数字货币概述范文

引言：寻求写作上的突破？我们特意为您精选了12篇数字货币概述范文，希望这些范文能够成为您写作时的参考，帮助您的文章更加丰富和深入。

篇1

2006年1月在美国拉斯维加斯举办的国际消费电子展览会（COMDEX）年度大展上，作为展会揭幕演讲人，微软公司董事长比尔・盖茨亲自描绘的微软战略无疑对全球产业界具有深远影响，而该公司近期体现出来的自我革命――软件中心化，也突显了“简便自然的数字生活方式”将越来越成为一种趋势。这篇讲话尤其值得注意的是，作为世界最大软件公司的首席架构师，盖茨再次表露了“在数字生活中无处不在”的雄心。

围绕着人们的工作和生活，软件产业其实才刚建立起来。但在过去的24年中，我们非常明显地感受到它的确改变了世界。可以肯定的是，今后软件产业的竞争将会和现在一样激烈。

2005年是很重要的一年，这不仅对个人电脑来说如此（基于Windows 的PC销量增长了11%），我们运作5年才推出的Xbox360也取得非常关键的进步。但2006年将会更加让人兴奋，新一代桌面操作系统Windows Vista，新一代办公系统Office12及很多新产品即将问世，我们已经变为现实的“媒体中心”（Media Center）实实在在地在市场上成为视频主流产品，消费者之间也将有更多的联系方式，他们将获得越来越丰富的体验，其中，软件是一切的中心。

2005年一个显著的特征就是随着Windows PC 的增长，PC的销售超出了我们的期待，而且这种情况还在继续。宽带在三、四年前还是一件奢侈品，而现在仅美国此类用户就已超过1亿，其中80%为家庭宽带用户。事实上，美国并非此方面的领军人物，相当多的发展中国家都在以极大的速度增长。

上述事实意味着软件正介入其中并将使数字生活变得更简单有效。上网查你所喜爱的音乐，你可以轻松得到有关该音乐及同类音乐的相关情况，而你根本无需任何音乐光盘，娱乐时发现好东西，只要存下来，喜欢什么时候看就什么时候看。拥有数字化自动点唱机，无论你在房中何处，只要你想看你就可以看到自己所拥有的电影。整理相片，其实不仅相片，你还可以记录你孩子成长的全部点滴记忆，可以轻松查找，给邻居展示，让他们出现在室内各类屏幕上，正像我在厨房里放置的一样。所以现在这种功能交叉型的设备离我们越来越近。事实上，我们现在所拥有的之外的补充将会出现：我们所称之为活动式服务的就是你可以把你的文件，你的信息贮存于互联网之外。甚至，你也可以获得其它人的设备的支持，一旦你确认，所有这些信息变得对你更加实用。所以PC之间的移动也是越来越简便。通信不能单纯停留在语音上，还应该表现为可视，协同工作的方式更广阔。这些情景人们能够理解，如果我们使其更为简单又廉价地合成在单一界面，你学到“一站式”概念，无论是对于游戏还是办公的效率都会得到提高。

以Windows Vista为中心，我们有非常多的潜在合作伙伴。人们会乐意享受更多的数字化内容，不仅可读性增强，并且可以满足多方面的内容需求。屏幕会慢慢取代纸质媒介成为主流，而我们的目标是使微软的产品成为主流。

Windows移动平台

3年前微软投资建立了Windows移动平台业务。作为后进者，我们的学习周期在缩短，拓宽并加深了与各合作伙伴的关系，使得这个业务取得了长足的进步。事实上，我们已经拥有了超过100种智能手机产品，供应55个国家的93家移动运营商。

今年，我们预计将销售超过500万台移动设备，以保持36%的增长速度，同时我们将推出更加令人叫绝的产品。

几个月前，微软宣布了与Palm的合作，他们是行业里的佼佼者，能利用我们的平台做一些从未尝试和独特的创新，他们能够构建一个简易的“一键通”操作方式系统。这个方法对于力求简单和捷径的人来说非常有效。我认为他们的经验能够帮助Windows移动平台成长。

我们在短时间内将启动销售，这比预期时间有所提前。其中Verizon是主要的功臣，他把这个移动平台连接到其提供的EVOD宽带服务上。所以说，这个移动平台可与一个任何种类的设备相连，基于这个设备的带宽足够，不管是音乐还是图片的效果都会非常棒。

今年还会有更多新产品问世。其中之一是和摩托罗拉合作的“Q”智能手机，其他的还会引入高分辨率的数码相机，以及音乐功能等，总之，创新的点子太多了。

我们也和做家庭无绳电话的企业合作。这种运作方式下，家庭无绳电话既有传统的通话功能，还可以通过IP电话进行语音留言。这项功能绝对是最新的。比如说，你按一个按钮就可以看到保存在无绳电话机里的留言单，选择其中一个，使用者就能够通过IP电话和任一合作伙伴联系。事实上，这就是我们和MCI合作的Windows即时电话。

软件与电视

数字电视是一个很大的工程，我们看见软件已经给世界带来的惊喜。最好的证明就是软件的存在改变我们的行为方式，创造个性化的视觉冲击。

这意味着什么？广告目标群体选择的一个重要衡量标准是用户兴趣，我认为它应该更具关联性，更有效。很简单，如果对消费者有意义的东西，他们自然不愿意错过。

数字电视可以创造性地提供多元化频道――学习、游戏、体育和附加信息，这很重要，它完全突破了传统频道概念的局限。所以说互动、选择和个性化等功能，都是我们在拥有数字电视平台之前不可能实现的。

现在，我们的进展如何？我认为，去年是“尝试年”，非常成功，今年是“引入年”――AT&T、Verizon已经开始了商业化部署。在他们今年的计划中，这些部署会真正实现大规模的增长，人们会真的发现创新力量，会意识到是时候抛掉之前的电视机，开始寻求大量的新产品。

媒体中心

各式各样的视频接收设备进入家庭，人们又希望在各种屏幕上看到自己的东西：照片、喜欢的音乐。这就是微软“媒体中心”存在的理由，它是另一版本的Windows操作系统。

2005年，“媒体中心”表现惊人。我一年前在这里宣布它有150万台的销售成绩，而现在，这个数字达到了650万台。我禁不住为这种增长感到兴奋。要知道，大多数的软件销售不会接近那个数字，我们会通过便携式视听设备来继续增加销量，我想媒体中心会让这些设备无限增值。

全球有130家制造商在33个国家为这个产品努力。美国依然是最大的市场，但是我们生产的具有附加值的产品会使微软在国际市场上更具竞争力。当然我们还有一个打算，随着Windows Vista推进，“媒体中心”可以贡献更多的力量。

“媒体中心”软件能实现数字电视的解码，代替目前高清晰度数字电视所需的机顶盒。只要把数字电视电缆接到电脑接口，用户就可以在电脑上观看节目，也可以将节目从电脑再输出到电视上观看。

对于“媒体中心”，很重要一步就是我们与英特尔公司的合作。英特尔是微软重要的合作者，但我们的合作伙伴遍布很多领域，包括“媒体中心”的内容提供者等等。我们的用户很特别，这对我们提出了更高要求，微软拥有超过150个合作伙伴，一起规划新产品和可能实现的新功能。而囊括所有类型的视频操作经历，让人们得以一瞥新时代的框架。我们很兴奋这个合作名单还在扩大，每一天都是新的。

我们和那些提供视频平台的人们合作，其中在美国最重要的一个是DirecTV。他们在很多方面都是领头羊，我们宣布的合作关系涉及面很广，包括把DirecTV装在Windows Media Center的电脑上，我们还和便携式设备联系上，和Xbox连接起来，那么这些“媒体中心”可以让消费者享受高清晰视频，DirecTV让你感受传统的内容。

生活方式

2006年会是数字生活方式的一年。有一些主题我觉得是亘古不变的，一是高清晰图像，Xbox360就是典型的高清晰电视游戏机，“媒体中心”很容易连接起这些高画质的资源。电影变得更容易获得，成本下降，所以这将是跨越式的一年。实现数字电视最好的方式是电脑软件，而不是机顶盒。当然，电脑的中央处理器和显示卡功能必须足够强才行。

我认为我们已经接近数字时代的边缘，因此在接下来的4年时间内这将成为不争的现实。在家里的每个清晨，我们从无处不在的显示屏上获取各种感兴趣的信息。这种技术已经出现并不断升级。

硬件制造者以及内容的生产者现在都已经发现了“交互”带来的巨大机会，甚至那些想做广告的人都应该成为很好的合作伙伴，因为这个平台可以带来更多更新的不同以往的东西。

篇2

一、引言

法定数字货币的发行，完善了我们目前的信用货币系统，提高了经济效率，让我们的支付更加方便快捷，更有利于我们国家数字经济的发展。但是，法定数字货币的发行也让移动支付面临着一系列风险。

二、法定数字货币特点

1.法定数字货币概述随着现在纸质货币的流通减少，电子支付系统占据了主导地位，数字货币已经成了货币系统不可缺少的部分，加上我们的技术发展和技术创新。2017年末，中国人民银行开展了数字人民币研发，并在2020年推出试点。2.法定数字货币特点（1）法定数字货币流通费用低传统的纸质法定货币是需要很多环节的，需要印制人民币、传输人民币等，在这些过程中不仅需要大量的资金耗费，还需要很多的人力与物力。法定数字货币不用实体储存及销毁等，加上法定数字货币是进行点对点支付手段，在空间上和时间上大大缩短了交易时间，省略了很多交易环节，节省了交易成本，所以大大降低了流通费用。法定数字货币的出现让我们的货币支付更加快捷，让我们国家的经济发展更加快速。（2）法定数字货币风险低法定数字货币在我们的日常生活中可以直接替代纸币，减少了纸币的破损、丢失。并且法定数字货币的支付不需要经过银行等第三方机构，降低了银行账号泄露、交易记录泄露等风险，也有效预防了银行卡被盗用，让我们的支付安全性大大提高，实现了匿名支付，在我们的交易过程中，第三方不会得知我们的身份信息及交易详情，极大地保护了个人隐私，也提高了支付的可靠性。（3）法定数字货币可监管性法定数字货币的交易记录能够得到政府的监管，可以有效防范逃税、洗钱等违法行为，并且，国家金融机构可以通过交易记录来建立更完善的监管系统。因为法定数字货币的建设是基于技术的发展和科技的进步，所以法定数字货币的发行和流通都可以在央行进行记录，实现对其他商业银行和第三方支付平台可控匿名性，优化了法定数字货币支付的功能，让支付都具有可追溯性，更好地预防偷税漏税行为。

三、保障移动支付的安全

1.移动支付的发展移动支付是指用移动通信网络来完成支付，移动支付是将互联网、金融机构、终端设备联合起来形成一个新的支付体系。随着电商行业的崛起，拉开了移动支付的帷幕。紧接着各个支付平台的兴起，更是出现了多家支付平台以各种优惠来吸引更多的用户，形成了多家支付平台共同良好竞争发展的现状。随着第三方支付平台的增多，也让越来越多的人开始了移动支付，加快了移动支付的发展。多家支付平台的出现和不断发展让人们的生活更加方便快捷，从最开始的纸币交易到现在的手机移动支付，足以说明移动支付已经完全渗入人们的生活中，已经成为人们日常生活的一部分，也让人们的生活节奏越来越快。2.移动支付的特点（1）便捷性移动支付打破了距离的限制，用户可以随时随地进行支付，可以任意时刻获取所需要的服务、娱乐和物品等，如在外卖平台上订购餐品，足不出户就能享受美食。现在人们已经很少带传统纸币出门，无论是乘车还是购物消费等都可以通过一部手机全部完成，支付方式也从最开始的密码支付发展到现在可以指纹支付或刷脸支付，在短时间内就可进行交易。并且也让远程交易更加方便，不用再重复来往银行去交易，用户只要发起移动支付，就可随时随地支付与结算，节省了时间成本。（2）及时性用户能及时在各个支付平台对自己的账户进行查询余额、转账等，也可查询自己的消费记录，管理自己的账户，还可在各个平台进行公交卡、手机卡等充值，不用再收到传统金融机构和营业厅营业时间的影响，可以在一天24小时内随时进行支付交易，减少了去营业厅的麻烦。移动支付主要是一种数字数据的传递，所以它的及时性大大提高了传统支付的速度，对于紧急资金的周转有着较强的作用。它不仅在支付上可以满足大众，还可提供签到等需要实时进行的功能。（3）安全性移动支付是需要将银行卡和手机进行绑定，支付时需要支付密码、指纹或刷脸，而且支付密码也不同于银行卡密码，大大保护了用户的隐私，安全性极高。移动支付主要是依靠互联网，降低了传统支付资金的遗漏、盗窃等风险。与移动支付相关的第三方平台一般都是具有较强的信息安全意识，并且用户的利益也与它们的资金息息相关，所以用户的支付安全具有一定的保障。

四、完善金融监管

1.信用风险在支付系统中，如果某个参与者没有履行好自己的支付义务，就有可能导致其他参与者的经济损失，对自己与其他参与者的信用也造成一定的影响。并且在移动支付中，因为移动设备对恶意病毒与恶意网址等的防御较低，就会有不法分子盗取用户的信息来进行违法犯罪行为，影响了用户的信息安全，也将影响用户的信用。加上由于我国经济环境的影响，公民的信用风险防范意识不强，容易遇上电信诈骗、钓鱼诈骗等诈骗行为，让自己的信息在无意间泄露了出去。并且在法定数字货币背景下的电子支付可以实现“双离线”交易，意思是用户不用联网，在保证自己的电量和余额充足的情况下，就可完成交易。但是在这种情况下，货币的所属权难以确认，所以央行需要做好所属权的归属工作。一旦货币所属权发生错误时，不仅对用户造成一定的经济损失，也会对用户的信用构成一定影响。现在的移动支付基本都是依靠第三方支付平台和商业银行合作进行交易，法定数字货币的移动支付主要依靠央行的支付系统，在缺少商业银行的参与下，不确定性也提高了，信用风险也增加了。2.操作风险哪怕在支付系统的设计时出现很小的错误，都有可能酿造支付的风险，并且如果计算机设备遭到破坏，也可能造成支付系统的瘫痪。在操作过程中有很多因素都会引起一定的风险，有外部因素如天灾、黑客攻击、电力不足等，也有内部因素如软件问题、计算机漏洞等，这些都会造成一定的破坏性。在我国，法定数字货币的支付系统主要是央行来建设，电子技术还不那么熟练，对支付系统的设计也不那么全面，这些都增加了一定的风险。电子技术的不成熟不仅会有信息风险、监管风险等，还会引起网络诈骗频发。3.法律风险法定数字货币的发行是由央行发行，需要界定目前的电子支付系统与法定数字货币支付系统的关系。并且在当前法律体系中，还没有一部法律来划定数字货币的界定，数字货币的发行过程也面临很多法律风险，如货币的法偿性、货币发行依据问题等。当前的监管系统政策不健全，与数字货币市场还不能完全相契，也还不能完美地管辖法定数字货币的支付系统，容易有不法分子钻这样的漏洞来进行金融犯罪，如果发生了纠纷，也没有法律来做出调解。与此同时，移动支付与互联网息息相关，随着移动支付功能的多样化，越来越多的风险也随之出现，但是法律的监管更加不足，还没有完整的法律体系。移动支付还与用户、银行等相关，所以法律的完善较为困难。互联网的立法本身难度很大，法律政策也很落后，移动支付的不规范就容易产生法律纠纷。因此，在法定数字货币背景下的移动支付的金融监管也需要法律法规来划分职责与操作办法。

五、普及数字货币知识

1.优化基础管理加强电子技术与金融科技的结合，重视支付系统的基础建设，并将支付工具与支付系统的功能更加紧密结合，发挥出更多功能，促使法定数字货币的发行、流通等更加安全。基础系统的建设还需要从技术层面、运营层面等考虑，不仅让技术更加先进，也让后续的运营更加流畅，加强技术与金融系统相结合，让货币系统既有创新性，又让可行性增强。法定数字货币系统的基础建设需要多方合作，包括一些科技公司和金融公司的加入，科技公司可以提供更加先进的科学技术与技术创新，金融公司可以提供更多的支付系统设计，让法定数字支付系统更加完美。由于法定数字货币支付系统影响面广，所以需要在发行前进行系统测试，对于出现的问题和漏洞应该及时修正。在发行时也更应该保证系统的稳定，让货币的流通安全性更高。各个部门在技术研发和设计时需要紧密合作，密切交流，加快系统的基础建设，构造一个优秀的支付体系。2.完善监管体系国家还需要出台一部关于在法定数字货币背景下移动支付的法律，既能明确指出各个部门的工作，又能约束并指导良好发展。还需要建立一个应对各种问题和危机的体制，减少一定的系统风险。并且对现有的监管系统根据法定数字货币背景下的移动支付做出相应变化，根据移动支付的不同，制定不同的监管标准，加强对互联网与监管体系的融合，创新监管的方式，实现更全面的监管。监管也需要央行监管部门、政府监管部门、金融监管部门等相互配合，发挥各自的长处，分配好各自的监管职能，做到处处有监管。3.强化风险防控在货币应用和技术方面的研究应该规范化，在新兴技术、创新科技与法律规范方面做好相互协调。支付系统需要在建设时，可以利用自己的大数据优势建立一个不良记录数据库，这样也可预防一些诈骗，维护移动支付安全。还可成立专业的法定数字货币的分析部门，不仅可以分析这个系统存在哪些不足之处，还可实时监控到交易数据，对于异常数据能够及时发现，预防一些不好的状况，稳定我国的金融市场。由于我国人口较多，人民群众对于法定数字货币的认识比较浅薄，容易被不法分子钻漏洞进行违法犯罪，这个时候就需要各个部门相互合作，利用宣传海报、宣传单等方式积极宣传法定数字货币的正面影响，加强人民对于法定数字货币的正确认识，鼓励大众使用法定数字货币。当然，对于法定数字货币的使用，也需加强宣传引导，普及基本的法定数字货币用法与操作，重点加强对于中老年人、农村地区人民等的宣传力度，避免他们因为不了解或不会操作法定数字货币而有一定的损失。

结语

移动支付让人们的生活更加便利，但是因为我国法定数字背景下的移动支付还不那么成熟，法律和监管还不够完善，用户防范诈骗意识有待增强，在信息安全上，存在信用风险、技术风险、法律风险。通过分析在法定数字货币背景下的移动支付，需要各方去加强国民对于法定数字货币的认识，在进行移动支付时，用户需要加强防范意识，正确应对信息安全、信用等风险。央行和政府及各个部门需要环环相扣形成一个良好安全的支付环境，保障支付的安全。加快制定关于法定数字货币移动支付的相关法律法规，完善监管系统的功能和机制，早日建设好全面的法律保障和监管系统。相信在不久的将来，我们国家定能让国民进入更安全更优秀的移动支付时代。

参考文献

[1]王爽.中国法定数字货币发行的支付结算风险问题研究.

篇3

一、奢侈品概述

奢侈品广义上指带给消费者一种高雅和精致的生活方式，注重品味和质量并且主要面向高端和中高端市场的产品。当今国际上通用的奢侈品的概念是：一种超出人们生存与发展需要范围的，具有独特、稀缺、珍奇等特点的消费品，又可称为非生活必需品。

中国在全球奢侈品市场中占有重要地位。根据高盛最新数据显示，2010年中国奢侈品消费高达65亿美元，连续三年全球增长率第一，销售量第一。

影响奢侈品消费的因素繁多，包括心理和社会因素，例如炫耀性消费、追求社会认同、从众性消费、情绪性消费、社会舆论、收入水平等等。其中，货币幻觉这一心理因素对奢侈品消费也有着重要影响。

二、货币幻觉概述

货币幻觉（money illusion）是指在经济交易活动中，人们因倾向于以货币的名义价值而非实际价值思考而对其消费和投资行为造成影响的一种认知偏差。名义价值是指货币票面上的数字，实际价值是指货币实际购买力，而人们更直接感知的是货币的名义价值，这样就产生了货币幻觉。Fisher在1928年第一次提出货币幻觉的概念，即人们想当然地认为“一美元就是一美元”，并未能察觉美元或者其他货币已升值或者贬值。

货币幻觉主要受个体主观因素和客观环境因素影响。包括：（1）情绪。有研究表明，人们在积极情绪中对货币名义价值估计产生的偏差比在消极情绪中更大，通俗而言，心情好时货币幻觉更加强烈。（2）消费经验。实验表明，对某一外国货币不熟悉的被试很容易受到货币名义价值的影响，相反，对使用外国货币有一定经验的被试将外国货币转换为本国货币时并不一定依靠货币的名义价值。所以，先前经验可以减弱货币幻觉的影响。（3）通货膨胀率。通货膨胀是指货币供给大于货币实际需求，导致货币贬值，引起的一段时间内物价持续上涨的现象。由于货币发行增加，人们的收入水平也随之增长。名义工资上涨，人们在短期内会认为收入增长而产生货币幻觉。

三、货币幻觉与奢侈品消费的关系研究

目前的众多的研究表明，货币幻觉对个人和经济总体都产生重大的影响，会导致人们非理性投资和消费，例如奢侈品消费。Raghubir和Srivastava的研究表明，当商品属于奢侈品或者高价格商品，人们产生的货币幻觉比较强烈，当商品是日常消费品、低价格并且是经常性购买的商品，货币幻觉的程度相对较弱。

影响货币幻觉的因素，同样影响着奢侈品消费行为。例如，人们常常在积极情绪时购买奢侈品，作为对自己的奖赏或者纪念；目前全球奢侈品品牌大都为欧美品牌，消费时可能要使用外国货币，因此货币幻觉的影响会更加明显；当前，中国国内通货膨胀加速，物价上涨，货币货币幻觉更为强烈，而购买奢侈品会给人以保值的感觉，因此奢侈品消费再次增加。

综上所述，货币幻觉和奢侈品消费有着相互影响的关系。减弱货币幻觉，在奢侈品消费上能够更加理性。

参考文献：

[1]马明龙.中国奢侈品市场消费动机和策略研究.今日南国,2010（9）

篇4

随着现代信息技术和网络金融的发展，利用电子货币进行洗钱已经成为当前洗钱活动的重要形式，它不仅破坏了市场经济的正常秩序和合法的商业活动，而且加大了全球金融业的风险，因此，加强对电子货币流通下的反洗钱问题的研究具有重要的现实意义。

一、电子货币的概述

电子货币是适应人类进入数字时代的需要应运而生的一种数字化货币，是货币史上的一次重大变革，这种货币从形式上看，早已与钱币无关，是一种通过0与1的排列组合，运用网络载体进行金融交易的货币。目前关于电子货币的概念有许多不同的观点，这里引用世界银行巴塞尔委员会对电子货币做出的定义：通过销售终端、不同的电子设备之间以及在公开网络上执行支付的储值和预付支付机制。所谓储值是指保存在物理介质（硬件或卡介质）中可用来支付的价值，如Mondex智能卡等。而预付支付机制则是指存在于特定软件或网络中的一组可以传输并可用于支付的电子数据，由多组二进制数据和数字签名组成，可以直接在网络上使用。

目前电子货币的使用是电子货币使用者用一定金额的实体货币从发行者处兑换并获得代表相同金额的数据，将现金价值预存在集成电路芯片内，通过使用某些电子化方法直接转移给支付对象从而能够清偿债务，可见现在的电子货币还是以实体货币为基础的。按照电子货币的支付方式划分，电子货币有以下几种：一是储值和信用卡型，如储蓄卡和信用卡；二是电子支票型；三是智能卡型，如IC卡；四是数字现金型，指依靠Internet支持在网络上发行、购买、支付的数字现金。第一种与第二种电子货币进行支付时由于离不开基本账户需要把存款或其他资金划分另一个账户，只能视为查询和划的划拨银行存款的电子工具或对现存货币进行支付的电子化工具。第三种IC卡型的电子货币是把金额和相关的信息记录在镶在该卡上的芯片或磁条上，取代了纸币在特定的范围内使用，但其受限在于流通范围有限，也要借助于一定的终端设备。第四种可以认为是一种真正的电子货币，它采用了全新的信用方式，可以脱离银行账户并且可以循环使用，货币所有人对该数字现金的控制体现在对包含有该货币数量的信息的密码控制上，这种货币正在形成和发展当中。如发达国家的CybederCash、DigiCash、NetCheque等。

二、电子货币流通下的洗钱问题

凡隐匿或掩饰犯罪行为所取得的财物的真实性质、来源、地点、流向及转移，或协助非法活动有关系之人规避法律应负责任均属于洗钱行为。一般的洗钱方法主要是通过货币走私、利用金融机构和非金融机构洗钱。然而随着各国反洗钱措施的不断加强及传统洗钱犯罪方法的弊端日益明显，洗钱者正在寻找新的洗钱方式，而在电子货币流通条件下其本身的无形性、网络性、匿名性、快速性等特点为洗钱者提供了新的机会。

从洗钱犯罪的基本过程来看，一个典型的、完整的洗钱过程应经历三个阶段即为放置阶段、离析阶段和融合阶段。对于洗钱来说，利用电子货币洗钱模糊了这三个阶段的界限，而且加大了反洗钱的难度，主要表现在：

1.处置阶段

此阶段一般被认为是洗钱犯罪的最脆弱环节。即对来自犯罪活动的收入改变成便于控制而且不易被怀疑的形式，其传统方式主要有：将现金存入国内银行或其他金融机构；或将现金走私出境存往国外账户；或购买飞机、贵重金属等高价值物品。在使用电子货币的情况下，洗钱者可以将现金先存入银行，然后通过使用智能卡或数字现金直接兑换外币或购买商品等，由于电子货币支付体系有严密的密码体系保证了这些交易表现为较强的匿名性。

2.离析阶段

作为洗钱活动的核心阶段，即通过复杂的金融交易，以隐瞒或掩饰犯罪收益的真实来源和真实的所有权关系，模糊犯罪收益的非法特征。其传统方式主要有：现金电汇银行后用存款购买股票、债券等金融产品；房地产及其他合法行业的投资等。而在电子货币支付体系下，可通过一台简单的个人PC就能实现这一阶段的目标，也不会留下任何账目痕迹，电子货币的交易能即时完成，也会不受到任何地域、时间的限制。3.融合阶段

即将上一阶段“离析”过的犯罪收益与合法资金结合在一起混入经济、金融体系中去，让非法所得以合法的面目出现。其传统的方式主要有“前台公司”将资金“”贷回原主，增开或伪造发票等，或以在外国金融机构的存款为国内贷款提供抵押。在电子货币的环境下，洗钱犯罪不需要任何金融机构，只需要一台简单的个人PC机就能将资金用于投资或购买其它资产。

从以上的分析中可以看到，电子货币所具在的特点已经使传统洗钱的三个阶段融为一体，洗钱活动已从现实世界转向虚拟空间，利用电子货币能够轻而易举地将犯罪所得转移到世界的任何地方，电子洗钱已成为了更为隐秘的洗钱手段，而由于洗钱犯罪活动的危害性极大，因此必须采取积极有效的防范措施。

三、电子货币流通条件下反洗钱的对策

1.限制电子货币的发行主体

现在各国的货币发行权一般都规定由本国的中央银行或准央行垄断发行。而电子货币目前各国还没有统一的规定，商家、企业或非金融机构也可以发行电子货币，而且实现跨界流通，这必将侵害一国的货币发行权及影响货币政策的有效性。因此，必须控制电子货币的发行权问题，由中央银行或中央银行授权的机构发行电子货币，但必须要纳入金融监管范畴并进行严格控制。

2.建立一套完善的密钥托管机制

必须建立一套密钥托管机制，使政府在特定的情况下能够获得电子货币密码技术中的私人密钥。由于电子货币的加密性给政府机构的监控带来了很大的困难，因此由政府机构对所有的私人密钥进行托管，在一定条件下如为了追踪洗钱犯罪分子的需要，通过一定的程序就可以从托管机构那里获得私人密钥，破解相关的信息，从而较好地监控犯罪分子的洗钱活动。但其中必须要注意的是不能破坏消费者的隐私权，否则就会动摇消费者的信心，因此，只有政府机构才能建立密钥托管机构，统一管理私人密钥，并允许执法部门在一定的条件下获取密钥，才能保证打击洗钱等犯罪。

3.扩大反洗钱的范围

反洗钱是一项综合性的工作，它需要社会各界及相关部门的相互配合与支持。因此首先要强化各级金融机构领导和员工的反洗钱意识，要充分认识反洗钱工作的重要性及危害性，把反洗钱工作作为一项重要工作来抓，正确定位、强化责任感；其次是强化非银行金融机构、其它发行电子货币的机构和互联网服务提供商等电子货币的参与者的反洗钱意识，认真做好本职工作的同时，注意监测、收集、分析、汇总可以资金的流动；最后还必须联合税务、海关、工商、公安及个人对反洗钱工作的充分认识，支持和理解反洗钱工作，最终形成反洗钱的合力。

4.建立完善的反洗钱监管体系

实行各国中央银行、银行监管部门和存款货币银行等金融机构相互配合的一体化监管体系，银行监管部门应该严密网络银行及电子货币的发行机构的业务审批和监管机制，并将是否实施有效的反洗钱监测作为一项重要的审核内容。各国中央银行可充分利用银行监管部门和商业银行提供的信息，通过数据分析和现场检查的方式及时发现可疑线索，掌握金融机构反洗钱工作开展情况及存在的问题，有针对性地进行查处，确保反洗钱取得实效。

5.建立全国统一的CA认证中心

在数字签名制度下，可以通过建立全国统一的CA认证中心核发私钥和公钥来解决客户身份确认问题，以防止客户使用不实的身份进行洗钱犯罪。客户以网络方式向金融机构提交使用电子支付工具的申请并下载CA证书后，开户银行应该要求客户当面提交身份证明文件，核准无误后才能批准客户使用电子支付交易工具。

6.加强国际间的协作与信息共享

洗钱是一种国际犯罪活动，对洗钱者来说，采用电子货币进行洗钱的最大优势就是它可以通过互联网超越时空界限，进行更具隐蔽性的跨国资金划拨，并利用不同司法管辖区对洗钱犯罪立法的差异来逃避制裁。因此，仅仅依靠一个国家的孤军奋战是很难达到预期目标的。为此各国除了运用本国法律对洗钱犯罪进行预防和控制外，还应该加强国际间的协作与交流，国家之间的密切联络、经验和信息的共享、反洗钱机构之间的有效配合等，这样才有助于整个国际社会共同打击洗钱犯罪活动。

参考文献：

[1]泰国宏李良:“浅析电子货币的洗钱问题”[J].《金融会计》，2006，（8）41～45

篇5

一、比特币的概述

（一）什么是比特币

比特币是一种开源的、点对点的网络虚拟货币，类似于腾讯公司的Q币，但是已经可以购买现实生活当中的物品。比特币是由其创始人中本聪于2008年设计开发的，是世界上第一个分布式的匿名数字货币。但它是一种去中心化的货币系统，没有中央发行机构或服务器，由所有的比特币使用者共同控制，其系统遍布整个互联网用户端的各节点，由网络节点对货币转账进行集中管理，且交易者可以隐藏自己的真实身份。比特币作为一种电子支付系统，其不是基于信用而是基于密码学原理，交易中达成一致的双方能够直接进行支付，不需要第三方中介的参与。比特币本质上是一串基于密码学的数字，但其与传统货币（尤其是金银货币）一样，也拥有价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段、和世界货币的职能。其特性甚至使它在很多方面要优于黄金和现代的货币体系。

（二）怎样获得比特币

比特币是通过基于互联网的一种公开特定的复杂算法生成。比特币需要配置一套系统――矿机，来运行比特币的开采算法以获取比特币。比特币的算法特殊，随着参与制造比特币的人的增多，对计算能力的要求也迅速提高。最初的矿机实质上就是人们所用的普通电脑，然而，随着矿工的增多，开采比特币的难度加大，普通电脑的CPU已被淘汰，需要用更加专业的矿机进行开采。

二、比特币的优势

第一，比特币具有去中心化的特性，无中央控制。比特币是一种分布式的虚拟货币，没有中央机构，整个网络由用户形成，无需中央服务器，全部基于点对点的设计。比特币的每个用户都是平等的，都是比特币系统的组成部分之一。这便使比特币不存在倒闭或破产，使其比现行的任何一种货币都更安全。比特币可以避免中央银行不良决策的影响，避免因人为因素造成的货币危机。

第二，无需第三方机构，增加安全性。现今社会，人们的钱大部分是存于银行。人们在贸易活动中的交易支付是依赖于银行完成的，其基于对银行的信赖。如果银行倒闭了，人们的财富将遭到亏损。而比特币不需要通过银行来进行交易，只需在比特币的钱包软件中填写对方的钱包软件编码，便可将比特币直接转入对方钱包。

第三，完全匿名，具有专属所有权。比特币的交易双方可通过随意变化收款地址来隐藏自己的真实身份，其可通过一次一密的做法做到完全匿名交易，无法跟踪。比特币拥有自己设置的密钥，其基于密码学，无法破解，只要拥有密钥便不可能被盗取。由于比特币的专属所有权，人们不需将其存入银行等第三方，从而避免道德风险等信用问题。

第四，彻底规避通货膨胀。比特币的总量由于受到算法的控制而不会超过2100万个，从而使人们不能随意制造更多的比特币。同时，由于没有发行机构，比特币的发行数量也不会受人操纵。从而避免了由于人为干扰和中央银行的不良政策导致的通货膨胀。

第五，交易成本低廉。比特币交易是免费的，维护和交易成本极低，只需使用交易人电脑的一点CPU时间、存储空间和网络宽带。比特币交易无需中间人，不需缴纳中间费用，且目前无税收。

第六，比特币投资和交易，挖矿，矿机生产、芯片生产、矿机组装乃至托管服务正在孕育出一条新的虚拟货币产业链。这条产业链已经使很多人从中获利，推动了经济的发展。

三、比特币的弊端

第一，由于比特币无中央控制，其交易无中间机构的管理，匿名性很难得到控制，难以追踪到终端用户，这便为从事非法交易提供了便利。洗钱，倒卖盗版印刷品、军火、毒药等非法活动很难被控制，从而引起社会动乱，不利于经济、社会的良好发展。同时，比特币的匿名性使任何政府都难以了解其交易情况，于是难以同政府税收等问题和谐相处。

第二，比特币具有易损性。比特币没有任何实体与其相对应，它只储存在电脑中，若存储比特币的电脑硬盘坏掉且没有备份、存储比特币的U盘损失或者电脑被盗，那些比特币将永远丢失。比特币的易损性使其一旦丢失将是对拥有者的巨大损失。

第三，通货紧缩等问题。人们无法随意制造比特币，其算法给其设定了2100万的上限，如此以来，比特币在消除通货膨胀的同时也就不可避免的产生了通货紧缩。并且，比特币依靠算法决定发行量，其供应会以固定速率上升，而不是与同一给定时间的货币需求共同决定供应速率。于是当受到外界正面因素刺激，人们对比特币热情突发时，无人能够迅速能够生产出更多供应来满足需求；反之，当出现不利于比特币的负面消息，人们竞相抛出比特币时，没有一个实体来“吸干”额外供给的比特币以维持币值稳定。

四、看法建议

首先，被怀疑是“庞氏骗局”的比特币究竟是本世纪的另一个郁金香泡沫，还是能成为真正的货币，仍需不断的实践和探索。任何一个创新都有其正效用的一面，也有其负效用的一面。面对比特币这个新生事物，人们应辩证看待，不能急于将其全盘否定扼杀在摇篮之中，应取利避弊，将其加入监管之中，使其与传统的货币相互补充，从而来弥补传统货币的缺陷。

其次，政府和央行应正视比特币的存在，主动出击，对比特币加以管制，使比特币市场有良好的秩序，将比特币拥入国家的控制之中。同时设立比特币银行，消除比特币匿名性，使其能够被监管。

参考文献：

[1]洪蜀宁.比特币：一种新型货币对金融体系的挑战[J].中国信用卡，2011（10）.

篇6

中图分类号：F830文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2011）15-0079-03

电子支付是电子商务活动中的关键环节，电子商务与传统的贸易有着很大的差异，出现了许多新的特点，首先电子商务在虚拟的Internet网络中进行，交易的双方不见面，也见不到实物，因此各自对对方的身份不了解，不可能像传统贸易一样通过查看对方的有形的证件来加以确认，相互之间缺乏信任；其次电子支付交易的资金是无形的货币，买卖双方都对此极度关心，都希望通过一个公平、公正、安全的支付手段完成资金的交割，最大限度地保护自己的财产和资金不受损失，因此电子支付手段关乎于电子商务领域的发展；最后电子支付的安全决定着人们对电子商务活动的信心，电子支付的便捷影响了电子商务领域的普及和发展。

了解电子商务的特点，研究电子支付技术，掌握电子支付工具的使用是推广、发展和普及电子商务事业必不可少的工作。

一、电子商务概述

（一） 电子商务的概念

根据1997年在巴黎举行的世界电子商务大会对电子商务（Electronic Commerce）所作的定义，电子商务是指实现整个贸易过程中各阶段的贸易活动的电子化。从涵盖的范围方面可以定义为：交易各方以电子交易方式，而不是通过当面交换或直接面谈方式进行的任何形式的商业交易；从技术方面可以定义为：电子商务是一种多技术的集合体，包括交换数据、获得数据以及自动捕获数据等。电子商务的发展可以分为：EFT、电子报文传递、联机服务，WWW应用四个阶段。

（二）电子商务的特点

运作费用低廉，可以降低交易成本，获得较高利润；交易虚拟化，可以简化交易步骤，提高交易效率，为多方提供了方便；覆盖面广、运作时间长、跨时空的鲜明特点大大增加了企业商业机会；开创了数字经济时代。

二、电子货币和电子支付

（一）电子货币

电子货币是电子支付中的一个重要元素，本质上就是一种使用电子数据信息表达、通过计算机及通信网络进行金融交易的货币，这种货币在形式上已经于纸币等实物形式无关，而体现为一串串的特殊电子数据。

电子货币可分为“储值卡型”电子货币、“信用卡应用型”电子货币、“存款利用型”电子货币和“现金模拟型”电子货币。

（二）电子支付概述

电子支付是指从事电子商务交易的当事人，包括消费者、厂商和金融机构使用安全电子支付手段，通过网络进行的货币支付或资金流转，也是指单位、个人直接或授权他人通过电子终端发出支付指令，实现货币支付与资金转移的行为。电子支付是采用先进技术，用数字化来完成信息传输和款项支付；电子支付更加方便、快捷、高效、经济和安全；电子支付工作环境是依托于互联网这个开放平台。电子支付包括网上电子支付系统和在线支付方式。其中网上电子支付系统包括电子货币系统、支付清算系统、银行卡支付系统等；在线支付方式包括银行卡、电子现金、电子支票、智能卡等。

（三）网络电子支付

1．网络电子支付概念。网络电子支付是基于电子字符的基础发展起来的，它是电子支付的一个最新发展阶段，是21世纪支撑电子商务发展的主要支付手段。

2．网络电子支付的安全要求。根据美国国家信息基础设施（NII）的文献中给出了安全的5个属性：可用性、可靠性、完整性、保密性和不可抵赖性。对于具体的网络电子支付来说，安全表现在以下几个方面：保证网络上资金流数据的保密性；资金流数据不被随意篡改、保证相关网络电子支付信息的完整性；资金结算双方身份的认定；资金的支付结算行为发生的事实及发生内容的不可抵赖性；网络支付系统运行的稳定可靠、快捷，做好数据备份与灾难恢复功能，并且保证快捷的支付结算速度。

（四）网络电子支付过程中的安全技术

网络电子支付与结算是电子商务业务流程的一个重要环节，快捷、方便、可靠的网络电子支付方式的普及应用是电子商务能被广泛接受且能顺利完成的根本保证。

为了保证网络电子支付的安全问题，采用了多种安全措施，包括网络本身的安全及数据传输过程中的安全协议，常用的安全措施包括保证网络本身安全的防火墙技术，数据安全传输的数据加密和解密技术，数据完整性技术，数字证书与CA认证中心，及相关的安全通信协议如SSL协议和SET协议。

此外，电子货币的形式：电子钱包、电子现金、银行卡。

三、 常用的电子支付

包括：电子现金、电子支票、智能卡、利用第三方电子支付平台。

目前常见的第三方支付平台有：支付宝、财付通、安付通。

四、我国电子支付存在的问题和发展方向

（一）我国电子支付存在的问题

近些年来，我国的电子支付建设取得了很大的进步，但从整体上看，目前基于Internet平台的网络支付方式还处于起步阶段，面临着众多的挑战和问题。网上支付硬件设施与国际先进水平相比存在着较大的差距，国内各个地区由于经济的原因发展也不平衡，严重影响了运行效率和支付质量。我国企业普遍存在着信息管理水平低、信息机构不健全、信息化建设投入不足与建设成本过高、经营管理中运用计算机网络不充分等问题。电子支付业务的支撑系统还存在各种安全隐患，如信息泄漏、假冒通信、假冒信息等，交易过程中涉及的各方的信用风险的恶性循环会危及银行业，如果不能很好解决，将会给消费者、企业、银行各方带来损失。目前我国缺乏具有知识产权的核心技术，这些技术多为国外研发机构或IT厂商所拥有；软件产品的关键部件或软件开发的基础平台多为国外厂商提供；高性能的计算机和网络设备多是由品牌的产品所垄断；在信息集成的增值和增值领域，国内企业的服务水平相对较低。另外，我国网络的基础设施建设还比较缓慢和滞后，已建成的网络其质量离电子商务的要求相距甚远。因此必须制定完整严格的保障制度。对于交易过程中的技术规范和实施标准各自为政，缺乏统一规划，不利于互联互通，同时也造成重复建设和资源的浪费，必须尽快制定统一的标准。相关法律法规缺乏，国家对电子商务活动领域的法律放归严重滞后于技术和应用的发展，不利于电子商务市场的发展。监管措施不完善带来风险，电子支付的业务都是通过虚拟的网络来进行，没有传统字符的各种证书和凭据，为电子商务的监管增加了许多困难，各国都在研究采取各种技术和措施，加强监管力度，我国电子支付监管方面的法规几乎是空白。第三方支付平台之间激烈的价格竞争导致国内支付公司很难盈利，不利于本行业的发展。交易双方的诚信度太低影响电子支付的发展。国内计算机技术水平低以及人们长期以来的观念和习惯影响电子支付技术的发展和应用的普及。在我国电子商务的知识还亟需普及，需要提高企业相关人员的业务素质和网络技能。

（二）我国电子支付发展的前景与展望

伴随着时代的脚步，电子商务在我国经济发展中的地位越来越重要，我国电子商务的发展将呈现多样化趋势，并朝着安全、高效、便捷的方向发展。由于电子支付中还存在诸多问题，解决好电子支付的瓶颈迫在眉睫。我们必须理清电子支付发展规划的基本思路，在编制的过程中协调不同群体的利益，形成代表不同群体利益的方案。通过规划所确定的制度措施对电子支付行为主体进行约束和指导。明确规划战略目标，制度措施可操作性强。明晰电子支付发展规划的编织程序所包含的五个步骤，即前期调查研究，规划草案，全面协调，正式方案和公布实施。鉴于我国的具体国情，当前急待解决的问题是如何培育市场与构建和完善支撑环境。只有在全社会建立起适合我国实际情况的信用体系，优化电子商务相关法律环境和配套设施，提高电子支付的安全可靠性，才能逐步激发出电子支付市场的热度。

（三）解决我国电子商务问题的对策

企业信息化是开展电子商务的基础。目前信息技术飞速发展，尤其是因特网的出现和应用得到了相当的普及，信息技术迅速渗透到社会经济的各个领域。我国企业信息化的策略应注重以下五个方面：企业信息化的准备，企业内部资源的整合，企业外部资源的利用，建立电子商业社区，开展电子商务。

加强政府的积极参与，发挥政府的规划和指导功能。电子商务的发展需要政府和企业的积极参与和推动。由于我国企业规模偏小，信息技术落后。另外，我国的信息产业处于政府垄断经营或政府高度管制之下，没有政府的积极参与和帮助难以快速发展电子商务。因此应加强政府部门对发展电子商务的规划和指导，为电子商务的发展提供良好的法律法规环境。比如：加快网络基础设施的建设，积极引导，推动企业参与电子商务，构造良好的法制环境，加强电子商务安全技术的研究和标准的制订，另外还必须加强人才培养，充分利用各种途径和手段培养并合理使用好一批素质较高、层次合理、专业配套的网络、计算机及经营管理等方面的专业人才，以加快我国电子商务建设步伐。

五、结论

在电子商务活动中电子支付起着关键的作用，电子支付的形式多种多样，为了保证电子支付的安全、便捷人们研制了和采用了各种安全技术，包括网络安全技术中的防火墙技术，采用的对称加密和非对称加密技术保证了网上传输信息的机密性，数字摘要、数字签名、数字信封以及在此基础上的SSL和SET安全协议保证信息的完整性、不可抵赖性，各种支付手段和支付工具层出不穷，极大地方便了用户在电子商务中的电子支付过程。本文对网络电子支付活动中使用的技术及常见的电子支付工具作了具体的分析和研究，希望能对我国电子商务的普及以及电子支付技术的应用起到推动作用。

参考文献

[1] 方美琪．电子商务概论（第3版）[M]．清华大学出版社，2009．

[2] 管有庆，王晓军，董小燕，李养群．电子商务安全技术[M]．北京邮电大学出版社，2009．

[3] 韩媛媛，李剑，苏永强．我国电子支付发展规划探讨[J]．金融会计，2010，（7）．

[4] 李振汕．我国电子支付的发展及面临的挑战[J]．商场现代化，2007，（12）．

[5] 徐敏，王蓓．电子商务实务项目教程[M]．化学工业出版社，2010．

[6] 辛明军，史豪斌，潘纬，陈英勇．电子商务系统分析与实现[M]．清华大学出版社，2010．

篇7

当前，4G无线通信技术已经在全国推广开来，其得到了广泛的应用。就4G技术的便捷性而言，5G无线通信技术可能会对人们的生活方式造成翻天覆地的变化。当前的5G技术大多已逐渐成熟，其特点是数据传输速率高，成本降低并且支持众多设备的连接。这些功能将满足5G技术在各个领域的应用，并为某些行业提供帮助技术上的支持，进一步促进了社会发展。在不久的未来，人们将全面进入5G的时代。

15G无线通信技术概述

5G时代的到来奠定了数字信息化技术的基础。5G无线通信技术的发展极大地提高了信息传输的速度和质量。5G无线网络的最大传输速度高达10Gb/s，下载一个1080p高清电影仅仅需要几秒钟。此外，使用5G技术还不仅限于计算机和手机，还包括智能家居的方向。5G无线通信技术的原理是光速等于波长乘以频率。过去的有线通信技术为了确保远距离信息传输的速度和质量，需要进一步分析空气中的影响因素。而5G无线通信技术的传输使用了超高频的电磁波。由于波的频率很高，因此传输速度快，所以5G无线通信技术的商业应用需要进一步的评估。但虽然高频波长短，但是在传播过程中容易发生故障，并被建筑物影响的概率也更大。因此，5G技术的应用应该增加5G基站的数量。5G技术的未来发展仍面临许多人挑战，许多问题也需要解决，但这不会阻止未来的5G技术开发。5G技术是无线通信技术的最新成果，它彻底吸取了过去几代无线通信技术积累的经验和优势，并且过去存在主要缺点已经得到改正，因此将给用户带来更好的使用体验。5G无线通信技术的优势除了过去几代技术的优势外，还做到了与最新的智能化与自动化技术相融合。在5G时代，人们对于无线通信技术的期望将得到满足，用户的通信以及使用体验将更加的人性化，有了更加有效的沟通效果，使人们的生活更轻松，生产力更高。无线通信技术的进步将使国家和社会受益匪浅。

25G无线通信技术的应用现状

2.1国内应用现状

5G物联网数据传输系统由5G通讯模块与5G云组网而成，提供各种设备的数据采集和通信服务。5G物联网数据传输功能是将分散在场馆内的终端上传信息进行采集、传输、汇集、处理，通过运营商基站回传至信息中心，经过分包处理后分发给相应的异地子客户端，可在短时间内在全球获取终端数据的信息，是一种基于5G通讯技术的新型实时数据收发系统。5G物联网数据传输系统主要针对数据传输业务，解决传感层数据接入问题，具有时延低、实时性高、传输速率高等主要特点，在环境保护监、地震监测预报、森林防护、海洋监测、大中型水情测报、气象预报、油气田、油气管道网、农业、铁路、公路、航运交通管理、地区间联络、野生动物保护等行业提供全球范围内的数据通信服务。可广泛应用于航空、海事、林业、地震、水利、环保、气象的领域，提供全天时、全天候数据采集及通信服务，全面提高行业用户信息化水平，极大满足各类人群的个性化需求。目前，我国的5G技术研究团队主要包括华为技术有限公司和中国移动通信集团，美国的高通集团和韩国的三星集团也有相关的技术研究。但是，中国在研究5G通信技术方面取得了比较好的成绩，它们主要体现在以下技术中：

2.1.1高频通信传输技术近年来，由于互联网技术的兴起，中国互联网用户呈现爆炸性增长。互联网需求已有更大的需求。面对更多的用户，对于信息数据传输的传输速度与质量也面临更大的挑战。当前的5G高频通信技术可以有效解决波特率低的问题。这项技术也是广大用户对于5G技术最直观的感觉。但是，这项技术的开发仍在进行中，该技术也仍存在缺点，比如有时数据传输不够稳定，并且传输需要的消费成本过高等，这是当今5G高频通信技术迫切需要解决的问题。

2.1.2密集网络通信技术无线网络是当前人们日常必须的技术，5G通信技术的集成也可以克服其发展中的许多问题。但是，5G无线通信技术的发展可以为无线网络的后续发展克服许多障碍。例如，如果用户位于某些人口稠密的住宅区，各用户对于数据的传输要求各不相同，无线网络必须根据实际情况执行适当的数据传输。密集网络通信技术可以满足此要求，它可以创建大量低功耗节点，因此热点的数量和质量已得到明显改善。这对于人口稠密的地区无线网络的需求问题有很好的解决方案。但是，和高频传输通信技术一样，在现阶段，该技术在仍存在一定的缺陷，即在应用过程中，网络密度增加，也会造成数据传输干扰，这是该技术中一个更为突出的问题。

2.1.3D2D通信技术传统的无线信号传播应该在基站中间进行传播，并限制在一定范围内。D2D通信技术数据直接在终端之间分配，而不通过基站发送。这项技术有效地减轻了基站的负担，并节省并改善了数据的传输时间，同时信息数据的传输效率将大大提高，基站和其他设施的建设成本也会降低。结合起来看，D2D通信技术将在未来成为流行的技术。

2.1.4新型多天线传输通信技术使用传统的通信技术，将会面临着很高的服务压力和破坏性干扰。在很多的情况下，无线通信的质量也会受到很大影响，这是旧的无线技术面临的最大问题之一。在新型的多天线传输通信技术取得重大突破之后，找到了解决这些问题的方法。首先，关于一些杂波对于通信信息的干扰，可以通过加强接收和发送信息的强度来加强信息的抗干扰能力。多输入多输出天线的开发可以解决许多问题，并进一步改善信息的传输提高网络连接的连接速率。如果在用户社区大量安装具有改进的轨道天线技术的MIMO天线，就可以有效提高电话通信的质量和速度，但是这种发展存在局限性，随着这种类型的下行链路基站，有望采用新的电信技术。换句话说，可以增加许多移动天线，最多八根。如今，许多新的通信技术正面临着技术上的局限，但是，可以通过增强信号强度来解决此问题，系统的性能将大大提高，通信的效率也会提高。

2.2国外应用现状

当前，国外越来越关注5G技术的使用和发展，呈现出与我国截然不同的特点。在国外，5G无线通信技术的使用具有清晰的点状分布特点。意味着大多数外部通信事件仍使用4G通信技术，只有少数地区进行5G的发展，这在一些大城市更为普遍。在韩国，日本和美国，5G技术这一先进的通信技术在技术的研究中，与其他国家不同，这些发达国家往往呈现5G技术的面状分布。通常情况下，不专注于将资源集中在一种或多种技术上，而是更加侧重于整体优化，更新和应用程序技术。例如，韩国三大运营商SK，KT和LGU+同时在韩国部分地区推出了5G服务，并分别选拔了技术人员并分配了资金。根据当今自身的技术优势寻求参与和进步。一方面，韩国本身通信需求有限，其运营商尝试与对等方合作，以达到抢占国外市场的目的；另一方面，不同运营商的技术优势不同。在融合发展的模式下，将以各种方式帮助推动5G技术的进步，这对国家通信技术和产业的发展具有积极影响。

35G无线通信技术的未来应用趋势

从趋势的角度看，新时代5G无线通信技术的发展主要强度三个方向，即抗干扰，高稳定性和高效率。抗干扰意味着在5G技术下，通信活动可以更有效地处理其他电磁信号。类似带宽的信号，谐波和其他计划外的磁场（例如金属矿井）以提高信号的可读性。目前，我国使用通信信号复用技术来进行信号的抗干扰处理，它采用了最为广泛的操作用于将信号聚焦在不同的通信条件上，使得通信信号出出于更理想的频道中，之后会进行降噪和净化，效果是可以接受的，但是它不能从根本上解决干扰源的损坏。一些美国科学家提出了高频通信模型，这样，将频率明显高于常规频段的信号用于信息传输，可以防止来自类似频带信号的干扰。但是，此模式要求大量的通信设备到终端进行转换，因此需要非常昂贵的成本，仍然缺乏可行性。在5G无线通信技术的通信效率方面，不同国家的研究进展相对有限。现阶段的5G技术还不能达到实验室交流水平并且影响因素具有多样性，这意味着要想尝试充分利用5G技术，需要通过大范围以及系统化的通信结构改进与转换，但是这需要大量的资金投入。现阶段，市场尚未完全形成，在这种情况下，几乎所有的国家都未进行全面的贸易转型[1]。对于5G无线通信技术的未来应用趋势，5G电信技术的价值已逐渐得到认可。可以逐步使得用户群体的数量扩大，但是在群组类别方面，仍然可以保持稳定。对于各个群体类别，个人用户，公司协会和机关单位是5G无线通信技术的主要应用群体。其中，个人用户较为分散，但是电信服务的总数很大并且分布在中国不同地区，商业协会对于5G无线通信技术的需求较为稳定，一些大型公司通常会优先考虑技术业务中的技术变革，而中小型企业并通常都会缺乏所需的大量信息，并且不断变化的技术和使用往往是一大问题。政府机构对5G无线通信技术的使用有所差异。部分数据信息需要有大量的交互与处理，导致部分单位会尝试改善技术，例如医院[2]。

4新时期5G无线通信技术的应用分析

4.1数字货币上的5G技术应用

自比特币问世以来，世界范围内各种各样的数字货币层出不穷。中国人民银行行长周小川曾在2018年表示，中国计划推出属于自己的数字货币。因为5G技术数据传输安全性极高，并且传输速度极快，如果将5G技术应用于数字货币交易中，不但能使数字货币交换的效率增加数千倍，同时扩大了数字货币的交易范围，最终数字货币的交易范围将覆盖全球，为人们数字货币交易的安全与隐私提供了保障，将货币流通成本和发行成本降低到零[3]。

4.2在云计算、大数据领域应用5G技术

统计数据表明，仅2018年，全球生成信息数据总量已经超过过去几年数据量总和。因此，我们已经不如大数据时代。5G无线通信技术可以帮助人们在短时间内输入、处理、传输和输出数据，帮助人们在数据量繁多的环境下依然可以及时通信。此外，5G无线通信技术同样适用于云计算。众所周知，云计算需要在线上实现大量的数据计算，只有计算速度达到每秒十万亿次才能够帮助人们顺利计算。如果将5G无线通信技术应用到云计算中，则云计算的可靠性和稳定性将提升，同时防止了数据泄漏，进一步提高了云计算的速度[4]。

4.3在医疗领域应用5G技术

广大的医疗工作者长期以来被我国医疗资源匮乏，医疗机构分布不均的情况所困扰着。如果在医疗领域应用5G无线通信技术，则通过5G极其迅速的传输速度可以及时的帮助患者于医生在网上交流，全国各地医院的年轻实习生也可以通过使用5G技术参与在线医疗保健并学习医疗经验。前线的科研工作者也在致力于将工业智能，5G技术和物联网结合起来，在全国范围内构建医疗互联网，达到24小时看病的效果，从而彻底解决我国“看病难”的问题[5]。

4.45G技术在安卓系统中的应用

篇8

是由商业银行来完成的，而互联网技术的发展改变了这一模式。第三方支付是指非金融机构作为收、付款人的支付中介所提供的网络支付、预付卡、银行卡收单以及央行确定的其他支付服务。第三支付已不仅仅局限于最初的互联网支付，而是成为线上线下全面覆盖，应用场景更为丰富的综合支付工具。目前市场上第三方支付公司的运营模式可以归为两大类：一类是独立第三方支付模式，是指第三方支付平全独立于电子商务网站，不负有担保功能，仅仅为用户提供支付产品和支付系统解决方案，以快钱、易宝支付、汇付天下、拉卡拉等为典型代表；另一类是以支付宝、财付通为首的依托于自有B2C、C2C电子商务网站提供担保功能的第三方支付模式。第三支付切断了商业银行和客户之间原来的直接联系。客户直接面对的将只是第三方支付机构，传统的银行账户、基金账户全部后台化，客户甚至都感觉不到。随着账户同一化趋势的发展，“账户为王”时代即将到来，第三方支付账户可能会成为人们支付和消费的首要甚至唯一入口，其他账户全部隐藏在第三方支付账户的后面，成为其附庸。

（二）融资模式不同于传统的商业银行和资本市场融资模式

互联网金融开辟了第三种的融资模式，具体包含以下三种：1.P2P网络借贷。P2P网络借贷是指个体和个体之间通过互联网平台实现的直接借贷。P2P网贷平台为借贷双方提供信息交互、资信评估、投资咨询等中介服务，部分平台还提供资金移转和结算、催债等服务。典型的P2P网贷平台机构有“宜信”和“人人贷”。截至2014年6月，我国P2P网贷平台为1263家。P2P网贷在我国迅猛发展是跟我国金融环境一直以来的高度管制以及民间金融的规模巨大分不开的。2.非P2P的网络小额贷款。非P2P的网络小额贷款，也叫电商小贷，是指拥有海量数据的电商企业利用互联网、云计算等信息化手段，对其长期积累的平台客户交易数据进行专业化的挖掘和分析，通过自建小贷公司或与银行合作方式，向其平台上的小微企业提供信贷服务，即所谓的大数据金融，其运营模式可分为以“阿里小额信贷”为代表的平台模式和京东为代表的供应链金融模式。截至2013年末，阿里金融旗下三家小额贷款公司累计发放贷款1500亿元，累计客户数超过65万家，贷款余额超过125亿元。3.众筹融资（CrowdFunding）。即通过网络平台为项目发起人筹集从事某项创业或活动的小额资金，并由项目发起人向投资人提供一定回报的融资模式。按照出资和获得回报的方式分为债权型众筹、股权型众筹、预售型众筹和捐赠型众筹。典型代表如“点名时间”和“天使汇”。从筹资规模来看，2014上半年，国内众筹领域共发生融资事件1423起，募集总金额18791.07万元人民币。以上三种互联网金融融资模式与传统的融资模式相比有两个显著的特征：第一，借助大数据和云计算技术，对信息多维采集与深度运用。互联网金融融资模式主要通过网络生成和传播信息，通过搜索引擎对信息进行组织、排序和检索，通过云计算处理信息，有针对性地满足用户在信息挖掘和信用风险管理上的需求并显著降低了交易成本。依靠大数据和云计算技术，能够动态了解客户的多样化需求，计量客户的资信状况，有助于改善传统金融的信息不对称问题，提升风险控制能力，推出个性化金融产品。第二，以供需双方直接联系并达成交易为基础进行金融资源配置。互联网金融融资模式的资金和金融产品的供需信息在互联网上，通过信息技术深入分析数据，全面、深入掌握交易对象的信息，并据此找到合适的风险管理和分散工具，供需双方可以直接联系和达成交易，交易环境更加透明，交易成本显著降低，定价完全竞争，最大化提升资金配置效率，金融服务的边界进一步拓展。

（三）金融产品的销售渠道及其获取方式

互联网金融在销售渠道和金融产品的获取方式上改变了传统金融，主要表现在以下几个方面：

1.信息化金融机构。是指传统金融机构通过采用信息技术，对传统运营流程进行改造或重构，实现经营、管理全面电子化的银行、证券和保险等创新型互联网平台。目前有两类：（1）传统金融机构为客户搭建的电子商务和金融服务综合平台，客户可利用平台进行销售、转账、融资等活动。平台不以赚取商品、服务的销售差价为目的，而是通过提供支付结算、企业和个人融资、担保、信用卡分期等金融服务来获取收益。如建设银行“善融商务”、招商银行“非常e购”等。（2）不设立实体分支机构，完全依靠互联网开展业务的专业网络金融机构。如众安在线财产保险公司通过自建网站和第三方电商平台销售保险产品。

2.基于互联网的基金销售。目前有两类：一类是基于自有网络平台的基金销售，实质是互联网化的传统基金销售渠道，即基金销售机构借由互联网平台提供基金销售服务给投资人。另一类是基于非自有网络平台的基金销售，实质是其他互联网机构平台助力基金销售机构开展的基金销售行为，包括在第三方电子商务平台开设“网店”贩售基金、通过第三方支付平台的直销基金等多种模式。以支付宝的“余额宝”为例：截止2014年2月底，用户数达到8100万户，资金规模超过5000亿元，成为全球四大货币基金；2014年3月31日，余额宝管理规模达到5413亿元；目前，余额宝用户数量已经超过1亿户。

3.互联网金融门户。互联网金融门户是指利用互联网进行金融产品的销售以及为金融产品销售提供第三方服务的平台。互联网金融门户最大的价值就在于它的渠道价值。它将各家金融机构的产品放在平台上，用户通过对比挑选合适的金融产品。互联网金融门户多元化创新发展，形成了提供高端理财投资服务和理财产品的第三方理财机构，提供保险产品咨询、比价、购买服务的保险门户网站等。目前在互联网金融门户领域针对信贷、理财、保险、P2P等细分行业分布有融360、91金融超市、好贷网、银率网、格上理财、大童网、网贷之家等。

（四）货币理论传统的货币基于国家信用的基础上

而互联网货币却打破了这一理论基础。互联网货币，又称为虚拟货币、数字货币或者电子货币，这与我们现实中使用的货币全然不同。在“互联网社会形态”里，人们根据自己的需求成立或者参与社区，同一社区成员往往基于同种需求形成共同的信用价值观，互联网货币就是在此基础上形成的“新型货币形态”。互联网货币不直接以实体经济为支撑，它的发行、使用、运作都存在于虚拟社区之中。具体而言，互联网货币就是采用一系列经过加密的数字，在全球网络上传输的可以脱离银行实体而进行的数字化交易媒介物。主要形式为电子钱包、数字钱包、电子支票、电子信用卡、智能卡、在线货币、数字货币等。互联网货币还可以表现为“比特币”、Q币、亚马逊币、FACEBOOK币、各种虚拟社区币。

（五）金融监管互联网金融、云计算、搜索引擎、大数据等信息技术

将推动金融决策更加科学，服务更加精细，交易更加高效。信息传播的全息化、持续化、无差异化，将使运营方式更加扁平化、弹性化，真正实现全方位、不间断服务。互联网金融的迅速崛起，带来金融业竞争模式的深刻变化。手机银行、微信银行等远程移动金融服务，将逐步与物理网点并驾齐驱，成为越来越重要的业态形式。与之相伴的，是传统金融模式监管的低效率、繁琐、滞后，显然，传统监管不再适用于互联网金融。因此，如何转变监管理念、完善监管制度和创新监管方法，即有效的监管互联网金融发展带的风险，又能鼓励互联网金融的不断创新，这是互联网金融发展带的新命题。

二、适应互联网金融的发展，改进金融学专业课程设置和教学内容

（一）金融学专业的教学内容

始终处于发展变化中从金融学的发展演变来看，金融学是一个开放的、动态发展的学科，其内容始终处于发展变化之中。传统的金融学形成于20世纪初，主要研究货币、信用、银行三个方面的内容，之后随着金融实践的不断发展大大丰富了金融学的内涵，金融学专业的教学内容也随之丰富发展，如下表：互联网金融的发展已经深刻地影响传统金融并丰富了金融学的内容，因此，必须将互联网金融的相关内容纳入到金融学专业的教学内容中。

（二）将互联网金融纳入金融学专业教学内容的方式选择

篇9

关键词：电子商务 电子商务会计 传统会计 会计确认

实践证明，经济越发展，会计越重要。会计总是处于一定的社会经济环境中，不可避免地受所处的社会政治、经济、文化环境的影响和制约。随着社会经济环境的变化和科学技术的进步，会计也在不断的演变和发展，尤其是电子技术的发展、网络经济的出现，使得电子商务飞速发展。阿里巴巴推出余额宝业务挑战传统银行业，淘宝网一年一度“双11节”于2013年末又一次“创造了一个新的消费时点”，团购风靡时尚消费人群，美团、拉手、窝窝团各式各样团购网站层出不穷，电子商务已成为当今世界最有潜力的行业。美国Intel公司董事长格鲁夫曾说：“未来的企业都是电子商务企业”，比尔・盖茨曾预言：“21世纪要么电子商务，要么无商可务。”《中国电子商务报告（2012）》指出，我国电子商务市场交易增速超过当年GDP增长率的4倍，交易额突破8万亿元人民币，同比增长31.7%。《会计理论》中E.S.亨德里克森曾提出“越来越多的证据显示社会和经济变革对会计实践和会计思想有很大影响。”而电子商务会计作为电子商务的核心内容，显得愈发重要。

一、电子商务会计的概述

（一）电子商务会计的定义

早在上世纪90年代，不少国内外会计理论研究学者就已经开始将目光转向对电子商务管理、电子商务财务报告等相关理论的研究。在国外，Martin V.Deise从管理的角度出发，论述了战略、战术等各个层面的电子商务管理实践操作，初步将电子商务管理提升到战略高度，为电子商务的发展创造了良好的运行环境。美国学者Paul Ashcroft认为，传统的定期财务报告将会因变得过时而被实时的电子商务财务报告取代。在国内，对电子商务的相关研究主要集中在会计假设、会计计量和会计报告等几个方面。在会计计量方面，不少学者认为，未来的财务会计计量属性是多种计量属性的并用，以历史成本为主的计量模式将会逐渐削弱，相反，公允价值计量属性将会凸显；在财务报告方面，国内学者的讨论大都集中在电子商务环境下会计报告的信息质量及其局限性等方面，并且有一些学者认为网络财务报告已经处于标准报告定制模型的初级阶段。综上所述，电子商务还处于不断发展变化当中，国内外学者对其理论研究仍处于探索阶段，电子商务会计理论框架的形成仍需从电子商务实践应用中归纳总结。

笔者认为，网络时代互联网的普及导致会计环境、会计依赖的技术手段发生改变，从而使决策有用性成为财务会计的首要目标。电子商务会计是现代财务会计的一个重要组成部分，不同于只对传统商务进行会计核算和监督的传统财务会计。鉴于此，电子商务会计的概念可以表述为网络会计，指在互联网环境下借助计算机通信、互联网、物联网、数据仓库等高科技技术和手段，以磁介质和光电子介质为载体，对各类电子交易和事项进行远程数据处理、电子货币核算、在线报账分析、实时审计和监督的一种会计信息系统。电子商务活动是一种新的会计对象，电子商务会计将成为会计发展的必然趋势，是经济全球化、网络化发展的必然结果。

（二）电子商务会计的特点

1.会计电算化。电子商务会计记录电子商务活动的发生、确认和计量，自始至终全部在互联网上交流沟通，改变了传统会计手工记账的方式，财会人员可以充分利用电子商务所特有的先进的电子服务技术，查找、跟踪各电子商务网站的会计信息资源，与其他客户进行应用间的相互沟通，充分利用网络共享信息资源。

2.会计账务实时处理。电子商务会计核算对象是电子商务，用虚拟的数字世界模拟现实的商务运作，会计凭证可以实时取得，并迅速进行会计账务处理，缩短了有关账务处理、报表生成的周期，会计人员可以达到随时根据所输入的会计资料生成财务报告，既可以提高会计核算的效率，又便于财务报告的需求者及时掌握有关企业的第一手资料，为其理性决策提供方便。

3.灵活公开性。互联网是一张紧密的大网，通过成千上百个结点将若干会计信息揉合在一起，实时观察信息变动，会计信息也更大程度的开放和公开，大量数据资料从企业内、外部门直接采集，而企业内外部门也可以获得授权，通过网络直接获取信息。

4.信息共享性与最低成本化。电子商务环境下，会计信息供需双方交流无时间、地域、方式的限制，直接简单，一目了然，使会计信息得到最有效的利用和传播，大大提高了信息使用效率。同时，电子商务也是网络经济催生的结果，因此能充分发挥网络经济迅捷、方便的优点，缩短会计信息搜集时间，最大程度降低信息采集成本、交易成本、纳税申报成本，获得了极大的时间价值。

二、电子商务会计假设理论分析

传统会计的主体假设包括持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设，是从事会计工作、研究会计问题的前提。但传统会计主体的存在是以实体企业存在为前提条件的，当今社会由于“虚拟企业”的产生，电子商务环境下会计主体假设是否会受到动摇有如下三种观点：以庄明教授为代表的一种声音是：“实体企业和虚体企业尽管企业运作经营迥然不同，但其共性都是以企业的形式存在着，既然承认它是一个企业，因而也就不可能没有会计主体。二者因运作平台不同，因而其会计主体假设的内涵也就有差异”。以任永平教授为代表的一种观点认为：“虚拟企业不仅具有明确的企业边界，而且由于其核心功能的保留，也更有竞争力的稳定性，因此，毫无疑问虚拟企业仍然满足会计主体的假设条件，不会造成对会计主体假设的冲击”。而以孙克新为主要代表的观点认为：“虚拟企业不是也不可能是会计主体，会计主体假设不因虚拟公司的存在而受到否定或变更”。综上所述，业界对虚拟企业是否是一个会计主体这一论题是存在争论的，笔者认为，虚拟企业尽管与实体企业相比有很多不同之处，企业边界界定模糊，但总归是客观存在，因而虚拟企业应该视作一个会计主体。下面谈一谈传统会计假设在电子商务时代的适用程度。

（一）电子商务会计持续经营假设

传统会计持续经营假设是指会计主体的生产经营活动将无限期地持续下去，在可预见的未来会计主体不会因清算、解散、倒闭而不复存在。如今电子商务环境下，虚拟企业聚散容易，使用互联网技术整合公司资源，随机做出策略，因此持续经营假设不能适应要求。

（二）电子商务会计分期假设

传统会计分期假设要求企业以会计年度为单位确认收入和费用，计量损益，出具财务报告。电子商务大环境下，随着会计电算化的推广与普及，网络技术的日益发达，会计信息瞬息万变且顺畅无阻，同时虚拟企业分合迅速，很难做到严格按照既定会计年度制定企业战略计划，因而会计分期假设是否需要值得思考。

（三）电子商务会计货币计量假设

传统会计货币计量假设要求会计核算过程中要以货币作为主要计量单位，具体包括货币计量、币值稳定、币值唯一。电子商务信息时代，商品流通速度快，各种货币形式交易掺杂，同时网上银行、支付宝等虚拟交易平台的兴起，电子货币逐步推出，货币不再是实际量化的货币，而只是具有实际意义的数字。因此，电子商务会计环境下的电子货币的出现向货币计量假设应用提出了新的挑战。

由此可见，传统的会计假设总体上已不能适用电子商务会计核算的前提要求，在借鉴传统会计假设时需要延伸假设条件甚至更改假设，这也为电子商务会计理论的发展提供了契机。

三、电子商务会计的确认问题

（一）会计电子原始凭证的确认

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任，作为记账依据、审计依据、税务稽查的书面证明，所有企业在产生经济业务时都必须取得或填制原始凭证，电子商务运作过程中也如此。但是电子商务过程的无纸化决定了其必须有相当严谨的确认程序，由此，数字认证的签名就显得尤为重要。由于《会计法》中尚且没有相关法律条文明确数字签名的地位与作用，因此须尽快研究、完善电子签名、电子发票等一系列与电子商务相配套的会计凭证要素，并佐以法律、法规确认其合理、合法、有效性。

（二）数字化产品的会计确认

和实体中存货一样，虚体中以电子数据形式存在的资产我们称为数字化产品，包括实体商品的电子形式，如计算机软件、多媒体产品、数据库及电子出版物等。

数字化产品是过去的交易、事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源，因此数字化产品是电子商务领域独有的特殊资产。首先，用于出售的数字化产品不应当视同存货确认。数字化产品在虚拟企业中发挥的作用与实体企业中有形商品类似，都是企业的资产，在开发和生产过程中具有排斥性，研究开发和生产支出可以合理、可靠计量。然而，二者在存在形式方面有较大差异，存货需要仓储储藏，是日常经营活动持有以备出售的产成品、尚处在生产过程中的在产品、生产过程中或提供劳务过程中耗用的原材料等有形资产，而数字化产品是无形的，不需要贮藏手段，一次开发成功后便可投入运作。综上所述，数字化产品的开发、生产过程有较大不确定性，因此不能简单视为传统会计中的存货。其次，用于出售的数字化产品不能直接作为无形资产确认。刘良惠认为“数字化产品既不同于有形产品，又有别于传统会计中的无形资产，但它又确实是能够给企业带来未来经济利益的经济资源，是企业拥有或控制的一项资源，应该确认为一项资产。根据其特殊性，应该单独设立‘数字资产’科目，将数字化产品确认为‘数字资产’。至此，资产这一会计要素就应分为有形资产、无形资产和数字资产三大类，有形资产又分为流动资产和长期资产两大类。”因此，为了适应电子商务环境，会计处理系统可以增设“数字资产”科目，“数字资产”科目下设“研究开发支出”等二级科目。数字化产品研究完毕并推出时，应确认“数字资产”“研究开发支出――数字商品开发成本”，用于出售时，则应确认相关收入，为数字化产品服务的硬件产品，应确认为“固定资产”，结转相应费用。

四、电子商务会计发展的制约因素

（一）电子会计数据的难题

一是会计习惯性的数据原件问题。在手工会计环境下，传统会计中的原始凭证因笔迹各异具有可辨认性，因多联复写具有相互牵制性，难以非法修改。而在以电子商务为主要内容的网络会计中，原始凭证的数据转变成磁性介质，对电子数据的修改可以不留任何痕迹，为“原件”带来很多隐患。二是电子会计数据的法律效力问题。法律上最有效的证据是记录业务发生的原件，法律能否接受计算机记录的电子会计数据（无纸化数据）作为有效的证据已是一个国际性的问题。

（二）法律法规问题

电子商务会计是信息时代的产物，由于其发展时间短，法律法规尚未跟进，没有完备的法律法规制约电子商务运作，导致电子商务操作漏洞大、可钻空子多，会造成电子商务行业混乱、难治理，再加上会计法中，也未对电子商务会计处理中出现的问题做出明确规定，这就为会计人员正确记录、反映电子商务交易以及时提供准确的财务报告带来了极大的困难，同时也大大增加了电子商务会计的不确定性、风险性。

（三）信息系统安全

一是电子商务会计以现代Internet技术为主要技术支撑，由于Internet自身特点，电子商务会计信息也同样存在安全隐患。比如，会计信息在传输过程中可能会遭到恶意篡改、盗取或竞争者黑客攻击，存储过程中也可能因病毒入侵而丢失文件和数据等。二是市场环境不健全，网络经济创造了一个全新的市场，市场环境还很不健全，这是电子商务会计发展中遇到的根本性问题。

（四）人员专业素质

电子商务迅速普及对从业人员的专业知识和业务操作水平提出了更高的要求，电子商务会计作为电子商务和会计学的交叉学科，要求从业人员不仅要熟练掌握会计核算和处理方法，还要精通财会软件的开发、设计、维护、保养以及数据库的设计和维护工作。目前相当一部分会计人员文化程度较低，专业知识比较薄弱，尚不能适应电子商务条件下会计的发展要求。因此，会计人员的素质不高问题是电子商务条件下会计发展所面临的最大困难。

五、电子商务会计发展的对策

（一）完善电子商务法律法规

法律法规是企业运行的参照准则，为了给我国电子商务提供更好的发展环境，国家有关部门应针对电子发票、电子货币、电子会计凭证、电子签章等易篡改、舞弊的特点，制定一系列与电子商务密切相关的专门法律法规，以约束电子商务会计活动，规范电子商务会计秩序。

（二）及时观测互联网动态，提高安全防范意识

互联网发展到今天，仍在不断自我完善、查缺补漏的进程当中，既然系统风险无法消除，我们就应该从自身着手，降低风险系数。具体方法有： （1）建立会计信息备份数据库，按时备份数据，避免数据的丢失；（2）为企业所有子电脑统一安装防火墙和杀毒软件，子电脑使用过程中要避免恶意插件；（3）使用数据加密等手段进一步保证信息传输过程的安全。

（三）加强财会软件的自我开发

目前市场流通的财会软件鱼龙混杂，通用版用友软件也只能满足传统会计的部分需求，且应变能力弱、兼容性差、抗病毒能力低下，因此对于电子商务会计来讲，企业应该加大投入、自主开发可以最大程度匹配自身需求的财会软件。

（四）加大培训力度，培养复合型电子商务财会从业人员

企业应给予从业人员更多学习机会弥补业务知识短板，掌握电子商务核心技术，增强企业竞争力。

随着科技信息时代的深入，电子商务会计已成为未来会计发展的必然趋势。新时期电子商务会计在我国的发展可谓任重道远，我们应顺着改革的浪潮尽快转变应对思路，以前所未有的方式解决电子商务会计发展过程中面临的问题，提高电子商务会计信息质量，以适应经济全球化、网络化，为市场经济的发展做出贡献。

参考文献：

1.徐蓓.电子商务会计对传统会计确认的冲击及其确认方式探析[J].金融经济，2008，（18）.

2.苏亚民，宿静.电子商务会计发展思路探索[J].现代商贸工业， 2010，22（018）：246-247.

3.李书娟.电子商务会计发展之我见[J].内蒙古科技与经济，2009，（19）：38-39.

4.何卓静，叶涛.电子商务会计基本假设研究[J].现代商贸工业，2009，21（11）：182-183.

篇10

站在全球经济的大视野审视支付系统，我们会发现，我们正在经历着发达国家曾经经历过的支付系统最易出现危机的关键时期。为了避免在这一关键时期出现支付系统的较为严重的危机，更为了避免支付系统的危机在整个网络的蔓延与传染，非常有必要对于支付系统进行深入地剖析，从网络的深层发现支付危机可能产生的机理，从而为切断支付危机的传染与蔓延，为预防可能出现的支付危机提前制作处理危机预案与应对措施。以切实维护支付系统的安全，保障支付系统更好地为经济服务。

一、支付系统概述

1.支付系统简介

支付系统即指提供支付清算服务的中介机构及为实现支付过程而使用指令传送与资金清算等专业技术手段所组成的系统。支付系统用以实现债权债务的清偿与资金转移的金融交易过程，正因为如此有些情况下也称其为清算系统。

2.支付系统源流

早在1987年至1999年间，欧洲人率先开始使用这种银行支付系统，并在经济活动中不断加以完善，人们逐渐习惯于非现金支付的形式，各大银行的分支机构也设立ATM柜员机，使电子交易增加了84%；与此同时，银行运营成本下降了24%。在现代社会经济生活中，人们主要以货币为媒介进行商品交换。随着市场经济的飞速发展，现代化金融体系的逐渐完善，使商品交易和资金融通变得更加简便易行。任何形式的商品交换其实质都是一种资金转移的过程，以银行为中心的支付清算体系便是在这种市场的大环境下应运而生的。

3.支付系统架构研究

支付体系是实现资金转移的制度和技术安排的有机组合，主要由支付系统、支付工具、支付服务组织及支付体系监督管理等要素组成，通过支付系统实现了资金与市场的紧密结合。支付系统的成功运转是实现支付体系功能的前提条件。它是由关于资金转移的规则、提供支付清算服务的机构和实现支付指令传送及资金清算的手段共同组成的，以实现资金清算和货币市场交易。众所周知，在我国的支付系统中，大额支付系统的业务量占据了绝对的优势。

4.现代支付系统

现代支付系统即指充分利用现代计算机和通信网络技术开发建设的高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种资金汇划业务及其资金清算和货币市场交易资金清算的应用系统。现代支付系统的应用大大降低了银行的运营成本，方便了用户，完备了现代金融服务体系，加速了资金的周转和利用效率，使中国的金融服务水平迈上了一个新的台阶。

二、银行支付系统危机问题的提出

支付系统进入我国已经虽然已经较长时间，但是，目前支付系统仍然处于战国时代，缺乏一个统一的、权威的国家级的认证中心，这就使得支付系统存在认证方面危机的可能性；我国的电子商务在法律上的缺失较为严重，支付系统目前在法律方面也存在着发生危机的可能性；尤其是在数字签名方面每一家机构都有其独立的数字签名这不但给用户的系统造成了较大的负担也常常让用户觉得无从适从，而且这些数字签名的安全性较差，这也就不可避免地存在着数字签名方面的支付危机的可能；由于目前的现代支付系统全部为数字式的，而且都是实时的，但是实际的结算制度却无法做到实时性，这也给银行业务带来了可能出现的巨大的风险隐患。一旦网络出现技术或人为的问题，则必将导致整个支付系统出现危机。任何一国的支付系统但都直接关系到本国金融业乃至社会经济发展的效率与稳定。

三、银行支付系统危机传染机制

我国的支付系统的体系化特征较为明显，但是也反映出了我国的支付系统的脆弱性，现代的基于复杂网络支撑的支付系统使得危机的传染极具便利性，网络中的任何一点出现任何状况都可以无障碍地传染到世界上任何其他一点上去，传染的速度与发生危机的计算机节点或网络节点的位置有较大关系，如果发生危机的节点的位置靠近中心，那么，从中心向四周扩散的速度将是最大的。此时，越大的吞吐能力反而意味着更快的传染速度。互联网时代支付系统危机的可能性，任何一个支付系统虽然都是浩如烟海的网络中的一个点，但是由于支付系统的幂律规律以及整个支付系统的内聚性，这就使得支付系统的传染机制会有一个先内而外的传染规律，即首先传染支付系统内部，然后随着客户对支付系统的访问而进一步扩大对于整个互联网络的传染。即使网络上不安全的因素非常小，也有引发大面积的支付系统危机的可能性，由于现代支付系统对于网络与计算机的依赖性，因此，如果不能对危机进行早期预警或者是对可能发生危机的网络进行切割与剥离，则有极有可能被传染而致使整个支付系统造成严重的瘫痪。

在我国目前支付系统连续增长的过程中，支付系统已经产生了有选择的依附性，这使得在无标度的网络中以及自组织临界网络中出现阈值超临界风险性，在西方发达国家的支付系统发展初期也同样经历了多起令人震惊的支付系统传染式危机，这些危机给西方发达国家造成的损失不可谓不大。

四、危机传染机制控制方略

（1）建立危机处置措施。为确保支付清算系统各项措施的有效性，成立了支付清算系统应急处置领导小组，负责支付清算系统突发事件的应急处理及信息收集和上报工作。已开通联行业务的信用社也必须同时成立应急处置领导小组。

（2）支付系统故障应急处理。各营业网点支付系统出现故障，当日能够排除的，营业机构可暂停发起和接收本网点业务，启用备用设备或调试程序，恢复系统正常运行，待故障排除后继续发起和接收业务。

（3）各营业机构要做好支付系统的双备份工作，加强对系统的日常维护和管理。

五、结语

综上所述，建立建全银行支付系统是时代赋予我们的使命，银行是整个金融系统的核心与命脉，健康有序的银行支付系统有助于金融体系的安全和稳健发展，因此我们必须对银行支付系统的系统性风险进行更为深入的研究，以规避系统风险的发生。

参考文献：

[1]翟金林.银行系统性风险的研究[D].天津：南开大学，2001：8-11.

[2]杨海.中国现代化支付系统流动性风险的成因与对策[J]. 华南金融电脑，2009，1

篇11

1949年5月10日政府“新疆省银行”发行的60亿元纸币是我国历史上公认的最大面值的纸币；不过，其价值又折合金圆券1万元，只能购买数十粒大米。而究竟哪张纸币是世界上最大面值的纸币，一直存在争论：有人认为是南斯拉夫1993年发行的5000亿（5×1011）第那尔，实际上，它充其量是最近这半个世纪来最大面值的纸币；也有人认为是受一战创伤的德国于1924年春发行的面额为100万亿（1014）马克纸币，然而它也并非真正的“冠军”；也许是因为前者的发生离我们太近，而后者又发生在传统的经济强国，故而引人注目，再加之文字语言的障碍，使得我们在忽略了二战后匈牙利的那场“世界上最糟糕的通货膨胀”的同时也忽略了世界上真正的最大面值的纸币。

概述

从一战后的1927年1月1日起，匈牙利开始使用潘戈（PENGZ）作为货币单位代替原奥匈帝国的货币克朗（KORONA），其币值比较稳定，发行之初3800潘戈可兑换1公斤黄金，到二战结束，最大面值的纸币也仅为1000潘戈，印刷大都极其精美。而二战结束后，长期战争所导致的巨大经济创伤对通货的灾难性影响终于爆发了，从战后的1945年5月15日匈牙利国家银行发行500潘戈的新版纸币起，一年零两个半月的时间里纸币面值有如脱缰野马般飞速增长，最高月通货膨胀率达4.19×1018%，相当于每十几个小时物价就翻一番。纸币的最大面值由发行之初的1000潘戈，涨到1946年年初的1千万潘戈，直到1946年年中印制发行1万亿亿（1020潘戈（SZZMILL B.-PENG）纸币，创下了货币史上一个黑色的世界纪录。实际上，当时还印有10万亿亿（1021）潘戈（EGYMILLBRD B.-PENG）纸币，只是尚未发行流通就作废了。

鉴于巨额的潘戈纸币已无实际流通价值（最大面值的1020潘戈仅合0.2美元），税务潘戈（ADPENGZRZL，TAX PENGZ）于1946年7月8日被宣布允许作为法定货币流通。税务潘戈是匈牙利政府于1946年1月制定的会计单位，原本只用于税收，发行之初与潘戈的比值为1∶1。①但根据规定，它的实际价值固定为发行之初的原始价值，以零售价格为基准，与潘戈的比值按日浮动，这样可使得税收和储蓄等日常结算变得简便，不受通货膨胀的影响。然而，这种临时变通的做法没有从根本上解决通货膨胀问题，到新货币福林（FORINT）投入流通时，1个税务潘戈已能兑换2×1021潘戈。按照最终的比价，最大面值的1亿税务潘戈纸币竟相当于2×1029潘戈，这简直是一个无法想象的天文数字。

这场空前绝后的、戏剧化的通货膨胀结束于1946年秋季。为重建战后经济，匈牙利政府在大力发展生产、平抑物价的同时，于1946年8月1日发行了新货币福林（FORINT），规定11.74福林等于1美元。潘戈纸币以4×1029∶1的比价兑换福林，同时停止流通；而税务潘戈则以2×108∶1的比例作为福林的辅币继续流通。②福林的发行，稳定了匈牙利战后的经济，在几十年内，匈牙利再未发生过严重的通货膨胀。

由于这些巨额潘戈纸币发行时间紧迫，来不及精心制版，往往图案简单、不同面值的纸币设计相近，甚至仅是面值和刷色不同；同时，为了便于利用旧印版，也为了求得心理平衡，这些纸币没有使用增加0的个数的简单方式来表示面值，而是使用了数字的字母拼写加以不同数量级货币单位简写的形式；这些都使其巨大面额容易被我国钱币界忽视。下面先将这些数字的字母拼写形式和货币名称简写列表如下，我们对这一时期的匈牙利纸币面值的解读均可由它们确定。

这里需要说明的是，这些数字的字母缩写采用的是欧式（或称英式）习惯，109缩写（MILLIBRD）与我们经常使用的美式（BILLION）习惯不同，而是与106的缩写类似，这个差异导致我们容易将一些钞票面值误读为真实面值的1/1000；同理，在欧式习惯中，缩写BILLION也不再代表109，而是代表1012，比美式习惯大1000倍，如果不注意这一点，也容易将B.-PENGZ系列钞票面值误读为真实面值的1/1000。这个不同缩写习惯的问题在欧洲大陆多个国家的纸币，包括德国在一战后发行的巨额纸币上都有相同体现。

下面，笔者将分类介绍这一时期匈牙利纸币的发行情况。

PENGZ纸币

二战后的PENGZ纸币均由匈牙利国家银行（MAGYAR NEMZETI BANK，HUNGARIAN NATIONAL BANK）发行。其面值和票面发行日期详见下表。③

其中，从1945年12月19日起，表中带星号的三个面值的纸币需加贴类似于邮票的小标签后方可流通，而该标签的售价为相应纸币面值的4倍，即贴签后的纸币面值增大为原来的50%。而1946年5月24日及其之后发行的纸币则干脆没有编号，无从控制发行量，印量更加巨大。

由于PENGZ纸币发行仓促，设计和印刷工艺都很简单，除500潘戈有单词拼写错版、10万潘戈纸币有两种不同刷色外，其它各种纸币均只有一种版别，图1和图2分别是面值最小的500潘戈和面值最大的1020潘戈纸币。需要特别说明的一点是，表中凡是数值相同，而数量级单位不同（即表中在同一行）的纸币，虽然面值以106为公比成等比数列，相差悬殊，但都采用同样尺寸、图案，仅有刷色、面值文字、签字和部分底纹不同，较难区别，加之文字释读的障碍使得它们更容易被误判为不同版别的等值纸币。以图3、4、5为例，依次刷色分别为紫/蓝/绿，根据表1、2，它们面值实际上依次为109潘戈、1015潘戈、1021潘戈（未发行）。

ADVPENGZRZL纸币

虽然税务潘戈（ADVPENGZRZL）制定于1946年1月，但税务潘戈纸币直到1946年4月和5月才分别由匈牙利邮政储蓄银行（MAGYAR POSTATAKARKPNZTR，HUNGRAIAN POSTAL SAVINGS BANK）和匈牙利财政部发行，发行之初只用于无息储蓄和税收，6月23日起可缴纳公共服务费用，直到7月8日正式成为法定货币，以取代完全失去意义的潘戈纸币。而这同时，多种印花税票、邮票、司法印花票也被匈牙利财政部宣布为法定货币，流通领域可谓是“百花齐放”，一片混乱。

1.财政部ADVPENGZRZL纸币

匈牙利财政部于1946年5月25日首次发行了5万、50万、100万、1000万、1亿（图6）面值的税务潘戈纸币，并于5月28日补充发行了1万、10万面值的税务潘戈纸币，另有10亿税务潘戈的未发行券别，发行之初仅为税收之用。④这些纸币仅有简单花边和文字，不同面值纸币仅有面值拼写和刷色的区别，如不考虑用纸和编号的差别，各种纸币均只有一个版别。

2.邮政储蓄银行ADVPENGZRZL纸币

匈牙利邮政储蓄银行于4月22日起5次发行了税务潘戈纸币，据统计有1万、10万（图7）、100万、1000万四种面值。④其发行之初只作为无息存款证明使用，由于其反复印刷，根据编号等细节可分为较多版别。它们的设计与财政部发行的税务潘戈纸币相似，也很简单。

结束语

匈牙利二战后的这一次通货膨胀，无论从经济学上来讲还是从钱币学上来讲，都具有特殊的研究价值。近年来，随着钱币界国际交流的增多，大量潘戈和税务潘戈纸币流入我国收藏界，为我国钱币爱好者和金融研究者提供了一个新的收藏研究的机会。笔者希望本文能够对大家有所帮助，为我国的外币收藏和研究做一点微薄的贡献。由于作者所用资料来源广泛，不确之处，盼大家指正。オ

注释：

①Bertrand Nogare.Hungarys Recent Monetary Crisis and Its Theoretical Meaning.American Economic Review,Vol.38,No.4(Sep.,1948),pp.526-542.

②William A.Bomberger,Gail E.Makinen.The Hungarian Hyperinflation and Stabilization of 1945-1946,Journal of Podlitical Economy,Vol.91,No.5(Oct.,1983),pp.801-824.

③克劳斯纸币目录（1368-1960），第十版，Krause Publictions,USA,pp.619-621.

篇12

    信息技术对会计的影响,毕马威会计公司合伙人Bob.Elliort曾借用“第三次浪潮”一词来形象地预言:“盯引起的变革浪潮正在撞击着会计的海岸线,在20世纪70年代,它彻底冲击了工业界,80年代它又荡涤了服务业,而到了90年代,会计界将接受它的洗礼”。信息技术正对传统会计理论、实务、教育和管理产生巨大的冲击,这种冲击将引起传统会计的巨大变革。

    二、信息技术对会计环境的影响

    会计的产生和发展与它所处的环境有着密切的关系。会计环境是指对会计理论与实务的存在发展产生重大影响和依赖(包括直接的和间接的)的客观条件和状况,如经济环境、科技与文化环境、法律环境、国际环境等。

    美国新技术总汇联盟主席、“数字经济之父”唐。泰普斯科特在其所着的《数字经济蓝图-电子商务的勃兴》一书中认为:“信息技术的革新掀起新时代的数字革命,将彻底改变经济增长方式以及世界经济格局,带领企业进入数字经济时代……”

    从上面的经典论述中,我们可以看出信息技术对会计环境影响的端倪:

    1.人们对会计信息的处理能力以及会计信息的质量要求大大提高

    计算机技术、网络技术、软件开发技术和通讯技术的高速发展,使得原来人们许多难以处理的会计问题变得轻而易举,这极大地提高了会计信息处理的能力。与此相对应,人们对会计信息的质量要求也日益提高,会计信息使用者要求实现会计信息的及时性、相关性、预测性,要求会计信息的共享化、个性化、数据库化、反映形式的多样化。

    2.导致会计学向边缘学科发展

    我国着名的会计学家杨纪琬先生曾预言:“在IT环境下,会计学作为一门独立的学科将逐步向边缘学科转化。会计学作为管理学的分支,其内容将不断地扩大、延伸,其独立性相对地缩小,而更体现出它与其它经济管理学科相互依赖、相互渗透、相互支持、相互影响、相互制约的关系。”传感技术、通讯技术、计算机技术等众多的信息技术推动着会计学向边缘学科发展。

    3.会计信息系统成为企业整体资源管理的一个不可分割的予系统

    传统模式下的会计信息系统被用于特定职能部门(例如销售、生产等)的管理工作,而不是为可能跨越几个职能部门的业务过程提供整体性视图,这就造成在多个系统中数据被重复存储和数据不一致的问题。信息技术环境下的会计信息系统,当业务事件发生时,所有原始数据都被适当加工成标准编码的源数据,集成于一个逻辑数据库(或数据仓库),任何授权用户都可以通过数据库所存储的数据来定义来获取所需的有用信息。这样,会计信息系统就在一个整合、开放的环境下,与企业内外部系统实现了信息同步交流和信息共享,提高了信息的使用价值。

    4.会计国际化进程加快

    信息技术缩短了国与国之间的距离,也加速了经济全球化的进程。人们可以通过网络交流各种信息,从事商务活动,进行远距离指挥与控制,这就使大范围地组织跨国跨洲的投资、贸易、金融、保险业务成为可能。随着各国经济交往的日益频繁,国际间的会计准则协调也是今后的必然趋势,欧盟的4、7、8号指令就是旨在协调各成员国之间的会计准则。

    三、信息技术对会计理论的影响

    1.信息技术对会计假设的影响

    信息技术影响着会计环境,相应的由会计环境所决定的会计理论必然也受到信息技术的影响。会计假设,是会计人员对会计核算所处的变化不定的环境所作出的合理判断,是会计核算的前提条件,也是会计理论的基础。会计假设一般包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。

    传统会计假设是与工业经济时代的会计环境相适应的。信息技术的发展使会计所面临的环境发生了重大变化,这就从根本上使会计假设的涵义也发生了变化。

    (1)对会计主体假设的影响。会计主体又称会计实体,是指会计为之服务的特定单位或组织,也是对财务报告空间范围所作的限定。会计主体假设是诸项假设中最主要的一项,如果此假设不能成立,其它假设均不能成立。传统的会计主体是有形的、相对稳定的。

    信息技术的发展使经济组织的结构和功能都具有了较强的变动性。企业可以由多家独立公司通过信息技术进行迅速的联合和重组,形成一种临时性结盟组织即虚拟公司(Virtual Corporation),达到共享技术、共摊费用以满足市场需求的目的。虚拟公司的出现,突破了以往的空间概念,它极大地改变了会计主体的存在方式。组成公司的各独立企业借助计算机网络迅速分组,随时根据实际情况需要增加或减少组合方。也就是说,公司作为会计主体,可能时而膨胀,时而缩小,还可能立即解散。虚拟公司使会计主体变成一种新型的“相对会计主体”,这种“相对”会计主体,拓展了传统有形的会计实体假设。会计上对虚拟公司的资产、负债和所有者权益的计量及有关记录和报告,都应适应这个特殊会计主体的需要。因此,信息技术环境下的会计不但要核算和报告传统意义上的相对稳定的会计主体,还要核算和报告变化越来越快的虚拟公司这一特殊的会计主体,对这种不确定性的会计主体进行有效的管理与核算,降低其带来的风险,是对传统会计的一个有力挑战。

    (2)对持续经营假设和会计分期假设的影响。持续经营和会计分期是从时间的角度对会计活动作出的假设性规定。前者假设会计主体在可预见的将来不会破产解体,后者在此基础上出于核算和报告的需要,将企业的生产经营活动人为地划分为各个会计期间。但是这两点对于虚拟公司都无意义。虚拟公司随着市场机遇而产生,市场的瞬息万变决定了虚拟公司的不稳定性,它的存续时间可能很短,甚至只存在几分钟即宣告解散。在这种情况下,既谈不上持续经营,也谈不上会计分期。