总会计师财务工作思路范文

时间:2022-07-21 13:35:44

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总会计师财务工作思路

篇1

一、新形势下高校财务管理工作面临的新环境

(一)外部环境

近年来,地方债务审计报告中显示,高校负债率过高,因此政府出台限制贷款的措施,致使高校资金来源渠道受到限制。政府采购制度实施,政府加强了对国有资产管理;通过国库集中支付制度,政府加大了对财政资金监管力度。高校要在复杂的经济和政治环境下生存和发展,必须加强对现有资金的管理,提高资金的使用效率;通过增强自身的创造力,拓展新的发展空间。

高校财务工作的外部环境的重要变化,赋予了财务管理工作新的内容。

(二)内部环境

随着高校学生数量的增加、学费标准的提高、校企合作办学等办学形式的多样化,高校拨款收入,学费收入等在内的各项收入大幅增加;同时,随着国家对科研的重视和鼓励,高校取得科研经费不断增加,高校科研经费的总投入和总支出规模逐年增加。

二、高校财务人员队伍现状

(一)高水平管理人员和综合性业务人员缺乏

高校财务工作是全校的核心工作之一。财务工作一般由校领导分管,重要的财务决策和经济业务都要向分管领导汇报,由分管领导或者是校长办公会研究决定。但分管校长大多由非精通财务业务的领导担任,缺乏资金管理等方面的知识和专业判断力,因此,在具体业务的管理中也很难给出专业性的意见,做出的决策往往仅依赖于财务处负责人的建议,因此,缺乏宏观专业性评价。

高校财务信息化管理和精细化管理中急需综合型人才。目前,高校学科设置体系的现状,导致财务会计专业的学生往往仅精通自己专业的相关知识,而对于软件开发等方面知识的掌握有限。综合型人才严重匮乏,是导致高校信息化管理和精细化管理滞后的重要原因之一。

(二)财务人员工作主动性和创新性不高

缺乏合理有效的激励机制,在高校内部,传统观念影响下,财务人员工作缺乏热情。高校会计职称评审门槛限制多,名额有限,财务人员理论研究时间不足,使得职称评审时处于被动状态,评审成功的几率不高。职务提升机会少,财务人员整体工资福利水平低,辛苦工作与工资待遇往往不成正比,扼杀了员工工作的积极性。

(三)财务人员结构不合理,知识更新不及时

目前,高校财务部门的业务人员普遍存在专业能力强,但综合能力弱的现象。由于岗位特殊性,会计人员岗位流动性差,导致外部高学历的人才很难进入,综合型人才匮乏。财务人员知识水平的欠缺,对新环境、新问题分析和判断能力受到局限;同时,业务工作量大,大部分人员往往只能应付日常工作,很少参与财务管理中来,也很少提出建设性的意见和建议。

财务人员缺乏对外学习和交流的机会,导致工作中思路单一,创新能力低。财务部门很少定期或者不定期的组织员工参加培训和交流活动,使得员工知识和能力仅仅停留在旧的管理模式下;另外,由于缺乏对财经法规等知识学习的主动性,导致财务人员工作中出现非恶意的违规和违纪现象。

三、加强高校财务人员队伍建设的建议

(一)引入总会计师制度,提升管理水平

近年来,政府改革力度加大,高校管理模式逐步转变,高校对于自身的运营管理、成本控制、预决算管理、资本管理和财务风险管理能力提出了更高的要求,财务问题呈现出专业性、多样性和复杂性的特点。财务部门的工作方式、工作思路以及相关的硬件设施都要随之发生变化。财务工作面临众多变革,需要有学校领导层的大力支持和具备综合管理能力和知识的高层管理者的领导,在这种情况下,引进总会计师制度,顺应了这一趋势。

总会计师在高校担任高层领导职务,具备财务、管理、资本运作等理论知识,同时掌握法律法规等相关政策,具备多年的财务管理和决策经验。总会计师可以从宏观上了解国家政策,与政府部门沟通争取政府专项支持,与银行等金融机构沟通争取贷款资金,对内能够起草制定各项财务规章制度,改变传统工作流程,带动财务部门大刀阔斧进行信息化改革,基于自身资金状况,合理安排预算,引导财务精细化管理。

(二)建立有效的绩效评价机制

事实证明,员工工作主动性和创造性取决于这个单位有效的激励机制,好的激励手段是从员工利益出发设定的,是切合实际的,是通过个人努力可以实现的。近年来,“绩效”一词被广泛应用,绩效评价的理念逐步引进高校,部分高校结合自身实际制定了相应的绩效评价措施,对激发员工实现自身价值起到了一定的作用。

目前,大部分高校在绩效评价指标设置上过分强调科研成果的比重,致使绩效评价结果有失偏颇。高校在绩效评价指标的设置上应避免单一化,评价形式也应根据不同岗位区别对待。譬如,一线教师和财务人员各自的工作内容和工作种类不同,在评价指标上也应当更贴近于各自的工作,通过不同指标来衡量工作业绩。将科研成果作为硬性指标,必然导致员工在工作中力不从心,也违背了激励的最终目的。

(三)加强继续教育,培养员工综合能力

财务人员职业道德建设是一项长期的工程,财务部门应该定期组织学习,通过例会、座谈会、观看影片等活动形式,时刻提醒财务人员恪尽职守、不做假账。

通过公开招聘,定向培养等方式选拔综合型人才,并通过提高工资待遇方式留住人才,使得财务队伍逐步年轻化、知识化。定期组织财务人员参加对外交流和专业培训活动,既可以更新知识、开阔眼界,又可以提高综合水平,真正建立起一支应变能力强、专业水平高的财务人员队伍。

参考文献:

篇2

一是抓财务现场安全:大力加强资金资产的现场管理力度,运用稽查、清算、预案和考核等多种手段,逐步实现数据安全到现场安全再到本质安全的转变,同时通过进一步加大内控执行力度,实现人、财、物和管理的安全。

抓信息:重点要抓好网上报销系统、定额管理系统、资金管理系统、财务7。0系统和财务人员信息系统的推广和使用,以信息系统为纽带,实现信息资源的共享,实现综合流程的优化,进一步提高劳动效率。

抓核算:要依托财务7。0系统上线的契机,继续修订和完善费用核算手册等各项规章制度,进一步规范会计核算、明确统一非油业务、融资租赁等特殊事项处理的方式方法,加强稽核力度,严肃执行新会计准则,严肃财经纪律,规避会计风险。

抓队伍:重点要加强库、站两个层面财务队伍的培养,运用技能培训、职业规划、晋级制度、职业道德教育机制和帮扶共建等多种手段,不断提高基层队伍的凝聚力和执行力。同时要加强总会计师工作能力和职业操守的培养,促进总会计师综合素质的提高。

抓发展:未来两至三年,财务工作要全面实现责权明晰、管理统一、运行高效、执行有序和环境和谐的目标,要求我们从现在起必须做好规划,为未来财务工作的和谐、健康发展奠定基础。首先,要积极推进财务“三统一”建设,实现组织、制度和流程的统一;其次,要优化财务环境,对上要与集团公司、股份公司和板块建立良好的沟通机制,对内要全力以赴为相关部门提供优质的服务,对下要确保受控运行、令行禁止,对外要与银行、税务和财政等职能部门建立长期稳定、和谐的工作关系;另外要根据公司整体战略的变化适时调整发展思路,实现与公司整体战略目标的协调统一。

抓责任:要充分履行财务工作“监督、反映、服务”三种职能,明确各级财务机构维护资金安全、确保本级机构平稳运行的职责,引导财务人员树立大局意识、发扬优良传统、提高执行力,切实肩负起应尽的义务,承担相应的责任。

创效益:首先要从直接效益出发,做好资金的运行管理和成本费用的监控,着力于降低财务费用等各项可控费用;其次,要从确保预算的受控运行入手,加强分析和监控,做好量、本、利的测算,为相关部门的决策提供支持,创造间接的管理效益。

创业绩:公司财务工作、财务组织和财务人员要在集团、股份和板块继续保持先进水平,要加强对前沿理论的研究,并将成果及时转化为实践,力争在定额和资金管理等前沿领域为销售系统做出突出贡献,使公司财务管理水平同比能有大的进步。

20xx年我将根据公司整体战略部署,带领全体财务人员,继续发扬成绩,开拓进取,以严谨务实的工作作风,高标准、高质量的工作要求,扎扎实实做好各项工作,为公司的发展作出新贡献。

【公司财务主管工作计划范文二】

一名新的财务经理进公司,对公司的制度、相关业务流程、公司组织架构、部门人员、生产流程以及生产工艺等情况不完全了解,为此近段时间内对于本部门工作的开展,建议暂按原来的运作模式进行(除非原模式出现较大问题,需要修改)。将通过三个月的前期调研,将迅速的了解公司相关情况,并在此基础上提出相应的整改或工作建议。

一、了解部门工作目标、范围、职责

1)通过沟通领悟公司高层对财务部的期望,以作为日后工作关注重点。

2)通过公司制定的《岗位职责说明书》来了解工作目标、范围、职责。

二、了解下属工作目标、范围、职责

1)采用单个约谈方式,了解每一个下属的具体分工和工作内容和流程。并要求其在近期内提供一份书面的岗位分工操作流程。

2)通过公司制定的《岗位职责说明书》来了解工作目标、范围、职责。

3)通过约谈和观察了解下属的工作状态和思想情绪问题。

三、了解公司和本部门相关业务

1)了解公司的组织架构。

2)了解公司的财务制度和公司、部门的工作流程。

3)了解公司经营状况、财务核算制度、账务处理、成本核算方法。

4)了解公司的产品、设备、工艺流程。

四、阶段性日常工作安排

1)在了解公司和部门基本情况的的同时,还需要迅速开展起部门的日常工作,监督日常工作的有效开展。

2)稳定现有财务团队,保证日常工作开展。

3)依据公司高层要求或配合其它部门处理相关工作。

4)定期召开部门周例会,在会议上了解更多的信息,解决急需解决的问题。

5)加强与下属间的交流和沟通,增强部门的凝聚力,提高团队合作能力。

6)定期将近期工作情况向直属上司汇报,争取公司高层更多的资源和支持。通过前期对公司内部控制、业务流程、组织架构、人员等情况的调研,形成前期调查报告向直属上司汇报。

五、后续工作计划开展

通过阶段性工作状况的分析,进行合理资源整合,开展工作计划如下:

1)依据需求重新梳理财务组织架构、业务流程、人员分工。

2)依据需求制定和完善《内部控制制度》和工作流程,规避经营和税务风险。包括货币资金、销售与收款、采购与付款、存货管理、筹资、成本费用等。

3)依据需求制定和完善适应本企业的会计核算制度。包括会计科目的设置、会计报表的编制和分析。

4)建立财务报表体系(包括财务报表、成本费用报表以及各种供财务分析的辅助报表),制定和下发财务分析报告撰写规定或者说经营活动分析撰写规定。

5)依据需求制定和完善人员考核和激励机制,帮助职员建立职业生涯规划;

6)依据需求制定和完善人才培养机制,制定培训计划并按期开展培训课程。

篇3

一、准确把握当前经济形势,确保完成全年生产经营任务

今年以来,在“16246”发展战略的引领下,公司各项业务保持平稳较快发展,市场开发跃上新台阶,营业规模不断扩大,经济效益持续攀升。前8个月,主营业务收入和利润均实现超踏线运行,其中实现收入亿元,完成年初预算目标的75%;利润总额亿元,完成年初预算目标的84%,生产经营比较主动。

经济运行主要表现出以下特点:一是营业收入保持较快增长。前8个月,实现收入同比增加亿元,增长38%。关联交易市场和国内行业市场需求强劲,分别增长了45%和40%,是拉动公司总收入快速增长的主要动力。海外市场和油气合作开发初步实现了企稳回升,发展基础进一步稳固。公司市场多元化格局已然形成,抵御市场风险的能力在逐渐增强。二是成本费用总体可控。在实现收入快速增长的同时,各单位克服了原材料价格上涨、人工成本和折旧折耗费用刚性增加的不利影响,总体成本费用控制取得了较好效果。前8个月,营业成本同比增长37%,低于收入增长一个百分点,实现了公司的成本费用增长要低于收入增长的总要求,形成增收与创效同步增长的良好局面。三是经济效益稳步提高。前8个月,公司实现利润亿元,同比增长了23%,企业效益持续改善,创历史同期最好水平。

总的看,公司经济运行的情况是好的,收入增长速度与质量、市场和效益的关系趋于改善,钻井和辅助技术服务业务发展趋于协调。从近期公司与华北油田、大港油田生产对接情况看,下半年关联交易市场的工作量基本上也是有保障的。今年,国家还出台了成品油消费税返还政策,对油气田企业在开采原油过程中耗用的内购成品油,暂按实际缴纳消费税的税额全额返还。这些都为我们全面完成今年经营任务创造了比较有利条件。

但我们也要看到,当前公司面临的外部环境仍然十分复杂,不稳定、不确定因素还不少,我们在发展过程中也暴露出一些问题亟待解决。一是营业收入增速出现回落。今年以来,公司市场创收实现了高开高走,保持较强的增长态势。但从6月份开始,尤其是进入下半年以来,受各种因素影响,主要装备利用效率有所下降,不时出现钻机停等井位,发展势头有减弱迹象。7月份,单月实现收入亿元,与6月相比,环比下降了21%;8月份,单月实现收入亿元,虽然环比增长6%,但与6月相比,也还是下降了17%。二是市场结构还不均衡、不协调。从市场总量上看,公司前8个月营业收入虽然同比增长38%,超额完成了同步指标。但从市场结构来看,关联交易市场增长了45%,带动总收入增长18%;国内行业市场增长了40%,带动总收入增长16%;国外市场增长了22%,带动总收入增长3%;油气合作业务增长了25%,带动总收入增长1%。公司国外市场增长速度低于国内市场,油气合作业务增长速度低于工程技术服务。三是关联交易市场工作量还存在不确性。主观上,甲方安排下半年和提前实施明年工作量的意愿都比较强,但从近两个月实际执行情况看,效果并不理想。要把双方在下半年生产对接会上确定的工作量目标落到实处,也还需要双方进一步付出艰苦努力。8月份,在冀中油区因征用井场临时占地、上井场道路和工农关系出现困难,造成的停等钻机已经达到9部。同时,正常钻井的钻机当中,也有部分面临着后备井位不足的矛盾。公司为储气库市场准备的3部70型钻机由于井场占地和道路等问题未能解决,无法组织钻井施工,造成第五钻井公司70003队待迁,准备从大港市场调迁的70025队也不能按期调入,新出厂的1部70型钻机被迫推迟出厂。

因此,我们一定要保持清醒头脑,增强忧患意识、居安思危,充分估计面临形势的复杂性,冷静观察,沉着应对,把困难考虑的再多一些,把工作做得更扎实一些。各单位要继续按照公司的整体部署和要求,全面高效推进各项工作,务必抓好抓实,不能有丝毫松懈,进一步巩固好我们来之不易的发展成果,确保完成全年各项生产经营任务。

二、深入推进财务精细化管理,全面提升财务管理水平

财务管理是企业管理的核心。持续推进财务精细化管理,不断提升财务管理水平,对于公司转变发展方式、提升发展质量、加快建设优势突出的国际化石油工程技术服务公司,具有非常重要的意义。在一季度财务工作例会上,我已就财务专业路在“十二五”期间的精细化管理了的总体要求、明确了主要目标和任务、安排部署了七项重点工作。我们要力争到“十二五”末,基本形成适应渤海钻探发展需要的、较为成熟的财务精细化管理模式,确保财务管理水平在中石油集团内部处于前列。

一是财务精细化管理取得新的进展。在过去的8个月里,各单位能够按照公司有关精神和要求,积极行动起来,结合单位实际,大力推进财务精细化管理,付出了不少艰辛和努力,取得了一定成效。精细预算管理,各单位经营考核指标完成情况好于往年,实现利润达到历史最好水平;精细资金管理,资金运行实现安全、高效,生产和投资需求得到有效保障;精细会计核算,会计差错率持续下降,报表编制质量明显提高;精细成本管理,成本费用增长幅度始终低于收入增长幅度,成本费用利润率水平稳步提高;精细税收管理,精心组织开展所得税汇算清缴、科研费加计扣除和成品油消费税返还等项工作,纳税筹划能力有了新提高;精细资产管理,资产动态管理水平稳步提升,积极开展闲置资产内部调剂和处置。

二是财务精细化管理面临新的形势。在今年集团公司领导干部会议上,蒋总作了“发扬大庆精神,加强三基工作,进一步夯实可持续发展基础”的主题报告,对新时期、新阶段做好三基工作了新概念、新思路、新目标、新措施。集团公司领导干部会议明确,三基工作是科学发展的坚强保障,加强三基工作是固本强基的战略任务,是集团公司新时期新的重大工程。8月,在集团公司工程技术年中工作会议上,廖总结合工程技术业务发展和队伍建设实际,就加强三基工作,夯实基层基础进行了全面部署。三基工作的基本内涵就是基层建设、基础工作和基本素质。基层建设是以党建、班子建设为主要内容的基层组织和队伍建设,是企业发展的重要保障;基础工作是以质量、计量、标准化、制度、流程等为主要内容的基础性管理,是企业管理的重要着力点;基本素质是以政治素养和业务技能为主要内容的员工素质与能力,是企业综合实力的重要体现。对照三基工作的基本内涵,我们的以实现一流财务工作业绩为目标,以提升财务管控能力为核心,以实施“七大精细管理”为重点的财务精细化管理总体思路和工作安排,是符合三基工作要求的,是契合当前实际的。因此,我们财务专业路贯彻落实上级关于开展三基工作的有关精神和要求,我想最重要的还是要立足我们实际、立足我们岗位,扎扎实实做好财务精细化管理,坚持把财务精细化管理作为我们开展三基工作的重要载体,基础工作务求要细,基本素质务求要严,不断推动财务管理迈上新的台阶。

三是充分认识财务精细化管理存在的不足。从这次各单位上报的精细化管理经验材料看,既有成绩,也暴露出许多不足。主要体现在:有的单位认识还远不到位,所交流的内容非财务专业的内容多于财务专业的内容,自己的东西全都丢了,这说明个别单位还没有真正踏下心来,认真思考和谋划本单位的财务精细化管理问题;有的单位管理创新意识不强,高招不多,具体措施缺乏新意;有的单位采取的措施还仅限于表面,标准不高、不深入、不具体;有的单位责任心不强,作风浮躁,交流材料明显是把过去的材料拿过来照抄,敷衍了事。因此,各单位总会计师和主管财务领导要切实负起责任来,认认真真地分析一下自身在财务管理方面存在的差距和问题,找准关键环节和突破口,以点带面,推动财务精细化管理取得更大实效。

四是全力推进财务精细化管理向深层次发展。财务精细化管理的工作部署和要求已经十分明确,关键是抓好贯彻落实。下一步各单位要从以下几个方面重点推动:一是要加强学习,提高认识。我在4月21日工作例会上的讲话内容,公司总经理办公室也通过OA系统下发给大家了,各单位要认真组织学习,并逐级传达贯彻,使全体财会人员进一步提高对财务精细化管理重要性的认识,增强紧迫感和责任感,努力推进财务管理工作上水平。二是要明确目标,制定工作方案。各单位要按照公司的整体部署和要求,认真总结过去行之有效的经验和做法,对照先进查找差距,详细制定本单位财务精细化管理方案,分阶段明确工作思路、目标和主要措施。特别是要结合自身实际,针对不同单位的业务特点,不同的内外部环境,找准工作的结合点,切实把工作落到实处。三是持之以恒,常抓不懈。财务精细化管理是一项系统工程,不可能一蹴而就,也不会一劳永逸,贵在一以贯之,永不懈怠,形成常态,建立长效机制。

三、增强财务服务意识,保障生产经营需要

随着市场经济的发展,企业经营管理工作的加强,财务的职能已经由原来单纯的会计核算,转移到管理服务和监督控制上来,并且进一步向参与企业经营管理决策延伸。为此,我们广大财务人员要积极适应这种转变,努力提高财务服务生产经营工作的水平。

一是要进一步提高服务意识。企业经营就是要“以市场为导向,以效益为中心,职能部门为保障”,这是市场经济中企业经营所普遍遵循的准则。因此,财务部门必须要增强服务意识和大局观念,贴近生产,贴近一线,适应业务发展步伐,及时满足业务发展的需要。服务窗口要前移,靠前服务,业务涉及到哪里,财务就要跟进到哪里。对于新出现的业务或新开辟的市场,财务部门要积极配合业务部门,及时跟进介入了解,设计和规范财务工作流程。对于制度设计中已经不符实际的规定,要及时与业务部门商讨沟通进行修订,并按规定程序和权限报批。这样既能有利的支持业务发展,而且还能有效监控业务的发生过程,促使业务规范发展,避免出现财务漏洞或监督失效的情况。

二是要进一步改进服务效果。随着公司业务快速发展,市场范围不断扩大,外部环境越来越复杂,客观上要求我们财务部门必须要提供更高效、便捷的服务。首先,必须加快服务速度。业务部门办理费用报销、工程款结算、货款支付等日常业务,财务人员均应在规定时间内尽快办理完毕。对于特殊或例外事项,财务部门要在不违反制度规定的情况下,想方设法为其解决,满足生产急需。其次,财务人员要经常检查服务流程是否适合业务需要,持续改进业务流程,减少服务环节,提高服务效率。要根据实际情况,区分轻重缓急,对急事或重要的事予以优先办理。

三是要正确处理好财务监督的原则性与财务服务的灵活性之间的关系。所谓财务监督的原则性,就是要求我们严格执行财务制度,遵守财务纪律,维护企业利益,这是原则,我们不能违背,否则就要犯错误,企业利益就会遭受损失。所谓财务服务的灵活性,就是在提供财务服务时,对照财务制度,加强专业判断,充分把握业务的实质。在把握原则的前提下,具体情况具体分析,不死抠硬卡。做到既不失掉原则性,又能保证提供灵活及时的财务服务。市场瞬息万变,如果不加以职业判断,仅呆板的执行财务制度而没有适当的变通,必然会影响到业务的有效开展,进而影响企业发展。而灵活过头,以牺牲原则为代价,同样会失去财务监督的有效性,这也会给企业带来损失。原则性在财务管理中起主导地位,灵活性不能影响原则性,这是基本要求。坚持原则性与灵活性的统一,这是我们的目标。我们一定要加强对财务制度的学习和研究,以公司利益为判断标准,正确的进行职业判断,做到既讲原则,又兼顾灵活,努力把握好原则与灵活的尺度。

四、下一步工作要求

这次会议是今年财务决算会之前召开的最后一次财务专业会议,借此机会,我对下一阶段的工作再以下几点:

一是继续抓好资金管理,确保资金安全高效。各单位要把资金管理作为财务管理的重点工作来抓,在保障生产经营资金需求的同时,务必要确保资金安全。一要完善资金管理风险防控机制。各单位要建立和完善风险防控管理机制,对资金管理风险点进行逐一排查,深入分析风险源、全面排查风险点、准确界定风险等级、科学制定风险防范措施,构建起切实有效的风险防控机制。二要明确资金安全管理责任制。各单位总会计师和主管财务领导对资金安全管理工作负总责,财务科长要在职责范围内做好具体工作。要合理安排岗位分工,做到不相容岗位相互分离、制约和监督。严格资金支付审批权限,对于大额资金运作必须实行集体决策审批。对资金安全出现问题的,公司将按照《集团公司管理人员违纪违规行为处分规定》,严肃追究有关领导和直接责任人的责任。三要加强总分账户管理,严格控制分账户资金限额。各单位要认真执行公司资金收支两条线管理的有关规定,将结算收入正确存入公司收入专户,支出分账户只能用于办理对外付款业务,不得办理收款,更不得截留收入坐收坐支。各单位要加强分账户资金余额控制,严禁分账户资金超限额。对于超过限额以上的部分,应及时汇入结算中心收入账户或者向总部结算科申请通过网银进行收款。四要进一步加强关联交易封闭结算管理,规范关联交易收付款行为,依靠中油Fmis7.0“关联交易封闭结算”平台,强化对外付款业务的复核,确保资金预算执行的符合率持续提高。

二是继续抓好工程款结算,不断提高结算水平。通过大家前一阶段的努力,公司工程款结算状况进一步改善。截止8月末,公司主营业务收入的结算率达到53%,与一季度相比,结算率提高了21%;资金回收率也进一步好转,在已结算的工程款中有77%收回了资金,与一季度相比,资金回收率提高了16%。今年与上年同期相比,结算率和资金回收率分别提高了三个百分点,直接为公司带来近2个亿的现金流入增量,一方面为公司节约了财务费用支出,另一方面也为公司减轻了资金周转的压力。8月24日,中油股份公司财务部下发了《关于加快与未上市企业关联交易结算工作的通知》(油财〔2011〕396号),对各油田公司要加快与集团所属未上市企业之间的关联交易结算,并明确了有关工作要求,主要内容如下:一是对已签合同的未完工程,每月25日前完成项目进度签认;项目完工后,对乙方提交的完工结算签认单,在不超过10个工作日内完成签认;对乙方提交的竣工决算资料,在15个工作日内完成审核、签认、审计,在乙方提交“工程竣工决算款结算签认单”的2个工作日内完成签认。二是对于已签认的工作量,当月应全部结算或按规定支付进度款,对于尚不完全具备结算条件的,也应区分情况支付预付款。对已挂账关联交易款项,应在挂账当月完成支付。三是自9月起,中油股份公司财务部将对各油田公司关联交易结算执行情况按月通报,同时对总部已及时足额拨款,而实际结算与年度业务进度差距较大的单位,将采取特别控制措施。应该说,股份公司出台的这一政策,对我们钻探企业是一种支持,有利于进一步改善关联交易结算环境。各单位要继续加强工程款结算和收款工作,抓住有利时机,针对不同市场细化催收措施,落实责任,定期督促检查。对于牛东1井等重点井的结算,有关单位也要格外予以关注,下大气力加快结算,在甲方投资尚未完全到位之前,要积极创造条件,与甲方协商先期预结算部分款项,不要把矛盾全部积压到年底。

三是抓好EVA管理,不断提升价值创造能力。最近,按照集团公司统一安排,渤海钻探公司的领导班子进行了调整,助理级以上党政领导重新进行了工作分工。根据分工,我主要分管财务资产处、财务结算中心,协管审计处,同时增加EVA考核的职责。在此,我也明确一下,各单位的总会计师和主管财务领导要积极参与对本单位EVA的管理,协助单位主要领导逐步改善本单位价值创造能力,确保完成公司下达的EVA考核指标。EVA也叫经济增加值,是指税后净营业利润减去资本成本后的余额。经济增加值要求把净资产的机会成本考虑在内,是目前非常重要的一种业绩评价和价值管理方法。当EVA的值为正数时,表示企业获得的收益高于为其投入资本的成本,即经营者为所有者创造了新的价值;当EVA的值为负数时,则表示所投入的资本没有获得理想回报,损害了所有者的利益。从长期来看,经济增加值指标有逐步代替传统的利润指标的趋势。为进一步提升价值创造能力,各单位要重点从以下两个方面改进:一是要提高投资决策的科学性,资本性支出应投向预期回报率超出资本成本的项目。尽可能减少资产占用的规模,盘活闲置资产,提高资产利用效率。二是持续优化业务和市场结构,逐步扩大高端业务所占比重,努力提高单位资产的创收创效能力,保持成本费用的合理协调增长。

篇4

“内控应从地上先起来”

《新理财》:我们留意到贵公司正在实施内控,您的工作思路是?

单体恩:我们提出了以价值管理为主线完善内控体系的工作思路,通过完善内控体系,为实施价值型财务管理提供制度保障。

《新理财》:你们公司属于央企。国资委要求搞全面风险管理,财政部牵头要求搞内控,这两方面工作您怎么处理?

单体恩:我们是按五要素实施的。内控和风险管理不是谁包括谁的问题,应该说是交集。我觉得风险管理,国资委是从监管角度出发,叫企业别出事。从企业自身来讲,应该是内部控制。

《新理财》:那您认为如何不让内控仅仅是挂在墙上呢?

单体恩:我就听说过一个真实的故事,一家企业搞内控,光公司总部就找出好几千个风险点,最后弄出了厚厚的一大本子。我就和这家企业的朋友开玩笑说,你别说几千个,你弄出几百个来董事长可能都没时间看。

我有一个观点一直跟我们财务人员讲,我们公司的内控不要求多,就要求精,要求有用,要求有效。我们不是照着内控制度体系抄。我们对现有管理体系文件进行了梳理,每一项新制度的出台,都是先发现问题,暴露问题,针对管理中的薄弱环节,结合工作和实际需求,反复推敲修改,保证新修订或制定的管理制度都是具体的可操作的。

我们公司的内控建设,不叫先落地,应该是从地上先起来,在地上实行,再长出来,然后再逐步完善,形成这个体系。我是这么理解的,所以我们的内控制度并不是特别多。

《新理财》:有的企业认为内控是财务部门的事。您作为CFO,是怎么解决的?

单体恩:严格来讲,财务部门只是内控建设的执行者之一。如果只是让财务人员弄几个制度出来,根本不现实,也实现不了。内控建设是整个公司和各部门的事,财务只是一个协调。所以CFO可以担当内控建设总协调人,但不是总执行者或者总管理者,CFO不能一手包办。

“我们的财务费用为负数”

《新理财》:我们这届中国CFO年会的主题叫“通胀时期的财资管理”,现在企业普遍钱荒,您这里呢?

单体恩:我来公司报到的第一天,修订的第一个制度就是资金内部控制制度。

我们的资金管理方法,总结为 “两大计划、授权审批、两条线控制、流程化操作、严格考核”。两大计划,即每月由销售部门和采购部门分别提报资金收入和资金支出计划并组织实施;授权审批,即明确规定董事长、总经理、总会计师、各分管业务副总经理、业务部门负责人的审批权限,严格按权限审批;两条线控制,即对每笔业务均实行先业务线后财务线的审批,按照合同在业务部门和财务部门进行相互独立的审核,做到相互制约和监督,确保不出纰漏;流程化操作,即在有关管理制度中明确审核和签字程序,将涉及资金收支的有关自制凭证进行规范,按照流程完成签批手续;严格考核,即每月末对上月两大计划执行情况由财务部门进行数据统计,纳入考核体系。

即使面临原材料价格大幅度上涨、金融危机冲击等严峻形势,在我们公司累计投资了7亿元项目的情况下,公司总资产规模大幅度上升,贷款余额和财务费用却逐年下降。2010年末,公司总资产达到22亿元,贷款余额不足1亿元,财务费用为负数。7个亿的投资全部靠自有资金解决。

《新理财》:在现在的严峻形势下,很多CFO说现金流比利润更重要。

单体恩:实事求是地讲,利润是可以做的,但是现金流是任何人做不了假的。现金流是企业生存发展的血液,没有现金流企业就无法生存。在企业面临生存危机的情况下,可能更侧重现金流管理。

但是没有利润,你卖一个赔一个,最终的结果是现金流也不行。我认为,利润和现金流管理应该并重。

《新理财》:机械行业赊账现象严重,您是怎么办的?

单体恩:我们着重从4个方面下工夫:一是划分销售合同的审批权限,根据合同金额大小和客户信誉,确定不同的审批权限。在严格审批基础上,对于客户付款方式进行适当约束,并与价格挂钩;二是实行专门负责制,指定专人实行动态监测,定期编制企业应收账款分析一览表,将债务人名称、债权形成时间、超过信用时间、债务人经营状况、应收账款余额及构成、主要欠款原因等内容在表上详细反映,以便公司催缴;三是明确销售部门对应收账款的安全和及时回笼负有直接责任,各分片包干领导对辖区客户应收账款负有领导责任;四是将销售人员工资、报酬与销售指标挂钩,将应收账款余额与相关人员的工作业绩挂钩。

《新理财》:您又如何以价值型财务改进成本管理模式?

单体恩:我们重点加强6个环节的控制。设计环节:对各设计方案的综合成本进行评估,将评估结果作为设计方案优选的指标之一;采购环节:由公司比质比价采购管理机构负责召开评审会,批准采购物资的价格标准,评审采购供应商,提出奖罚意见,对重大采购项目进行招标;生产环节:由财务部门会同相关部门制定可控成本和不可控成本的具体划分和标准,并下发各单位、层层分解;销售环节:结合销售完成订货、利润、回款情况进行考核,销售价格由价格管理办公室进行测算,确定基本投标报价;管理环节:管理费用实行指标控制,按预算执行;筹资环节:通过加强资金调度,加快资金周转,减少资金占用,降低负债率。

《新理财》:所以最终实现了财务费用为负数的奇迹?

单体恩:此外,我们通过协议存款、闲置资金借贷、以银行承兑汇票为主支付采购货款、利用商业信用等措施,近三年资金筹划运用产生的效益达到3000多万元。

“CFO不能被大势裹挟着走”

《新理财》:您可以算是空降过来的CFO了,怎么和管理层合作?

单体恩:我从来公司第一天起,就有一个定位,就是干事,而不是揽权。我们都是为公司做事,都是分工不同的搭档,做事的出发点和目的都是为公司整体利益考虑,这样我们就得到了一个交集。

我们公司地处大西北,纯朴的民风和艰苦的环境塑造了优秀的企业文化,在这里从来没有出现“这事我说了算,就得按照我这个办”的情况。所以我们的财务工作得到了公司主要领导的支持,财务工作也取得了不少成绩,我们也心甘情愿地为公司做点事情。

财务是CFO的基础,但我认为CFO应更关注价值管理。所有的管理最终环节都汇集到CFO这个位置来,所以CFO有义务把这些串起来,共同实现价值创造。

《新理财》:现在复杂的经济形势CFO该怎么看,又该怎么做?

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