，而实现经营机会的可能性在于敢冒险的行为。所以，在企业经营中强调为实现经营成功制造条件，树立敢于冒险的观点是十分必要的。

1.2经营风险的分类与特征

1.2.1企业经营风险根据我们研究角度不同可分为不同种类：按内外因素分，可以分为内部经营管理风险与外部经营风险；按类别分，则包括：投资风险、担保风险、流动资金控制风险、成本与盈利风险等等。

1.2.2经营风险具有的特征

1.2.2.1客观性。不确定性是客观事物和人类活动发展变化过程中所固有的，因此风险无处不在，无时无刻不有。

1.2.2.2潜在性。风险往往不显露在表面。正是由于潜在性，人们才不容易注意到它的存在，才容易在各种活动中蒙受损失。但是，是否真的蒙受损失却是有条件的，只有促使风险事件发生的条件或环境变成现实，风险才从潜在状态转化为现实，成为风险事件。

1.2.2.3可测性。人们可以通过观察和监督，进而做出合理的分析和判断，对可能发生的潜在风险进行预测，估量和评价，就能较为准确地把握风险。在此基础上，制定出相应的防范、管理和控制措施。

1.2.2.4相对性。人们面临的风险是与其从事的活动、在活动中的行为方式和决策措施密切相关的。同一风险事件对不同的活动主体会带来不同的后果；同一活动主体，如果行为方式、决策或措施不同，也会面临不同的风险后果；不同的活动主体对待统一风险的态度是不同的。因此，风险是相对的。

1.2.2.5随机性。即使客观条件相同，风险事件有可能发生，也有可能不发生。每一种事件出现的可能性大小（概率）都有其客观规律。掌握这种规律，就有可能对风险后果做出数量上的估计。

企业的经营风险是客观存在和不可避免的。但是如果经营者对经营风险的种类及其性质、特点、威胁性等因素加深认识，并努力寻求对策，就完全可以防止、减少或转移风险对企业经营活动的破坏。

2 导致企业经营风险产生的原因

2.1企业委托关系导致的信息不对称。

由于现代企业都脱离了所有者和经营者合二为一的单人业主模式，发展成为有多个所有者的公众公司，所有者在这个过程中逐渐淡出企业的日常经营活动，而由职业经理人取代，从而产生了委托关系。委托理论表明，受托责任关系中的委托人对受托履行情况不拥有私人信息，而受托人对受托责任履行情况拥有私人信息，因此存在信息不对称问题。

不对称信息有两种类型：一是外生的不对称信息，它是天生的、外在的，不是由当事人的行为造成的。外生的不对称信息容易引起“逆向选择”；内生的不对称信息容易引起“道德风险”，这两种情况都会导致企业经营风险的增大。

2.2需求者的关注压力。

经济的发展带来了人们物质生活水平的极大提高，而物质生活水平的提高使得人们对精神追求更加敏感，人们在享受企业提供的产品和服务的同时，对商品和劳务提供者的服务水平和道德标准也有了更高的要求。因此，作为企业经营活动的最终服务对象，需求者对企业经营活动的监督就更加积极，而这种积极的姿态则构成了对企业的巨大压力。因此消费者关注压力的存在，构成了企业经营风险产生的强大背景力量。

2.3利益对立方在法制社会的法律行为。

经过近30年的法制建设，中国现阶段在一些涉及到经济生活的基本法律和法规已经基本健全，全社会的法律意识也有了很大的提高。各种经济组织和公民以法律手段保护自身权益的行为日渐普遍。在这种法律环境下，企业所面临的法律挑战也更加严峻，因利益对立方的法律行为而导致企业的经营风险也相应增加。

2.4企业内部缺乏风险防范意识和风险防范组织。

西方的一些较大规模的公司例，公司设有专门的风险防范管理机构，且一般主管都是由公司首席执行官兼任。在这些设立的风险防范管理机构中，大多数人员都是兼职的而且其中绝大多数都是由公司部门主管以上人员和公司外聘顾问组成。这样的组织结构保证了企业在面临风险时的反应速度和效率，从而确保了对风险事件的成功防范和及时化解。而在中国的企业里，基本上看不到这样的组织机构的存在。在中国企业家的眼里，企业经营风险是无法预测和无法管理的，因此他们不可能为此设立专门的管理机构，当然也没有这方面的人才准备。另外，我国目前体制转轨并没有完全完成，各种制度不健全，甚至相互矛盾，着呢国家了未来的不确定性，加剧了企业的经营风险。

3企业经营风险控制手段

企业经营风险是一种客观存在，因此这就要求企业首先要树立风险意识，其次要制定风险控制手段。企业必须采取积极的措施，对经营风险进行正确的预期和控制，使企业与外部环境相协调，最大限度地削减企业可能遭受的风险损失。针对我们前面分析的企业经营风险产生的原因，控制企业经营风险主要应当采取如下对策：

3.1牢固树立风险意识。

对于我国企业来说，风险防范意识差是企业陷入经营危机的重要原因。只有树立风险意识，企业才能主动采取切实可行的防范措施，有效防范经营风险。

树立风险意识可以通过教育和培训的途径解决。在经营者树立风险意识的前提下通过有效方式教育企业员工，务必让员工认识到风险的客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点，务必让所有员工都明白风险控制的重要性和必要性。

3.2搞好创业过程策划，从源头上控制企业经营风险。

良好的创业开端意味着企业经营成功的一半。因此企业在成立之初就应做好企业过程策划，为减少企业经营风险奠定基础。其主要包括：

3.2.1充分了解外部环境。

企业虽然无法改变环境，但企业可以认识外部环境及其发展变化的趋势，从而主动适应外部环境，为企业规避风险，求得生存和发展机会。

3.2.2对现有资源分析。

通过对现有资源分析，可以确定自己的优势和劣势、长处和短处，并据此划分市场，选定目标市场进行创业。由此可以制定正确的经营决策，纠正企业短期行为，杜绝盲目投资，控制企业经营风险。

3.3建立符合市场要求的法人治理结构。

正如世界银行行长沃尔芬所言：“对世界经济而言，完善的法人治理和健全的国家治理一样重要。”责权统一，运转协调，有效制衡的企业法人治理结构，可以为有效控制企业经营风险创造条件。

3.4构建科学的内部控制管理机制。

3.4.1科学的组织结构是控制企业经营风险的基本条件。

符合风险管理要求的组织保障，要求企业在进行组织设计时，必须考虑到一下问题：意识确保组织内信息渠道畅通无阻；二是确保组织内信息得到及时的反馈；三是确保组织内各个部门和人员责任清晰、权利明确；四是确保组织内有风险反应机构和专门的授权。如此一来，组织内信息通畅，权责清晰，一旦发生任何风险先兆，均能得到及时的关注和妥善的处理，而不至于造成真正的风险损失。

3.4.2根据权利适度分离的原则划分风险管理组织层次。

首先，最高决策机构应认真分析企业的经营环境，明确本企业经营风险容忍度，明确本企业经营风险容忍度，制定企业风险管理政策；其次，经营层应建立风险监视部门或委员会，负责监视企业的风险并确保个业务部门严格执行识别、度量和监控与其业务相关的风险；第三，企业应成立若干个专门部门，分别负责企业经营风险管理流程；最后，公司监事会应负责监督董事会制定经营风险容忍度的科学性和合理性，对企业风险管理政策的执行过程和结果进行评价和监督。

3.4.3充分发挥专业人员的作用。

积极发挥会计、审计等专业人员的作用，及时发现企业经营活动中出现的各种偏差。

3.5依靠科技进步，提高风险控制技术的运用能力。

随着知识经济的到来，全球经济一体化、网络化的进程日益加快，企业的生存与发展对科技的依赖程度日趋加深，企业经营风险的控制效率也同样依赖企业对风险控制技术的运用能力。企业应当充分利用社会资源为其控制经营风险服务。

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从风险的普遍存在性来看，只要是当前处于市场经济条件下的企业，其在经营管理过程中的各个环节都可能存在着一定的风险。另一方面，由于企业经营中所受到的影响因素较多，企业经营活动本身就具有一定的不确定性，致使企业经营风险成为了企业健康向上发展重要影响因素，其不可能在根本上消除。经营风险是企业在经营活动中需要付出的代价，但从另一方面来说也是企业在经营管理活动中的无形鞭策力量，各中小企业应对存在的风险有一个良好的认知，从而在最大程度上规避经营风险，促进企业良好健康发展。本文就对中小企业经营风险的本质和经营风险的各种因素以及企业进行经营风险控制的必要性进行分析，探讨中小企业经营风险的控制策略。

一、中小企业经营风险的本质

经营风险在本质上是指企业在生产经营过程中，由于经营不善原因所导致的企业利润变动风险，即是指企业在无负债情况下的经营收益不确定性。企业经营收益是由企业各项收入减去成本支出后的余额，所以影响企业经营风险的主要因素有以下几方面：

（1）市场需求。在其他市场环境因素不变的情况下，市场需求越稳定，那么企业销量就会越来越大，其最终盈利的可能性也就相对有着稳定的市场保障，所造成的经营风险也就相对较小。相反的，如果市场对于企业的产品需求量存在着不稳定性，势必会造成企业销量难以增长，最终导致企业亏损，带来较大的经营风险。

（2）产品售价。相对应的，在其他市场环境不变的情况下，产品售价如果产生变化，同样会对企业经营带来一定的风险，市场产品售价变大越大，企业经营风险越大，市场产品变化越小，其可能带来的企业经营风险也就越小。

（3）价格调整能力。市场产品售价的变化是在企业可控能力之外存在的，所以在产品售价变化后，企业如果具有较好的价格调整能力，其所承担的经营风险也就相对越小，相反如果企业调整价格的能力越差，其经营风险就越高。

（4）成本变化。企业生产成本在总体上可以分为固定成本和变动成本两类，固定成本的总额并不会随着企业工作量或者产品销量的变动而变动。所以主要给企业经营带来风险的是变动成本，变动成本就是指在一定范围内，生产成本随着产量的增减形成的比例变动。一般情况下，成本变动越小，企业所需承担的经营风险也就越小。

二、企业经营风险的环境因素

各企业对于经营风险来源的正确认识，是其进行风险辨识和风险控制的重要前提，同时也是中小企业制定风险控制策略的重要理论基础，当前的中小企业经营风险的环境因素主要有以下几个方面：

（1）自然因素。自然因素主要是指由于自然环境变化所带来的企业经营风险，也是企业经营风险中存在的最不可控因素，更是引发企业经营风险的直接原因之一。主要表现为各种自然灾害带来的灾难性破坏，造成企业资金运动受阻或者经营过程遭到破坏，无法实现既定的财务目标所带来的经营风险。

（2）经济环境。经济环境因素的范围相对较广，如经济体制、经济政策、经济周期性波动、通货膨胀以及市场季节性调整等都给企业经营带来一定的风险：1）经济体制变革。在市场经济体制下，企业形成了自主经营、自负盈亏的独立发展状态，在激烈的市场竞争中，企业想要谋求更好的发展，就需要在当前经济体制下对企业财务管理目标做出转变，提升面向市场的独立决策能力以及筹资能力，增多了企业在经营中的风险因素。2）国家经济政策变化。国家经济政策的变化，在很大程度上会给企业的经营管理活动带来较为严重的影响，导致企业所面临的经营风险增加。经济政策的变化往往会带来整个产业结构的调整，各企业不可避免地会受到一定的影响，使企业原有投资面临着重大的损失，从而造成经营风险。3）经济周期性波动。从宏观角度上来看，市场经济具有周期性运行规律，其在发展过程中会出现繁荣和衰退交替。在经济较为景气时，企业可以进行扩大再生产，在经济衰退时期，可能会导致销售额的下降，从而造成资金流入量的减少，增大了企业经营风险。4）通货膨胀。在通货膨胀作用下，各种社会商品的价格水平会呈现出上涨趋势，直接加大了企业各种人工成本以及材料成本的支出，给企业生产成本控制管理工作带来了一定的难度，造成企业会计信息失真，从而带来企业经营风险。

（3）法律法规政策。为了保证市场经济运行的有序性，在市场经济发展过程中，国家会颁布一系列的法律法规。例如，税收法规、金融法规以及财务法规等，我国正处于社会主义发展初级阶段，各项经济法规政策尚不完善，法律法规在不断的调整和修正过程中，都会给企业经营带来一定的风险。

（4）内部管理。内部管理体制及经营机制的不健全，是导致企业经营风险的重要内部因素。企业在生产经营过程中，对于风险管理的重视程度不够、经营决策不当、管理秩序混乱等自身问题直接造成了企业经营管理的风险，对以上各种风险的不妥善处理又会带来新一轮的风险，将风险进一步增大。

三、经营风险的可控性与风险管理的必要性

（1）风险的可控性。在哲学角度上来讲，企业的经营风险是不以人的意识为转移的，但是并不意味着企业不能对所存在的经营风险进行感知，从这一角度上来讲，企业经营风险是具有可控性的。企业可以对风险发生的概率及其可能会造成的损失进行预估判断，并采取相对应的措施对存在的风险进行避免或者对可能造成的损失进行减免。所以在风险面前，企业可以通过适当的经营管理手段，减低经营风险发生的概率，当然对于经营风险的可控性是建立在良好的企业风险管理基础上的。

（2）企业经营风险管理的分类。从广义角度和狭义角度来说，各种存在与企业经营中的管理活动都可以称为风险管理，而狭义的风险管理则具体是指企业的管理方法以及对风险的识别能力、预制能力以及评估分析能力，主要包括了内部控制、策划实施、运行监督等几个方面。企业在经营管理过程中可以通过规范的内部控制模式，形成一个完善的风险管理平台，从而更好的实施企业风险管理。根据企业在经营过程中面临的风险因素分析来看，企业经营风险管理可以细分为市场风险管理、政策性法律法规风险管理、技术风险管理、操作风险管理、企业道德风险管理等五大类。

（3）经营风险管理控制的必要性。风险管理过程即是技术对于风险的事前防范、事中控制和时候补救的过程，是建立在企业经营基础上的为实现最终经营目标所建立的机制，其能有效控制风险发生的概率和可能带来的损失，避免企业毁灭性的经营风险发生。

企业在经营过程中所产生的利润和所面临的风险是成正比的，风险和利润是不可分割的关系，单单就同一经营事件而言，其风险程度是相同的，不同的是在经营者的主导因素下所产生的不同控制措施给企业可能带来的风险损失不同。所以在当前的市场竞争环境中，企业的风险管理意识及经营风险管理水平能在很大程度上帮助企业在有效规避经营风险的基础下安全稳健的运行，从而提升企业在市场经济条件下的综合竞争能力。

四、当前中小企业经营风险管理中存在的问题

（1）缺乏经营风险意识。国外一些中小型企业一般都设有相对应的风险防范于管理机构，从而确保企业在面临经营风险时能有较快的反应速率和效率，帮助企业了解所存在的经营风险，从而对风险做出化解。反观国内的中小企业，基本上不存在这种专门的风险防范管理机构，主要是由于其风险管理意识不够。传统的中国企业家脑海中有着一种风险是无法预知的观念，导致企业在经营管理过程中对风险管理的重视程度不够。另一方面，当前我国正处于经济体制改革时期，各种经济制度在一定程度上欠缺健全性，也给企业经营带来不确定性因素，加大了企业经营需承担的风险。

（2）信贷投资及生产经营具有盲目性。部分中小型企业具有一定的生产经营灵活性，由此他们对于市场热销产品的重视程度偏高，忽略了自身的经营理念及经营管理方向，过分的追求市场热销产品从而对市场发展趋势缺乏深入的研究。这种经营目标的短浅直接导致企业没有一个长远的市场前景，并在不符合企业自身实际发展状况下，盲目地扩大信贷规模及生产经营规模，最终加剧了企业所需承担的经营风险。

（3）内部控制制度不健全。作为企业内部财务管理及资产管理的重要依据，当前国内中小企业内部控制制度相对不健全，主要表现在内部监督及管理制度缺乏、实施方案模糊、可操作性差、控制工作落实不到位等，致使现有的企业内部控制制度不能达到理想的目标，财务管理状况以及资产损失情况严重，带来了较大的企业经营风险。

（4）赊销比重大。当前的市场经济环境下，国内市场已经逐步实现了原有计划经济体制下的卖方市场向买方市场的转变，部分中小企业为单纯提高产品销量及市场占有率，大肆采用赊销方式进行企业产品销售。由于在销售过程中对客户的信用等级了解不够，很容易造成应收账款无法及时收缴，一些资金流动能力较差的中小型企业可能面临着资金链断裂的风险，造成企业资产长期被负债人占用，同时也带来了一定的经营风险。

五、企业经营风险的控制策略

（1）提升对外部环境的关注力度。外部环境的变化对于中小企业来讲，是较难以预测的，其对于外部风险的控制基本上是难以实现的。但是并不影响企业通过外部环境变化的发展规律的研究和分析，及时做出灵活的调整和转变。由此中小型企业应努力培养企业自身对外部环境变化的应变及适应能力，从而在风险来临时能将损失程度降低最低。所以，企业应时刻对国家政策及法律法规调整进行密切关注，特别是涉及企业税收政策以及政策变化可能会带来的各种负面影响，并时刻关注竞争对手的发展情况，加强生产与营销之间的有机衔接。另一方面，对于企业的目标群体的需求动态保持良好的关注，从而有效地规避潜在的经营风险，并达到来自于企业外部的经营风险应变能力及适应能力的提升。

（2）健全内部控制制度。企业健全的内部控制制度是提升企业经营管理效益并实现企业自身可持续发展的重要途径和有效手段，健全的内部控制制度建设首要工作是建立起完善的内部控制体系，根据企业自身实际生产经营状况，对业务流程以及制度体系进行优化处理，并在企业日常管理工作中加大对各项制度执行落实情况的检查，将内部控制理念深刻地融入企业经营管理工作之中。另一方面极为重要的是加强企业的财务控制，使其在企业经营风险管理和防范中的积极作用得到有效发挥。

（3）提升经营风险防范意识。市场经济环境下，企业所面临的经营风险和发展机会是并存的，经营风险遍布于经营管理的各个环节、无处不在。所以对于企业的经营管理者特别是领导决策层来说，应树立从上至下、由内到外的风险意识，只有在根本思想上实现转变，才能将风险管理工作落实于企业生产经营管理的各个环节，才能有效的应对经营发展中存在的风险问题。与此同时，注重企业管理层风险管理能力以及风险判断、风险控制、风险处理能力，创造富有自身特色的企业风险管理文化，从而为企业风险管理营造出良好的内部氛围，便于风险管理工作的开展和企业的健康稳定发展。

（4）建立风险管理机制。经营风险的事先预测和防范是企业经营风险管理的重点，同时也是难点。良好的风险防范能力能在很大程度上帮助企业减少经营风险所带来的损失。所以，应在企业当前生产经营状况基础上，建立起完善的风险管理机制，从而对可能存在的风险进行预报警，帮助企业及时采取有效的风险控制措施来避免风险事故影响的进一步扩大。作为企业的经营管理者，应时刻对风险预警系统运作情况进行关注，并运用相对应的风险诊断工具对各种风险征兆进行判断分析，寻找其控制策略和规避方法。

（5）提升企业管理水平。企业财务管理水平的提升毋庸置疑的对经营风险控制能力有着积极提升作用，管理水平的提升可以从以下几个方面进行：1）人才管理。现代企业的竞争在根本上可以说是人才的竞争，作为企业发展基础因素，企业的各项生产经营工作以及风险防范工作都离不开企业员工的大力支持。当前状况下，部分中小型企业较为频繁的人才流动，特别是核心员工的流失给企业生产经营带来了严重的影响，所以应加强企业的人才管理工作，进一步提升人力资源管理水平，保留住核心员工及具有价值的管理人才。人才保留的最有效途径是建立起完善有效的激励机制和强大的企业文化，从而提升员工的归属感和企业自豪感，并满足员工的物质需求。企业在发展过程中应逐渐改善企业与员工之间的互利互惠关系，使企业员工的主人翁精神得到发挥，在自身得到企业认同和企业关注的同时，发挥出潜在的价值，从而增强企业的凝聚力，为企业经营发展提供可靠的人才基础。2）财务管理。财务管理可以说是企业经营管理的核心，企业风险管理水平在某种程度上直接取决于企业的财务管理水平。各中小型企业应针对当前财务管理中存在的问题及管理缺陷，加强对财务管理分析和预测，从而为企业生产经营活动提供可靠的资金及数据支持。与此同时，还应注重对于企业资本结构的不断优化调整，避免由于财务负担所造成的企业偿付能力变低，真正的提升企业财务管理水平从而服务于企业经营管理工作。

最后，在企业做出经营决策之前，都需要加强对市场状况的调查，从而提升企业决策的科学性和前瞻性。

六、结语

良好的企业诚信以及企业产品信誉和企业品牌形象的建立，也是企业降低经营风险和提升风险防范能力的重要途径。企业在经营生产过程中不仅要树立牢固的经营风险防范意识、提升对外部环境的关注力度、建立健全良好的内部控制制度、建立有效的风险管理机制、提升人力资源管理水平以及企业财务管理水平，还应在严格遵守国家法律法规的基础上，以诚信经营为本，增强企业文化建设及诚信经营理念建设，使消费者能真正感受到企业良好的文化氛围，从而获得消费者对于企业品牌的赞誉，达到企业市场竞争能力的提升，在更好的经营管理制度及市场经营优势条件下，做好经营风险控制和预防工作。

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关键词 企业经济 多元化经营 经营风险 风险控制

企业经济是当前国民经济的重要基础，企业经营是企业经营者为追求利益最大化实现企业战略目标而实施的经济活动。当前市场经济环境为企业发展提供了良好的经营空间，随着企业规模的日益壮大，很多企业开始涉足多个产业领域内进行同时经营，形成多元化经营模式。市场竞争形势下，受客观因素制约和影响，多元化经营往往会导致企业面临着很大的经营风险，加强企业多元化经营风险控制，有益于实现企业经济的可持续发展。

一、企业多元化经营的内涵功能

企业经营通常是以是以企业为载体的物质资料经营活动形式，是在经济权利下尽量以最少的物质消耗创造出尽可能多的物质产品来追求最大物质经济利益或实现企业战略目标而实施的经济活动。

多元化经营是指企业经营在自身原有经营领域基础上跨行业同时经营两种或两种以上产品或服务经济形态的经营策略和行为。企业实施多元化经营的目的是为尽量丰富企业产品类型、扩大生产经营范围和市场占有量，通过跨行业生产经营多种产品或业务来提高经营效益，促进企业可持续发展。企业多元化经营是企业在现有经营状态下扩大市场性产品或产业的一种经营战略或成长方式。实施多元化经营是企业发展壮大的重要策略，能够充分发挥企业资源优势，有效利用企业各种剩余资源的性能效益，减少企业经营成本；通过实现人才技术等资源共享，有益于实现企业向新兴产业进行渗透过渡和转型，能够有效促进企业原来经济业务的拓展和运行。

二、新形势下企业多元化经营面临的风险形式

企业实施多元化经营，如果在实施战略选择、产品价格调控、产品经营销售等经营决策过程中出现偏失，往往会造成企业未来收益出现不确定性，从而给企业造成一定的经营风险：

（一）企业原有产业是多元化经营新产业的基础保障。企业资源相对具有有限性，企业在对其它产业领域扩大生产投入的同时，也意味着对原有经营产业的资金技术等资源方面进行削弱，造成企业原有产业将面临一定的危机。

（二）行业进入风险：企业经营在进入新产业领域后，必须依靠企业原有实力为新产业提供人才、资金、技术等资源保障，实现新产业收益属于长期过程。当前市场环境下，行业面临着复杂的竞争形势，企业必须根据瞬息万变的市场变化进行调整经营策略，多元化经营策略给企业带来一定的新产业进入风险。

（三）行业退出风险：企业多元化经营的目的在于扩大产品类型和市场，实现经济战略目标，但实际操作中，面对复杂的市场经济竞争环境，很多企业往往由于投资决策偏失造成资金运转困难，或者出现新产品不能完全适应市场需求，在撤销投资项目退出经营时，将导致企业面临很大的经济损失甚至破产风险。

（四）市场整体风险：当前开放性的市场经济环境，强化了企业之间多方面合作的关联性，多元化经营在有效促进相关产业共同繁荣和共同发展的同时，也决定了企业各相关产业面临着共同的市场风险，一旦出现金融危机冲击，企业实施多元化经营带来的资源分散弊端反而加大了经营风险发生的可能性。

（五）内部控制风险：内部控制是加强企业经营正常化的重要管理保障。多元化经营下的新产业，其资金财务、生产决策、人员管理往往给企业原有的内部控制和产业经营体系带来影响，企业为追求整体效益必须将不同行业的管理体制需求进行有效融合，造成新行业与企业内控机制的冲突，形成一定风险。

三、当前企业多元化经营的风险控制策略

当前形势下，企业的经营风险对于企业财务及经营活动影响较大，实施多元化经营的企业必须针对企业经营风险进行科学的分析和预测并加强控制：

（一）加强新进业务行情分析，规避不可控性风险

企业在选择新产业进入之前，企业决策者应立足于企业自身可持续发展的基础上，针对新产业的市场行情进行准确的调研分析，科学预算新产业的投资成本及利润收益，仔细研究市场环境变化因素的影响以及企业自身对新进入行业的发展实力，关注有关产业调控政策及科技水平的发展动向，防范新进产业风险。

（二）增强企业自身经济实力，提高风险应对能力

企业核心竞争力，体现着企业多元化经营的发展潜力，影响着多元化经营战略的实施程度。新形势下，企业实施多元化经营，应强化企业自身财务的现金流量控制和资金预算筹集，加强人才资源储备和组织管理，激励企业核心技术的改善与开发，增强竞争优势，从根本上减少财务风险，防止员工道德风险。

（三）优化产业进入时机方式，有效控制相关风险

企业多元化经营应根据企业自身资源优势、新业务发展动向、市场环境变化来优化选择内部发展、企业并购或战略联盟等新产业进入方式和时机。企业经营新产业与原有业务间存在着较多的相关性，企业应优化战略经营决策，加强新旧业务的关联互补分析，较好地获得协同效应，有效转嫁或降低新产业风险。

（四）完善企业内部控制保障机制，加强风险控制监管

内部控制是为实现经营效率和效果，财务会计信息可靠性等组织目标而实施的管理过程，企业必须完善内部控制体系，便于有效控制和管理多元化经营的新局面，必须建构相应有效的企业风险防范机制，加强企业多元化经营风险防范和控制的监管与落实。

（五）强化企业经营风险审计评估，有效规避企业风险

新形势下，企业实施多元化经营，应以企业经营风险为导向，加强企业经营风险的预测和审计，采用合理的审计方法对企业存在的风险进行科学评估，加强企业财务会计信息的审计，通过对企业生产经营策略、内部管理机制、企业内外环境、企业法律保障等多方面的评价，控制企业经营风险。

四、结束语

总之，多元化经营是现代企业发展到一定高度的重要体现，是实现企业市场及产品扩张的重要策略，是增强企业竞争力的重要途径。新形势下，加强企业多元化经营管理，防范和控制企业多元化经营风险，是保障企业健康发展的重要举措。

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企业经营风险和财务风险产生于企业发展的各个阶段。经营风险主要包括市场风险和收益风险；财务风险主要包括支付风险和资产风险。在筹办初期，企业存在创业的风险，如何规划企业的未来与发展方向将决定企业的命运；在企业投产后的经营过程中，各种各样的风险更是隐藏其中，资金风险、市场营销风险、新产品开发风险等，任何一环的疏忽和纰漏都会给企业带来极大的危害；在企业的各项经营管理活动中，授权风险、决策风险、内部牵制风险等，都对企业管理与控制提出了较高的要求，规避风险，防患于未然成为当今企业必须高度重视的问题。

一个企业的赢利能力与其防范风险的能力是相辅相成的，没有规避风险、控制风险的能力，就不可能有赢利能力。这主要是因为：在市场经济条件下，资本追逐利润，利润伴随风险；利润越高，风险越大。要想赢利就必须学会控制风险。

国际国内的诸多实例表明，企业风险的产生与集聚，最终会给企业带来致命的灾难。美国能源巨擘安然公司在一系列的会计造假事件中轰然倒下了；创建于1763年有着辉煌历史的巴林银行，毁在了一个失控的盲目进行期货炒作的里森手里；2004年12月，中国航油（新加坡）股份有限公司在石油衍生产品的交易中以5.5亿美元的巨额亏损而宣告破产。

这些血的教训令人震惊，而其中暴露出来经营风险和财务风险更是发人深省。企业要生存要发展，必然会出现风险。问题是面对风险我们应该怎么办？是在制度上下工夫，吸取教训，总结经验，把漏洞补牢，还是只顾查处事件，追究责任，忽视从制度上堵塞漏洞，致使问题重复出现？一个肯定的回答是，面对风险，必须全面加以分析，进行风险的评估，制定相应的风险防范对策，将风险掌控在可控范围之内。

那么，究竟如何防范和控制企业的经营风险和财务风险呢？

首先，企业必须全面分析经营中可能存在的风险，并对风险进行评估容忍度的确认，建立规范的风险监控体系。

在风险管理框架中，由于要针对不同的目标分析其相应的风险，因此目标的制定自然就成为风险管理流程的首要步骤，并将其确认为风险管理框架的一部分。按照现代管理学之父德鲁克的理论，企业应当在以下8个领域确定目标：即市场营销、创新、人力资源、财务资源、实物资源、生产力、社会责任、利润需求等。

企业的目标是由相应的机构和部门去实现的，这些部门也就成为风险监控体系的组成部分。在企业目标与相应目标的风险确认后，定期地进行风险测评成为风险监控的重要过程。风险的测评，不仅要有测评结论，还必须对今后的控制提出前瞻性提示和防范措施。

其实，建立风险管理制度，从制度上控制和规范风险的发生。

建立风险管理制度，就是建立公司内部控制制度。企业的内控，就是要通过制订流程、执行流程、监控流程，来控制“不同人的行为”可能带来的风险，保证风险可知、可控、可承受。目前，国内有众多的公司在美国上市，根据2002年7月30日美国国会通过的萨班斯法案，建立企业内部控制制度成为在美上市的必备条件。

如何建立一套适应公司风险防范的内控制度呢？以下五点原则是必须遵守的：

1．相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。

2．协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。

3．程序定位原则。企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。

4．成本效益原则。实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。

5．层次效益原则。正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为出发点，合理设置内控层次（或人员），明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。

如今，国内各公司正竞相推广和实施企业内部控制制度。内部控制构成公司风险管理的一个重要组成部分。企业风险管理的框架中包含内部控制，对管理层来说是一个丰富的概念集合和管理工具。以往我们许多企业经营风险的发生并非是没有制度，而是企业经营者违规操作。所以内控制度还必须规范这种违规操作的行为，从根本上实现内部控制的管理作用。

再次，建立风险应急机制，一旦风险发生，应采取最有力的措施，将风险控制在最低限度内，减少损失，保证企业的根本利益。

这种现象的发生是我们所不愿看到的，但又是必须考虑的问题。我们在前两个方面的努力是为了控制风险的发生，但如果出现控制的失败，风险就必然会发生，这个时候我们必须有相应的应急措施，将风险重新加以控制，其结果是要将损失减少到最低的范围，保证企业的根本利益不受损害。

以上三方面的工作是我们控制企业经营风险必须加以努力和完善的重要部分。