财务风险分析和防范范文

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［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1009－5349（2012）03－0147－01

一、企业财务风险形成的原因

对一个企业而言，形成企业财务风险的原因很多，而且不同类型的财务风险形成的原因也各不相同。

（一）决策时缺乏可靠的信息

在财务决策发生的进程中，受外界各种因素的直接影响都是导致财务风险的推动力。由于我国信息市场不够完善，决策者无法获取未来各种正确的信息，从而影响了信息的真实可靠性，导致决策的失效，增加了财务风险的几率。根据现行的方法预测，管理决策者没有能力收集到各种可能存在的问题的信息，从而影响信息的相关性和可靠性。

（二）企业财务关系混乱

企业各个层面上在资金管理及使用、报销等程序上如果存在管理混乱的现象，这将导致企业财务资金不能合理地使用，从而降低了资金的利用效率，最终无法保证企业资金的安全性和稳定性。

（三）企业内部资产结构和营运资金管理不善

企业内部资产结构的不完善在很大程度上是由于企业内部管理上的不合理，分工不明确造成的。例如说应收账款和存货比重过大会占用企业大量的流动资金，使企业资金链趋于紧张，资金周转困难。过多的保有存货，会导致存货的大量积压，使得资金周转率降低，从而影响到企业的正常周转，加上如果存货毁损、灭失，加大了费用支出，无疑又给企业财务增加了风险。

二、企业财务风险的具体方法

虽然说企业财务风险的形成原因是复杂而多变的，但是它完全可以通过一定的方法来检测和发现的，这样就有利于企业达到有效防范的要求，根据一系列的分析和判断，判别出企业的财务风险，从而减少这种风险的发生。

（一）财务杠杆分析法

企业通过对财务杠杆分析法来合理地利用资金的杠杆作用，产生相对较高的投资报酬效率，促使每股收益的提高，达到对财务的充分利用和发挥。

（二）期望权益资金收益率分析

在企业负债资金利息率既定的情况下，期望权益资金收益率的大小，视企业所愿意承担的财务风险的程度而定。企业期望报酬率越高，当然企业所要付出更大的代价才能得到这样高的报酬，因为风险和报酬是成正比例的。企业使用期望权益资金收益率来分析财务风险，目的就是用尽量小的风险换取尽量高的回报。

三、企业财务风险的防范

企业财务风险防范就是在风险发生之前将不合理的财务风险后果减少到最小的程度的管理方法。企业财务风险防范主要有以下几种方法：

（一）树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制

要坚持谨慎原则，建立风险管理基金和对资金使用情况进行监督，增加企业的短期还款能力，促进企业的资金周转数率。如可以按规定提取一定的存货跌价准备和减值准备。

（二）完善企业防范财务风险的约束和激励机制

完善企业防范财务风险的这两种机制，首先要明确企业管理者应该承担的风险责任，为促使企业管理者和职工进行科学的财务风险管理机制，明确他们的风险责任。其次是明确企业管理者相应的风险管理权限。要让企业的管理者负担他们的风险责任，就必须使他们的权利与职责相结合。最后要给予企业风险管理者应有的利益。这对于不时承受各种压力下的管理者来说，是很有必要的，它有利于调动他们的积极性，提高其防范企业财务风险的动力和反应力。

（三）保持一定的债务规模和债务结构

企业的债务规模和结构并不是越大越好，也不是越小越好。合理的资本结构应能使企业风险最小而盈利能力达到最大化。在保持资产流动性的前提下，同时也应该控制合理的债务规模和结构。它必须与企业的还款能力和企业所有者权益相适应。同时明确不同的行业所处的环境也不同，所以对不同的行业所对应的负债规模也不会一样。相对于盈利能力强的企业，因为他们的还款力相对要高点，所以对负债的比率可以提高一点。总之，当企业的现金流有保证的前提下，就可以组织较高规模的负债。

【参考文献】

[1]梁琳.财务风险的分析与防范[J].科技信息,2010(3).

[2]梁作仲.企业财务风险的成因分析和防范措施[J].时代金融,2011(11).

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（一）担保企业数量众多，资金实力不足

河南省担保企业数量众多，资金实力不足。截至2012年6月底，河南省担保企业数量为1383家，其中注册资本过亿元的仅占总数的3%，注册资本在5000万元以下的占总数的近50%。对于担保行业来说，担保就是用自己的信用与资金实力来为其他企业或个人顺利融资提供保证，而一旦受保企业或个人无法及时还款，还要承担代偿风险。

（二）法人治理结构不健全，风险控制能力弱

担保公司是高风险行业，其主要服务对象是中小企业，而河南省的中小企业信用水平普遍较低，担保机构又缺乏严格的风险管控制度，法人治理结构不完善，内部控制不健全，一些担保机构偏离融资担保的主业，把大量资金投放在寻求更大投资收益空间上。正所谓“高收益，高风险”，造成资金管理落实不到位，尤其是“两金”——“未到期责任准备金”和“担保赔偿准备金”——没有专款专用，制度的欠缺最终导致担保企业对于风险的防范与控制措施不够，降低了自身抵御风险的能力。

（三）从业人员专业素质偏低，风险防范意识差

由于担保行业的特殊性，专业性程度较高，要求从业人员具有较高的专业素养，是能够掌握金融投资、风险管理等多方面能力的复合型人才，要具有识别风险、防范风险并在风险承受范围内提高公司的收益能力。但目前担保行业的从业人员大多为金融理财、财务、法律等相关专业的人员，能够同时掌握投资担保、风险评估、法律法规等综合知识的复合型人才还比较少，这样在进行风险评估与防范时就会增加担保企业的财务风险。

二、担保机构的风险因素分析

（一）由政府行政干预所带来的财务风险

政策性担保公司是由地方及国家财政部门共同出资或以政府出资为主设立，其业务经营往往受到政府的监督与管理，各级政府往往以出资人的身份参与经营活动，以行政命令等形式直接干预政策性担保机构的担保活动，使得经营过程有失公正，产生行政干预弊端，给担保机构的正常运行带来风险，甚至会因行政过度干预陷入财务危机。

（二）由受保企业信用风险所带来的财务风险

信用风险，又称为违约风险，是由于债务人不能按时还款而由担保企业代偿所带来的风险，这是担保机构最主要、最直接的风险。担保机构的服务对象是中小企业，目前中小企业信用观念不强，整体信用等级不高。为了获取资金支持，中小企业可能会通过粉饰财务报表、提供虚假的经营管理信息、资产重复进行违规抵押等手段，骗取贷款担保，这无疑增加了担保机构的财务风险。

（三）由银行道德风险所带来的财务风险

中小企业若要获得银行的贷款，需要寻找担保公司为其贷款增信。银行在发放贷款之前，通常会对借款企业进行严格的资信调查及风险评估，还会要求担保公司对借款资金全额提供担保。这样，在整个融资担保过程中，受益最大的就是银行，银行获得贷款收益，却把风险降至最低、甚至无风险，风险全部由担保公司承担。银行在向企业提供贷款时，可能由于内部监管不到位、执行业务人员内外串通等原因，把风险全部转嫁给担保公司。

（四）由信息不对称所带来的财务风险

信息量的增加会降低风险程度。目前阶段我国的中小企业经营管理不尽规范，违规建账、粉饰财务报表情况时有发生，一些中小企业甚至一个企业有三四套账，以应付不同情况之需要，财务信息失真现象严重。而担保机构在进行担保审核时，多是根据受保企业的财务报表和审计报告进行决策，而且商业性担保机构的担保业务范围更广，这样就加大了由于信息不对称所带来的财务风险。

（五）由法人治理结构不健全和从业人员专业素质偏低所带来的财务风险

担保机构法人治理结构不健全，公司管理层的决策缺乏治理层的监督，会导致决策失误；内部管理水平不高，内部控制机制等不健全、不完善，操作缺乏规范性，都会增加经营中的风险。同时，担保机构是高风险行业，要求从业人员专业素质和个人修养要高。但目前担保机构从业人员素质普遍偏低，甚至为了骗取担保顺利贷款，内部从业人员与被担保企业恶意营私舞弊、弄虚作假，给担保公司带来巨大财务风险。

三、河南省担保机构财务风险防范措施及建议

（一）建立健全法人治理结构，完善内部控制制度

担保机构应从内部治理结构、经营管理的机构设置、内部业务流程、内部制衡机制等方面健全和完善公司风险控制体系，并且建立评审、担保、监管、追偿相互独立、相互制衡的业务流程，做到“审保分离”，实施全过程的风险控制。建立严格的“三会一层”的管理体系，内部机构在业务处理上应达到相互协调、相互制衡的内部制衡机制，严格把控可能发生的“或有负债”代偿风险。

（二）完善财务风险外部分散机制

银行和担保机构按合同约定风险分担比例，一旦被担保机构无法按时偿还借款，由银行和担保机构按照事先的约定比例共同承担这部分信用风险。相关部门可以制订一些法律法规，规定银行在担保业务中必须承担一定的风险，可以设定合作银行应当承担的最低风险比例，这样，既降低了担保公司的风险，也体现了风险收益的原则。

（三）建立完善全社会征信平台

担保公司提供担保业务之前，需要针对每一笔担保业务对受担保对象进行保前资信评估，但由于成本较高、信息不对称、道德风险等原因，会造成全社会资源的浪费。因此应将信用建设纳入工作日程，大力推进政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设，逐步完善并开放“企业信用信息公示平台”，促进社会信用意识的增强和社会信用信息的共享，降低担保机构业务操作中所面临的各种风险，促进资源的优化使用和合理配置，同时推动全社会的信用建设与担保机构业务的良性循环发展。

（四）提高从业人员素质，完善从业任职资格认证制度

我国担保行业起步较晚，发展迅速，造成准入门槛较低，合格从业人员少，同时相关法律法规配套较少，从业人员违法违规操作情况时有发生。对此，相关部门应建立担保行业从业人员资格认证制度，凡从业人员一律要取得担保从业资格证书和任职资格证书，以后每年要定期进行继续教育和考核。而对于担保机构的管理层，也要进行定期学习和考核，取得相关职务任职资格，逐步提升整个担保行业从业人员的专业素质和综合素质。

（五）建立完善财务风险预警体系

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独立学院是我国在充分利用教育资源和社会资源的基础之上，为了全面扩大教育范围，提升国民整体素质，由普通本科高校按照新机制、新模式按照资源互补与企业共同举办的高等教育新模式。这种教学模式是民办性质，属于公益性事业，独立学院和很多企业一样得自负盈亏。虽然独立学院的举办相对公办院校而言更具有灵活性，特别是体现在筹措资金的方面，但是教育事业需要大量的资金投入到校园的各项软、硬件的建设中，独立学院没有政府投入的保障，缺乏政府相关投入。同时，独立学院受到内外部环境因素的变化和资金在各个运动环节中的遭受一些重要因素的影响而致使财务状况很不确定，造成独立学院不可持续发展的可能性，这相比普通高校而言，独立学院面临的财务风险更大。对此，要达到为独立学院自身发展提供良好财务保障，就必须结合独立学院的实际情况，正视自身面临的财务风险，科学地分析财务风险的特点、类型和成因，积极采取有效的防范和控制措施，努力规避独立学院的财务风险。

一、独立学院财务风险的特征

与企业和普通高校一样，独立学院的财务风险具有自身的特征：一是客观性。即独立学院财务风险是客观存在的；二是可控性。只要独立学院管理部门加大对财务风险的监督管理，研究并不断完善各项风险的控制机制，相信对财务风险是可以起到一定的控制作用的；三是高危害性。独立学院一旦陷入财务危机，会直接影响到学院的稳定和发展，更有可能延伸出一些社会问题、安全问题，对学院教职工的保障，对在校生的保障都会受到威胁；四是潜伏期。在财务核算方面，独立学院采用收付实现制的做法，是在总账中不能完全反映所形成的事实负债，这种没有进入账簿体系的隐性负债容易掩盖财务支付危机，财务风险将不会过早显现；五是隐蔽性。虽然目前已经有相关部门对独立学院各项指标进行评估，每年都进行检查，但是检查过程中是否能够完全客观、公正，同时独立学院所提供的各项数据、指标是否真实，都有待进一步考证，在一些非实际的数据掩护下，独立学院财务风险并未暴露。

二、独立学院财务风险的类型

1、筹资风险

独立学院的筹资渠道主要有以下几点：（1）合作办学方的投入。（2）母体高校的投入。作为母体高校，投入的主要是师资、品牌和管理等软件办学资源。（3）政府投入。政府的投入通常是通过减免税收、地方政府资助、无偿划拨或者低价转让土地等方式进行的。（4）独立学院贷款筹资。独立学院在自身发展过程中，需要大量资金运转，主要通过贷款来实现。（5）学费收入。学生的学费收入是独立学院最重要的资金来源。学费收入主要支撑学院的日常各项费用的支出，办学过程中的固定成本和变动成本，还需要形成一定的结余以支持学院规模的扩大和未来的发展。以上看出，独立学院筹资风险主要来自于贷款风险和学费收入风险。贷款风险主要随利率、信用、偿债能力的变化而变化。日常支出的减少会降低职工待遇，导致师资队伍的不稳定、教学科研能力的削弱、整体实力的下降，这种情况长期持续，会严重影响学院的声誉、招生情况和学费收入。使学院陷入恶性循环，对学院的存在和发展造成很大风险。

2、投资风险

独立学院投资风险主要来自于基本建设投资风险和对外投资风险。基建投资金额大、期限长，基建项目一般占用着大量的现金资产，容易造成独立学院资金的流动性差，给独立学院资金流动周转方面带来较大的风险。对外投资也会因为产权不明，责任不清，监督不严等问题产生一定的风险。因此，对外投资是独立学院面临的主要投资风险。

3、资金回收风险

独立学院由于学费较高，独立学院学费标准普遍高出公办高校学费标准的50%～150%。直接导致两种情况，一是部分学生因交不起学费而无法入学，收到录取通知书而不来报到。二是在校生拖欠学费现象严重，导致资金回收风险的产生。

4、结余分配风险

支付给母体高校的管理费和投资者提取的回报体现为结余分配。有些独立学院的母体高校管理费占学费收入的20%～30%，占了很大的比重，对独立学院的发展和扩大规模造成了一定的限制；一些投资者因为目光短浅，追逐短期利益，不顾学院发展，只顾回收投资成本而大量提取收入结余，不利于独立学院可持续发展。

三、独立学院财务风险的评价指标

要进行有效控制和防范独立学院财务风险，就要选取有效的风险评价指标，并对其定期监控。筹资风险指标，这是偿债风险，评价独立学院偿债能力的指标主要选取资产负债率、流动比率、现实支付能力、潜在支付能力；投资风险指标，这主要有基建投资支付能力、基建投资财务风险、对外投资财务风险、对外投资资本增值率；资金回收风险指标，资金回收主要是学生学费收入的收缴，资金回收风险指标确定为招生计划资金比率；结余分配指标，是通过对以上指标的计算和分析，可以较明显的得出独立学院资金运动在各个阶段存在的财务风险，根据数值判断财务风险大小。定期进行计算和分析能够有效掌握财务风险的存在情况。

四、独立学院财务风险的防范措施

在筹资风险上，独立学院应根据自身情况和发展需要来确定贷款数额，对收入和偿债能力进行正确的评估，控制贷款规模，适度负债，建立最佳信贷资金组合，拓宽筹资渠道，增加收入，建立财务风险评估体系，保证生源稳定和增长等；在投资风险上，基建方面应遵循科学的管理和决策，确保基建项目各方面的目标控制。对外投资方面应当做到产权明晰，加强投资后的有效管理和进一步明确各方的责任；在资金回收风险上，独立学院应制定科学合理的学费标准，以增强竞争力。校方应在国家的帮助下加大扶贫力度，建立更加优厚的资助制度，使覆盖面更宽更广，惠及更多贫困学生；在结余分配风险上，独立学院应意识到结余分配对学院发展的重要性，应在确保学院规模扩大，提高软、硬件建设为前提分配结余，切忌投资者过多提取结余而阻碍学院发展。

【参考文献】

[1] 张威.独立学院财务风险管理研究.中国地质大学硕士论文，2012.

[2] 黄永林.论我国独立学院“合理回报”的依据.教育财会研究，2008.06.6-15.

[3] 曹升元.高校财务风险管理研究，湖南大学硕士论文，2008.

[4] 居淑芳.我国独立学院财务风险预警机制研究.中国地质大学硕士论文，2010.

[5] 万宇洵，黄文雅.高校财务风险评价指标体系构建.湖南经济管理干部学院学报，2006.2.

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目前，外部财务为许多小企业管理和经营财务等方面提供了有效的方法。然而，由于小企业自身的性质和特点，企业经营者“重效益轻理财”以及“一人包办”等弊端严重阻碍了企业的发展，为小企业外部财务的操作风险隐患提供了可趁之机。

一、小企业采用外部财务的原因

(一)小企业不具备建立独立会计机构的条件

许多小企业由于受到规模、财力和人力的限制，且组织结构简单，员工人数少，没有能力建立会计机构。另一方面，许多小企业在创业初期，各方面刚刚起步，各种条件不成熟，从而不具备建立独立会计机构的条件。

(二)小企业单位会计机构不完善

由于小企业自身的特征决定了企业管理者勋口侧重于如何获得赢利，从而忽视会计机构的建设。特别是民营小企业，家族式的经营方式出现许多诸如无证上岗、一人多岗、亲人担任财务岗位的现象，会计人员专业素质普遍不高，致使出现了许多责任不明，无法完成任务的情况。这种不完善的会计机构对企业的财务管理埋下了很深的隐患。

二、小企业外部财务操作风险产生的原因

(一)人员因素

1、企业经营者、机构人员道德缺失。由于有些小企业的管理者强调极大的赢利目的，常常采取虚假财务报表等方式进行偷税、漏税，而机构则鉴于与企业的合作关系，为了自身利益，与企业同流合污，帮助企业编制虚假财务报表等许多有违伦理和法律的行为，以使企业达到偷税、漏税等目的。

2、企业经营管理者对操作风险的不重视。操作风险是一项非常重要的风险，但很多管理者却忽视了这项风险。操作风险一旦发生，将会使企业蒙受很大的损失。由于小企业的特点，企业的经营管理者很少会考虑到操作风险的发生，也不会花很多时间和精力去分析和防范操作风险。很多小企业的管理者要么把什么权利都握在手中，但又没有能力把所有工作都做好，使得很多工作疏忽；要么，把财务管理工作直接放给基层工作人员，致使各项风险有机可乘。

3、管理者专业素质不高。据有关统计资料显示，我国民营企业大多数是中小企业，而民营企业的平均寿命仅为2.9年。造成这种现象的原因是多方面的，有民营企业的外部生存环境的因素，但更为直接的、根本的原因在于企业内部。企业经营管理者自身素质在企业生存发展中起到了决定性作用。小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，许多投资者缺乏基本的财务管理知识，有的甚至连财务报表都看不懂，更不用说如何去投资决策。企业经营管理者专业素质不高的情况会导致错误决策，还会造成职责不分，越权行事，造成财务管理混乱等。这也是操作风险产生的原因之一。

4、机构人员责任心不强。机构、人员责任心不强也是造成小企业外部财务操作风险产生的原因之一。有些机构视法律和消费者利益与不顾，对企业给予的“指示”言听计从，编制虚假报表、做假帐等事件屡见不鲜，而把自己作为社会审计部门的职责放在一边。还有些机构的责任心不强表现在对委托方企业的不负责，他们未能履行对企业的认真负责，而是敷衍了事，致使为企业提供的信息数据发生偏差甚至错误，误导信息的使用者。

(二)操作、技术因素

1、单位内部缺乏专业人员。小企业会计无证上岗、一岗多职现象严重，会计主管不具备专业技术资格的现象屡见不鲜。会计人员的后续教育培养工作几乎没有进行。因此，在会计人员的任用上，一些小企业经常出现“用人唯亲”现象，导致财务管理混乱。从而，在外部财务过程中企业无法与机构同步，甚至一切工作由机构全权负责，导致许多错误发生，带来操作风险。

2、机构人员专业素质不高。许多小企业为节约财务管理成本，找不规范、不符合标准的机构为之进行服务，而这类机构常会任用达不到标准的工作人员，这些人员有些专业素质根本不符合要求，不能完成企业给予的任务，造成许多财务管理隐患，形成操作风险。

3、缺乏有效的监督。由于许多小企业的管理者认识上的偏差，重经营轻理财，对财务工作不予重视，没有做好监督工作。首先是内部控制制度的不完善，据有关对中小企业的调查显示，中小企业财务上的内部控制要么形同虚设，要么根本没有设置。小企业在进行外部财务过程中，由机构全权或协助内部财务会计人员做好财务工作，有的企业对财务过程缺乏有效的监督，过于信任机构，只要求完成工作即可。有的企业虽然认真监督，但由于本身会计人员和管理者专业素质的不强无法完成监督工作，致使许多错误无法识别，最终引发操作风险。

4、缺乏有效的审计。审计分为内部审计和外部审计。我国的内部审计是指在部门或单位负责人领导下的专职审计机构或人员，对本部门、单位的财政、财务收支及各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价，以提出审计报告、意见或建议的一种经济监督活动。但是，由于我国许多企业管理者对内部审计认识不足，其具体表现为有的企业内部审计机构独立性差，内部审计质量不高，形同虚设。虽然，有些企业会对外部财务过程及结果进行内部审计，因为现代审计要求内部审计人员具有宽广的知识，他不仅应是财务方面的专家，也应该是经营管理方面的专家。但由于管理者和财务会计人员专业素质不高，以致审计不能达到效果，给操作风险提供“机会”。而且，企业缺乏有效的外部审计，使操作风险发生的机率更大

(三)其他因素

1、委托方与代机构缺乏有效的沟通和合作。由于信息的层级性和滞后性，使信息在传递过程中容易产生信息不对称，影响会计信息质量，导致操作风险。另外，委托方与机构在合作过程中缺乏有效的沟通和合作会导致信息的错误，影响工作的完成，企业也不能很好地对机构的工作进行监督，这些都会引发操作风险的发生，如信息错误、欺诈行为、技术因素等等因素引起的操作风险。

2、外部环境因素。虽然外部环境因素对小企业的外部财务的影响不会像大公司、上市公司那么敏感，但仍有一些的外部因素影响工作的开展，如市场情况变化、物价上涨或下跌、国家会计政策改革等因素的发生对外部财务过程产生较大的影响。如若企业和机构都未

注意这些因素的发生，会造成工作落后、信息不符合要求等后果，促使操作风险的发生。

三、操作风险的防范

小企业外部财务过程中的操作风险的防范有利于操作风险的发生，同时可以促进企业的财务管理。

(一)加强对小企业外部财务的操作风险管理的重视

企业的主体是人，任何活动的展开最终围绕以人为中心展开。首先应在思想上重视企业在外部财务过程中的操作风险。只有先在思想上有足够的重视，才能更好地将防范操作风险付诸实际。加强对财务的操作风险的重视，必须转变财务管理理念，企业上下一心，经营管理者和基层人员及机构各方都重视，明确操作风险的危害性，提高风险意识，才能共同做好操作风险的防范。

(二)选择正规、合法的机构

企业应该选择正规、合法的机构，而不应该为节约成本而选择不规范，没有业务能力的机构，如此只会得不偿失。在选择机构时，首先要了解机构的基本情况，因为这些不但决定了机构是否具备完成委托的能力，避免，操作风险的发生，更重要的是机构能否为企业提供切实有效的帮助。

(三)完善单位内部会计制度

完善企业的内部会计制度是企业管理体制的要求，也是国家法律的要求。根据《会计法》的要求，我国于2004年制定了《小企业会计制度》。2006年财政部颁布了《新企业会计准则》，虽然现在对小企业没有要求，但对小企业会计制度的改革和完善确定了方向，有很大指导作用。同时，企业应该根据自己的实际情况，制定出一套符合自己要求的管理制度。完善单位会计制度有利于规范会计工作，提高会计信息质量，提高工作人员的职业操守，使会计工作有章可循，有法可依，从而有利于规避操作风险的发生。

(四)提高经营管理者自身素质，加强会计人员的培养，

众所周知，高素质的员工对于任何企业来说都是一种资产。经营管理者是企业的中心，其素质决定企业的发展。很多民营企业的寿命很短的一个主要原因就是因为经营管理者自身素质无法满足企业的发展需要。提高经营管理者自身素质，特别是专业素质，可以使经营管理者认识到财务管理的重要性，并规范企业的财务管理，促进企业的发展。

(五)加强内部控制

《世界最高审计机关组织内部控制准则》中规定：内部控制系为达成管理目标，提供合理保证的管理工具，内部控制包括组织计划以及达成配合组织任务，保护资源，遵循法律、规章及各项管理作业规定，提供值得信赖的财务及管理资料而采取的管理态度、方法、程序及计量措施。这说明内部控制的目的是为了一贯执行和衡量考核各个单位及个人工作绩效，以避免错误，预防舞弊，增进效益。作为小企业来讲，建立和加强内部控制，不仅仅是防范操作风险，更是管理的需要，是企业生存和发展的需要。

(六)强化外部监督

这里的外部监督就是指社会审计监督和政府监督。社会审计监督的人员主要来自于会计师事务所，注册会计师受过正规的训练并经过严格的考试，具备良好的专业知识和执业经验，可以为企业提供高质量的服务。《中华人民共和国注册会计师法》第15条规定：“注册会计师可以承办会计咨询、会计服务业务”，由于小企业自身的特点，考虑到小企业的成本和人员素质，不是每个企业都具备和一定要设立独立的审计部门。而内部审计外部化，即进行社会审计监督可以有效地完成审计工作。内部审计外部化或外包，是指企业管理层将本气压的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业机构或人员实施。社会审计监督对企业进行客观、公正、全面的评价，有利于企业的各项服务高质量的完成，有效防范风险。

政府监督主要是指财政部门对单位会计工作的监督。政府监督有利于考察企业会计工作的合法性、规范性，促进企业会计工作顺利进行，加强企业的财务管理。

(七)建立有效的激励机制

建立有效的激励机制，可以有效的实现人才的引进和开发，激发工作人员的积极性和工作热情，比如通过合理的奖惩措’施，提供更多的学习机会和职位提升制度来激发工作人员的工作进取心，使每个工作人员以最大的工作贡献回报给企业，促进企业的发展。