财税的税务筹划范文

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一、企业税收筹划概述

当前，企业面临着越来越复杂的内外经营环境，日常管理任务也越来越重。税收管理作为一种重要的企业管理工具，在现代企业生产决策、目标考核、绩效评价方面发挥着重要的作用，实施有效的税收筹划并合理规避其中的风险，对于企业减轻税务负担，提升企业自身活力和整体竞争能力具有重要意义，是企业实现顺利健康发展，不断发展壮大的重要保障。

合理的税收筹划对于提升企业核心竞争能力，增强企业整体实力具有重要意义。强化税务管理合理税收筹划对于有效减轻企业税务负担，增强企业整体实力和竞争能力具有重要意义。因此应当将税收筹划作为企业管理的重要组成部分，全面实施税务管理，促进企业健康有序可持续发展。

二、企业税收筹划分析

税收筹划是企业日常管理的重要内容，企业应将税收筹划贯穿于整个生产经营活动中，在税收筹划的各个关键环节都要注意有效把握，并做好各个环节之间的税收筹划衔接。伴随着经济的发展，企业都倾向于扩展自身经营范围，实现多元化经营，经营活动涉及众多领域，经营的行业多元化、资金流复杂而且结构成本复杂、收益情况不均衡、涉及的税收政策也比较复杂。

企业一般都集多种经济活动为一体，经营活动涉及众多领域，经营的行业多元化、资金流复杂而且结构成本复杂、收益情况不均衡、涉及的税收政策也比较复杂。对企业来讲重点税种包括企业所得税、营业税、教育附加等，这些税种是企业税收筹划的重点，在企业的税务负担中占有比较大的比重。企业所得税、营业税、教育附加在企业的税务负担中占有比较大的比重，是企业税收筹划的重点。一般来讲负债筹资需要面临固定的利息压力，所面临的风险相对较大，但是其利息可以税前扣除，有效减轻税务负担。权益性筹资的风险较小，但是不能够税前扣除，其股息是从税后利润支付，税务负担相对较重。企业的资金筹资方式多种，也可以通过有效规划合理避税。

企业的资金筹资方式多种，也可以通过有效规划合理避税。一般来讲负债筹资需要面临固定的利息压力，所面临的风险相对较大，但是其利息可以税前扣除，有效减轻税务负担。权益性筹资的风险较小，但是不能够税前扣除，其股息是从税后利润支付，税务负担相对较重。企业应当充分发挥税盾效应，合理选择资本化利息费用或者是费用化利息费用。一般来讲企业盈利时，应当尽量费用化利息支出，相反当企业亏损时，则尽量将利息支出资本化。企业要注意整体规划，企业在进行项目方式选择时，要全面考虑母公司的整体盈利水平对于企业所得税的负面影响。税法对于企业的股权转让做了较多的规定，限制较多，在实际操作中尤其要注意。

企业也可以通过选择资产转让或者是股权转让来合理避税。一般来讲，股权转让可以避免缴纳营业税，只需要股东缴纳个人所得税，税负较轻。资产转让操作比较简单，但是视同销售，要缴纳营业税、教育附加、企业所得税等各种税种，企业税务负担较重。股权转让可以避免缴纳营业税，只需要股东缴纳个人所得税，税负较轻。税法对于企业的股权转让做了较多的规定，限制较多，在实际操作中尤其要注意。资产转让操作比较简单，但是视同销售，要缴纳营业税、教育附加、企业所得税等各种税种，企业税务负担较重。企业通过选择资产转让或者是股权转让来合理避税。企业盈利时应当尽量费用化利息支出，相反当企业亏损时，则尽量将利息支出资本化。企业应当充分发挥税盾效应，合理选择资本化利息费用或者是费用化利息费用。

三、企业合理税收筹划、有效规避风险的建议

企业应当积极结合自身企业及行业特点，完善税务管理制度，有效规避税务风险，提升税务管理水平，促进企业健康有序发展。对于企业本身来说，要做到科学合理地实施税收筹划，及时准确地分析自身的税务情况。

首先，企业要制定相关税务管理制度，严格强化制度的落实，提升制度的效力，重视制度的执行，明确责任，层层负责，提高企业的经营管理水平。企业要认识税务管理的重要性，根据管理的要求设立相应的管理岗位，以此进行税务管理和控制。科学制定税务管理目标，完善强化税务管理制度。税务管理工作要注重公平和效率。

其次，准确分析企业自身税负情况。对于企业本身来说，要做到科学合理地实施税收筹划，及时准确地分析自身的税务情况。通过研究比较，了解企业可以依据进项税抵扣的方式来减轻纳税负担的项目在总的支出中的比例高低，这部分比例越高，则越有利于实现减轻税负的目的，反之则难以实现这一目的甚至会加大税务负担。

再次，实现合理避税。企业应当在纳税过程中合理科学地进行避税。当前不少企业通过外包企业产品和项目来实现合理避税目的，这样可以帮助企业有效实现税费转移，对于无法解决进项税抵扣的企业而言具有重要的现实意义。但是应当注意的是，外包项目和产品时，应当保障企业的产品及服务质量。

总的来讲，强化税务管理，合理税收筹划，并有效防范和规避税务管理风险，对于企业减轻税务负担，增强盈利能力和科学化管理水平，促进自身发展具有重要意义。同时也应当注意到新的税收政策的实施对于企业的相关作用，积极了解相关政策，结合自身发展实际，有效应对，只有这样才能适应改革要求，促进自身健康发展。

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1国有企业财务管理中税收筹划的必要性分析

第一，实现了国有企业发展空间的拓展。在当前国有企业的发展过程中，其税收筹划主要是对企业经营管理以及投资理财等层面来进行的一种税务方面经济行为。通过合理的税收筹划，可以让国有企业的经济效益实现最大化，有效降低了企业资源浪费的情况出现，对企业经济周转以及稳定经营有着很大的意义和作用。同时，在我国经济水平不断进步以及发展的新形态下，国家也在积极的采用各种手段来对各种经济发展税收政策进行完善和健全。而近年来，国家在税收体制方面采用了差别式的税收差别待遇，使得不同企业以及个人税收政策存在很大不同。［1］并且，国有企业要想进一步壮大和发展，也需要对税收政策进行实时的关注和了解，能够进行合理的统筹规划。由此可见，国家税收差异，可以很大程度上推动企业发展进程，有利于企业空间的进一步扩大。第二，能够进一步强化企业制度的完善。近年来，社会发展速度进一步加快，电力企业也强化了对税收机制的完善和健全，并合理地出台了相应政策，鼓励了企业的发展。在实际的发展过程中，强化对税收机制的健全和完善可以进一步推动电力企业的进步与发展。比如在国有企业的发展期间，由于一些财务管理方面以及理念缺乏创新性，使得在发展中存在一些问题，影响了企业的可持续发展。而通过对纳税方案的优化，能够确保经济的合理应用，让企业问题可以得到有效的解决和处理。［2］

2国有企业财务管理中的税收筹划应用问题分析

2.1对税收筹划概念缺乏清晰性

国有企业在发展过程中，税收筹划属于一个比较新鲜的概念，而正是因为这样，很多企业对其概念缺乏一定的了解，使得企业在各项工作开展阶段，经常曲解税收筹划。在具体的发展阶段，一些管理人员经常认为，税收筹划就是偷税、漏税现象。而这一错误的认知，也使得企业在发展阶段不能够合理且科学的对税收筹划工作进行开展。并且，在具体的国有企业经营以及发展中，其对税收筹划模糊概念，也缺乏清晰性，不能更好地对财务管理水平以及效果进行提高，严重阻碍了国有企业的进一步发展。同时，国有企业的财务人员在工作期间，其计算机等专业水平参差不齐，不能有效地对自身工作进行合理规划，使得工作效率一直无法得到有效提高，而这些因素的存在，很大程度上对国有企业税收筹划的管理和决策造成了影响，严重阻碍了国有企业的持续进步和发展。［3］

2.2对税收筹划重视程度不足

现阶段，在国有企业的发展过程中，其对税收筹划宣传缺乏合理性，力度也不到位，再加上税收筹划概念本身就具有较强的不清晰性，从而使得税收筹划无法更快速的在企业中推广和应用。在具体工作开展期间，经常使得国有企业产生一种错觉，错误地认为税收筹划与企业无关，而是税务部门的行政事务。并且由于国有企业缺乏对税收工作的重视，使得税收筹划工作蒙上了一层较为神秘的面纱，企业在发展过程中经常不知所措，只是片面地理解为税收筹划须花费很多的时间、人力、物力等，才能够将这一工作做到位。故而，为了能够更好地促进企业工作效率提高，应该强化税收筹划的重视。此外，在国有企业具体的经营阶段，其经常单纯地认为税收筹划就是逃税漏税等非法行为，因此，对其比较排斥，不能对税收筹划给予一定的重视，从而导致国有企业在发展中经营风险不断提高，制约了国有企业的可持续发展进程的推动。［4］

2.3税收筹划成本意识机制不健全

国有企业在开展税收筹划工作阶段，部分还存在不能正确地看待税收筹划工作的现象，也未能合理的分析，科学的吴琼:国有企业财务管理中的税收筹划应用问题研究财税审计研究，使得对税收筹划，特别是其中的机制成本无法合理地掌握。在国有企业的具体发展过程中，如果合理的进行税收筹划，一方面能够促进企业税务工作的合理且有序进行，能够极大促进企业经济效益的提高，对国有企业的未来发展非常有益;另一方面强化对税收筹划以及相关法律知识的学习，强化培养财务管理人才。并且针对国有企业而言，其本身并不属于专业的税务类似机构，因此无法更好地对税收筹划的意义进行更深层次的理解。

3国有企业财务管理中的税收筹划应用问题处理对策分析

3.1积极应用国家相关政策

在国有企业财务管理工作实际的开展和进行过程中，要想更好地对税收筹划问题进行缓解和规避，应紧跟社会发展步伐，能够对国家相关政策的变更进行了解，针对现阶段的各项税收政策，应该及时了解和革新，确保政策了解的及时性以及有效性，从而为国有企业税收筹划工作的开展奠定坚实基础。此外，国有企业在实际的发展阶段，应该及时地对税收政策进行调整，实时关注，合理解读，然后针对自身的发展现状，采用合理的手段，做好税收筹划工作，确保在对企业税负进行减轻的同时，还可以让国有企业朝着良好的方向迈进。［5］

3.2认真且仔细的做好会计基础工作

为了保证国有企业税收筹划工作的有序进行，进一步提升财务管理的整体水平和效果，降低经营期间存在的风险，在实际的发展过程中，企业一定要结合自身发展现状，加大对会计基础工作的重视，提升工作的质量和效果，保证可以降低企业常规工作存在的风险。在发展期间，企业应该加大对会计基础工作的管理和监督，对财务管理中的各项规章制度进行规范和完善，保证可以进一步对国有企业税务筹划工作进行夯实，尽可能地对失误情况进行规避，降低税务风险。

3.3健全国有企业财务管理机制

面对现阶段国有企业税收筹划工作开展期间存在的弊端和问题，在今后的发展过程中，应该结合实际情况，科学的制定问题处理方案，以满足国有企业税收筹划的需求。所以，为了能够对这一问题进行有效的缓解，在国有企业发展阶段，应该加大对税收筹划的重视，结合自身情况，设立专门的税收部门，并聘请专业的筹划师来对部门的工作进行主持，提升财务管理质量。同时，为了能够保证企业税收筹划工作的合理性以及可靠性，筹划师也应该积极学习，不断对自身知识储备进行丰富，能够合理的对计算机等先进技术进行应用，可以对税务法律法规进行学习，积极钻研和探索税收筹划技巧，不断对自身行为进行规范，能够具备较高的职业操守，提升企业税收筹划的质量以及效果。

3.4强化与税务机关的沟通和交流

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一、引言

税收筹划是纳税人在我国相关法律法规的基础上制定各种税收方案，从而更好指导企业进行生产经营的各种筹划活动。在新时期，为了进一步促进我国企业健康发展，我国出台一系列的税收改革方案，旨在帮助企业减负降负，今年政府报告明确指出要给企业降低税率，旨在更好促进企业在新时期的发展。最近几年，我国企业在发展过程中面临着国内外严重的经济形势，企业发展面临严峻的市场冲击，使得企业发展不稳定。税负作为企业不可忽视的成本支出，在企业支出中占据了很大比重，因此如何在企业中开展税收筹划，更好地促进企业健康发展是企业发展需要考虑重要因素。因此，本文在此基础上对财务管理中的税收筹划的相关内容做了一定的研究，从而能够更好地促进我国企业的发展。

二、税收筹划方法

企业在进行税收筹划过程中按照形势不同主要可以分为三种手段。分行业、分税种以及根据经营活动进行筹划活动。分行业筹划是我国根据不同的行业来制定不同税收政策进行筹划。我国对于不同行业的税收标准是不同的，比如这几年面临着美国对我国集成电路行业的封锁，我国对于集成电路税收进行了大范围的减税，通过这样的方式能够更好促进半导体行业的发展，减少他们的税负，从而使得企业有更多的资金来进行发展。按照税种的方式进行筹划，比如常见的税种包括了企业所得税、增值税，按照不同税种进行有效划分。而经营活动筹划是企业为了自身发展而制定各种发展策略和手段，是以企业实际经营活动而制作的筹划，比如企业之间的合并以及收购等。

三、新时期背景下企业税收筹划的困难

(一)税收筹划的表现片面

虽然很多企业都已经意识到税收筹划在工作中的重要性，但是很多企业对于税收筹划的内涵并没有理解到位，尤其是我国政府关于税收制定的相关法律法规，使得企业在解读和实施相关税收方案时存在着很多问题。这样就使得企业制定筹划计划和国家相关文件精神相悖，对于市场可能存在的风险也没有足够的了解。另外，很多企业在筹划环节只是考虑到了生产以及经营板块中的筹划问题，忽略了企业在财务管理板块的筹划功能，例如，在投资、融资、利润分配方面相关的税收筹划工作。税收筹划是系统工程，需要对每一个环节进行统筹规划，不能单方面考虑一个因素的影响，需要考虑各个方面的影响，从而更好地促进税收筹划工作的开展，进而全面促进企业经济效益的增长。

(二)面临着融资和资金短缺

企业在新时期影响下，面临着资金紧张，没法有足够资金来支持企业的发展，但是中小企业单一的融资方式和融资渠道使得企业在发展过程中资金筹集就会受到很大的限制，他们不能够投入太多的资金用于产品研发和市场拓展方面，这样对企业发展壮大都是十分不利的。没有充足的资金支持，企业很难获得市场的份额，和行业的大公司竞争更是没有优势可言。银行贷款融资是建立在一定的信用基础之上的，需要企业通过相应的信用考评机制，在过去，银行根本不愿意将资金贷给小微企业，因为他们没有偿还能力。没有相应的信用支撑，小微企业贷款能力有限，这样企业经营就会存在着很大的安全隐患。近年来，政府意识到中小企业发展对于我国经济发展的重要性，纷纷出台了各种政策将资金贷给那些有活力的小微企业，但是不是所有的小微企业都能够获得政策的扶持，很多企业通过这个政策进行非法盈利。对于银行来说他们需要建立一定的考评机制，如何将资金贷款给那些真正具有潜力的公司是银行发展需要考虑的问题，但是对于银行评估来说，如何量化考核指标具有很大的挑战，这样就导致一些企业获得国家的政策支持，因此，基于财税与金融改革的重点是在具体量化相关的制度和指标，而不是将一些政策停留在纸面，那么对于小微企业发展没有任何意义。

(三)人力资源管理的压力

人力资源管理作为企业开展税收筹划的重要环节之一，对于优化单位内部结构以及提高单位自身的工作效率至关重要。但是在新时期背景下，我国企业人力资源管理制度存在着很大的问题，尤其是在新旧管理模式下，很多人仍然坚持着陈旧的思想，这对于企业的发展是十分的不利，只有不断接受新的管理理念，才能跟上时展的步伐。在新时期背景下，很多企业在制定人力资源管理策略过程中，由于各种因素的干扰使得企业的发展战略方向上出现了偏差，这样不仅无法提高企业应对外界市场的影响，反而使得企业发展过程中举步维艰，甚至出现停产或者倒闭。本文主要归纳了企业新时期大环境下主要存在的问题。在新时期的大环境下，很多企业由于规模和产品的问题，在发展过程中受到资金和市场的影响导致了停产或宣告破产，很多公司或者为了更好缩减企业开展选择大范围裁员和降薪，这些做法一方面加大了员工的恐慌心理，另一方面使得企业和员工的关系变得僵硬。员工的心思没有全部用在工作上，这样就导致企业的工作效率降低，对于企业发展都是十分不利的。对于人力资源管理来说，企业高层为了更好适应新时期的冲击，纷纷实施了裁员、降薪、转岗、培训方案等，这样就大大提高人力资源工作开展的难度。同时人力资源管理人员也是企业员工的组成成员，他们自身工作也不稳定，同时还需要执行各种企业制定各种裁员方案，这就导致人力资源管理人员内心也会出现很大波动。

四、新时期背景下，提高财务管理的税收筹划的几点对策

(一)建立完善的税收制度

为了更好更快促进小微企业的发展，使得小微企业能够获得更好地发展优势，政府必须有针对性出台一定的财政补偿政策来扶持小微企业，但是制定相关政策过程中需要满足以下的要求。第一，要统筹兼顾，从我国实际情况出发，制定的政策更加科学合理，能够符合各地的相关法律要求，在缩小东西差距的同时，保障政策公平正义，使得资源分配更加科学合理。第二，财政政策要充分发挥财政政策的分配调节作用，通过调整税收结构从而减少小微企业的负债率以及企业的压力，使得企业能够把更多的精力用在产品研发和市场开拓方面，从而获得更好地发展。另外一方面，为了更好促进小微企业的发展，我国需要不断完善市场经济制度和金融制度建设，不断完善小微企业信用担保体系和银行考评制度的完善，营造健康的信贷环境，使得小微企业能够更好地获得融资和贷款，从而保障企业有足够的资金促进自身的发展。地方政府要加强对小微企业的管理和服务，在整顿经济环境的同时，积极营造良好的信用环境，不断推进小微企业信用体系建设，建立多层次、多元化的小微企业信用担保体系，从而不断金融方式的转变。例如，专利权“政银保”融资就是知识产权质押融资的一种新模式;各级政府、监管部门推出的“无还本续贷”金融改革助力小微企业的发展。

(二)深化税收筹划工作的理解

目前企业在开展税务筹划工作时结合我国相关文件来加大对税务筹划含义的解读，特别是对经营规模较小、缺乏税务筹划经验的中小企业，如果文件解读出现问题，那么将对企业的发展起到不好的指导作用。这样就可以从源头提高税收筹划的有效性。具体来说，有关工作人员需要认真研究税收法律法规，并在此基础上，制定具体的工作计划和工作制度，为税收筹划工作的进展提供依据。企业需要不断深化税收筹划在企业各个方面的应用，包括在税收筹划过程中的投融资和利益分配。只有不断加深对税收筹划的认识，提高税收筹划的适用范围，扩大税收筹划的影响。

(三)强化人力资源制度的构建

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中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-0-01

一、税收筹划的含义及其特性

1.税收筹划的基本概念

税收筹划目前没有形成一个标准的定义，本文通过总结不同学者的定义，特给出其定义：税收筹划是指在不违反相关法律规定的前提下，通过科学筹划和规划，利用各种税务优惠政策制定纳税方案，以最大程度降低税务费用的一种财务管理活动。

2.税收筹划的基本特点

（1）系统的计划性。计划性也称规划性，在日常经营活动中，开展税务规划时间通常都在发生税务义务未交纳相关税费之前，而不是在后期费用交纳期间；企业主要通过调整缴税方案来进行税务规划，而不是在缴税期间更改各种票据来实现。

（2）明确的目的性。目的性是指税务规划要达到的效果。例如，煤矿企业在采购大型机械设备时，要在满足日常生产需要的前提下，同时根据国家财政部、工信部等部门的《煤矿企业专用生产设备所得税优惠规定》等相关条款，制定最佳采购方案，为企业争取最大的优惠补助。

（3）法律的合法性。税收筹划具有法律的合法性，主要是因为它是国家法律明确规定的一种税务行为，对偷、逃、漏、避税具有法律的强制性和约束力。

3.税收筹划的方法

税收筹划属于复杂的财税工作，需要专业的财务管理知识和熟练掌握相关税务政策，能够针对不同的经营活动灵活制定相应的规划方案，具体税务筹划方案虽然千差万别，但是也有一定的共性。

二、税务筹划在煤矿企业固定资产的应用必要性

我国是世界上煤炭储量最大的国家之一，随着环境污染的加剧，各国加大了煤矿企业生产模式的转型。近些年，随着我国新能源战略口号的提出，煤炭企业在发展过程中，积极调整经营模式，由传统的单一性发展模式向多元化的发展模式转变，如神华集团。

神华宁夏煤业集团是国家重点煤炭生产基地，承担着国家上亿吨的煤炭供应和生产，其主营业务为煤炭开采洗选和煤化工。在当前的形势下，神华宁夏煤业集团紧抓时代机遇，通过技术创新，在煤化工、甲醇等方面有了很大的突破，如今的神华宁夏煤业集团经营范围不仅涉及煤炭开采洗选、煤化工、煤炭深加工等传统的主营领域，而且在诸如铁路、发电、房地产、机械制造与维修等其他领域也有了一定程度的拓展，实现了集团多元化产业链的并驱发展，加快了公司由传统发展模式向多元化模式的转变。

在财务管理方面，一方面神华宁夏煤业集团还通过资金预算管理、投资集中管理、大额资金集中支付管理和税务集中管理4条主线，加速资金周转，实现资金使用效率最大化，为煤炭行业探索拉长产业链发展模式做出了有益的探索和实践；另一方面神华宁煤集团在做好集团内部融资管理的同时，通过与当地银行建立稳固和深入的合作关系，使其顺利发行了企业债券和中期票据，为神华宁煤集团的自己集中管理创造了很好的条件，同时也有效地提高了神华宁夏煤业集团的资金使用效率。

据统计，截止2011年止，神华宁夏煤业集团由2002年的1500万吨增加到2011年的7012万吨，翻了两番多，资产总额超过了700亿元。由此可见，未来煤矿企业的发展，并不仅限于在以煤矿为主要的盈利模式，还可以通过运用税收筹划将有限的固定资产通过多种渠道进行投资，进而获得更大的利润和经济效益。

三、提高煤炭企业税收筹划有效性的措施

1.完善税收筹划机制，提高其专业性

（1）建立税收筹划机构。税务筹划在发达国家具有很大的应用空间，我国企业也逐渐开始熟悉和了解这个名词。但是在实际工作中，许多企业并没有真正重视这方面的工作，更没有成立专门的工作部门来负责这类工作，　没有制定一个长效制度来与其对接。为了做好税务筹划工作，企业要做好内部结构改革，设置相应的税务筹划管理部门，成立一支专业队伍，对接各种税务筹划工作，更好的发挥税务筹划工作对企业综合效益提高的重要作用。

（2）重视专业人才培养。税务筹划属于专业性很强的工作，要求工作人员具备财务管理和熟知相关法律政策，具有较高的实际工作操作能力和丰富的经验。从事税务筹划工作的人员，首先要掌握专业系统的学科知识，具有良好的统筹规划能力。

2.强化税收筹划风险管理，提升其效益性

（1）建立有效的风险预警机制。不管是作为提供税务筹划服务的工作人员，还是企业管理人员，都需要认识到，由于与税务筹划相关的各种优惠政策随机多变，以及企业生产经营环境也是动态变化的，因此要高度重视这方面对税务筹划带来的影响。值得注意的是，光有良好的风险防范意识还不能做好税务筹划工作，企业还要加快制度建设步伐，在企业内部建立一套完善的税务筹划管理制度，针对各种税务筹划风险进行系统的管理和控制，提高企业应对各种风险的能力。同时要打造一支专业的税务筹划队伍，用高质量的专业工作来提高税务筹划的工作效率和效益。

（2）把握税收筹划的合法性。税收政策是开展税务筹划工作的基础。企业要有效控制税务风险，首先就要熟悉和了解相关的税务政策，了解财务、会计、金融等相关的法制规定，对于一些关键的条文，要做到了然于胸。只有充分做好法律政策的学习工作，才能够为税务筹划工作找到政策操作空间，在不违背相关法律的前提下，合理避税。值得一提的是，在熟悉和掌握政策内容的同时，也要对更大范围内的法律政策进行了解，防止在税务筹划过程中遇到各种突发政策风险。

3.加强税收筹划内部管控，深化其制度化

（1）完善内部控制制度。企业要开展税务筹划工作，需要建立多种制度：例如税收筹划风险管理制度、税收筹划法律免责制度、税收筹划岗位工作责任制度、税务筹划项目预审制度、税务报表管理制度、税务筹划实施效果评估制度、税收筹划激励制度等。企业要确保税务筹划工作顺利推进，要从内部制度建设出发，制定一系列完善的内部工作管理制度，为完善税收内部管控机制做好准备工作。

（2）加强各部门间的协作沟通。在企业内部，税务筹划部门要与其他部门做好沟通工作。部门之间要加强协作，定期召开业务交流会议，实现信息共享，为税务筹划工作提供全面的业务数据支持，针对各种税务筹划方案开展讨论，献言纳策，从各自的业务角度出发，提供有价值的改进建议。要建立部门协作管理机制，充分调动全体员工参与到税务筹划工作当中来，将税务筹划工作不断推向更高的发展阶段。

总之，对煤炭企业来说，如何加强其固定资产的投资，使其资产增值，进而获得更大的经济效益，通过本文的论述，笔者认为，煤矿企业在做好安全生产管理等本职工作的基础上，正确的使用税收筹划来做好固定资产的投资亦是一种有效的投资方法，对煤矿企业来说，不仅能够减轻其税收负担，还能够获得一定的经济效益。

参考文献：

[1]陈鸿伟.战略管理导向下的煤炭企业税务筹划研究[J].时代金融，2011（06）.

[2]仁.大型煤炭企业整体税务筹划[J].辽宁工程技术大学学报（社会科学版），2004（04）.