总会计师财务工作思路范文

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一、新形势下高校财务管理工作面临的新环境

（一）外部环境

近年来，地方债务审计报告中显示，高校负债率过高，因此政府出台限制贷款的措施，致使高校资金来源渠道受到限制。政府采购制度实施，政府加强了对国有资产管理；通过国库集中支付制度，政府加大了对财政资金监管力度。高校要在复杂的经济和政治环境下生存和发展，必须加强对现有资金的管理，提高资金的使用效率；通过增强自身的创造力，拓展新的发展空间。

高校财务工作的外部环境的重要变化，赋予了财务管理工作新的内容。

（二）内部环境

随着高校学生数量的增加、学费标准的提高、校企合作办学等办学形式的多样化，高校拨款收入，学费收入等在内的各项收入大幅增加；同时，随着国家对科研的重视和鼓励，高校取得科研经费不断增加，高校科研经费的总投入和总支出规模逐年增加。

二、高校财务人员队伍现状

（一）高水平管理人员和综合性业务人员缺乏

高校财务工作是全校的核心工作之一。财务工作一般由校领导分管，重要的财务决策和经济业务都要向分管领导汇报，由分管领导或者是校长办公会研究决定。但分管校长大多由非精通财务业务的领导担任，缺乏资金管理等方面的知识和专业判断力，因此，在具体业务的管理中也很难给出专业性的意见，做出的决策往往仅依赖于财务处负责人的建议，因此，缺乏宏观专业性评价。

高校财务信息化管理和精细化管理中急需综合型人才。目前，高校学科设置体系的现状，导致财务会计专业的学生往往仅精通自己专业的相关知识，而对于软件开发等方面知识的掌握有限。综合型人才严重匮乏，是导致高校信息化管理和精细化管理滞后的重要原因之一。

（二）财务人员工作主动性和创新性不高

缺乏合理有效的激励机制，在高校内部，传统观念影响下，财务人员工作缺乏热情。高校会计职称评审门槛限制多，名额有限，财务人员理论研究时间不足，使得职称评审时处于被动状态，评审成功的几率不高。职务提升机会少，财务人员整体工资福利水平低，辛苦工作与工资待遇往往不成正比，扼杀了员工工作的积极性。

（三）财务人员结构不合理，知识更新不及时

目前，高校财务部门的业务人员普遍存在专业能力强，但综合能力弱的现象。由于岗位特殊性，会计人员岗位流动性差，导致外部高学历的人才很难进入，综合型人才匮乏。财务人员知识水平的欠缺，对新环境、新问题分析和判断能力受到局限；同时，业务工作量大，大部分人员往往只能应付日常工作，很少参与财务管理中来，也很少提出建设性的意见和建议。

财务人员缺乏对外学习和交流的机会，导致工作中思路单一，创新能力低。财务部门很少定期或者不定期的组织员工参加培训和交流活动，使得员工知识和能力仅仅停留在旧的管理模式下；另外，由于缺乏对财经法规等知识学习的主动性，导致财务人员工作中出现非恶意的违规和违纪现象。

三、加强高校财务人员队伍建设的建议

（一）引入总会计师制度，提升管理水平

近年来，政府改革力度加大，高校管理模式逐步转变，高校对于自身的运营管理、成本控制、预决算管理、资本管理和财务风险管理能力提出了更高的要求，财务问题呈现出专业性、多样性和复杂性的特点。财务部门的工作方式、工作思路以及相关的硬件设施都要随之发生变化。财务工作面临众多变革，需要有学校领导层的大力支持和具备综合管理能力和知识的高层管理者的领导，在这种情况下，引进总会计师制度，顺应了这一趋势。

总会计师在高校担任高层领导职务，具备财务、管理、资本运作等理论知识，同时掌握法律法规等相关政策，具备多年的财务管理和决策经验。总会计师可以从宏观上了解国家政策，与政府部门沟通争取政府专项支持，与银行等金融机构沟通争取贷款资金，对内能够起草制定各项财务规章制度，改变传统工作流程，带动财务部门大刀阔斧进行信息化改革，基于自身资金状况，合理安排预算，引导财务精细化管理。

（二）建立有效的绩效评价机制

事实证明，员工工作主动性和创造性取决于这个单位有效的激励机制，好的激励手段是从员工利益出发设定的，是切合实际的，是通过个人努力可以实现的。近年来，“绩效”一词被广泛应用，绩效评价的理念逐步引进高校，部分高校结合自身实际制定了相应的绩效评价措施，对激发员工实现自身价值起到了一定的作用。

目前，大部分高校在绩效评价指标设置上过分强调科研成果的比重，致使绩效评价结果有失偏颇。高校在绩效评价指标的设置上应避免单一化，评价形式也应根据不同岗位区别对待。譬如，一线教师和财务人员各自的工作内容和工作种类不同，在评价指标上也应当更贴近于各自的工作，通过不同指标来衡量工作业绩。将科研成果作为硬性指标，必然导致员工在工作中力不从心，也违背了激励的最终目的。

（三）加强继续教育，培养员工综合能力

财务人员职业道德建设是一项长期的工程，财务部门应该定期组织学习，通过例会、座谈会、观看影片等活动形式，时刻提醒财务人员恪尽职守、不做假账。

通过公开招聘，定向培养等方式选拔综合型人才，并通过提高工资待遇方式留住人才，使得财务队伍逐步年轻化、知识化。定期组织财务人员参加对外交流和专业培训活动，既可以更新知识、开阔眼界，又可以提高综合水平，真正建立起一支应变能力强、专业水平高的财务人员队伍。

参考文献：

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一是抓财务现场安全：大力加强资金资产的现场管理力度，运用稽查、清算、预案和考核等多种手段，逐步实现数据安全到现场安全再到本质安全的转变，同时通过进一步加大内控执行力度，实现人、财、物和管理的安全。

抓信息：重点要抓好网上报销系统、定额管理系统、资金管理系统、财务7。0系统和财务人员信息系统的推广和使用，以信息系统为纽带，实现信息资源的共享，实现综合流程的优化，进一步提高劳动效率。

抓核算：要依托财务7。0系统上线的契机，继续修订和完善费用核算手册等各项规章制度，进一步规范会计核算、明确统一非油业务、融资租赁等特殊事项处理的方式方法，加强稽核力度，严肃执行新会计准则，严肃财经纪律，规避会计风险。

抓队伍：重点要加强库、站两个层面财务队伍的培养，运用技能培训、职业规划、晋级制度、职业道德教育机制和帮扶共建等多种手段，不断提高基层队伍的凝聚力和执行力。同时要加强总会计师工作能力和职业操守的培养，促进总会计师综合素质的提高。

抓发展：未来两至三年，财务工作要全面实现责权明晰、管理统一、运行高效、执行有序和环境和谐的目标，要求我们从现在起必须做好规划，为未来财务工作的和谐、健康发展奠定基础。首先，要积极推进财务“三统一”建设，实现组织、制度和流程的统一；其次，要优化财务环境，对上要与集团公司、股份公司和板块建立良好的沟通机制，对内要全力以赴为相关部门提供优质的服务，对下要确保受控运行、令行禁止，对外要与银行、税务和财政等职能部门建立长期稳定、和谐的工作关系；另外要根据公司整体战略的变化适时调整发展思路，实现与公司整体战略目标的协调统一。

抓责任：要充分履行财务工作“监督、反映、服务”三种职能，明确各级财务机构维护资金安全、确保本级机构平稳运行的职责，引导财务人员树立大局意识、发扬优良传统、提高执行力，切实肩负起应尽的义务，承担相应的责任。

创效益：首先要从直接效益出发，做好资金的运行管理和成本费用的监控，着力于降低财务费用等各项可控费用；其次，要从确保预算的受控运行入手，加强分析和监控，做好量、本、利的测算，为相关部门的决策提供支持，创造间接的管理效益。

创业绩：公司财务工作、财务组织和财务人员要在集团、股份和板块继续保持先进水平，要加强对前沿理论的研究，并将成果及时转化为实践，力争在定额和资金管理等前沿领域为销售系统做出突出贡献，使公司财务管理水平同比能有大的进步。

20xx年我将根据公司整体战略部署，带领全体财务人员，继续发扬成绩，开拓进取，以严谨务实的工作作风，高标准、高质量的工作要求，扎扎实实做好各项工作，为公司的发展作出新贡献。

【公司财务主管工作计划范文二】

一名新的财务经理进公司，对公司的制度、相关业务流程、公司组织架构、部门人员、生产流程以及生产工艺等情况不完全了解，为此近段时间内对于本部门工作的开展，建议暂按原来的运作模式进行（除非原模式出现较大问题，需要修改）。将通过三个月的前期调研，将迅速的了解公司相关情况，并在此基础上提出相应的整改或工作建议。

一、了解部门工作目标、范围、职责

1）通过沟通领悟公司高层对财务部的期望，以作为日后工作关注重点。

2）通过公司制定的《岗位职责说明书》来了解工作目标、范围、职责。

二、了解下属工作目标、范围、职责

1）采用单个约谈方式，了解每一个下属的具体分工和工作内容和流程。并要求其在近期内提供一份书面的岗位分工操作流程。

2）通过公司制定的《岗位职责说明书》来了解工作目标、范围、职责。

3）通过约谈和观察了解下属的工作状态和思想情绪问题。

三、了解公司和本部门相关业务

1）了解公司的组织架构。

2）了解公司的财务制度和公司、部门的工作流程。

3）了解公司经营状况、财务核算制度、账务处理、成本核算方法。

4）了解公司的产品、设备、工艺流程。

四、阶段性日常工作安排

1）在了解公司和部门基本情况的的同时，还需要迅速开展起部门的日常工作，监督日常工作的有效开展。

2）稳定现有财务团队，保证日常工作开展。

3）依据公司高层要求或配合其它部门处理相关工作。

4）定期召开部门周例会，在会议上了解更多的信息，解决急需解决的问题。

5）加强与下属间的交流和沟通，增强部门的凝聚力，提高团队合作能力。

6）定期将近期工作情况向直属上司汇报，争取公司高层更多的资源和支持。通过前期对公司内部控制、业务流程、组织架构、人员等情况的调研，形成前期调查报告向直属上司汇报。

五、后续工作计划开展

通过阶段性工作状况的分析，进行合理资源整合，开展工作计划如下：

1）依据需求重新梳理财务组织架构、业务流程、人员分工。

2）依据需求制定和完善《内部控制制度》和工作流程，规避经营和税务风险。包括货币资金、销售与收款、采购与付款、存货管理、筹资、成本费用等。

3）依据需求制定和完善适应本企业的会计核算制度。包括会计科目的设置、会计报表的编制和分析。

4）建立财务报表体系（包括财务报表、成本费用报表以及各种供财务分析的辅助报表），制定和下发财务分析报告撰写规定或者说经营活动分析撰写规定。

5）依据需求制定和完善人员考核和激励机制，帮助职员建立职业生涯规划；

6）依据需求制定和完善人才培养机制，制定培训计划并按期开展培训课程。

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一、准确把握当前经济形势，确保完成全年生产经营任务

今年以来，在“16246”发展战略的引领下，公司各项业务保持平稳较快发展，市场开发跃上新台阶，营业规模不断扩大，经济效益持续攀升。前8个月，主营业务收入和利润均实现超踏线运行，其中实现收入亿元，完成年初预算目标的75%；利润总额亿元，完成年初预算目标的84%，生产经营比较主动。

经济运行主要表现出以下特点：一是营业收入保持较快增长。前8个月，实现收入同比增加亿元，增长38%。关联交易市场和国内行业市场需求强劲，分别增长了45%和40%，是拉动公司总收入快速增长的主要动力。海外市场和油气合作开发初步实现了企稳回升，发展基础进一步稳固。公司市场多元化格局已然形成，抵御市场风险的能力在逐渐增强。二是成本费用总体可控。在实现收入快速增长的同时，各单位克服了原材料价格上涨、人工成本和折旧折耗费用刚性增加的不利影响，总体成本费用控制取得了较好效果。前8个月，营业成本同比增长37%，低于收入增长一个百分点，实现了公司的成本费用增长要低于收入增长的总要求，形成增收与创效同步增长的良好局面。三是经济效益稳步提高。前8个月，公司实现利润亿元，同比增长了23%，企业效益持续改善，创历史同期最好水平。

总的看，公司经济运行的情况是好的，收入增长速度与质量、市场和效益的关系趋于改善，钻井和辅助技术服务业务发展趋于协调。从近期公司与华北油田、大港油田生产对接情况看，下半年关联交易市场的工作量基本上也是有保障的。今年，国家还出台了成品油消费税返还政策，对油气田企业在开采原油过程中耗用的内购成品油，暂按实际缴纳消费税的税额全额返还。这些都为我们全面完成今年经营任务创造了比较有利条件。

但我们也要看到，当前公司面临的外部环境仍然十分复杂，不稳定、不确定因素还不少，我们在发展过程中也暴露出一些问题亟待解决。一是营业收入增速出现回落。今年以来，公司市场创收实现了高开高走，保持较强的增长态势。但从6月份开始，尤其是进入下半年以来，受各种因素影响，主要装备利用效率有所下降，不时出现钻机停等井位，发展势头有减弱迹象。7月份，单月实现收入亿元，与6月相比，环比下降了21%；8月份，单月实现收入亿元，虽然环比增长6%，但与6月相比，也还是下降了17%。二是市场结构还不均衡、不协调。从市场总量上看，公司前8个月营业收入虽然同比增长38%，超额完成了同步指标。但从市场结构来看，关联交易市场增长了45%，带动总收入增长18%；国内行业市场增长了40%，带动总收入增长16%；国外市场增长了22%，带动总收入增长3%；油气合作业务增长了25%，带动总收入增长1%。公司国外市场增长速度低于国内市场，油气合作业务增长速度低于工程技术服务。三是关联交易市场工作量还存在不确性。主观上，甲方安排下半年和提前实施明年工作量的意愿都比较强，但从近两个月实际执行情况看，效果并不理想。要把双方在下半年生产对接会上确定的工作量目标落到实处，也还需要双方进一步付出艰苦努力。8月份，在冀中油区因征用井场临时占地、上井场道路和工农关系出现困难，造成的停等钻机已经达到9部。同时，正常钻井的钻机当中，也有部分面临着后备井位不足的矛盾。公司为储气库市场准备的3部70型钻机由于井场占地和道路等问题未能解决，无法组织钻井施工，造成第五钻井公司70003队待迁，准备从大港市场调迁的70025队也不能按期调入，新出厂的1部70型钻机被迫推迟出厂。

因此，我们一定要保持清醒头脑，增强忧患意识、居安思危，充分估计面临形势的复杂性，冷静观察，沉着应对，把困难考虑的再多一些，把工作做得更扎实一些。各单位要继续按照公司的整体部署和要求，全面高效推进各项工作，务必抓好抓实，不能有丝毫松懈，进一步巩固好我们来之不易的发展成果，确保完成全年各项生产经营任务。

二、深入推进财务精细化管理，全面提升财务管理水平

财务管理是企业管理的核心。持续推进财务精细化管理，不断提升财务管理水平，对于公司转变发展方式、提升发展质量、加快建设优势突出的国际化石油工程技术服务公司，具有非常重要的意义。在一季度财务工作例会上，我已就财务专业路在“十二五”期间的精细化管理了的总体要求、明确了主要目标和任务、安排部署了七项重点工作。我们要力争到“十二五”末，基本形成适应渤海钻探发展需要的、较为成熟的财务精细化管理模式，确保财务管理水平在中石油集团内部处于前列。

一是财务精细化管理取得新的进展。在过去的8个月里，各单位能够按照公司有关精神和要求，积极行动起来，结合单位实际，大力推进财务精细化管理，付出了不少艰辛和努力，取得了一定成效。精细预算管理，各单位经营考核指标完成情况好于往年，实现利润达到历史最好水平；精细资金管理，资金运行实现安全、高效，生产和投资需求得到有效保障；精细会计核算，会计差错率持续下降，报表编制质量明显提高；精细成本管理，成本费用增长幅度始终低于收入增长幅度，成本费用利润率水平稳步提高；精细税收管理，精心组织开展所得税汇算清缴、科研费加计扣除和成品油消费税返还等项工作，纳税筹划能力有了新提高；精细资产管理，资产动态管理水平稳步提升，积极开展闲置资产内部调剂和处置。

二是财务精细化管理面临新的形势。在今年集团公司领导干部会议上，蒋总作了“发扬大庆精神，加强三基工作，进一步夯实可持续发展基础”的主题报告，对新时期、新阶段做好三基工作了新概念、新思路、新目标、新措施。集团公司领导干部会议明确，三基工作是科学发展的坚强保障，加强三基工作是固本强基的战略任务，是集团公司新时期新的重大工程。8月，在集团公司工程技术年中工作会议上，廖总结合工程技术业务发展和队伍建设实际，就加强三基工作，夯实基层基础进行了全面部署。三基工作的基本内涵就是基层建设、基础工作和基本素质。基层建设是以党建、班子建设为主要内容的基层组织和队伍建设，是企业发展的重要保障；基础工作是以质量、计量、标准化、制度、流程等为主要内容的基础性管理，是企业管理的重要着力点；基本素质是以政治素养和业务技能为主要内容的员工素质与能力，是企业综合实力的重要体现。对照三基工作的基本内涵，我们的以实现一流财务工作业绩为目标，以提升财务管控能力为核心，以实施“七大精细管理”为重点的财务精细化管理总体思路和工作安排，是符合三基工作要求的，是契合当前实际的。因此，我们财务专业路贯彻落实上级关于开展三基工作的有关精神和要求，我想最重要的还是要立足我们实际、立足我们岗位，扎扎实实做好财务精细化管理，坚持把财务精细化管理作为我们开展三基工作的重要载体，基础工作务求要细，基本素质务求要严，不断推动财务管理迈上新的台阶。

三是充分认识财务精细化管理存在的不足。从这次各单位上报的精细化管理经验材料看，既有成绩，也暴露出许多不足。主要体现在：有的单位认识还远不到位，所交流的内容非财务专业的内容多于财务专业的内容，自己的东西全都丢了，这说明个别单位还没有真正踏下心来，认真思考和谋划本单位的财务精细化管理问题；有的单位管理创新意识不强，高招不多，具体措施缺乏新意；有的单位采取的措施还仅限于表面，标准不高、不深入、不具体；有的单位责任心不强，作风浮躁，交流材料明显是把过去的材料拿过来照抄，敷衍了事。因此，各单位总会计师和主管财务领导要切实负起责任来，认认真真地分析一下自身在财务管理方面存在的差距和问题，找准关键环节和突破口，以点带面，推动财务精细化管理取得更大实效。

四是全力推进财务精细化管理向深层次发展。财务精细化管理的工作部署和要求已经十分明确，关键是抓好贯彻落实。下一步各单位要从以下几个方面重点推动：一是要加强学习，提高认识。我在4月21日工作例会上的讲话内容，公司总经理办公室也通过OA系统下发给大家了，各单位要认真组织学习，并逐级传达贯彻，使全体财会人员进一步提高对财务精细化管理重要性的认识，增强紧迫感和责任感，努力推进财务管理工作上水平。二是要明确目标，制定工作方案。各单位要按照公司的整体部署和要求，认真总结过去行之有效的经验和做法，对照先进查找差距，详细制定本单位财务精细化管理方案，分阶段明确工作思路、目标和主要措施。特别是要结合自身实际，针对不同单位的业务特点，不同的内外部环境，找准工作的结合点，切实把工作落到实处。三是持之以恒，常抓不懈。财务精细化管理是一项系统工程，不可能一蹴而就，也不会一劳永逸，贵在一以贯之，永不懈怠，形成常态，建立长效机制。

三、增强财务服务意识，保障生产经营需要

随着市场经济的发展，企业经营管理工作的加强，财务的职能已经由原来单纯的会计核算，转移到管理服务和监督控制上来，并且进一步向参与企业经营管理决策延伸。为此，我们广大财务人员要积极适应这种转变，努力提高财务服务生产经营工作的水平。

一是要进一步提高服务意识。企业经营就是要“以市场为导向，以效益为中心，职能部门为保障”，这是市场经济中企业经营所普遍遵循的准则。因此，财务部门必须要增强服务意识和大局观念，贴近生产，贴近一线，适应业务发展步伐，及时满足业务发展的需要。服务窗口要前移，靠前服务，业务涉及到哪里，财务就要跟进到哪里。对于新出现的业务或新开辟的市场，财务部门要积极配合业务部门，及时跟进介入了解，设计和规范财务工作流程。对于制度设计中已经不符实际的规定，要及时与业务部门商讨沟通进行修订，并按规定程序和权限报批。这样既能有利的支持业务发展，而且还能有效监控业务的发生过程，促使业务规范发展，避免出现财务漏洞或监督失效的情况。

二是要进一步改进服务效果。随着公司业务快速发展，市场范围不断扩大，外部环境越来越复杂，客观上要求我们财务部门必须要提供更高效、便捷的服务。首先，必须加快服务速度。业务部门办理费用报销、工程款结算、货款支付等日常业务，财务人员均应在规定时间内尽快办理完毕。对于特殊或例外事项，财务部门要在不违反制度规定的情况下，想方设法为其解决，满足生产急需。其次，财务人员要经常检查服务流程是否适合业务需要，持续改进业务流程，减少服务环节，提高服务效率。要根据实际情况，区分轻重缓急，对急事或重要的事予以优先办理。

三是要正确处理好财务监督的原则性与财务服务的灵活性之间的关系。所谓财务监督的原则性，就是要求我们严格执行财务制度，遵守财务纪律，维护企业利益，这是原则，我们不能违背，否则就要犯错误，企业利益就会遭受损失。所谓财务服务的灵活性，就是在提供财务服务时，对照财务制度，加强专业判断，充分把握业务的实质。在把握原则的前提下，具体情况具体分析，不死抠硬卡。做到既不失掉原则性，又能保证提供灵活及时的财务服务。市场瞬息万变，如果不加以职业判断，仅呆板的执行财务制度而没有适当的变通，必然会影响到业务的有效开展，进而影响企业发展。而灵活过头，以牺牲原则为代价，同样会失去财务监督的有效性，这也会给企业带来损失。原则性在财务管理中起主导地位，灵活性不能影响原则性，这是基本要求。坚持原则性与灵活性的统一，这是我们的目标。我们一定要加强对财务制度的学习和研究，以公司利益为判断标准，正确的进行职业判断，做到既讲原则，又兼顾灵活，努力把握好原则与灵活的尺度。

四、下一步工作要求

这次会议是今年财务决算会之前召开的最后一次财务专业会议，借此机会，我对下一阶段的工作再以下几点：

一是继续抓好资金管理，确保资金安全高效。各单位要把资金管理作为财务管理的重点工作来抓，在保障生产经营资金需求的同时，务必要确保资金安全。一要完善资金管理风险防控机制。各单位要建立和完善风险防控管理机制，对资金管理风险点进行逐一排查，深入分析风险源、全面排查风险点、准确界定风险等级、科学制定风险防范措施，构建起切实有效的风险防控机制。二要明确资金安全管理责任制。各单位总会计师和主管财务领导对资金安全管理工作负总责，财务科长要在职责范围内做好具体工作。要合理安排岗位分工，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。严格资金支付审批权限，对于大额资金运作必须实行集体决策审批。对资金安全出现问题的，公司将按照《集团公司管理人员违纪违规行为处分规定》，严肃追究有关领导和直接责任人的责任。三要加强总分账户管理，严格控制分账户资金限额。各单位要认真执行公司资金收支两条线管理的有关规定，将结算收入正确存入公司收入专户，支出分账户只能用于办理对外付款业务，不得办理收款，更不得截留收入坐收坐支。各单位要加强分账户资金余额控制，严禁分账户资金超限额。对于超过限额以上的部分，应及时汇入结算中心收入账户或者向总部结算科申请通过网银进行收款。四要进一步加强关联交易封闭结算管理，规范关联交易收付款行为，依靠中油Fmis7.0“关联交易封闭结算”平台，强化对外付款业务的复核，确保资金预算执行的符合率持续提高。

二是继续抓好工程款结算，不断提高结算水平。通过大家前一阶段的努力，公司工程款结算状况进一步改善。截止8月末，公司主营业务收入的结算率达到53%，与一季度相比，结算率提高了21%；资金回收率也进一步好转，在已结算的工程款中有77%收回了资金，与一季度相比，资金回收率提高了16%。今年与上年同期相比，结算率和资金回收率分别提高了三个百分点，直接为公司带来近2个亿的现金流入增量，一方面为公司节约了财务费用支出，另一方面也为公司减轻了资金周转的压力。8月24日，中油股份公司财务部下发了《关于加快与未上市企业关联交易结算工作的通知》（油财〔2011〕396号），对各油田公司要加快与集团所属未上市企业之间的关联交易结算，并明确了有关工作要求，主要内容如下：一是对已签合同的未完工程，每月25日前完成项目进度签认；项目完工后，对乙方提交的完工结算签认单，在不超过10个工作日内完成签认；对乙方提交的竣工决算资料，在15个工作日内完成审核、签认、审计，在乙方提交“工程竣工决算款结算签认单”的2个工作日内完成签认。二是对于已签认的工作量，当月应全部结算或按规定支付进度款，对于尚不完全具备结算条件的，也应区分情况支付预付款。对已挂账关联交易款项，应在挂账当月完成支付。三是自9月起，中油股份公司财务部将对各油田公司关联交易结算执行情况按月通报，同时对总部已及时足额拨款，而实际结算与年度业务进度差距较大的单位，将采取特别控制措施。应该说，股份公司出台的这一政策，对我们钻探企业是一种支持，有利于进一步改善关联交易结算环境。各单位要继续加强工程款结算和收款工作，抓住有利时机，针对不同市场细化催收措施，落实责任，定期督促检查。对于牛东1井等重点井的结算，有关单位也要格外予以关注，下大气力加快结算，在甲方投资尚未完全到位之前，要积极创造条件，与甲方协商先期预结算部分款项，不要把矛盾全部积压到年底。

三是抓好EVA管理，不断提升价值创造能力。最近，按照集团公司统一安排，渤海钻探公司的领导班子进行了调整，助理级以上党政领导重新进行了工作分工。根据分工，我主要分管财务资产处、财务结算中心，协管审计处，同时增加EVA考核的职责。在此，我也明确一下，各单位的总会计师和主管财务领导要积极参与对本单位EVA的管理，协助单位主要领导逐步改善本单位价值创造能力，确保完成公司下达的EVA考核指标。EVA也叫经济增加值，是指税后净营业利润减去资本成本后的余额。经济增加值要求把净资产的机会成本考虑在内，是目前非常重要的一种业绩评价和价值管理方法。当EVA的值为正数时，表示企业获得的收益高于为其投入资本的成本，即经营者为所有者创造了新的价值；当EVA的值为负数时，则表示所投入的资本没有获得理想回报，损害了所有者的利益。从长期来看，经济增加值指标有逐步代替传统的利润指标的趋势。为进一步提升价值创造能力，各单位要重点从以下两个方面改进：一是要提高投资决策的科学性，资本性支出应投向预期回报率超出资本成本的项目。尽可能减少资产占用的规模，盘活闲置资产，提高资产利用效率。二是持续优化业务和市场结构，逐步扩大高端业务所占比重，努力提高单位资产的创收创效能力，保持成本费用的合理协调增长。

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“内控应从地上先起来”

《新理财》：我们留意到贵公司正在实施内控，您的工作思路是？

单体恩：我们提出了以价值管理为主线完善内控体系的工作思路，通过完善内控体系，为实施价值型财务管理提供制度保障。

《新理财》：你们公司属于央企。国资委要求搞全面风险管理，财政部牵头要求搞内控，这两方面工作您怎么处理？

单体恩：我们是按五要素实施的。内控和风险管理不是谁包括谁的问题，应该说是交集。我觉得风险管理，国资委是从监管角度出发，叫企业别出事。从企业自身来讲，应该是内部控制。

《新理财》：那您认为如何不让内控仅仅是挂在墙上呢？

单体恩：我就听说过一个真实的故事，一家企业搞内控，光公司总部就找出好几千个风险点，最后弄出了厚厚的一大本子。我就和这家企业的朋友开玩笑说，你别说几千个，你弄出几百个来董事长可能都没时间看。

我有一个观点一直跟我们财务人员讲，我们公司的内控不要求多，就要求精，要求有用，要求有效。我们不是照着内控制度体系抄。我们对现有管理体系文件进行了梳理，每一项新制度的出台，都是先发现问题，暴露问题，针对管理中的薄弱环节，结合工作和实际需求，反复推敲修改，保证新修订或制定的管理制度都是具体的可操作的。

我们公司的内控建设，不叫先落地，应该是从地上先起来，在地上实行，再长出来，然后再逐步完善，形成这个体系。我是这么理解的，所以我们的内控制度并不是特别多。

《新理财》：有的企业认为内控是财务部门的事。您作为CFO，是怎么解决的？

单体恩：严格来讲，财务部门只是内控建设的执行者之一。如果只是让财务人员弄几个制度出来，根本不现实，也实现不了。内控建设是整个公司和各部门的事，财务只是一个协调。所以CFO可以担当内控建设总协调人，但不是总执行者或者总管理者，CFO不能一手包办。

“我们的财务费用为负数”

《新理财》：我们这届中国CFO年会的主题叫“通胀时期的财资管理”，现在企业普遍钱荒，您这里呢？

单体恩：我来公司报到的第一天，修订的第一个制度就是资金内部控制制度。

我们的资金管理方法，总结为 “两大计划、授权审批、两条线控制、流程化操作、严格考核”。两大计划，即每月由销售部门和采购部门分别提报资金收入和资金支出计划并组织实施；授权审批，即明确规定董事长、总经理、总会计师、各分管业务副总经理、业务部门负责人的审批权限，严格按权限审批；两条线控制，即对每笔业务均实行先业务线后财务线的审批，按照合同在业务部门和财务部门进行相互独立的审核，做到相互制约和监督，确保不出纰漏；流程化操作，即在有关管理制度中明确审核和签字程序，将涉及资金收支的有关自制凭证进行规范，按照流程完成签批手续；严格考核，即每月末对上月两大计划执行情况由财务部门进行数据统计，纳入考核体系。

即使面临原材料价格大幅度上涨、金融危机冲击等严峻形势，在我们公司累计投资了7亿元项目的情况下，公司总资产规模大幅度上升，贷款余额和财务费用却逐年下降。2010年末，公司总资产达到22亿元，贷款余额不足1亿元，财务费用为负数。7个亿的投资全部靠自有资金解决。

《新理财》：在现在的严峻形势下，很多CFO说现金流比利润更重要。

单体恩：实事求是地讲，利润是可以做的，但是现金流是任何人做不了假的。现金流是企业生存发展的血液，没有现金流企业就无法生存。在企业面临生存危机的情况下，可能更侧重现金流管理。

但是没有利润，你卖一个赔一个，最终的结果是现金流也不行。我认为，利润和现金流管理应该并重。

《新理财》：机械行业赊账现象严重，您是怎么办的？

单体恩：我们着重从4个方面下工夫：一是划分销售合同的审批权限，根据合同金额大小和客户信誉，确定不同的审批权限。在严格审批基础上，对于客户付款方式进行适当约束，并与价格挂钩；二是实行专门负责制，指定专人实行动态监测，定期编制企业应收账款分析一览表，将债务人名称、债权形成时间、超过信用时间、债务人经营状况、应收账款余额及构成、主要欠款原因等内容在表上详细反映，以便公司催缴；三是明确销售部门对应收账款的安全和及时回笼负有直接责任，各分片包干领导对辖区客户应收账款负有领导责任；四是将销售人员工资、报酬与销售指标挂钩，将应收账款余额与相关人员的工作业绩挂钩。

《新理财》：您又如何以价值型财务改进成本管理模式？

单体恩：我们重点加强6个环节的控制。设计环节：对各设计方案的综合成本进行评估，将评估结果作为设计方案优选的指标之一；采购环节：由公司比质比价采购管理机构负责召开评审会，批准采购物资的价格标准，评审采购供应商，提出奖罚意见，对重大采购项目进行招标；生产环节：由财务部门会同相关部门制定可控成本和不可控成本的具体划分和标准，并下发各单位、层层分解；销售环节：结合销售完成订货、利润、回款情况进行考核，销售价格由价格管理办公室进行测算，确定基本投标报价；管理环节：管理费用实行指标控制，按预算执行；筹资环节：通过加强资金调度，加快资金周转，减少资金占用，降低负债率。

《新理财》：所以最终实现了财务费用为负数的奇迹？

单体恩：此外，我们通过协议存款、闲置资金借贷、以银行承兑汇票为主支付采购货款、利用商业信用等措施，近三年资金筹划运用产生的效益达到3000多万元。

“CFO不能被大势裹挟着走”

《新理财》：您可以算是空降过来的CFO了，怎么和管理层合作？

单体恩：我从来公司第一天起，就有一个定位，就是干事，而不是揽权。我们都是为公司做事，都是分工不同的搭档，做事的出发点和目的都是为公司整体利益考虑，这样我们就得到了一个交集。

我们公司地处大西北，纯朴的民风和艰苦的环境塑造了优秀的企业文化，在这里从来没有出现“这事我说了算，就得按照我这个办”的情况。所以我们的财务工作得到了公司主要领导的支持，财务工作也取得了不少成绩，我们也心甘情愿地为公司做点事情。

财务是CFO的基础，但我认为CFO应更关注价值管理。所有的管理最终环节都汇集到CFO这个位置来，所以CFO有义务把这些串起来，共同实现价值创造。

《新理财》：现在复杂的经济形势CFO该怎么看，又该怎么做？

篇5

经济增加值（Economic Value Added，简称EVA）是扣除为赚取利润所投资金成本后的剩余，衡量一个期间内企业为股东创造的价值。与传统财务指标不同，EVA是从股东或投资者的角度，依照股东对企业价值评价的方法，计算出来的经济剩余。EVA之所以作为股东价值创造的指标，它不仅反映了债务资本的成本，而且还从税后净营业利润中扣减了权益资本的成本。

一、省公司提升企业价值的意义

河南与全集团的EVA对标发现短板（见图1，EVA价值树）。

首先，在企业发展中如何处理好规模与效益关系的问题。我们强调有效益规模发展，核心是发展而不是增长，发展的手段是效益和规模统筹兼顾，关注的是长期的发展质量，现有的商业模式和发展方式是否合理，要以能否创造长期价值为唯一的衡量标准。其次，在公司成立十年来对过去经营进行评价，对未来的经营进行指导，规避投资拉动增长模式带来的巨大负担，引导预算分配模式从收入驱动因素到投资回报驱动因素。第三，对企业管理者提出更高的挑战，财务作为企业价值提升的牵头部门，审计监察部作为企业价值评估部门。市场、网发、网运、人力资源等重要资源管控部门作为价值管理的核心关键部门，全面参与企业价值管理体系建设工作；各相关地市公司也要充分参与EVA的第三、第四层级价值树管理。

二、河南电信价值提升会面临问题与措施

（1）2008年收购C网资产后进行大规模投资，形成通信能力后对资产运营效率关注低，在未来几年将会迎来折旧高峰期，无论采取减值、报废、处置等各种方式，都有可能降低企业当期的盈利水平，需要进行适当的平衡，这样的矛盾决定了降低资本占用水平的难度非常具有挑战性。（2）庞大的资本投入不仅产生折旧，同时消耗付现成本中修理费、能源费刚性成本，这部分费用与资产规模正相关，只有通过有效规模发展，稀释资产的运营付现成本。（3）地市之间经济规模、投资投放、收入增长不均衡，部分地市并没有创造价值，部分地市在某个时间段利润为正，但距提升EVA还有差距，这是我们必须面对和正视的问题。（4）企业管理层对收入增长的关注高于对成本投放的有效性、资本投入利用率，这是公司绩效考核导向的一个驱动因素。若提升企业价值所采取的措施应从三个方面入手：（1）提高企业的收入利润率，增加回报；（2）提高资产运营效率，降低资本占用；（3）优化资本结构，降低资本成本率。如何寻找关键驱动因素，见图2：

（1）如何实现有效益规模发展问题，处理好规模与效益的关系，提高发展质量。这是提升EVA最直接、最有效的关键增量因素。这需要各级市分公司统筹兼顾规模发展与效益，提高发展的可持续性。（2）加大对业务发展中成本管控，做到成本投入有保有压，确保处理好市场拓展与营销成本投入的问题，既要在业务发展年初适当加大投入，又要实施差异化管控，切实提高对中高端用户的投入力度；处理好战略收益与短期投入的关系；将资源向为公司带来收益较大的客户倾斜，维系与新发展同等重要。利用好营销费用中代办费、渠道补贴杠杆效益，注重手机补贴用户客户群，渠道通过智能机销售突破利润瓶颈。（3）控制投资规模，优化投资结构，提高投资效益。资本性支出对企业损益和价值影响的长期性、不可逆转性，决定了投资一旦发生，其效益好坏对企业长期发展具有相当决定性的影响。投资方向定位很重要，对收入拉动增长在未来会逐渐凸显。（4）盘活存量资产，提高资产效益。固定资产一旦形成，其优化和退出则需要长期持久的努力，需要平衡长短期盈利能力的影响，作出资产退出、盘活的长期规划和年度处置计划，需要在处置盘活过程把握好处置风险、规范程序。（5）价值管理应该贯穿每一位员工，逐步深入人心。有效益规模发展模式得到普遍支持，全员认可。上下协同，构建全员价值管理体系。

三、如何建立河南电信的价值管理体系

（1）目标驱动体系：通过对北方九省关键指标对比，找出差距，对关键驱动因素进行量化目标管理，分阶段制定长期目标和阶段性目标，提炼为达到目标所要改善的关键环节，提出改善措施和计划，比如收入增长、成本管控、资本支出控制和存量资产使用效率提高等方面提出明确的改进目标。（2）绩效考核体系：按照企业价值提升目标，建立从收入E率的预算管理到EVA价值回归，建立“横到边，纵到底”全覆盖网格预算制度，利用财辅手段与SSC核算结合起来，体现预算的刚性，指导经营过程是以预算为指导的理念，深入完善责任预算管理体系，优化成本费用预算责任体系。将价值管理传递到各地市公司、各部门、各位员工。提出将保证收入高质量增长，加强成本管控，加强资本支出管控和提高存量资产效益等四项工作作为价值提升的关键点，引导绩效考核体系。（3）管理评价体系：建立管理评价模型，将财务工具运用到各个专业领域，作为长期经常性工作，不做事后评价。（4）价值理念体系：建立价值强企的理念，充分发挥各级员工积极性、主动性、创造性，开拓性的开展价值管理工作，开展一系列价值提升的活动，通过全省规定动作和各地市个性发挥亮点，互相交流沟通，共同提升。（5）集约管理体系：SSC是财务转型的重大支撑工具，财务共享服务中心就是将核算集中，释放地市人员日常工作压力，但我们转型不够全面，只将成本费用集中了，营业款核算、工程核算都在地市、成本初审也在地市、包括凭证装订也在地市。审核环节过多，重复劳动过多，地市陷入大量繁琐工作中，实施财务管理有难度。从SSC设计的初衷就是边缘业务服务外包，但我们SSC人员集中大量合同工，也造成人员浪费。从“营改增”的角度来看服务外包更适合管理需要，从发展的角度来看SSC部分合同制人员应该充实到业务部门挑战自我。从价值强企的角度来看更应该将营业款核算、工程核算集中到SSC满足整体数据质量保障。

通过以上一些问题分析和措施都是站在自己本身的工作岗位的认识，还存在很多片面性，基于时间的急促和数据资料局限性，对问题查找还不深刻、对措施实施还缺失事实论证。应在当前复杂多变的市场经营中不断追踪研究。

参 考 文 献

[1]2012年河南省公司财务工作报告

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从事财务工作的心得体会6篇

财务工作感悟及心得

学校财务工作心得体会感想

财务月工作心得体会

财务工作感慨1作为集团子公司的公司，财务部是公司的关键部门之一，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用。在这一年里全体财务部员工任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了。财务部的综合工作能力相比20_年又迈进了一步。

回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。在核算、管理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将20_年的工作做如下的工作总结。

今年的工作可以分以下三个方面：

一、费用成本方面的管理

1、规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。

建立了材料领用制度，改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少，都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。

2、在原来的基础上细划了成本费用的管理，加强了运输费用的项目管理，分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目，真实反映每一辆车当期的运输成本。

为运输车辆的绩效管理提供参考依据。

二、会计基础工作

(1)认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。

(2)国家财政部门对公司的财务等级评定还是第一次。我们在无任何前期准备的前提下，突然接受检查，但长宁区财政局还是对公司财务基础管理工作给予了肯定。给公司的财务等级分数也是评定组有史以来，评给最高分的一家公司。

(3)按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及财政税务的检查中，积极配合相关人员工作。

三、财务核算与管理工作

(1)按公司要求对分公司以及营业点的收入、成本进行监督、审核，制定相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中，及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见，与各分公司、营业点的核算部门建立了良好的合作关系。

(2)正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

(3)在紧张的工作之余，加强团队建设，打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长”，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。

(4)作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。

新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我们决心再接再厉，更上一层楼。20__年我们将向财务精细化管理进军，精细化财务管理需要“确保营运资金流转顺畅”、“确保投资效益”、“优化财务管理手段”等，这样，就足以对公司的财务管理做精做细。要以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、部门的每一项具体的业务，都建立起一套相应的成本归集。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。

虽然，精细化财务管理是件极为复杂的事情，其实正所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”。

财务工作感慨220__年我在公司总部财务部领导、分公司领导及各位同事的关心、支持和帮助下，与本部门同事的共同努力下完成了20_年各项工作指标任务，并取得了一定的成绩。回顾过去，作工作总结如下：

一、爱岗敬业，坚持原则，树立良好的职业道德

在工作过程中，我们严格执行了公司的各项规章制度，秉公办事，顾全大局，以新《会计法》为依据。遵纪守法，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守尽职尽责的工作以，做到有令即行、有禁即止。

二、加强学习努力提高自身素质

我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大，为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行职责，就必须不断的学习，因此把学习放在重要位置，认真学习物业业务知识，尽快熟悉公司制定的各项规章制度和相关的业务知识和各项业务技能。结合实际进行学习和实践，积极参加各项培训和学习。

三、加强收入管理

定期提醒各部门把应收费用回收，每月协助分公司负责人向房产局提交各种报表，及时向政府收回1-3季度补贴费用42万元。日常工作中，注意与房产局办事员搞好关系，遇到难以收回的住户的管理费主动、积极与房产局办事员沟通，把费用列入应收政府补贴报表中，争取把拖欠费用收回。房产局林办事员曾开玩笑说：“又不是欠你自己的钱，你那么计较紧张干嘛?”

四、加强会计核算管理

认真做好会计基础工作，对各部门同事所需报销的单据进行认真审核，对不合理的票据一律退回更正，完善必须手续。发现问题及时向领导汇报，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全，装订整洁符合要求，及时向总公司报送会计报表，除按时完成本职工作之外，还能完成临时性工作任务，不畏困难、加班加点，完成了总公司和分公司下达的各项工作任务，帐务核算做到帐帐相符、帐物相符、帐表相符，报表数字准确、报送及时。

五、服从公司安排

接受公司的工作安排，毫无怨言，领导交办的工作尽全力去完成。2-5月份兼做了__地产的会计工作，期间努力克服困难，完成了地产的会计工作任务，赢得了双方领导的一致赞赏。9-12月兼做了分公司出纳的部分日常工作，协助客服领班顺利完成了出纳休产假期间的工作任务。

总之在20__年的工作中，自己的努力和各位同事的帮助是分不开的。在新的一年里，我将一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奋务实，解放思想，转变观念，抓住机遇，改变命运。以事业为基础，以经济为导向，以稳定为前提，以学习为补充，以发展为动力。为公司的发展贡献自己的力量。

财务工作感慨3根据年初的工作要求，在公司领导的部署和领导下，以及相关部门同仁的大力支持配合下，遵守财务制度，做好成本、帐务及资金运作等各项管理，与公司内、外各相关部门积极沟通，努力提供准确优质的财务服务。20_年，财务部工作开展较好，具体方面如下：

1、严格执行国家法律法规和公司制定的各项规章制度，做好会计核算工作，确保准确、及时报送会计资料。

2、负责审核原始凭证，做到原始凭证内容准确完整，内部自制的原始凭证，做到审批和签字手续齐全，如发现问题及时纠正。

3、按时编制记帐凭证，做到日事日清。

对于编制好的记帐凭证及时传递给审核人进行审核，对于审核有误的凭证，及时更正。

4.及时登记帐薄，总帐与各明细帐、日记账及时核对，做到准确无误。

5、按月清理往来帐项，银行未达帐项，杜绝呆死帐发生，以保证足够的流动资金，强化资金风险意识，合理安排资金需要量。

6、每月月末结帐，准确计提各项费用和应交税金，确保足额解缴(次月15日前完成报税)。

7、负责编制月度、季度、年度的财务报表，保证帐帐、帐证、帐实、帐表相符，及时准确对内、外部门提供财务信息。

此外，根据企业内部管理的需要，不定期编制不同部门需要的报表。

8、协助行政部门定期做好资产、物资等清查盘点工作。

9、不定期抽查出纳现金实际与账面余额相符情况，及时清理公司内?a

href='///yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽钡谋赣媒稹?/p>10、负责整理保管好票据及各种财务资料。

11、定期装订会计凭证、帐簿、银行余额表、表册等，妥善保管并归档。

12、监督和分析企业的财务成本利润及收支状况，及时反馈变动因素和实际存在问题，当好领导的参谋。

13、按时完成领导交办的其他工作。

上述工作成绩的取得，离不开全体财务人员的共同的努力，尤其是秦德蓉、张秀燕、小王慧三位同志在展琳、文大力等老会计的耐心指导和带领下，面对挑战，接受新任务，迅速的适应工作，保持了公司财务工作的稳定，使财务科圆满地完成了各项工作，20_年财务科员工的优异表现如下：

货币资金会计许艳艳、展琳、张秀燕工作细心、耐心、热心，坚持原则、严格遵照公司的财务管理制度，做好每一笔经济业务的收付工作，保证合理、合法、正确。做到日清月结。在货币资金流量大而繁琐的情况下，他们乐于吃苦、甘于奉献，履行职责，踏踏实实的做好本职工作。

其中：许艳艳负责货币资金收支审核、银行信贷、水费、电费、车辆燃油费等缴纳的过程中，充分利用其爽朗的亲和力和利索的办事效率，在工作中，认真学习业务知识，不断积累经验，不断充实自己，生活中严格要求自己，作风优良，处处以公司利益为重，克己奉公。用效率和热情带动身边的每一位同事。

张秀燕，说话低声细语，细致谨慎，条理清晰，在从事出纳工作一年多来，不但做好达诺乳业的银行收付，凭证登记和录入，还兼职做好美心生态园林的出纳，在工作中严格执行各项财经政策，按规定认真管好现金，办理好各项收支账目。

展琳会计：讷于言、敏于行，诚实稳健，在现金管理工作中，做到收入及时准确，态度谦虚可亲，在工作中能够严格执行现金管理制度和结算制度，根据审核无误的收、付款原始凭证支付并及时登记日记帐，做到现金日清月结。妥善保管好现金、各种印章、支票、收据及其他证券;用自己低调做人、务实做事的态度赢得身边人尊重。

有人说，税收会计最辛苦，因为对税法理解的偏差或认识不足，致使多缴税金或少缴、漏交税金给企业带来的风险，需要报税会计不断地学习保证跟上企业发展的步伐，不断地充实自己，掌握最新的会计准则，税法法规，法律知识及相关经济动态。在工作中，她虚心向老同志学习，注意观察，独立思考，利用自己所学内容做好财务处理、税款缴纳;出口退税的申报、以及报表的上报等与税务相关的工作，结合企业的生产与实际制定出良好的税务筹划，为企业生产经营创造稳定、安全的环境。

销售会计荣义涵做事认真。在工作中能够熟悉应用k3软件、在线友商软件和E_CEL表格。准确无误记录客户往来帐目，每天及时为生产、销售、财务、物流提供专业、准确的数据。及时做好销售相关表格、提成和佣金结算工作;督促业务人按时对帐及回笼货款，协助领导做好销售统计分析和制度衔接，真实中恳的汇报销售工作中的问题并给出切实的建议。态度好而且有耐心，在销售部树立良好的形象!卓建美会计，态度认真、工作扎实、勤恳兢业。负责食堂出纳会计和达诺销售发票开具工作，其中：在发票开具的过程中，由于客户资料变化频繁，能做到与销售员和客户耐心沟通，不急不躁，保障及时开具并邮寄，其尽心、细心的服务已获得了大家的认同。

牛力会计负责美心园林会计日常财务工作，在做好本职工作的基础上，身兼多职，负责食堂财务、以及达诺牧业、万牛园牧业和奶牛合作社的报税工作，虽然每一个业务都不是很多，但是累积起来，以上工作也是细碎而繁琐，在上述工作中牛力会计都能做到有条不紊、井然有序。

文大力会计，从事会计近多年，负责公司的人员工资核算、以及财政局、统计局、经信委、开发区、科技局等部门的数据上报。在工资核算中，该同志严格按照工资核算制度的规定编制工资，同时协助项目部、办公室做好项目报表编制和公司的税收筹划以及及高新技术企业的认定审核。以上工作重要性不言而喻，但是该同志忠于职守，勤奋工作，一步一个脚印，从小事做起，老老实实做人，认认真真做事，圆满完成领导所交待的任务。

小王慧同志20_年度在文大力会计的指导下，20_年度已经胜任了公司总帐及成本核算工作。在工作中该会计同志任劳任怨、态度端正、为人诚实勤勉、态度和善。在工作中及时进行成本核算、费用管理、成本分析(注：特别协助炼乳部门进行完整的模拟市场成本核算)，并定期编制成本分析报表。同时协助领导重点做好运费工作，及时发现物流重复报销运费并给予更正。该同志不负领导的信任，积极主动、出色的完成上述各项工作，杜贝斯特会计吴精细会计在工作中要勤勤恳恳、任劳任怨，具有良好的职业操守，坚持原则。工作中，能够认真执行有关财务管理规定，履行节约、务实谨慎，自觉遵守公司的制度和会计法规，在工作中讲大局、讲原则、讲团结。生活中，严格要求自己，作风优良，事事处处以大局为重，带领手下会计人员刘静、高源为杜贝斯特的健康发展发挥了重要的财务核算和监督作用。

以上同志，在20_年度的工作中，表现优异，成绩突出，我代表公司向他们表示真诚的感谢。

财务对一个公司来讲，是一个核心部门，日常工作比较繁琐，涉及部门比较广，财务部成绩的取得离不开各部门的支持和协调，在未来，我们财务部的全体员工服从公司的安排，听从公司的指挥，以明晰的责任为目标，努力协调，按照公司的规章制度办事。多年的会计职业时刻提醒我们，一定要恪守会计人员的职业操守，按照《会计法》和《税法》的规定，结合公司的实际情况，积极参加会计人员的继续教育，共同提高财务人员的业务水平，承担起公司的财务管理工作，以最优异的方案为公司的经营决策提供及时、准确的经济信息，当好领导的参谋。

展望20_，我们需要给自己确立理想、方向和目标，但要把理想和目标转化成现实，还必须有埋头苦干的实际行动。我们所能做的，就是脚踏实地做好当下、份内的每件小事，着眼于大局，着眼于今后的发展。准备好自己的实力，以饱满的精神状态，勇敢地迎接未来的一次又一次挑战。争取做出更好的工作成绩。

财务工作感慨4__年底，我被调往公司财务部担任出纳。出纳工作首先要有足够的耐心和细心，不能出任何差错，在每次报账的时候，每笔钱我都会算两遍点两遍;每日做好结帐盘库工作，做好现金盘点表;每月末做好银行对帐工作，及时编制银行余额调节表，并做好和会计账的对帐工作;工资的发放更是需要细心谨慎，这直接关系到员工个人的利益，因为日常的工作量已经基本饱和，每次做工资的时候，我都会主动加班，保证及时将工资发放给员工;而公司总部出纳更大的一部分工作内容是与管理处财务助理的工作对接，由于当时管理处财务人员流动较大，面对新人更需要耐心的去指导她们的工作，细致的讲解公司的一些工作流程，使她们尽快融入金网络这个大家庭。

__年底我由出纳岗位转为会计，负责雪梨澳乡和villa管理处的主管会计工作，同时兼工资发放工作，这一期间我学习并掌握了公司财务核算的程序以及用友财务软件的操作技能，提高迅速;同时我的工作内容还包括通过对月度、季度以及年度的财务分析，及时并动态地掌握管理处营运和财务状况，发现工作中的问题，并提出财务建议，为管理处负责人决策提供可靠的财务依据。今年6月我的工作内容再次调整，工资发放工作正式移交给了出纳，主要负责长远天地、温哥华森林及亲爱的villa管理处的主管会计工作。

一、主要经验和收获：

在金网络工作的六年多时间里，积累了许多工作经验，尤其是管理处基层财务工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：

(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位;

(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态;

(三)只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责;

(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好;

(五)只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。

二、确立工作目标，加强协作。

财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为企业正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标：

1、以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常的财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。

2、实抓应收帐款的管理，预防呆账，减少坏账，保全管理处的经营成果。

3、积极参预，配合管理处开拓新的经济增长点。

以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为公司的辉煌发展而努力奋斗。

财务工作感慨520__年是公司发展的关键一年，也是财务工作适应新形势、促进新发展的关键一年，我们根据集团公司、股份公司和板块的整体部署，结合公司的发展战略，提出了20__年工作思路，即：“以集团公司、股份公司财务工作部署为导向，紧紧围绕公司发展战略，切实履行各级财务机构和财务队伍的职责，狠抓财务现场管理和信息化建设，确保财务安全，进一步提高核算质量，努力建设高素质财务队伍，促进财务工作的和谐、健康发展，追求卓越业绩，为实现公司效益最大化努力奋斗。”概括起来讲为“六抓”、“两创”。

一是抓财务现场安全：大力加强资金资产的现场管理力度，运用稽查、清算、预案和考核等多种手段，逐步实现数据安全到现场安全再到本质安全的转变，同时通过进一步加大内控执行力度，实现人、财、物和管理的安全。

抓信息：重点要抓好网上报销系统、定额管理系统、资金管理系统、财务7.0系统和财务人员信息系统的推广和使用,以信息系统为纽带,实现信息资源的共享,实现综合流程的优化,进一步提高劳动效率。

抓核算：要依托财务7.0系统上线的契机，继续修订和完善费用核算手册等各项规章制度，进一步规范会计核算、明确统一非油业务、融资租赁等特殊事项处理的方式方法，加强稽核力度，严肃执行新会计准则，严肃财经纪律，规避会计风险。

抓队伍：重点要加强库、站两个层面财务队伍的培养，运用技能培训、职业规划、晋级制度、职业道德教育机制和帮扶共建等多种手段，不断提高基层队伍的凝聚力和执行力。同时要加强总会计师工作能力和职业操守的培养，促进总会计师综合素质的提高。

抓发展：未来两至三年，财务工作要全面实现责权明晰、管理统一、运行高效、执行有序和环境和谐的目标，要求我们从现在起必须做好规划，为未来财务工作的和谐、健康发展奠定基础。首先，要积极推进财务“三统一”建设，实现组织、制度和流程的统一;其次，要优化财务环境，对上要与集团公司、股份公司和板块建立良好的沟通机制，对内要全力以赴为相关部门提供优质的服务，对下要确保受控运行、令行禁止，对外要与银行、税务和财政等职能部门建立长期稳定、和谐的工作关系;另外要根据公司整体战略的变化适时调整发展思路，实现与公司整体战略目标的协调统一。

抓责任：要充分履行财务工作“监督、反映、服务”三种职能，明确各级财务机构维护资金安全、确保本级机构平稳运行的职责，引导财务人员树立大局意识、发扬优良传统、提高执行力，切实肩负起应尽的义务，承担相应的责任。

创效益：首先要从直接效益出发，做好资金的运行管理和成本费用的监控，着力于降低财务费用等各项可控费用;其次，要从确保预算的受控运行入手，加强分析和监控，做好量、本、利的测算，为相关部门的决策提供支持，创造间接的管理效益。

篇7

近些年来，随着各大高校的扩张不断，我国的高等教育事业也被提上了高速轨道，为了可以最好的改善教学条件与学习环境，提高学校各方面的竞争力，各大高校纷纷在不同的程度上加大了对于基建的投入力度，旧的校舍翻新，在城市的郊区重新划拨新校区。在如今全国的高校都在大规模的扩大基建力度的同时，如何做好基建工作中的会计管理也被有关方面注意到，采取什么样的管理办法来对于基建项目中的会计管理的风险进行控制，进而最好的保持基本建设会计管理工作的规范性，已经成为了高校的基本财务管理工作中的重点所在。

一、目前的高校基建中会计管理工作中存在的问题

1.基建的投资决策过程中存在缺陷

在目前的高校基础建设项目建设的过程中，上马的项目一般都是缺乏必要的论证与研究，而且在项目的管理中也存在着项目前期的准备工作不足的情况，也没有对于拟建的项目进行必要的调查与分析，正是由于这些工作的缺失所以在很大的程度上也就使得最后出来的投资决策缺乏必要的预见性。而且在实际的调查中发现，高校的基建还存在着报小建大，超面积、超预算的情况，项目的建设过程也没有遵守基本的建设程序，项目的随意增加与减少的情况大量的存在，而且项目的资金用途也都在不停的变化，资金的浪费情况时有发生。

2.基建的会计管理中工作人员能力欠缺

高校的基础建设会计与企事业单位的会计有所不一样，有着其独特性。一般的会计从业人员也都对于基础建设会计方面了解的不够多，对于建筑工程方面的知识更是了解的不够，所以高等院校的基建工作中的会计工作也就不可避免的存在各方面的问题：比如说在处理一些基建的业务报销的时候往往只不过是照章办事，工作中也都是仅仅可以处理那些较为简单的会计核算的项目，这样的工作方法在实际中往往表现为工作思路不清楚、会计核算得不规范等情况时有发生，还有一些其他的问题诸如会计科目使用不规范，未能按单项工程来设立账户等情况。

3.基建工作中存在着信息的传递不畅的问题

由于高校的基建项目往往涉及到众多的职能部门参与其中，是一个系统的工程，每一个环节上的职能部门需要做好自身的本职工作，部门之间也都缺少必要的沟通与交流工作，各方面的数据资料也都不能够拿出来信息共享，而且在很多的工程项目前期和后期的工作中会计管理人员也都不会参加，所以工程款的审批工作也都去需要层层的进行审批，过程比较漫长，这样就造成信息的时效性不够，不利于基建的会计人员开展自身的工作。

4.高校的内部控制制度不健全

高校的基础建设项目往往涉及的资金量特别大，但是与这些金额数额不符合的是各大高校的监督力度却有不够。基建的会计管理工作也只是财务工作中的一个分支，使得很多的领导也都没有把基建项目放到正确的位置上来进行认识。这些情况在现实中反映出来就是，基建的会计管理人员对于基建的项目的决策工作参与的不够，完全谈不上对于资金进行监督；在基建工作中，各个职能部门也都是各自为营，而且在工作中也都不能够很好地进行相互的监督，对于其中的权利进行有效地制约，所以这些情况也就导致了基建的成本控制不够到位，项目的收益没有人进行监督，一些基建工程还出现质量问题，这些表象的背后往往也都伴随着腐败的问题。很多高校的基建财务制度不健全，工程款的审批和复核流程不规范，虽然每一次付款的申请单上各相关部门的领导和工作人员都已履行签字手续，但相应承担的审批责任未予以明确。

二、对于完善高校基建会计管理工作的建议

1.严格的来执行基建的项目预算

在基建项目落实的前期，高校的管理层就需要可以积极的来对于项目的可行性进行研究，通过这种科学的论证来减少决策上的失误，基建的会计管理人员也要对于项目的合法性进行留意，亲自掌握好项目的决策过程中的每一个审批的文件，把每一个文件背后的基建项目的投资计划用来作为基建项目的财务筹资、资金的使用还有会计核算工作的依据。在会计的核算中也要坚决的关注项目概算的严肃性，把基建工程中的每一项责任落实到具体的个人，对于那些超出预算的支出也要进行严格的控制。

2.提高基建项目管理中会计工作人员的工作能力

在目前的高校的基建会计管理工作中，工作人员少，工作任务繁重也是不争的事实，针对这种情况，在不影响到高校的其他工作的方面，调配更多的人手来参与到基建的会计管理中来也是非常的有必要的；与此同时也要加强对于从业人员的工作能力的培训工作，多多的创造机会来让不同的高校基建会计从业人员有机会来进行交流，可以相互的交流先进的管理经验，基建财务人员不但能够熟练掌握基本建设的一般程序和基本流程，而且还要熟悉基建财务相关的政策法规，以提高基建财务管理人员的综合素质和管理水平。

3.积极地创造条件来使得各个部门可以高效沟通

高校的基建项目本身具有项目建设时间长、涉及的面很广，这就要求在具体地工作中各个不同的职能部门之间也都可以加强沟通与交流，积极地明确各自的责任范围，建立起完善的工作的程序，尽可能地来防止在以后的工作中可能出现的责任不清的问题。基建的具体工程管理部门需要和高校的基建会计管理方面加强联系，争取在基建项目的申报、施工还有竣工的不同阶段来加强工作中的合作， 在项目开工之前，基建部门应向财务部门提交投标函书、开工许可证及支付工程款的全部合同，以便作为日后办理各项资金支付的依据，并定时报送基建项目工程进度表，以便财务部门合理安排资金，保证工程备料款、进度款、结算款和物资采购款的及时到位。

4.对于完工的基建项目及时的进行会计跟进

在基建项目的完工之后，基建的会计管理人员也都需要可以及时的来督促相关的部门来对于工程的结算工作还有尾款的支付工作进行完结，对于基建项目中的资金归属尽快的弄清楚。在一般的情况下，高校的基建项目在完工之后的三个月之内需要完成这些组织的竣工验收还有财务的竣工决算工作，竣工决算的报告也都是需要社会上有资质的机构来进行审计的工作，根据那些基建项目的竣工之后的权限审批工作来向有关部门报告审批的工作，基建的会计管理部门需要建立起那种完整的会计核算的体系来，在高校的主管的支持下，高校的基建工程的部门、审计的部门还有资产管理的部门都需要共同的来商量出一套完整的已交付使用财产移交程序和规定，定期与相关部门沟通协商，编制已交付使用资产情况报表，及时办理资产移交手续，进行资产产权登记，以减少高校账外资产金额建使账面资产与实际资产相符。

三、结语

综上所述，高校的基建会计管理中在不同的程度上存在着多方面的问题，对于这些问题我们需要正确的进行面对来使得这些不完善的地方可以被避免掉，真的使得高校的基建会计管理工作可以发挥工作的效能，为高校的基建工作做出贡献。

参考文献：

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中图分类号： G647文献标识码： A文章编号： 1009-055X（2013）03-0132-04

随着我国高等教育事业的发展， 多个校区办学的现象在全国高校中相当普遍。一方面， 国家为进一步优化高等教育的资源配置， 通过合并高校提升办学效率； 另一方面， 高校规模的扩大使得原有的校区无法满足学校发展的需要， 往往另寻征地建设新校区。据不完全统计， 目前我国60%以上的本科院校都属于多校区办学， 而且校区之间在地理上相隔一定距离， 有些高校的校区甚至多达五个。不仅中国， 很多西方国家的高等学校也存在着多校区办学的现象。据统计， 美国公立大学在校生中有近四分之三就读于多校区大学系统中的各个校区。[1]多校区建设拓展了教育发展的空间， 弥补了教育资源的不足， 增加了高校的竞争优势， 但也给高校管理带来了困难和挑战。如何强化财务管理在多校区高校管理中的作用， 已成为高校财务管理研究的重要课题。

一、 多校区财务管理的基本原则

（一）服从校区总体规划原则

多校区大学的建设和发展， 必须有一套科学长远的战略性规划， 以整合各校区的优势和特点， 使各校区形成一个整体， 共同推进大学的长远发展。高校财务管理应当适应多校区办学发展的要求， 在人员安排、 机构设置、 预算安排、 工作流程等方面积极配合校区的战略规划， 并且真正发挥财务管理在资源配置中的核心作用， 为战略规划的执行助推添力。

（二）统一管理原则

统一管理原则是指实现校长、 总会计师或财经领导班子对全校财经工作的统一领导， 具体包括三个方面： 资金管理的统一、 人员管理的统一和财务政策的统一。在多校区运行的情况下， 统一进行资金管理可以加强学校经费的宏观调整能力， 提高资金使用效率； 人员和财务管理机构的统一管理有利于财经工作的顺畅进行， 减少信息传递的环节和时间； 财务政策的统一则保障了资金管理的执行效果。

（三）灵活服务原则

财务工作的目的是为了更好地服务于学校教学、 科研和其他工作。多校区高校由于地理位置分散， 财务工作的开展应尽量考虑方便不同校区的教职工和学生。灵活服务原则包括两个方面： 一方面， 财务部门应简化办事流程， 擅用各种网络工具， 省却老师同学在不同校区之间奔波的辛苦； 另一方面， 不同校区的财务人员应树立“以人为本”的服务意识， 从老师同学的角度设身处地为他们解决问题。

二、 华南理工大学多校区财务管理实践探索

（一）财务管理机构模式

多校区财务管理机构设置模式通常有三种： 集权式， 指财务部门设立在主校区， 分校区不设财务管理机构； 集权―分权式， 指财务部门设在主校区， 并在分校区设立财务办公室， 作为财务处派出机构， 负责日常报销、 学费收取、 工资发放等业务； 分权式， 指财务部门设立在主校区， 并在各个学院设立财务办公室， 负责各学院的会计核算和财务管理。[2]

华南理工大学的新校区――大学城校区目前有10个学院， 学科涵盖面较广， 包括理科、 工科、 管理学、 经济学、 艺术设计类等， 且部分为新学院； 核算资金占全校资金总额的30%左右， 学生人数大约占全校的50%。针对新校区实际情况， 结合高校委派财务制度的推行， 华南理工大学采用了集权―分权式财务管理机构设置模式（见图1）。财务部门设立在主校区， 在新校区设立财务中心， 负责该校区的日常报销、 预算编制、 奖助学金发放、 非统招类学生的学费收取等业务， 对核算资金量较大的学院派出委派财务， 其业务由财务中心归口管理。利用银行统收统发方式， 两校区的学生收费和教职工工资发放由主校区财务部门统一处理。财务中心的设立为各个校区之间财务工作的连结起到了桥梁作用。因财务中心编制有限， 因此在职责上基本为一人多岗， 如出纳人员既要支付银钱又要管理税务申报， 审核人员在账务处理之外还需肩负着档案管理、 系统管理、 对账等工作。这不仅需要财务人员具备过硬的专业技能， 而且需要良好的沟通能力和协调能力。

（二）远程财务信息系统管理

集权―分权模式的优点是既方便各校区教职工就近办理会计事务， 又有利于财务部门对学校财务业务的统一归口管理； 缺点是财务部门要花相当大的精力管理和协调各校区财务办公室的工作， 而且依托于远程操作财务系统的可行性。虚拟专用网（Virtual Private Network， 简称VPN）通讯技术的应用， 较好地解决了跨地域多校区财务办公的需求。[3]首先， 通过VPN搭建的远程办公管理系统， 可以实现不同校区财务人员的考勤管理、 文件传送、 通知、 内部资料查询等功能。其次， 通过VPN可以将财务信息管理系统直接接入各分校区以及各相关单位， 财务人员可以直接在远程登录财务信息管理系统， 提高了财务工作效率。

（三）核算管理

无论是主校区还是其余校区， 日常报销核算业务都是财务部门与老师、 同学打交道最多的业务。出于财务集中管理的要求， 各个校区的账务必须使用同一账套。从多校区管理的角度则需要各个校区的账务分明， 便于统计分析校区建设成本。华南理工大学通过相互独立又相互依存的核算体系， 较好地满足了各个校区的日常报销需要。

1. 核算独立

在人员配置上， 为使各个校区的老师同学在本校区就可以方便及时地处理报销业务， 校区财务中心至少应包含报销流程所需的审核、 复核、 出纳等核算岗位， 并根据自身实际情况对岗位职责进行设定。

在核算内容上， 将各个校区的核算业务设置为不同的凭证类型， 相应的记账凭证和粘贴卡也从颜色和抬头上予以区分； 将资产、 负债类科目对应校区进行二级分类； 各个校区有独立的银行账户， 以更加有效地处理资金收付业务； 由于地处不同的税务管辖区域， 因此各个校区在发票管理和税务申报上应注意区分。

在会计档案管理上， 各个校区的凭证分校区存置。一来省去档案搬运所花费的人力物力财力， 更避免在搬运过程中发生会计档案损坏丢失的情况； 二来便于财务人员、 报账人、 审计部门人员对会计凭证的查阅检查。

2. 账务统一

虽然各个校区的核算业务具有一定独立性， 但在财务政策和业务流程上都是统一的。然而在实践操作中， 常有报账人反映“为什么同样的票， 这个校区不给报， 而另一个校区就给报”， “为什么同是一个部门， 这个校区对财务政策的解释与另一个校区不一样”， 甚至有些报账人会舍近求远报账以顺利报销。由于会计业务的灵活性， 财务人员需要根据经济事项的具体情况做出准确处理， 但随着管理精细化、 科学化要求的提出， 不同校区的核算人员需要克服地理位置带来的障碍， 多交流多沟通多学习， 规范会计业务的处理和财务政策的执行， 并在不同校区间及时传递新的财务规定。

（四）预算管理

预算管理是财务事前管理的重要手段。通过预算管理， 可以对各个校区进行科学合理的资金投放， 可以充分调动各个校区的资金， 可以引导校区建设方向。笔者认为， 可以从以下几方面从预算上对多校区进行财务管理：

1. 对公共支出按校区分配预算

编制预算时除了按部门、 学院进行预算分配之外， 还可以考虑按校区分配， 如工资、 津贴、 课酬、 福利费、 水电费、 课室管理费、 宿舍维护费等公共支出。将公共支出按校区分配， 一是为了更方便统计各个校区的运行成本， 二是为了保障各个校区有充足的基本运行资金， 不相互影响。

2. 结合校区特点安排预算

编制预算时需结合各个校区的特点， 如老校区的旧楼维修费居多， 而新校区的新建设施较多； 又如老校区的退休人员工资居多， 而新校区的引进人才费用较多。另外在新校区， 新学科、 新学院较多， 可考虑安排相应的预算以支持支持其建设和发展。

3. 校区往来支出的预算编制

编制预算时需考虑不同校区之间的往来支出， 合理安排不同校区之间往来的交通车费用、 在新校区工作的教职人员的伙食补贴、 跨校区网络光纤建设和维护费用、 学生跨校区搬迁宿舍的费用等等。

4. 校区建设经费预算编制

目前在高校的财务管理部门当中， 预算编制往往是由专门编制预算的科室进行的， 而对拥有多个校区的高校而言， 预算科通常在主校区， 对其他校区的实际情况和建设需要未必熟悉。此外， 新校区在硬件建设、 教学建设等方面的需求都较大， 财务部门需对这些建设经费的投入和使用进行控制。笔者认为， 由设立在其他校区的财务中心参与编制该校区的建设经费预算， 并且对重要的项目进行托管， 可以提高这些建设资金的使用效率。

（五）贷款管理

自1999年中国高校扩招以来， 为了建设校园、 改善教学设施， 贷款成为了大部分高校陆续采取的融资措施。尤其对新建校区的高校而言， 庞大的资金需求更使贷款成为必须， 因此， 贷款管理也是多校区财务管理的重要环节。第一， 在贷款之前， 高校要对贷款方式和结构、 自身的偿债能力做充分的可行性论证， 并对还款计划进行科学的设计和规划。[4]第二， 在贷款下达之后， 应在预算中优先安排利息支出， 且每月落实利息支付情况； 并且在结余较多可实现部分全额还款时， 需经详细分析、 权衡其收益与风险。第三， 把握政府化解高校债务的政策和时机， 尽力争取多方资源、 更多资金减轻学校负担。

三、 加强多校区财务管理的思考

从单一校区发展到多个校区， 给高校的财务管理带来了更大的机遇也同时面对着更为复杂的情况。总结几年来的实践经验， 笔者认为多校区财务管理要认识以下几点：

（一）加强沟通

加强沟通是多校区财务管理中容易忽视但又极其重要的一点。在核算、 收费、 工资税务、 预算编制的所有环节， 各个校区间财务人员都需要处理跟其他校区有关的业务。因此， 如果各个校区的财务人员的工作无法对接和磨合， 如果某校区的财务人员对其他校区的情况不及时了解， 那么造成的后果不仅仅是工作效率低下， 还可能影响会计信息的真实性、 及时性、 重要性和相关性。因此， 在财务部门内部， 应完善公文系统， 重视内部培训， 提高财务人员沟通能力， 将不同校区的财务人员之间进行跨校区轮岗， 以改善内部的沟通； 在财务部门外部， 应经常就办事流程和服务水平对学院和其他部门进行调研， 就高校财务知识和规定进行普及和培训。

（二）优化办事程序

优化办事流程始终是提高财务服务水平的重要方向和改革趋势， 尤其对多校区高校而言受益更甚。虽然财务部门已尽力帮助老师和学生不跨校区地处理财务事项， 但在实际操作中， 仍有相当大比例的业务需要办事人员花上半天的时间在不同校区间奔波， 如发放酬金涉及的报税倒盘、 领取倒盘不成功的工资酬金、 退学复学申请、 办理毕业离校手续、 科研结题、 科研免税申报等等。在各类网络工具日新月异的新形势下， 可以充分利用网络的便利优化办事程序。如在网上倒盘不成功的人员名单， 使得教职工可以及时了解自己未到账的工资酬金， 而且审核人员在发放完倒盘不成功的金额后在网上及时更新， 避免重复领取， 通过这种简单的操作即可省去教职工必须在主校区工资科打领条领取的时间和精力。又如， 借鉴核算系统已经可以在多校区多部门使用的成功经验， 收费系统也可以联入不同校区的财务中心， 可以及时帮助学生查询缴费欠款、 打印收据等情况。

（三）共享大学城资源

“大学城”是各地政府兴建的高校新校区聚集地。大学城具有资源共享的特点， 高校之间是融合的。大学城内各高校在根据自己的学科特色和发展目标不断发展的同时， 能够加强相互之间的交流和合作， 也会给高校管理的工作理念、 工作方法带来新的思路。[5]因此， 要充分利用大学城各高校的资源和园区的整体影响， 通过组织经常性的交流活动， 以及在各高校间建立财务信息共享平台， 方便各高校财务部门互相交流， 促进财务管理水平的提高。

参考文献：

[1]王同孝. 高等学校多校区财务管理实践性思考[J]. 会计之友， 2012（1）中： 4-7.

[2]王春举. 多校区高校财务管理机构设置模式探讨[J]. 教育财会研究， 2009（5）： 53-57.

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（一）中小企业税务风险管理现状

1.客观因素方面客观因素方面，涉税法律法规，规范性文件变动频繁，企业财务人员往往无法比较准确地把握其当期规定，造成税收政策信息滞后的风险；缺乏对税务风险的有效判断和分析，如对企业生产经营和发展过程中存在的潜在的税务风险未能有效判断和分析形成的风险；税务机关的不当行为和不作为行为形成的风险；未及时发现问题，或虽已发现问题，但未及时采取正当，有效的措施予以补救。

2.主观因素方面主观因素表现为决策管理层在决策时未对税务政策进行有效研究，造成无意识地少缴税或多缴税款；领导当局不重视，缺乏税收政策及相关业务知识系统的、全面的、经常性的培训，更有甚者从未举行过任何学习和培训；税收自由裁量权过大，企业无法把握和适从。

3.企业税务风险产生的不良影响因主客观原因导致企业对税收法规的理解和执行发生偏差，遭受税务等部门的查处而增加税收滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性；企业因多缴税款或未用足税收优惠政策等而减少应得经济利益的可能性。企业税务风险首先会导致企业的成本增加；其次税务风险会影响企业的经营管理等决策行为产生影响，对企业的投资决策、财务决策、组织设立形式等都会产生一定的影响。再次，税务风险还可能会导致企业的信誉受损。有时候企业的税收信誉与商业信誉联系在一起，这样就会对企业在产品交易、银行贷款等方面的产生连锁反应。可能导致企业一般纳税人资格、开具发票的资格、以及税收优惠享受资格等资格丧失。

（二）企业税务风险的成因分析

1.企业缺乏社会责任意识，税务风险观念不强纳税是企业作为市场主体应尽的责任，也是法律法规对其企业的必然要求，从直观的看对企业没有实质性地帮助。因此企业在税收问题上产生抱怨，企业往往在税收问题上产生逃税、避税等行为。企业没有把税务风险控制贯穿于企业生产的全过程。目前大多数企业只重视生产经营环节的管理，缺乏经营的财务管理、预算管理、税收管理，绝大多数的企业税收问题，都是全部交由财务这个“事后”部门全权处理。造成经营者在决策时缺乏税收意识，业务部门做业务、签合同缺乏税收意识，而当税收结果产生之后，由财务人员来调整、解决，这种经营过程中税收管理的忽略，增加了潜在的税收风险。

2.企业办税人员业务素质低下一般来说企业的税务风险随着办税人员的业务素质的提高而降低，反之亦然。但是我国现在的办税人员对税务、财务、会计等相关的法律法规及对业务的了解和掌握并不是那么熟悉和透彻，由于办税人员的业务素质的限制，对税法掌握不准，虽然主观上没有偷税的意识，但在实际业务操作过程中没有按照税收法规的要求去做。

3.税务机关与纳税人信息的不对称税务机关与纳税人信息的严重不对称是增加纳税人税务风险重要原因之一，由于相当一部分适用性、比照性的政策处于非公开状态，税务机关对政策法规的宣传力度不够。一般仅限于有效范围的解释。对于新出台的税收政策，缺乏提醒纳税人予以关注的说明，因此很容易误导纳税人，使其跌入税收陷阱。

4.国家税收政策和征管方面的影响税收政策变动是企业税收风险产生的重要原因。在国民经济发展的不同阶段，政府对不同地区、不同行业制定了不同的税收政策，因此，税收政策的时常变化，增加了企业把握税收政策的难度，就会给企业带来税务风险，另外我国的税收法律、法规层次多，地方法规复杂导致企业对税收政策理解不透、把握不透，从而可能利用不当而导致税务风险，而我国税收的法律法规又不健全，企业又面对国税和地税两套征税系统，这样导致企业与税收的征收机关对税法的理解上存在着差异带来税务风险。

5.外部经营环境复杂客观经营环境特别是税收秩序方面存在一些社会问题，也对企业税务风险形成影响。例如，交易环节虚开、代开增值税发票的问题，就给正常的经营企业的纳税人带来巨大的税务风险，另外在企业兼并过程中，由于未对被兼并企业的纳税情况进行充分的调查了解，因此就有可能承担因兼并对象以前经营中存在的税务违法而造成的税收补税罚款的损失，由于信息的不对称，这类风险广泛存在。

二、规避纳税风险及加强税务风险管理的对策

（一）建立税务风险控制体系，提高纳税风险意识

建立税务风险控制策略和目标，风险控制体系是公司内部控制得以有效运行的基础。公司税务风险的大小主要取决于公司管理层的纳税文化，纳税风险意识和税务成本控制目标要求。控制体系构成如下：一是成立以公司总会计师，财务部及相关部门领导组成的联合小组，全面负责年度财务预算编制和年度预算执行情况考核小组。二是根据企业整体财务预算安排，于每年的第三季开始编制次年企业年度税金预算，摸清家底，根据财税政策及其变化准确预测企业税负。三是次年年初根据企业下达的年度目标，税务部门结合本企业实际情详细制订年度税务工作思路，筹划目标及相应的措施和风险控制策略。

（二）锁定重点涉税目标，评估涉税风险

锁定重点涉税目标是指以企业生产流程的关键环节为重点目标，对症下药，有的放矢。评估涉税风险是对企业具体经营行为所涉及的税务风险进行识别，风险分析和风险应对，明确责任人，是企业纳税风险管理的核心内容和重要的环节。一是在遵守国家税收法律、法规前提下，积极研究财税政策、合理有效纳税筹划、加强纳税风险管理、合理规避税费，降低税务成本。围绕税务创新创效主题开展工作，把握重点，管好税，纳好税。二是针对企业的实际情况，积极争取和享受与企业有关的税收优惠政策，以最大程度地降低企业税负。三是针对新的税收政策变化点，成立课题研究小组，开展税务筹划。

（三）建立税务风险管理工作的检查报告制度

企业税务风险管理与控制实施随着税务稽查力度加大，以账务处理和与当地税务部门融通关系为主要手段，以达到节税目的指导思想，将逐渐失去其存在的空间，企业所面临的税务风险将危及企业的生存和发展。根据《税收征管法》第52条之规定，对偷税、抗税、骗税的、税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受追征期的限制，因此为合理有效降低税务成本，规避纳税风险，企业必须建立起行之有效的税务风险管理与控制体系并实施相应措施才能确保目标的实现。

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近年来，随着中国经济的平稳、快速增长，供电负荷需求缺口日益显现，电网的快速发展和资产规模日益扩大，以资本密集型为特征的电力企业需要在资产管理中不断引入新的理念、新的技术和新的管理手段。资产全寿命周期管理是从长期效益出发，实现资产在整个寿命周期中收益和成本最优。对电网资产开展全寿命周期管理，将在确保规划合理、工程优质、电网安全、设备可靠的同时，延长资产使用寿命，降低整个寿命周期的成本投入，实现电力资产可靠性和经济性的综合优化，避免片面追求可靠性或经济性。

一、资产全寿命概述

资产全寿命周期管理（Life Cycle Asset Management，简称“LCAM”）起源于全周期成本管理（Life Cycle Cost，简称“LCC”管理），是LCC管理理念的发展和丰富。国家电网公司资产全寿命周期管理是安全管理（Security Management，简称“SM”）、效能管理（Efficiency Management，简称“EM”）和全周期成本管理（LCC）在资产管理（Asset Management，简称“AM”）方面的有机结合，是立足我国基本国情，深入分析电网企业的技术特征和市场特征，总结电网资产管理实践、适应新的发展要求提出来的新理念和新方法。资产全寿命周期管理实质上是系统工程理论在资产管理上的应用，是以资产作为研究对象，从系统的整体目标出发，统筹考虑资产的规划、设计、采购、建设、运行、检修、技改、报废的全过程，在满足安全、效能的前提下追求资产全寿命周期成本最优，实现系统优化的科学方法。

也可以说，资产全寿命周期管理是优化资产成本效益的重要手段。通过在规划、立项、设计和设备招投标等决策环节将建设和运行阶段进行通盘考虑，以实现资产全寿命周期成本最低为目标，寻找初期投入与后期运行维护费用二者之间的最佳结合点，从而改变“割裂二者关系、片面追求初期投资最低”的做法，有效地实现资产全寿命周期各个阶段的衔接。达到资产质量的优良和运行维护费用的优化，从而非常显著地降低资产全寿命周期的总体成本，提高公司资产的运营效率。

二、LCAM基本理论与实践

资产全寿命周期管理分析主要从技术、经济和管理三方面进行，具有“三全”（全系统、全费用、全过程）特点。电力系统的LCAM管理主要涉及两大范畴：工程范畴和财务范畴。工程范畴主要涉及：设备可靠性、寿命分析、检修对策分析、设备失效统计、失效对整个系统的影响、更新部件和维护对系统寿命的影响等；财务范畴主要涉及：设备或系统的最初投资成本、设备初投资成本在不同方案时的比较、投资成本和运行成本的比较、设备故障对系统的影响及可能导致的损失比较、设备的维护或更新成本、设备的退役成本等。

我们的资产全寿命周期管理工作全面展开于2010年初，得到了公司各级领导的高度重视，成立了以公司总会计师为组长的工作领导组，根据工程范畴及财务范畴涉及的专业分为六个工作小组，分工协作全寿命周期管理各个关键环节。

三、各工作环节简介

（一）规划可研

线路走向，变电站规模，电力设备的电压等级等问题都属于规划可研工作。需要研究政府出台的一系列政策、制度和法规，统筹考虑地区经济发展现状和将来的发展趋势，合理规划设计，既不造成投资浪费，也不能使电力供应成为地区经济发展的瓶颈。

（二）基建采购

理清工程前期的规划、概算工作思路，严把工程中的质量关，做好工程竣工后的结算、青赔工作，保证工程优质率。通过招标采购的方式，结合公司的设备使用情况，筛选出质量好、价格优、维护费低、售后有保障的设备产品，为新一轮电网建设提供有力支持。

（三）生产运维

设备管理关系着企业生存与发展的命脉，保障设备可靠性，在服役期发挥其最大效力，维系持续稳定的生产，同时降低其购置及维修成本，是企业有效获得利润的直接保障。

在这个环节，四大类设备真正发挥其使用价值为电力事业服务。就像我们生活中的汽车，除了会开，还要会修。如何使用和维护好设备非常重要，一旦出现纰漏，将会直接导致前期的规划、采购工作徒劳无功，并且还会影响退运处置、财务资产管理、科技信息等其他方面的工作。因此，需要管理者统揽全局，缜密考虑设备自签订采购协议之后的每一个环节。这也是一项很值得深入研究的课题。

细化输变电设备厂内监造管理内容，将产品质量关口前移，减少运行维护成本。建立输变电设备厂内监造管理制度，细化监造人员职责及监造内容，通过专题讲座、现场培训、经验交流会等多种形式，提高生产专业人员监造水平，从而严把设备质量关，为日后减少运行维护成本打下良好基础。

完善输变电设备生产验收管理，确保设备“零缺陷”投运，提高安全运行可靠性。制定并定期修订设备生产验收相关细则和办法，及时总结分析生产验收中出现的各类缺陷，结合订货技术协议、反措要求、本单位实际情况等，制定各类输变电设备现场验收要点。通过落实各级人员责任，切实提高专业人员生产验收水平，确保输变电设备生产验收合格率达到100%。

科学合理地制定生产计划，规范变电站大型现场标准化作业流程，缩短作业时间、提高工作效率，减少设备停电次数及时间，提高设备综合利用效能，同时还能保证供电可靠性。

全面推广、深化设备状态检修，科学降低检修成本。在检修工作开始前，对设备状态进行评估，围绕确实需要停电检修的设备开展有针对性的检修工作，对不需要大规模检修或不需检修的设备采取不同的对待方法。通过深化推行设备状态检修，减少停电次数及时间，降低设备检修和试验成本。

明确电网技术改造的方向和重点，严格控制工程造价，确保投资效益。深入分析电网设备运行管理的薄弱环节，结合资产全寿命周期管理，进行电网技术改造。综合考虑设备全寿命周期成本，严格设备改造项目审查，取消工程预算中的不合理取费，并增加旧设备再利用方案，逐项说明本工程将利用的退运物资明细和相应节约的工程造价，提高电网安全经济性和设备运行可靠性。

仅仅做好以上诸多方面的工作，还远远不够，设备正常服役期满，综合电网安全和超期服役维护成本等因素整体考虑，经过评估，有的设备需要退出运行。

（四）退运处置

对于退运设备的处置工作，应该本着安全、节约、务求实效的原则来开展。主变、断路器、隔离开关、组合电器四大类设备从在厂方完成最后一颗螺丝的紧固开始就有一个设计寿命伴随其终身，直至退运报废。

设备在完成服役临近寿命终了的时刻，生产运维部门应该对其进行逐个评估而不是成批报废。逐个评估的目的是要论证该设备是整体报废还是拆解之后部分报废，其目的就是充分利用好设备各个部件最大使用价值，在保证安全的前提下最大限度延长其使用寿命。

（五）财务管理

电力设备资产全寿命周期管理中，财务资产管理的地位举足轻重。从财务管理角度是实现资产保值、增值的有效手段，实际上是资产全过程的成本效益最大化的概念，即从资产的整个生命周期考虑，是成本收益率达到最佳状态，以最小的成本支出（包括安全成本、效率成本、经济成本、社会责任成本）换取最大的经济和社会效益。

资产全寿命周期管理理念下的财务资产管理，具有以下新的内涵和职责：一是加强资产信息的监督和管控，是财务部门贯穿于全寿命周期管理的基本工作。资产价值管理是财务部门的核心工作之一，及时准确地反映资产价值信息，逐步实现财务从事后核算向事前预测、事中监督、事后核准转变，做到资产上发生的费用可控、在控，提高资产运作的经济效益。二是以账、卡、物联动为基础，协助梳理各方职责，规范信息化流程，建立符合资产全寿命周期管理需求的关键节点传导机制。三是提升资产卡片功能，开展财务实证分析，对财务部门已有的能真实反映资产列支成本的费用（如竣工决算信息、成本支出信息）进行分析，为全寿命周期成本计算提供费用选取原则和计算依据。四是利用信息化手段，综合建立起满足生产管理需求的信息化机制，通过流程的合理运作，最终实现财务信息与生产信息相对应、相结合的信息资源共享。

（六）技术支持

现代企业管理离不开科技信息的支持。企业要做好管理工作，就需要运用许多信息系统，方便、直观、便捷、高效地提供技术支持和服务。信息系统服务于财务资产管理的每个工作环节，既提高工作效率又能保证大量数据信息的正确率。信息系统还为设备评估工作提供技术平台，可以虚拟建模，快速分析，得出结论。

四、生产运维部门是全寿命管理的核心

从全局高度来看，各小组的工作都在围绕着设备资产来开展，生产运维小组应该是工作核心。这是有充分理由的，第一，生产运维部门直接接触电力设备，对设备的性能和薄弱点掌握信息最多，拥有所辖设备的第一手资料，了解比较详细，对不同厂家的设备性能也心中有数。第二，全面开展状态检修工作以来，各类设备的有效利用时间大大延长，设备的综合评价工作也是由生产部门牵头组织开展的，对设备的维护工作是有发言权的。在运设备的状态直接关系到运维费用，运维费用如果居高不下，势必会影响前期的招标采购和规划可研工作，其他一连串的问题也会由此产生。

在信息传播和采集高度发展的今天，现代企业内部当然离不开信息共享。生产运维部门在相当长的历史时期内，积累了大量不同类型设备的基础信息，这些信息对资产全寿命周期管理前期的规划可研和基建采购工作非常重要，因为除了生产部门，没有任何部门可以如此详实地掌握和积累设备的第一手资料信息。

闻道有先后，术业有专攻。资产全寿命周期管理工作的全面开展离不开每个专业的积极配合。生产运维部门非常有必要定期制定设备采购项目指导书，归纳总结不同类型设备的使用情况，拿出论据充分、论点可靠、有说服力的结论来指导规划可研和基建采购工作。

五、今后的展望――从主网电力设备管理扩展到其他领域

（一）做好配网和农网的全寿命周期管理工作

实施配网退网设备再利用，有效降低配网设备采购投资，提高配网经济运行水平。在河北省“三年大变样”、“三年上水平”期间，有大量城市建设和城市改造工程，电网企业合理筹划、科学调配、充分利用好轮换、退运的状况良好的配网设备，实现设备的全寿命综合利用，有效降低配网设备采购投资，提高配网经济运行水平。

积极开展配网带电作业，减少设备停电时间和停电维护费用。配网设备检修采用带电作业方式，与停电作业方式相比，减少了设备的停送电操作次数，从而延长了设备使用寿命，同时减少了操作人员的人工费用支出，有效降低配网维护成本。

应用AVC电压无功控制系统进行无功电压调整，降低电网有功损耗，提高电压合格率。结合农网普遍存在的供电电压低现象，根据AVC系统闭环运行情况，及时分析，完成AVC系统闭环调试工作，形成闭环运行，保证电压和功率因数合格，降低系统因不必要的无功潮流引起的有功损耗，同时实现农网电压质量和无功电力平衡综合治理，改善农网电压质量，提高农网经济运行水平。

（二）其他领域

办公设备、运输车辆、安措用具、防汛物资等诸多方面都可以借鉴、采用电力设备资产全寿命周期管理的方法，达到企业降本增效的目的。

六、结语

我们的电力设备资产全寿命周期管理工作是在初期大量投入、资产高度密集的前提下，经过摸索、探讨并逐步开展的一项全局性、系统性的管理创新工程。将传统的设备管理（equipment management主要是指设备在役期间的运行维修管理）和资产管理（asset management侧重于整个设备相关价值运动状态）整合成现代意义上的设备全寿命周期管理，涵盖了资产管理和设备管理双重概念。组织协调各专业将资产全寿命管理工作长期坚持做下去必将为公司转变管理方式、提升管理水平，提高运营效率、提升资产质量、延长设备使用寿命、优化电网资产成本效益贡献力量！

【参考文献】

［1］ 帅军庆.电力企业资产全寿命周期管理理论、方法及应用［M］.北京：中国电力出版社，2010.

［2］ 李葆文.设备管理新思维新模式［M］.北京：机械工业出版社，2006.