证券调查报告范文

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篇1

调查内容主要是投资者对证券公司的认可度，调查问卷设计为半开放式问卷。就调查反馈情况来看，除问卷选项中的25家证券公司外，有的被调查者填写了东兴证券、东海证券、国都证券和联讯证券，共涉及29家证券公司。

被调查者特征

本次调查为抽样调查，被调查者特征可反映出当前参与证券公司业务的人群特征。被调查者特征分析如下。

性别分布

与银行业、保险业相同，当前参与证券公司相关业务的男性调查者多于女性调查者，而且差距更为明显。这说明投资股票、基金、债券、期货、权证、融资融券、金融衍生产品，以及集合理财产品等投资品种的更多的是男性。被调查者的性别分布见附图1。

年龄分布

21～30岁年龄段人群是参与证券公司相关业务的最主力人群，其次是41～50岁年龄段人群。样本在6个年龄段的分布见附图2。

婚姻状况

已婚有子女的家庭更注重家庭理财，积极采取投资股票、基金、债券等投资品种的方式来获得资产的保值增值。被调查者婚姻状况见附图3。

月平均收入状况

此次调查显示，样本人群以每月3000～5000元的中低收入人群居多，占到总体样本的1/3多；其次是5000～8000元的中等收入人群，占到总体样本的1/4。这说明我国目前的中产阶级资产保值增值的方式更多地采取了投资股票、基金、债券等。被调查者月平均收入状况见附图4。

股票、基金类业务为主

目前，我国证券公司主要开设股票、基金、债券、期货、权证、融资融券、金融衍生产品，以及集合理财产品等投资品种的相关业务。此次调查显示，将近一半的被调查者在证券公司办理的主要业务是股票类相关业务，1/3多的被调查者表示是基金类相关业务。这与人们对这些投资品种的预期收益率有关，说明高风险、高收益产品仍然是人们在证券公司办理的主体业务。被调查者在证券公司的主要业务见附图5。

信誉至上

超过四成的人表示选择证券公司的主要考虑因素是信誉，三成的人认为是服务。被调查者选择证券公司的主要考虑因素见附图6。

在此次“中国最受大众信赖的理财机构调查”中，无论银行、寿险公司，还是基金公司、证券公司，被调查人群选择理财机构的主要考虑因素都是信誉，占到总体样本的约40％。这显示我国目前的理财人群对于理财机构的选择过多地倚重其信誉，说明投资者对于理财的认识和理财机构的选择尚处于初级状态，亟需投资者教育。这也提示，目前这个阶段，理财机构借助各种方式构建自身形象非常重要。

证券公司满意度指数排名

本次调查以“消费者满意指数”评定消费者最满意的证券公司，分析中设计了两个指标：一是2009年度证券公司实际交易情况指标，因为调查显示人们在证券公司参与的主要(85％的)业务是股票和基金类业务，因此采用中国证券业协会公布的2009年度证券公司会员证券经纪、承销业务的排名指标中股票基金交易总金额的数据。二是消费者选择情况指标，采用本刊此次随机抽样问卷调查的数据。总指标和单项指标总数均设计为100。

篇2

第一，个别乡镇对加强村级组织的建设重视不够。有的乡镇只把经济工作视为主要任务，使基层班子建设与经济建设脱节。忽视基层组织和基层政权建设，忽视对基层干部和党员管理与教育，不注重后备力量的培养与发展。有的村甚至近10年没有发展一名党员和后备干部，组织生活基本没有正常开展。

第二，缺乏健全的村级干部培养、选拔、任用机制。党委、政府对于村干部的培养、选拔和任用上缺乏完善健全的工作机制。靠家族、帮派势力当选村干部的现象仍然存在，那些觉悟高、观念新、能力强，善于促进农村稳定、农业发展和农民增收的优秀人才难以被选拔到村级班子领导岗位上来。有的乡镇对村干部重使用轻培养，对于村干部的教育和培养抓得不力，资金和精力投入不够，村干部出现思想问题时，主要采取调整的办法而很少采取教育的办法解决，客观上难以建起高素质的干部队伍。

第三，村级集体经济薄弱，弱化了村级班子作用的发挥。实行后，多数村级集体经济实力弱化。据调查，安化县80%的村年集体经济收入不足万元，60%的村年集体经济收入几乎是空白，村级集体经济可支配收入少。特别是税费改革后，三提五统等收费项目取消，乡(镇)、村两级财力进一步减弱，村级组织无钱办事的矛盾更加突出，村级组织为群众办实事的条件受限。群众长期得不到实惠，对干部缺乏认同感和信任感，导致不少村班子软弱涣散，在群众中没有威信。村干部的工作积极性和主动性受到很大的抑制，出现基层干部难选、难当、难留的三难问题。

三、加强村级班子建设的对策与建议

第一，进一步加强对村级班子建设的重视和领导。各级党委要从全局和战略的高度，充分认识加强村干部队伍建设的重要性和紧迫性，按照三个代表的要求，切实抓好村干部队伍建设。一是切实加强对村干部队伍建设的领导和指导。要认真落实好党建工作责任制，强化乡镇党委的责任。党委书记要履行好第一责任人的职责，党委成员要齐心协力抓。二是出台有关加强村干部队伍建设的政策文件。县委要根据上级的精神，结合本地实际，制定有关优惠政策，特别是鼓励村干部建功立业的倾斜性政策，吸引优秀年青人才从事村干部工作。三是营造有利于村干部工作的良好环境。乡镇党委政府要大力支持村干部的工作，执纪执法部门要强化措施，确保村干部正当权益不受侵害，新闻媒体要加大村干部的正面宣传，在全社会推介一批优秀村干部典型。市县乡三级建立定期评比表彰先进村级组织和村干部的机制，在全社会营造良好的工作环境。

第二，健全村干部选任机制，致力提高队伍素质。坚持德才兼备的原则和干部队伍四化的方针，通过全面推行村支部两推一选的办法，选拔懂经营、善管理、能带领一方群众共同致富的人进村级班子，并有重点地进行帮带、培养。一是把好政治素质关。要把那些清正廉洁，公道正派，群众拥护，有文化、有本领、真心诚意为群众办事的人，选进村级领导班子。二是优化队伍结构。要围绕支书这个主角优化群体结构，配好支部班子，选好行政班子。村干部队伍要形成以40岁左右、初中以上文化为主体的年龄梯次结构，每个村级班子至少配备1名35岁以下的优秀年轻人。三是拓宽村干部的选配渠道。既要注重在致富能手、复员军人、回乡知青中选配，又要动员在外打工或经商的能人返乡任职，还要积极探索和建立国家干部下派任村干部与从回乡下岗职工中选配村干部的用人机制，使村干部的来源渠道不断扩大。四是加强村级后备干部的培养。重点是培养有一定知识水平和专业特长的回乡知青、退伍军人和外出打工返乡的优秀青年在农村创办领办经济实体，并给予相应的优惠政策，为村的干部储备人才。要注重发展优秀青年农民入党，以乡镇为单位建立健全村级后备干部人才库，有计划地选送他们接受各种职业和专业培训，参加实践锻炼，并定期进行考核、考察，能够使用的，尽快进入村干部实职岗位。

篇3

（一）指标持续下行，形势不容乐观

此次金融危机对我市财政收入方面的影响，尽管具有一定的滞后性，但影响程度却是非常明显。一是收入增幅持续下行。以全市财政总收入增幅为例，1月份增长25.2%，2月份增长20.2%，3月份增长13.9%，为3年来首次低于20%，到4月仅增长13.5%。二是收入增幅与上年同期比较差距急剧拉大。去年，全年月度财政总收入增幅均保持在30%左右，而今年以来的增幅已降为10%左右。三是收入质量明显下降。1—4月份全市财政收入组成中，来自国税、地税的工商税收仅增长8.8%，低于同期财政收入增幅4.7个百分点，工商税收占财政收入的比重为81.6%，比上年同期下降3.5个百分点。

根据影响程度状况，将相关行业和企业分成影响很严重、影响严重、影响一般、影响不大四个档次。

影响很严重：外贸、有色金属加工、化工

外贸出口型企业──份额不大，但影响首当其冲。基于历史基础和发展的原因，与全国、全省相比，我市对外贸的依存度仍处于较低水平，2008年不到4%，但外向型经济仍首当其冲遭受了巨大冲击。在今年年初，全市149户2008年有出口业绩的外贸企业中，有21户停止了出口业务，90%以上的外贸企业反映金融危机影响很大。

有色金属加工──价格急剧波动，停产观望居多。受国际市场铜等有色金属价格剧烈波动影响，我市相关矿产开采和金属铜加工企业生产形势严峻，大多数处于停产半停产状态。比如，奉新县有铜加工企业6户，2008年实现税收5207万元，受铜价下跌和政策调整双重影响，今年以来几乎全部处于停产状态。

化工──产品售价与成本倒挂严重。化工行业产品销售价格大幅度下降，而其主要成本电力价格并没有下调，导致企业生产销售越多，亏损就越多。樟树盐化基地工业用盐价格由去年最高400元/吨跌至目前不足200元/吨，烧碱价格由上年同期2350元/吨降至目前1650元/吨，液氯价格由上年同期1700元/吨降至目前350元/吨。1—4月份，江西盐矿、富达盐化、赣中氯碱、蓝恒达等4户盐化企业合计仅完成税收890万元，减收1100万元，下降44.7%。

影响严重：房地产、机械设备、电力、交通运输

房地产──持续低迷，有价无市现象突出。受金融危机影响，房地产市场持续低迷，土地流拍严重，房地产行业对财政增收的贡献日渐萎缩。一方面，开发企业资金缺乏，新项目难以开工；另一方面，居民购买力下降，商品房滞销严重。与此同时，开发商宁愿囤积也不愿降价销售，买卖双方呈胶着状态，观望气氛浓厚，房市有价无市现象十分明显。如樟树市商品房平均价格基本与上年持平，但交易量下降了近30%;高安市滞压商品房3284套,滞压面积426735平方米。1—4月份，全市房地产行业完成税收1.7亿元，仅增长2.2%。

电力生产和供应──成本上升，需求下降。目前，全市电力生产和供应两项指标完成情况均不理想。从电力生产情况看，受年初计划减少及企业需求不足影响，电力龙头企业丰电一期、二期一季度发电量和上网电量均较上年同期下降近20%，加上煤炭增值税进项抵扣税率提高3个百分点，预计今年全年上交税收将比上年减少1亿元。从电力供应情况看，全市11户供电企业有5户完成税收下降，1—4月份，全市电力增值税仅完成8325万元，下降22.2%。

机械设备制造──艰难度日，等待经济复苏。受金融危机影响，我市机械设备制造业也呈现明显疲软态势，外在需求陡减，内在成本太高，产销价格倒挂严重。如江特电机销售订单下降较大，一季度主营业务收入下降28.9%，实现利润下降71.3%，全资子公司浙江江特电机有限公司5月1日起暂停生产；江特汽车公司受金融危机和母公司三九宜工资产重组双重因素影响，1—4月份一直处于停产状态。

交通运输──物流量下滑，减收明显。今年以来，诸多货运企业普遍面临货源不足、运价下跌、运力闲置等问题。1—4月份，全市交通运输企业仅完成税收7884万元，减收581万元，下降6.9%。受金融危机和燃油税改革的影响，高安市运输行业实现财政收入大幅度缩水，前4个月完成税收下降26.4%。

影响一般：煤炭、建材

煤炭──税率提高缓解减收压力。煤炭行业今年主要受到一正一负两方面的因素影响，一是由于市场需求不足导致行业产销下降，进而影响财政收入减少；二是今年起国家将矿产资源增值税率恢复到17%，煤炭开采企业上交税收增加。预计全年煤炭税收不会有大的增加或减少。1—4月份，全市煤炭行业完成税收1.2亿元，下降3.5%。

建材──新增财源对冲影响，扩大内需是机遇。我市建材行业主要有水泥和陶瓷产品，就当前对财政贡献而言，水泥行业全线下降，陶瓷行业整体增收。1—4月份，红狮、兰丰、兰源、赣丰等几户行业龙头完成税收降幅均超过40%，而陶瓷行业实现大幅度增收，仅高安市陶瓷行业1—4月份就完成税收2413万元，增收2270万元，增长22.7倍。金融危机对水泥行业的影响主要表现为水泥产品价格大幅度下降，从最高的260元/吨跌至最低200元/吨；对陶瓷行业的影响主要体现在两方面：一是市场需求减少导致产销下降；二是延缓了一些大型项目投产时间。高安市建陶基地目前投产30条生产线，远低于原预期。丰城斯米克陶瓷原预计今年投产6条生产线，目前只有1条线投入使用。我市陶瓷行业之所以实现整体税收增长，主要是高安市建陶基地和丰城市精品陶瓷基地企业去年底今年初才陆续建成投产，上年收入基数相对较小。

影响不大：药品食品、金融

药品、食品──逆境中谋求发展。与其他行业比较，食品、药品等居民消费有关行业受冲击较小，相关企业仍实现了生产稳定、效益提升、利税增长的良好局面，成为今年以来财政增收的主要亮点。增收较好的企业有:江西润田（含恒泰塑料制品）增收2032万元，增长9.8倍；济民药业增收1570万元，增长57.2%；四特集团增收1458万元，增长11.8%；奉新赛纳特酒业净增收828万元；上高瑞麦食品增收453万元，增长1.27倍。

金融──好于预期，总体保持稳定增长。金融危机发生以来，与国际金融市场急剧动荡形成鲜明对比,我国金融行业在经营机制日趋完善，宏观调控和金融监管及时有力等因素作用下，总体仍处于稳定健康的运行态势。在这一宏观背景下，我市金融行业也呈现出平稳有序的良好发展态势。1—4月份，该行业实现税收7872万元，增收1408万元，增长21.8%。

（二）下半年有望在宏观回暖拉动下，逐步趋向好转

宏观经济呈现回暖走势去年底以来，中央密集出台一系列强有力的政策措施，包括“扩内需、促增长”十大措施、结构性减税、五次降息、金融九条、出口七项措施、启动最终消费等，旨在减轻金融危机影响，保持经济平稳较快发展。随着各项措施的逐步落实到位，其对经济增长拉动作用日益显现出来，特别是近几个月来，经济的总体增长出现回升势头，工业生产启稳回升，固定资产投资增幅加快，社会消费能力得到进一步发挥，外贸出口降幅趋缓，流动资金充裕，贷款增长较快，这些经济现象的出现都意味着我国经济的总体形势已经在一定程度上走出低谷，形势好于原有预期。从我市情况看，衡量经济发展的工业产值、固定资产投资、外贸出口、社会消费品等主要指标也呈现探底回升走势。

一些新的财政增收点值得期待尽管金融危机对全市经济发展带来了不利影响,但新的经济增长点仍不断涌现，将为财政增收带来坚实的基础。一是一些新企业投产或扩建项目竣工。高安陶瓷基地已有30条生产线，将成为高安市今年的主要增长点，预计陶瓷基地全年可完成税收8000万元，较上年增收超过7000万元。奉新金源纺织紧紧抓住国家提高纺织品出口退税率的机遇，二期项目投产。二是重点项目建设稳步推进。截止一季度，全市在建项目131个，到位资金22.62亿元，实际完成投资19.24亿元；争取中央新增投资项目共计342个，总投资8.77亿元，截至3月底完成投资4.55亿元；明月山机场、洪屏电站、南铜高速、杭南长高速客运专线、高安和樟树铁路专用线、经济适用房和廉租房建设等一批基础设施和民生工程项目顺利推进。三是引进了一批新项目。今年一季度，全市新批外资项目9个，合同外资6926万美元，实际进资5257万美元，同比增长16.9%；利用省外资金投资5000万元以上工业项目50个，实际进资33.99亿元，同比增长4.26%，其中超亿元项目5个，在谈和新签约内资超1亿元、外资超1000万美元的重大项目58个。丰城市大力实施总部经济和再生资源循环经济战略，预计各增收1亿元。

（三）全年收入预测

由于政策效应的滞后性，我市经济下行趋势可能会持续一段时间，全市财政收入增长将仍在一段时间内保持低位。从当前影响情况看，减收压力非常之大。据各地财政部门对重点行业影响财政收入测算，预计今年全市影响减收因素超过5亿元。从增收因素看，除上所述的高安建陶基地、丰城总部经济与循环经济、奉新纺织项目及一些重点工程项目呈现一些亮点外，其他增收因素并不是很明显。综合各因素来看，预计全年金融危机对财政收入的影响也会呈现前重后轻的格局，全年财政收入正常增幅大致在15%左右，略低于往年。

二、对策与建议

宏观经济目前已出现回暖迹象，但全球金融危机何时见底仍是个未知数。为有效应对危机，力促经济平稳较快发展，要大力实施全方位突围战略，即对内保企业，对外广招商，向上争项目。

（一）对内保企业、优环境

保企业就是保发展，保发展就是保财源，保财源就是保民生。面对经济危机，要充分认识到保企业的重要性和紧迫性，积极采取有效帮扶措施，与企业共度难关。保企业当务之急从以下四方面着手：

融资支持充分发挥财政资金“四两拨千斤”的杠杆作用，积极协调银企关系，帮助企业解决资金问题。一是为企业贷款提供担保。有效利用原有的财政担保融资平台，为企业融资贷款提供担保。去年，我市各级财政出资9900万元，与省担保公司组建了省市县联保融资平台，各地也要充分利用这一平台，抓紧启动实施担保项目。二是探索建立企业政策性退税周转金。鉴于退税资金具有政策保障性，设立退税周转金一般不会对财政资金安全形成风险。可以参照丰城市和奉新县的做法，对出口创汇企业、再生资源企业、民政福利企业及其他享受政策性退税企业进行临时性资金支持，在企业纳税发生困难时予以帮助，退税资金到位时及时归还。三是鼓励金融机构加大放贷力度。可参照奉新县、高安市等县市做法，政府出台激励政策，由财政安排专项资金，对金融机构放贷帮助企业发展进行奖励，既可有效激发金融部门的积极性，又能为企业解决融资问题。四是进一步拓宽融资渠道。除大力发挥财政资金优势帮助企业融资外，各级政府还要从扩大银行供给量方面作文章，既要着手建立本地的农村商业银行，又要加大外埠银行招商引资力度，争取他们在本地设立分支机构或办事处。

财税优惠出于长远，可以考虑对国家鼓励发展、成长性好、财税贡献大的行业和企业实行更多的税收优惠政策，以扶助发展。

减轻负担进一步规范对各种收费、检查的管理，为企业创造透明、稳定和低成本的经营环境。最大限度为企业减负，继续清理和取消不符合改革发展、不适应企业发展的各种收费、检查项目，做到该缓的缓、该减的减、该让的让，切实减轻企业负担，为企业创造宽松的发展环境。

完善配套要抓住当前钢材、水泥等建材价格相对较低的有利时机，加大投入，大力加快工业园企业用地、道路、厂房等基础设施建设。

（二）对外广招商、调结构

积极承接沿海梯度转移产业不少东部沿海地区企业生产压力加大，出现由第二产业为主向发展第三产业为主的变化，二产业向中西部地区转移和寻找机会的苗头。在东部地区新一轮产业梯度转移过程中，对我市而言是一个难得的机遇。今年我市在三个月不到的时间内，已引进5千万的项目39个，引进市外资金29亿元。今后，仍要按照产业化招商的思维，对那些有实力、有投资意向、项目符合产业发展方面的客商，紧盯不放，认真做好跟踪服务工作，帮助他们树立信心，创造条件上项目。

加快现代服务业发展步伐撤地设市尤其是近几年来，一系列的城市创建活动、“三大战役”、五年人口倍增计划、“13579”绿色工程等实施，宜春中心城区框架逐渐拉大，城市管理不断加强，城市功能日益完善，人气、商气日渐旺盛，为我市服务业发展创造了良好的人文、空间和环境基础。截止2008年底，全市服务业法人单位有1700多家，从业人员8万多人，实现税收近2亿元。与周边地区相比，中心城区差距仍明显，还没有形成亮点和增长极，缺少龙头企业、大型物流企业和现代商务中心，特别是缺少能吸引周边城市游客来宜享受、娱乐、休闲、健身等高端消费服务场所，集聚和辐射功能不强，甚至出现在宜春生活、到外市消费的现象。当前，我市正在加快推进中心城区服务产业发展，正是应时之举，各部门要站在面向赣西、辐射“长株潭”城市群的高度，密切配合，齐心协力，拿出过硬举措，加快推进服务产业的发展，力争在短期内有一个质的飞跃。

篇4

**年以来，我市在加强安全生产监督管理，防止和减少生产安全事故，保障人民群众生命和财产安全，促进经济发展等方面做了大量富有成效的工作，基本形成了一个适合我市实际的安全生产监督管理框架，全市安全生产状况持续稳定好转。

（一）建立了实施《安全生产法》的组织网络

我市把《安全生产法》的贯彻实施摆上了重要议事日程，加强组织领导，不断充实和调整市安委会领导成员，乡镇、部门也分别设立了以主要领导为负责人的安全生产监督管理机构；定期召开会议分析研究全市安全生产形势，部署阶段性安全生产工作措施；制定责任追究制、应急救援机制、事故隐患排查机制，安全生产监管工作逐步走上法制化、制度化、规范化轨道。

（二）初步形成了实施《安全生产法》的氛围

相关部门认真组织学习《安全生产法》、国务院《生产安全事故报告和调查处理条例》《甘肃省安全生产条例》等法律法规和文件精神，组织开展安全知识进社区、进学校、进家庭、进农村、进企业活动；加强对生产经营单位主要负责人、安全生产管理人员及特种作业人员的培训;各乡镇和职能部门采取多种形式，广泛宣传《安全生产法》。通过一系列行之有效的宣传教育和培训，使全市上下形成遵守《安全生产法》、重视安全生产的氛围。

（三）执行《安全生产法》措施扎实有力

一是认真落实安全生产责任制。近年来，市政府不断加大安全生产责任制落实力度，每年年初分别与乡镇、园区、街道和行业主管部门签订《安全生产目标管理责任书》，同时要求各乡镇、园区与所属企业也层层签订，做到一级抓一级，一级对一级负责，目标明确，责任落实。二是持续开展专项整治工作。加强对重大节日、重点时期、重点行业和事故多发季节的安全生产检查，把“五.一”、“十.一”、元旦、春节等关键时期的安全检查固定为常规性检查，把非煤矿山、危化品、道路交通、建筑施工企业、学校、网吧等行业作为重点进行专项检查,对发现的问题该整改的限期整改，该停产的立即停产，及时消除存在的各类事故隐患。三是进一步规范执法和加大执法监察力度。按照《安全生产法》的要求，安全生产执法人员做到持证上岗、亮证执法，严格程序，并采取联合执法等方式，加大日常巡查频度和密度，严厉打击违法生产经营行为。

（四）安全生产基础建设不断加强

**年以来，市政府下大力气狠抓安全生产的基础性工作。一是督促和引导企业加大安全投入，改善安全基础条件，全市仅矿山等行业的安全投入就超过了一千万；二是建立完善安全抵押金制度，制订了《玉门市企业安全生产风险抵押金管理实施意见》，对煤矿等五大高危行业的生产经营单位按规定征缴风险抵押金，目前已征缴154万元。三是在建筑、危险化学品、水电等行业开展安全质量标准化建设工作，制定三年达标规划，至目前，全市已有34户企业达到了三级安全生产标准。四是健全完善事故应急救援体系，修订了重特大事故应急救援预案、危险化学品事故应急救援预案和煤矿重大事故应急救援预案，对重特大事故应急救援的组织领导、职责分工、后勤保障、应急救援等做了进一步明确。**年9月22日、10月20日我市先后发生了液化气罐车侧翻、气体泄漏事故，市政府立即启动应急救援预案，成功地化解了险情，防止了重大事故的发生。

二、存在问题

我市在贯彻实施《安全生产法》以来，虽然做了大量的工作，取得了一定成绩，但仍然存在不少问题，安全生产形势依然严峻。仅**年至**年两年间，全市发生生产安全事故5起，造成7人死亡，5人受伤。

（一）《安全生产法》的学习、宣传和培训工作有待进一步强化

调查中发现，有的单位负责人对抓好安全生产工作的重要性认识不够，重部署，轻落实，缺乏抓好安全生产的有效措施和手段；有的安全生产意识比较淡薄,将安全生产工作停留在口头上、会议上、文件上，对贯彻实施安全生产法律法规严格不起来、落实不下去；有的企业重效益轻安全，重生产轻投入，安全生产不稳定因素仍然较多；有的从业人员缺乏安全生产知识和自我保护意识，对企业主及管理人员违章指挥、强迫作业的违法行为不能运用法律手段维护自己的合法权益；部分新建企业安全生产管理混乱、“三同时”制度贯彻落实不力；对执法人员业务培训还不够，安全生产学习、宣传还存在盲区。

（二）安全生产监督管理工作还不够到位

存在重审批轻监管，重生产轻管理的问题，监管执法不够严格，监管责任落实不力，监管措施不够到位，安全隐患仍然突出。有些职能部门安全生产监管工作不够到位，监管责任不够清晰，造成执法时互相推诿或推卸责任的情况时有发生。虽然各乡镇都成立了安全生产监管机构，但安监人员业务素质不高，用于安全生产工作的时间还不够。有的乡镇在领导、支持、督促各相关职能部门依法监管方面还不够到位，有依赖上级主管部门的思想。有的生产经营单位在安全生产保障、安全教育培训上投入不够，工作措施不够到位，甚至无视法律法规，违章指挥，违章操作，违反劳动安全生产行为时有发生。

（三）部分企业安全生产体系不完善，安全形势依然严峻

部分企业由于规模小，设备简陋，管理粗放，且业主安全意识淡薄，对安全生产缺乏正确的认识，只单纯追求经济利益而忽视安全生产，对工人的安全保护措施不足，有的甚至连最基本的装备都没有，安全生产责任制落实不够，安全生产基本投入差距大，生产安全事故应急救援预案制定不到位，督促、检查本单位的安全生产工作力度不够，存在较严重的安全事故隐患。

三、对策和措施

（一）要继续加大《安全生产法》的宣传教育和培训力度

安全生产管理是一项复杂的系统工程，涉及面广，不确定因素多，市政府要切实把《安全生产法》宣传教育作为一项长期的重要任务，抓紧抓实，不断提高公众安全意识和从业人员的安全意识。要把安全生产纳入法制轨道，一是要加强《安全生产法》宣传培训力度，使领导干部和执法人员牢固树立“以人为本、关注安全、关爱生命”的意识，坚持以人为本和科学发展，深怀对人民的感情，把人民群众的安危、冷暖放在心上，把安全生产作为践行“三个代表”重要思想和构建和谐社会的大事来抓，着力提高监管部门领导及执法人员的安全素质、业务水平和行政执法能力。二是要加强对生产经营单位特别是个体私营企业负责人的法制教育，促使他们依法经营、认真履职、严格守法、保证投入。三是加强对生产经营单位管理人员、安全技术人员、特种作业人员、新工人特别是外来务工人员的业务技能培训和安全教育，提高他们的安全素质和自我保护能力，增强防范风险和依法维权意识。

（二）要按照《安全生产法》的规定严格执法

《安全生产法》明确规定了政府及监管机构、生产经营单位等在安全生产中的职责。政府及监管机构、生产经营单位要认真履行各自的职责，同时要发挥工会特别是企业工会的作用，对安全生产工作实行民主管理和监督，依法维护职工在安全生产方面的合法权益。要加大行政执法力度，严肃查处安全生产事故。要加强对存在安全事故隐患的重点行业和企业的监督查处力度，对存在安全生产事故隐患的生产经营单位要限期整改，不留情面，对拒不整改的，要立即停产，以消除事故隐患，保证安全生产。要进一步加大安全生产事故责任的追究和处罚力度，对所发生的事故要按照“四不放过”的原则，严格追究有关人员的责任，以维护安全生产法律法规的严肃性。

（三）要认真落实安全生产责任制，着力构建安全生产长效机制

篇5

根据水利部门提供的数据，XX年年我市全社会地下水开采总量约为7.4亿立方米，其中：⑴农、林、牧、渔业用水约4.42亿立方米，占59.7 %；⑵农民生活用水约0.35亿立方米，占4.7 %；⑶城镇居民生活用水0.76亿立方米,占10.3 %；⑷工商业用水（含大企业自供其家属区居民生活用水）为1.88亿立方米，占25.4 %。

以上数据为水利部门提供的我市宏观数据。我局从各县区调查汇总的非农用水开采量约为14495万立方米，其中我市工商业用水9945万立方米,外市（阜、盘、葫）在我市开采4550万立方米。具体分布如下表：

单位：万立方米

开采单位

年开采量

城镇生活、绿化、消防等用水

工商业用水

市区

市自来水公司百股水源地

109

66

42.5

市区内工商企业及机关、部队、事业单位自备井

459

117

342

市区小计

568

183

384.5

凌海市

市自来水公司大凌河、博字、绥丰三个水源地

5897

3598

2299

锦州东港电力、锦州石化、锦州铁合金

4050

4050

锦西炼化、辽河化肥、辽河油田

3150

3150

凌海市自来水公司水源地

3600

2196

1404

金城造纸

1400

1400

凌海小计

18097

5794

12303

义县

阜新市自来水公司水源地

1400

1400

义县自来水公司水源地

225

120

105

企业自备井

100

100

义县小计

1725

120

1605

北镇

北镇自来水公司水源地

2680

2637

43

黑山

黑山县自来水公司水源地

3000

2840

160

合计

11574

14495

二、征收水资源税的必要性

1、开征地下水资源税是确保我市经济可持续发展的客观要求。资源是经济社会可持续发展的基本要素。地下水作为一种重要的自然资源，切实节约和保护好，是确保我市经济社会事业可持续发展的一个必要条件。我市的水资源十分宝贵，随着经济的发展，人口的增加，我市的水资源供需矛盾将逐渐显露。在市场经济条件下，经济手段是确保我市地下水资源有序开发、合理利用的最有效手段。对开采地下水征收资源税，“寓保于征”，有利于落实科学发展观，为我市经济社会事业可持续发展提供资源保证。

2、开征地下水资源税是保护和恢复水源地地区的生态环境的需要。随着近年来北方降雨量减少，大、小凌河上游水利工程截流，我市特别是凌海市水源地补给能力不足，大规模开采致使地下水水位严重下降，大量农田灌溉和农民家庭水井干涸，生态环境恶化，严重影响农民生产生活。对开采地下水征收资源税，用经济手段限制开采数量，开辟资金补偿渠道，有利于恢复和改善水源地区的生态环境。

3、开征地下水资源税是增加地方财政收入的重要手段。目前的对开采地下水只征收水资源费的体制，不能充分体现政府对资源的所有权，也无法通过征收资源税表达政府保护和限制资源开采的意图，水价管理和水资源费的体制， 不能正确反映地下水资源的价值，也不能对开采地下水资源的社会成本做出补偿，不利于水资源的可持续开发利用。税收作为政府财政收入的基本手段，既能充分表达政府的意志，而且水资源税收入全归地方，可以为保护资源和环境、支持经济发展筹集资金。

三、法律依据和过程

根据《国家税务总局关于资源税几个应税产品范围问题的解答》（国税函发[1997]628号），水气矿产属“其他非金属矿原矿--未列举名称的其他非金属矿原矿”，水气矿产包括地下水。因此，按照《中华人民共和国资源税暂行条例》第一条的规定，对在我市境内开采地下水的单位和个人应当征收资源税。

四、征税范围、标准、分工

1、地下水资源税的征收范围，为在我市境内开采使用矿泉水、地下水用于工业、商业、建筑业等行业生产经营的企业和个人。对农村居民生活用地下水和农、林、牧、渔业用地下水不征收资源税。经有关部门批准，机关、事业单位、军队、学校、社会团体、医疗卫生等单位的自备井开采用于保护和改善生态环境、消防、绿化、社区物业管理等非营利性用途暂免征收资源税。

2、对地下水资源的征税标准，实行开采地从量计征。单位税额根据省政府《关于资源税有关问题的通知》（辽政发〔1994〕45号）第一条第一款规定，按每立方米1元的标准执行。

3、为有效组织征收，根据资源税条例规定，地下水资源税实行开采地属地管理，由资源所在地县级地方税务机关征收。

其他事项按《资源税条例》和《税收征管法》的有关规定执行。

五、税源测算及分布

按上述征税范围和标准，我市工商业用水的开采数量扣除阜新市、我市及所属4个县（市）自来水公司供应的5453 万立方米（阜新1400万立方米、市公司2341万立方米、凌海公司1404万立方米、其他3县308万立方米）即为我市水资源税的理论税源。具体数量及分布如下表：

单位:万元

区域

市区

凌海

北宁

黑山

义县

篇6

? 联系人:

匿名

具体描述

1. 选题：选择与调查相关的内容进行调查。

2. 调查报告一般包括以下内容：

调查目的

调查对像

调查内容

调查方式（一般可选择：问卷式，访谈法，观察法，资料法等）

调查时间

调查结果

调查体会（可以是对调查结果的分析，也可以是找出结果的原因及应对办法等。） 回复1：调查报告格式及范文

3. 调查报告样稿

下面样稿是以问卷法进行调查的样稿，由于所选的调查方式不同，会有相应的变化。但总体格式，内容不变。

对宜春市基金投资的调查报告

自1998年3月首只基金发行以来，我国证券投资基金业迅速发展，特别是2002年以来大规模发行开放式基金，将基金业推向了新的发展阶段。截至2003年6月30日，全国共设立了 29家基金管理公司，其中包括5家合资基金管理公司；证券投资基金总数达78只，总规模1374.89亿份，基金资产净值1346.51亿元,其中封闭式基金54只，发行总规模817亿份，资产净值790.81亿元;开放式基金24只，总规模557.89亿份,资产净值555.7亿元。证券投资基金业的迅猛发展，对改善和调整证券市场中的投资者结构，更新和倡导不同的投资理念，实现社会经济的进一步专业化分工，促进证券市场的稳定发展，起到了重要作用。但在基金业诞生后的发展进步过程中，很快便遇到了前进中的困难与问题。就此，本人对基金投资进入了一次深入的调查，具体情况如下：

一、调查目的

掌握宜春市基金投资者对基金的了解和看法，了解宜春市基金市场存在的问题。

二、调查对象及其一般情况

调查对象：宜春市证券投资者（主要是基金投资者）。

一般情况：这部分人大金在30至45岁之间,其中以大概以40岁为中心的正态分布,有一定的富余资金,且具有相当的投资理财经验.

三、调查方式

本次调查采取的是随机问卷调查。发放问卷是在宜春市各证券营业部随机选择证券投资者当场发卷填写，并当场收回的形式。全市各证券营业点共发出调查问卷100份，收回87份，回收率达87%；

四、调查时间：2003年10月8日――――2003年11月10日

五、调查内容

主要调查了投资者的投资目的，投资于基金的主要原因和影响其在各基金间选择的因素以及喜欢的基金类型和持有基金分额的时期等。问卷共向投资者提出了14个问题。（见附一）

六、调查结果

本人就问卷调查结果统计如下表：（以下省略）

从投资基金的历史看，有60％的投资者购买基金是在最近一年发生的，说明投资基金的在最近一年在宜春的发展取得了一定成绩，但是投资者对基金的投资持有期限，多数投资者还是希望短期持有，对基金的长期投资还不看好。

有34%的投资者购买过开放式基金。虽然受基金业整体表现的影响,大多数投资者仍没有购买开放式基金。但值得注意的是,这一数据同上年年相比上涨近10%,说明开放式基金已初步走出认知度的冬天,为越来越多的投资者所了解。

就投资基金的主要原因来看，基金经理的历史业绩在文卷中占的比例较大，说明投资者投资基金还是希望经理人具有丰富的投资经验，能够取得较满意的回报。另外, 获得短期收益也是基金投资者的一个重要目的.在没有买开放式基金的原因中,不了解其特点的较低，这说明基金在销售环节以及形象宣传方面作了不少努力,效果明显。调查还显示,投资者对于开放式基金手续费偏高的看法的比例较高，达五分之一之多。而随着开放式基金数量的增加以及各基金的表现,在投资者心目当中, 封闭式基金优于开放式基金的正在悄然发生变化。

在购买基金的投资目的中，多数投资者，还是希望获得短期的收益，对基金的长期投资还不是很认同。2003年市场的低迷使得二级市场博取差价的风险、难度急剧加大。既然众基金的理财专家们都很难取得赢利,那么作为普通的中小投资者只好“等待分红”,以求“保险平安”了。

在一年中的期望回报中，显示投资者普遍认为对基金的盈利能力有很高的要求，但是基金总是不能给投资者带来满意的回报。 值得重视的是,近半数的投资者将管理水平有待检验作为没有购买开放式基金的最主要原因,比上年上升近15个百分点。这结果充分说明,目前我国基金的整体管理水平与世界先进水平尚存在较大差距,很难让投资者满意。

七、调查体会

从调查结果可以看出，基金投资者将会越来越多,因为有近60%人的是在近1年内涉足基金投资者的，这种趋势将促进基金业的快速发展。因此，证券投资基金的管理问题更应该引起投资基金公司的关注，以改变目前对其管理不完善的局面，同时也是适应这种增长趋势的须求。为此,本人特提出以下几点看法：(以下省略)

回复者：匿名 2010-06-04 14:41:27

回复2：调查报告格式及范文

附1：

对宜春市基金投资的调查问卷

您好!非常感请您接受本次调查.请您认真如实地填写.

调查时间: 2003年12月1日~12月5日

1、请问您的年龄：

A.18～25 B.25～30 C.30～40 D.40～50 E.50～60 F.60以上

2、性别：

1. 男 B.女

3、投资基金的历史：

1. 一年以下 B.1～2年 C.2～3年 D.4年以上

4、你是否购买过基金：

1. 购买过 B.没有购买过

5、你的投资目的：

1. 确保本金的安全 B.获得短期收益 C.资产长期稳定的增值

6、您是否了解开放式基金：

1. 了解 B.知道一点 C.不了解

7、购买的是封闭式基金还是开放式基金：

1. 封闭式基金 B.开放式基金

8、没有买开放基金的原因：

1. 没有听说过 B.购买不方便 C.手续费偏高 D.管理水平有待检验 E.封闭式基金优于开放式基金

9、影响您在各基金公司之间选择的主要原因：

1. 专业理财 B.信息优势 C.基金经理的历史业绩 D.获得短期超额收益

10、您购买基金时考虑的主要因素：

1. 净值 B.价格 C.分红 D.基金投资组合 E.基金管理人的能力 F.基金管理公司的规范程度 G.其他

11、您喜欢投资基金的类型：

1. 平衡型基金 B.债券基金 C.指数基金 D.股票基金

12、假设您购买了开放式基金，您预计的投资年限：

1. 少于一年 B.1-3年 C.3-5年 D.6-10年 E.10年以上

13、您投资这笔金额期望一年内能有多少的回报：

1. 5%左右 B.10%左右 C.15%左右 D.20%左右

篇7

讲两个问题：

? 调查报告的写法

? 调查报告的撰写格式

Ⅰ 调查报告的写法，包括标题、署名、正文。篇幅：3500-5000字。

1.1 标 题： 三种写法。

① 标题是文章标题的写法（如：《西部企业生态立旗“一石三鸟”》，《某某市蔬菜的品种结构问题》，《兴“母亲水窖”工程 摆脱缺水窘境》）。

② 标题是类似于公文标题的写法（如：《某钢厂技术供应处实行经济责任制调查》，《关于农村信用社业绩的调查报告》，《对内蒙古生态移民面临问题的调查》）。

③ 正副标题写法，一般是正题揭示主题，副题写出调查的事件或范围。(如：《 振兴经济要靠科学技术——包头市依靠科技人员发展工业的调查》。)

1.2 署 名： 标题下面要署名，即写姓名、年级、班级。

1.3 正 文： 由两个部分构成，即 前言；调查报告的主体。

1.3.1 前 言：扼要说明 调查的目的；时间、地点；对象或范围；做了哪些调查；本文所要报告的主要内容是什么。 这一部分，主要是介绍基本情况和提出问题，写法可灵活多样。

1.3.2 调查报告的主体：主要是对事实的叙述和议论。 一般把调查的主要情况、经验或问题归纳为几个问题，分为几个小部分来写。每个小部分有一个中心，加上序码来表明，或加上小标题来提示、概括这部分的内容，使之眉目清楚。

1. 选题：选择与工商专业相关的内容进行调查。

1. 调查报告一般包括以下内容：

调查目的

调查对像

调查内容

调查方式（一般可选择：问卷式，访谈法，观察法，资料法等）

调查时间

调查结果

调查体会（可以是对调查结果的分析，也可以是找出结果的原因及应对办法等。）

1. 调查报告样稿

下面样稿是以问卷法进行调查的样稿，由于所选的调查方式不同，会有相应的变化。

但总体格式，内容不变。

对宜春市基金投资的调查报告

自1998年3月首只基金发行以来，我国证券投资基金业迅速发展，特别是2002年以来大规模发行开放式基金，将基金业推向了新的发展阶段。截至2003年6月30日，全国共设立了29家基金管理公司，其中包括5家合资基金管理公司；证券投资基金总数达78只，总规模1374.89亿份，基金资产净值1346.51亿元,其中封闭式基金54只，发行总规模817亿份，资产净值790.81亿元;开放式基金24只，总规模557.89亿份,资产净值555.7亿元。证券投资基金业的迅猛发展，对改善和调整证券市场中的投资者结构，更新和倡导不同的投资理念，实现社会经济的进一步专业化分工，促进证券市场的稳定发展，起到了重要作用。但在基金业诞生后的发展进步过程中，很快便遇到了前进中的困难与问题。就此，本人对基金投资进入了一

次深入的调查，具体情况如下：

一、调查目的

掌握宜春市基金投资者对基金的了解和看法，了解宜春市基金市场存在的问题。

二、调查对象及其一般情况

调查对象：宜春市证券投资者（主要是基金投资者）。

一般情况：这部分人大金在30至45岁之间,其中以大概以40岁为中心的正态分布,有一定的富余资金,且具有相当的投资理财经验.

三、调查方式

本次调查采取的是随机问卷调查。发放问卷是在宜春市各证券营业部随机选择证券投资者当场发卷填写，并当场收回的形式。全市各证券营业点共发出调查问卷100份，收回87份，回收率达87%；

四、调查时间：2003年10月8日――――2003年11月10日

五、调查内容

主要调查了投资者的投资目的，投资于基金的主要原因和影响其在各基金间选择的因素以及喜欢的基金类型和持有基金分额的时期等。问卷共向投资者提出了14个问题。（见附一）

六、调查结果

本人就问卷调查结果统计如下表：

调查项1、年龄：18～25

5%

占有效人数比率

25～30 30～40 40～50 50～60 60以上2、性别：男女

3、投资基金的历史：1年以下1～2年2～3年4年以上

4、您是否购买过基金：购买过没有购买过

5、您投资的目的：确保本金的安全获得短期收益资产长期稳定的增值6、您是否了解开放式基金：了解知道一点不了解

7、购买的是封闭式基金还是开放式基金：封闭式基金开放式基金

8、没有买开放基金的原因：没有听说过不了解他的特点购买不方便手续费偏高管理水平有待检验

封闭式基金优于开放式基金

9、影响您在各基金公司之间选择的主要原因：专业理财能力信息优势

基金经理的历史业绩获得短期超额收益的数量其他

10、您购买基金时考虑的主要因素：净值价格分红

10%33%35%13%4%43%57%60%23%8% 9% 56%44%40%31%29%34%56%20%

66%34%2%11%9%23%49%6%

23%12%35%26%4%

10%13%26%

基金投资组合基金管理人的能力基金管理公司的规范程度其他

11、您喜欢投资基金的类型：平衡型基金债券基金指数基金股票基金

12、假设您购买了开放式基金，您预计的投资年限：少于一年1-3年3-5年6-10年10年以上

13、您投资这笔金额期望一年内能有多少的回报5%左右10%左右15%左右20%左右

14、一般您购买的基金,在涨幅达到多少时会抛出5%左右10%左右20%左右30%左右50%左右1 倍以上

11%19%15%6%

29%16%23%32%

43%32%16%9%

13%26%30%31%

5%12% 20%30%21%12%

从投资基金的历史看，有60％的投资者购买基金是在最近一年发生的，说明投资基金的在最近一年在宜春的发展取得了一定成绩，但是投资者对基金的投资持有期限，多数投资者还是希望短期持有，对基金的长期投资还不看好。

有34%的投资者购买过开放式基金。虽然受基金业整体表现的影响,大多数投资者仍没有购买开放式基金。但值得注意的是,这一数据同上年年相比上涨近10%,说明开放式基金已初步走出认知度的冬天,为越来越多的投资者所了解。

就投资基金的主要原因来看，基金经理的历史业绩在文卷中占的比例较大，说明投资者投资基金还是希望经理人具有丰富的投资经验，能够取得较满意的回报。另外,获得短期收益也是基金投资者的一个重要目的.在没有买开放式基金的原因中,不了解其特点的较低，这说明基金在销售环节以及形象宣传方面作了不少努力,效果明显。调查还显示,投资者对于开放式基金手续费偏高的看法的比例较高，达五分之一之多。而随着开放式基金数量的增加以及各基金的表现,在投资者心目当中,封闭式基金优于开放式基金的正在悄然发

生变化。

在购买基金的投资目的中，多数投资者，还是希望获得短期的收益，对基金的长期投资还不是很认同。2003年市场的低迷使得二级市场博取差价的风险、难度急剧加大。既然众基金的理财专家们都很难取得赢利,那么作为普通的中小投资者只好“等待分红”,以求“保险平安”了。

在一年中的期望回报中，显示投资者普遍认为对基金的盈利能力有很高的要求，但是基金总是不能给投资者带来满意的回报。 值得重视的是,近半数的投资者将管理水平有待检验作为没有购买开放式基金的最主要原因,比上年上升近15个百分点。这结果充分说明,目前我国基金的整体管理水平与世界先进水平尚存在较大差距,很难让投资者满意。 七、调查体会

从调查结果可以看出，基金投资者将会越来越多,因为有近60%人的是在近1年内涉足基金投资者的，这种趋势将促进基金业的快速发展。因此，证券投资基金的管理问题更应该引起投资基金公司的关注，以改变目前对其管理不完善的局面，同时也是适应这种增长趋势的须求。为此,本人特提出以下几点看法：（一）完善基金监管机制，规范管理，为证券投资基金发展创造良好的制度环境

开放式基金经营机构由投资者、基金管理公司、基金托管公司、基金承销公司、基金投资顾问等5方面组成，基金的所有权与经营权相分离，存在委托关系，这就要求有效的投资基金监管机制来保护投资者利益，稳定基金市场运行。首先是法律，包括《证券法》、《证券交易法》、《信托法》、《投资基金法》、《投资者保护法》、《投资顾问法》、《公司法》以及相关的符合国际惯例的政策、细则等；其次是规章制度，有关基金发起与设立、发行与认购、投资策略与范围、信用评级与托管、收益的分配及信息的披露等一系列具体的规章制度，对基金运作进行监管，从而也使基金管理人的行为有章可循；第三层次是自律管理，即通过组建行业自律组织，对基金实际操作中的技术性、社会道德问题等情况进行自我监管。 (二)制定合理的费率，吸引更多的潜在投资者

开放式基金的费率直接关系到基金投资者的利益，关系到基金是否能成功募集及未来运作成本和效率，关系到基金管理者的利益，因此制定合理的费率是开放式基金运营的重要一环。

(三)保持基金运作透明性来对基金管理人持续监督。证券投资基金是目前主要的间接投资金融工具，是一种利益共享，风险共担的集合证券投资方式。只有及时、真实、准确、完整地披露设立和运作信息，投资者才能更好地据此进行投资决策。

(四)拓展销售渠道，搞好客户服务，加强市场竞争意识，提高市场营销能力

对21世纪的基金管理公司来说，“客户就是上帝”就是最重要的。谁掌握了客户，谁就掌握了市场和未来，就拥有了市场竞争的主动权，也就拥有了财富的源泉。开放式基金的规模主要由市场决定，为了基金的顺利设立、顺利运作和基金管理人自身的利益，基金管理人一定要更加注重基金的销售和客户服务，牢固树立“客户至上”的经营理念，借鉴发达国家基金营销方式，提高市场营销能力，广泛拓展开放式基金的销售渠道。

(五)建立完善基金业绩评估制度

投资基金的成功与否在于基金的绩效、产品种类的丰富、交易便利程度等因素，而最为关键的就是绩效。投资业绩是基金吸引众多投资者的重要原因之一。随着基金规模的迅速增长，投资业绩评估无论是对基金管理人还是对基金投资者，都是非常重要的。因此有必要尽快建立健全基金业绩评估制度，加快基金运作的市场化进程。

(六)建立中外合资基金管理公司和中外合资基金，培养高水平的专业基金管理人才

随着全球市场一体化，资本流动限制放松、通讯以及互联网的发展、机构投资者对全球资产分散化投资的需求，使基金日益国际化。我国已成为WTO成员国，将允许外商持有基金管理公司33％的股权，三年后持股比例扩大至49％，投资基金市场开放已是大势所趋。为适应基金投资的国际化，抵御海外基金的冲击，学习和借鉴国外先进的基金管理经验和投资技术，提升自身的基金管理水平，培养高水平的专业基金管理人才，我国要加快成立中外合资基金管理公司和中外合资基金，与国际同行进行交流合作，为基金的发展积累经验、培养人才，使我国现有的基金管理公司的管理更趋于国际化和规范化 。

附1：

对宜春市基金投资的调查问卷

您好!非常感请您接受本次调查.请您认真如实地填写.

调查时间: 2003年12月1日~12月5日

1、请问您的年龄：

A.18～25 B.25～30 C.30～40 D.40～50 E.50～60 F.60以上

2、性别：

1. 男 B.女

3、投资基金的历史：

1. 一年以下 B.1～2年 C.2～3年 D.4年以上

4、你是否购买过基金：

1. 购买过 B.没有购买过

5、你的投资目的：

1. 确保本金的安全 B.获得短期收益 C.资产长期稳定的增值

6、您是否了解开放式基金：

1. 了解 B.知道一点 C.不了解

7、购买的是封闭式基金还是开放式基金：

1. 封闭式基金 B.开放式基金

8、没有买开放基金的原因：

1. 没有听说过 B.购买不方便 C.手续费偏高 D.管理水平有待检验 E.封闭式基金优于开放式基金

9、影响您在各基金公司之间选择的主要原因：

1. 专业理财 B.信息优势 C.基金经理的历史业绩 D.获得短期超额收益

10、您购买基金时考虑的主要因素：

1. 净值 B.价格 C.分红 D.基金投资组合 E.基金管理人的能力 F.基金管理公司的规范程度 G.其他

11、您喜欢投资基金的类型：

1. 平衡型基金 B.债券基金 C.指数基金 D.股票基金

12、假设您购买了开放式基金，您预计的投资年限：

1. 少于一年 B.1-3年 C.3-5年 D.6-10年 E.10年以上

13、您投资这笔金额期望一年内能有多少的回报：

篇8

2008年10月8日,过百名受雷曼“迷你债券事件”影响的香港市民,在香港立法会前请愿。

时值岁末年关,在香港金融中心――中环的银行门前,每天总有多名年过花甲的长者聚集在此。他们白衣素服,表情凄苦,在西装笔挺的金融骄子们健步如飞的身影映衬下显得格格不入。这些老人都是自称购买了雷曼“迷你债券”而损失惨重的中小投资者。

自从2008年9月美国雷曼兄弟公司宣布破产至今,香港数千名在20家银行购买雷曼“迷你债券”及相关产品的投资者,多次举行示威游行,抗议银行误导他们购入有关金融产品,令其血本无归,涉及金额超过200亿港元。由于香港法律没有集体诉讼机制,部分雷曼“苦主”目前正透过美国律师的协助,准备在美国提起集体诉讼。

雷曼“迷你债券”并非传统意义上的债券,而是高风险的金融衍生工具CLN(信贷挂钩票据)。该产品实际操作和结构极其复杂,资金最终投向了臭名昭著的CDO(Collateralized Debt Obligation,债务抵押证券)和CDS(Credit Default Swap,信用违约掉期)。

这类复杂的金融衍生产品,为何在亚太地区卖给散户,在欧美地区却甚少出现同样的情况?香港两大监管机构――证监会及金管局由此被卷入舆论漩涡,有关监管漏洞、责任归属及银行销售行为等争议备受瞩目。

2009年1月8日,香港证监会及金管局对雷曼“迷你债券事件”历时逾三个月的调查结果终于揭盅。据两大机构对外公布的部分报告内容,香港证监会和金管局虽然在保障投资者利益方面取得一定共识,但对于现行银行业“一业两管”的架构,出现了很大分歧。

所谓“一业两管”,是指由于金融混业经营近年来迅猛发展,证监会和金管局在维持分业监管架构的同时,对于银行业的证券业务采取了共同监管的模式。然而雷曼“迷你债券事件”表明,这一模式在实践中遇到了严重的挑战。

显然,这对同样实行金融业分业监管、银行理财业务同样膨胀迅速的中国内地来说,不无镜鉴之意。

“一业两管”真空

香港金管局统计显示,截至2009年1月8日,该局合共收到19893宗涉及雷曼“迷你债券”相关产品的投诉,其中19079宗已完成初步评估。香港证监会人士也向《财经》记者表示,截至1月9日,总共收到与雷曼“迷你债券”相关产品有关的494宗投诉。

2009年1月8日,两大监管机构的调查报告终于出炉。两份调查报告洋洋洒洒,分别长达85页和75页。由于调查仍在进行中,部分内容因涉及法律诉讼,因此,具体内容尚未全部公开。

就目前披露的内容来看,两大机构都建议加强投资产品销售及风险披露程度,仿效外国设立金融服务申诉机构,以处理金融机构与投资人的金融纠纷;但最大分歧则在于对香港银行现行监管架构――即“一业两管”的检讨。

“一业两管”的历史可追溯至2002年。当时各大银行积极开拓存贷业务以外的非传统业务,如证券业务。银行以“豁免交易商”的身份参与证券业务。即银行从事证券业务时,在条文上无须正式遵守证监会大部分的监管规定,但在实际运作上,金管局仍会非正式地要求这些银行遵守证监会的规定。

由于两大机构准入机制及监管尺度存有差别,接受证监会监管的传统证券业务中介人――证券经纪公司和新进入证券业务的银行,在展业规范方面发生了很大的不同。传统证券公司受到严格的证券条例规管,不准以电话方式向陌生人推销投资产品,但银行职员却可以不受条例的规管。此外,非证监会注册人士不可向任何人提供投资意见以获取报酬,但当时的银行销售人员却可以。

这立刻引发传统证券商的不满。为维持公平经营环境,2002年12月,香港证监会与金管局签订谅解备忘录,列明银行经营证券业务,由证监会及金管局共同承担对其规管和监察的责任。

根据当时备忘录的规定,银行从事证券业务不得再获豁免,而是必须向证监会申请获得注册资格。银行也需遵守证监会就证券业务所制定的各项规管要求,其中包括附属法例及业务操守准则。

当时金管局总裁任志刚即指出,银行从事证券业务,须遵守证监会的规定,但金管局仍是银行的前线监管机构。他承认,备忘录是为了“确保金管局对银行证券业务所采用的模式及标准,与证监会对经纪采用的相同,借此维持公平的经营环境”。

虽然,当年的备忘录列出关于两大机构的分管细节,但实际执行过程却仍暴露出双重监管的真空地带。

香港一名执业律师向《财经》记者表示,翻读2002年的备忘录,虽然其中对证监会及金管局的监管程式、处理投诉、调查及采取纪律行动等角色和职能有列明,但因为需要平衡各方利益,不少职能的表述实际相同或相似。而且,根据备忘录,在监管机构履行职能的时候,监管一方在很多情况下需要知会及征询(consult)另一监管机构的意见。

此外,由于证监会对银行销售投资产品的监管范围,只局限于“证券”(security)产品,近年随着投资产品的不断推陈出新,结构日益精巧复杂,如何界定其是否属于“证券”产品,为监管增添了难度。

譬如,在雷曼“迷你债券”风波中,一般投资人很难判断该向哪个机构申诉以解决问题。雷曼“苦主”黄先生就向《财经》记者说:“金不管,证不监,真的很无奈。”

“白脸”和“黑脸”

香港一名资深监管人士向《财经》记者指出,“由于两大监管机构的监管重点、思维心态(mentality)各有差异,导致监管出现真空地带,成为引发雷曼‘迷你债券事件’的原因之一。”

“金管局的监管一直以温和著称,好似扮‘白脸’,其主要目的是唱好香港的银行体系,确保该体系稳定性;而证监会主要负责维护证券期货市场的公平和秩序、保障投资者利益及减少业内的犯罪和失当行为等。由于证监会经常动用执法权力,因此常以‘黑脸’著称。”一位接近香港证监会的人士向《财经》记者形象地比喻说,“但极少见到金管局采取惩罚个体行动。”

尽管在香港《银行业条例》中也列明,“金融管理专员须遏制或协助遏制与银行的业务常规有关的非法不名誉或不正当的行为。”香港浸会大学商学院兼职教授罗祥国指出,“金管局传统上认为不需要直接监管银行的经营手法。”

前述接近香港证监会的人士并指出,由于监管职员行为操守并非金管局所长,因此,在资源和人力分配以及监管经验上比较有限。

金管局的资料显示,在金管局辖下的银行体系监管部门(Banking Supervision Department),总共拥有140名监管人员,其中证券监管团队仅拥有11名成员。

一位香港银行内部从事风险控制的人士向《财经》记者透露:“由于银行在销售理财产品过程中,扮演的只是中介人角色,赚取相对‘微薄’的佣金收入。佣金收入增减不会影响银行的资本金,更不会挑战银行的稳定及稳健性,因此银行对证券部门的关注有限。”他同时表示,由于银行所销售的大部分投资产品,需经证监会审批,“因此既然证监会都批准,银行只是负责销售而已,较少关注产品的细节。”

一名在香港银行内部从事风险控制的人士向《财经》记者表示,金管局对于前线职员的监管很大程度上依赖于银行所呈交的内部报告,“很少现场检查”。

另一方面,香港证监会对于中介人的监管,也不包括日常和前线监察,因此,在银行前线销售人员的行为操守监管方面出现所谓的“灰色”地带。

但数据显示,香港银行的证券及理财业务近年蓬勃发展。2005年至2007年,香港银行证券业务总收入增长2倍有余。证券业务收入占银行总收入的比例亦由2005年的9%增长至2007年的18%。

业务迅猛增长的背后,是扭曲的激励机制设计。由于部分银行的薪酬制度与职员的销售业绩高度关联,甚至直接影响员工去留,在此背景下,职员往往竭尽所能地“兜售”投资产品。

模式之辩

在全球金融海啸来袭之前,香港一直秉承“大市场、小政府”的原则,监管者只扮演裁判者的角色;但随着对金融危机的反思,港府亦在反思监管者的角色如何改善。

香港财政司司长曾俊华2009年1月8日接受媒体访问时称,港府首先会完善目前的规管及投资者的保障措施,包括引进新的或调整有关金融产品批核、销售、数据披露方面及金融中介机构营运操守规管的指引或守则;其次,将完善监管架构及在保障投资者方面作出检讨。

香港一位银行业高层向《财经》记者坦言,由于雷曼“迷你债券事件”发生,以及市况持续波动,“今年银行的理财业务简直一潭死水。”

为挽回市场信心,改善监管,香港证监会及金管局在雷曼“迷你债券事件”的调查报告中,分别提出26项及19项改善建议。在这些建议中,最大的分歧在于对现行监管架构“一业两管”的检讨。

在调查报告中,金管局提出维持目前“一业两管”的模式。该局认为雷曼“迷你债券事件”及有些银行违规销售,主因是百年一遇的金融危机,而非“一业两管”的问题。

但金管局也建议,维持现有监管架构的同时扩大权力,即将现有对银行证券业务的规管权力全部划拨给该局,包括注册认可、标准制定(standard-setting)、监察、调查及采取纪律行动等。金管局在调查报告中保证,未来对银行证券业务的监管将与证监会一样“黑面”,甚至将有过之而无不及。

金管局1月9日已致信银行,要求按照金管局所制定的时间表实施所提建议。其中,要求银行“立即执行”的两项建议包括:其一,银行销售的衍生产品及结构性产品须设有风险“健康警示”(Health-warnings);其二,要求银行检讨前线销售人员的薪酬激励机制,将职业操守纳入薪酬考核。

此外,包括客户风险评估须与销售分离进行,及强制销售过程录音、安排佯装顾客定期检查销售过程等措施,都要求银行不迟于2009年3月底之前推行。

金管局还要求银行于3月底前,订出如何实施另外两项建议的计划,其中一项是更清晰地划分传统存贷业务与零售证券业务,如要求前线销售人员不准从事传统银行业务。另一项为上述划分亦适用于保险业务。

不过,早前有市场人士提议,应将银行证券业务的监管完全交由证监会负责。银行可成立独立的子公司或理财中心,专门经营证券业务,而该公司完全交由证监会监管,与银行管制“隔离”。

对此,金管局人士反对,认为这涉及银行结构变化,将增加银行成本,并最终转嫁到客户身上。

一位资深监管人士也指出,“隔离”方案在实际操作中可能会衍生出其他问题。由于现行银行销售的理财产品不仅包括证券业务,亦包括非证券产品,分拆出来的子公司或理财中心的监管仍存监管真空。此外,由于购买理财产品的投资者大多为银行存款客户,子公司很难与母公司“完全切割”。

证监会在调查报告中提交的建议,则与金管局的南辕北辙,更多在于对现有监管架构的反思。

证监会建议,香港可考虑改为采取类似澳大利亚的“双峰监管模式”,更清晰地划分监管职能,亦可考虑成立单一的“超级监管机构”。

有市场人士认为,任何监管模式都存在漏洞,现在若给香港的监管机制“做大手术”,似乎不太现实也不合时宜。一位曾经在香港证监会工作多年的律师接受《财经》记者采访时表示,短期且有效的方法还是借法律的威慑力,加大对相关人员的惩罚力度。■

金融监管三模式

目前全球主要存在三种监管架构,机构监管(分业监管)、双峰模式(Twin-Peak Model)及超级监管。

在香港和中国大陆,实行的都是机构监管架构,中国则称之为“分业监管”,即根据不同机构的特性采取“一对一”的规管与监察。这种监管模式有利于金融行业早期发展,但随着跨行业经营日渐风行,若监管业务及职责分界不清晰,则或造成多头监管,或产生监管真空。

纵观全球,目前澳大利亚实行“双峰”的监管模式,即两家监管机构,一家主要监管金融机构的安全及稳健(如资本充足率),另一家负责监管商业行为及员工操守(如包括消费者权益及竞争行为)。

篇9

一、证券交易所应加强市场监察工作的制度建设，证券交易所主要领导要亲自抓市场监察工作。证券交易所应当对市场监察部门的职责和工作程序作出详细规定，建立健全监察部门工作人员守则和岗位责任制。要增加市场监察部门的人员和设备，充实市场监察部门的力量。

二、证券交易所监察部门应当加强以下方面的工作：

1.建立市场监察工作日志，详细记录和总结每日的市场监察工作，包括当日市场价格或成交量波动较大的股票及初步分析、接受客户的举报或投诉及处理情况、对重点股票和重点股票帐户的监督情况、需要进行重点调查的事件、需要继续跟踪分析的股票或帐户，当日提交上级的调查报告或案件处理意见等。

2.对每日涨跌幅度在7％以上的全部股票，应当将每只股票成交金额前5位的营业部名单和当日买入、卖出数量最大的5个股票帐户存档备查；上市公司公布财务报表、分红配股方案及其他可能影响股票价格的重大事件公告时，或者出现关于某公司的市场谣言时，应当将相关时段内买入、卖出该公司股票数量较大的营业部名单和股票帐户存档备查；对有涉嫌违法违规行为的机构或个人要进行专门调查并作出结论，短期内不能确认的，应当进行跟踪分析。

3.发现涉嫌违反证券法规或交易所业务规则的事件，应当及时进行调查，并在证券交易所职权范围内予以处理。案件情节较为严重或涉及范围超出证券交易所职权的，应当在继续进行调查的同时，上报中国证监会。

篇10

为了解青年投资者对证券市场的态度，本次调查首次增加了青年潜在股票投资者，认定范围为20~29岁之间过去12个月未进行过股票交易的个人。

调查显示，青年潜在股票投资者主要的投资品种为互联网理财产品(57%)、银行理财产品(48%)和公募基金(23%)。

深交所《2014年个人投资者状况调查报告》

日前，深圳证券交易所完成了《深交所2014年个人投资者状况调查报告》，为全面掌握投资者状况，有针对性地做好教育和服务工作，提供了大量一手资料。

此次调查系深交所自2009年以来开展的第六次年度调查活动，调查问卷由深交所投资者教育中心与综合研究所共同设计，内容包括投资者受教育程度、投资者交易习惯与决策方式、证券公司风险教育及投资者服务状况、投资者对投资产品的需求及互联网金融的态度等多个方面。既包括在之前历年调查基础上的跟踪调查，也包含一些新的热点问题。为保证调查的科学性与严谨性，深交所一直委托知名调查机构尼尔森(中国)执行此次调查项目，负责调查问卷的发放与回收统计工作。

根据不同年龄段投资者的特点，调查采用了网络在线访问方式。最终取得的总体有效样本为3649。其中股票投资者有效样本为3549，最大抽样误差

有关调查结果摘录如下：

一、投资者对股票的投资信心和交易活跃度持续提升

2014年个人投资者对股票投资的信心和交易活跃度都有所提升，主要表现在：

二、七成个人投资者接受过高等教育，创业板投资者受教育程度高于非创业板投资者

三、投资者资产组合多元化程度变化不大，各类投资品种中，公募基金渗透率较上年下降

四、创业板投资者在收益期望和风险承受能力上仍高于非创业板投资者

五、投资者获取投资信息的渠道使用上较去年略微下降

从板块差异来看，创业板投资者在信息获取方面使用的渠道要多于非创业板投资者，平均信息来源渠道为3.8种，非创业板投资者为2.9种。非创业板投资者仍更依赖熟人推荐，而创业板投资者则更注重从股票走势、公司公告、金融机构研究报告等渠道收集信息后自己做综合判断。

六、券商经纪业务竞争白热化，佣金率维持低值，券商对投资者的服务力度变化不大

七、个人投资者仍普遍认为融资融券交易风险较大，大都持谨慎心态参与交易;大部分投资者认为融资融券对股市是中性或正面作用

八、对于股票期权，投资者了解程度不高，主要持观望态度

九、网络银行、第三方支付平台及网络理财等互联网金融产品渗透率持续加强，投资者对规范P2P网贷行业有强烈期待

调查显示，第三方支付平台、网络理财、网络银行是投资者认知度和投资者使用普及率最高的互联网金融产品，听说过这三种的受访者比例分别为87%、85%和79%，使用过或想尝试的投资者比例分别为70%、63%和52%。对于互联网金融风险，投资者最担心的仍是网络信息安全风险(占受访者40%)，其次是虚假信息欺诈风险(占受访者23%)。

对于P2P网贷理财产品，99%的投资者采取了风险控制措施，投资者采用的主要风险控制措施分别为甄选P2P平台(如考察其股东背景、注册资金、管理团队、交易规模、知名度等)(65%)、 投资期限较短、流动性较好的产品(57%)和选择不同的P2P平台进行分散投资(52%)。问及如何促进P2P网贷行业健康发展时，投资者最看重的三条措施分别为对投资人的资金进行第三方托管(75%)、落实实名制(73%)、设置一定的行业准入门槛(71%)。

十、青年股票投资者受教育程度更高，但资产量较少，同时投资知识水平和风险承受能力相对更低;此外，超四成青年潜在股票投资者表示希望进入股市，但缺乏相关投资知识

篇11

二、次级抵押债券的财务风险

（一）市场风险 市场风险隐含潜在的损失，也可能隐含潜在的收益：包括汇率风险、价格风险和利率风险。结合我国中央银行持有CDO的事实，CDO的汇率风险是指此类商品大多以美元计价，因此投资者将暴露在汇率变动的市场风险之下。利率变动的公允价值风险；是指CDO所发行的债券，以计息方式区分可能包括固定或浮动利率，若属前者，就会暴露在利率变动的公允价值风险之下。价格风险是指次贷风暴，是相关的CDO的市场价格受到冲击大幅下降，因此投资者将暴露在价格波动的市场风险下。

（二）流动性风险 流动性风险是指企业无法筹措自己以履行合约义务所面临的风险。企业在市场上以接近公允价值的价格迅速出售金融资产，也可能导致流动性风险。流动性风险起因于无法履行合约义务，所以与金融负债相关。这与无法迅速出售的流动性风险不尽相同，但也会相互关联。以次级CDO为例子，由于其流动性较差，且时逢市价大幅下跌，致使若干国外基金就因持有相关头寸而导致宣告破产或暂停投资者赎回。另外持有CDO等商品以致产生流动性风险的，还有若干特殊目的实体（如Structured Investment Vehicle，SIV）因采取“以短支长”和高财务杠杆方式，当CDO市场流动性发生问题时，随即受到牵累。甚至其发起人也可能被迫将该特殊目的实体编入会计合并报表，从而增加发起人的负债比率，提高了流动性风险。

（三）信用风险 信用风险是因交易对手或他方当事人不能履行合约义务，而导致企业发生损失的风险。目前CDO最主要的财务风险源自美国银行承作次级房贷因借款人无法偿还房贷的信用风险，这种信用风险通过前述的CDO的证券化交易或信用违约互换合同，转移至CDO所发行的债券，并反映在上述市场风险中。

（四）利率变动的现金流量风险 利率变动的现金流量风险是相对于上述利率变动的公允价值风险，当CDO以浮动利率计息时，就可能因市场利率变动而产生未来利息收入现金波动的风险。自2007年3月以来，次贷商品信息透明度不足所衍生的投资者信用丧失，已经相当的严重。紧接着2008年7月，美国房地美和房利美因巨额亏损被美国政府接管，导致我国银行持有的3760亿人民币“两房”债务商品，更是首当其冲。虽然一般说来，“两房”相关债务商品与次贷商品的信用风险程度不同，但由于缺乏相关的信息和市场信心，仍造成金融市场的震荡。

三、次贷金融商品信息披露的国际规范框架

（一）国际财务报告准则第7号公报关于金融工具的披露

（IFRS7）国际会计准则IFRS7规范的对象是于金融商品的披露，自2007年起开始适用。根据现行国际会计准则公报架构，IFRS7是在原先IAS30（银行财务报表的披露）和IAS32（有关披露部分）的基础上整合并取而代之。IFRS7对规范次贷金融商品披露主要包括：一是金融商品对金融机构财务状况和经营业绩的重要性。金融机构应披露能使财务报表使用者评估金融商品对其财务状况和经营业绩重要性的信息。包括：资产项目负债表；损益表和业益的收益和费用损失项目；其他有关的“会计政策”、“避险会计”和“公允价值”的披露。二是金融商品风险特征和程度。金融机构披露能使财务报表使用者评估报表日其起所暴露在金融商品风险的性质和程度，该风险通常包括（但不限于）信用风险、流动性风险和市场风险。包括：非量化信息的披露；信用风险；流动性风险；量化信息的披露；非代表性额外信息披露；市场风险。

（二）IFRS7公报的后续修改概述 2008年10月中旬，国际会计准则理事会（IASB）了《IASB39-金融工具确认与计量》和《IFRS7-金融工具披露》的修订版，以便就金融资产的重分类建立一个与美国公认会计原则（GAAP）“同等应用平台”。新修订后的IASB39允许主体在限定的条件下，将某些原归类为“以公允价值计量且其变动计入当期损益”（FVTPL）及“可供出售”（AFS）类别的非衍生金融资产进行重分类。该重分类将导致额外的披露要求2009年3月初，IASB了《改进金融工具的相关披露》（对《IFRS7-金融工具：披露》的修订）。修订时应利益相关方在金融危机背景下提出的关于改进公允价值计量和流动风险披露的要求而做出的。

四、国际金融机构次贷投资风险披露的实践危机

（一）公允价值披露实践 具体如下：

（1）披露受当前市场状况影响的衡量公允价值方法。由于次贷风暴主要涉及的风险是信用风险，普华永道（PwC）会计师事务所对全球重要银行2007年年报的披露程度，在2008年8月公布了调查报告。该报告共调查了22家国际性银行年报，以欧美国家为主，但也包括中国银行和DBS两家亚洲银行。而在次贷风险中巨亏的花旗、美林和UBS均在调查名单之列。该报告研究以JP Morgan Chase银行2007年年包为例，研究对信用风险变动导致公允机制变动的披露。研究显示该行对受市场状况影响所致公允价值衡量方法的调整因素以及对特定金融商品信用风险变动所致公允价值变动的影响因素，予以举例说明，可使得投资者容易了解其计算方法和影响程度。

（2）公允价值评价方法与不可观察输入影响的披露。不可观察输入通常涉及金融机构较为主观的判断，如果衡量公允价值时使用较多不可观察输入，可能引发投资者对其资产和盈余品质的疑虑。由于受到次贷风暴的影响，其相关商品市场从原本热络转为极不活跃，使得许多评价输入从可观察转为不可观察，因此该信息的披露相对重要。公允价值衡量方法主要分为公开报价和评价方法，但在披露方面为使投资者获悉评价方法所使用输入的性质，因此在区分为可观察和不可观察，尤其当后者影响较重大时。

该报告研究以UBS银行为例，从中可发现该行不可观察输入的资产占公允价值衡量资产的比例，从2006年的1%增至2007年的6%，从中可以判断次贷风暴所致流动性不足对公允价值衡量方法的影响。重大不可观察输入变动的敏感度分析。该分析可推断当若干假设发生变动时对企业的影响程度。该报告研究以HSBC的披露为例，其影响范围包括当期损益和业益，从中可明显法相2007年比2006年的影响更为重大。

（二）结构式融资披露实践 结构式融资通常涉及复杂的交易结构（如设立资产负债表外实体），其信息的透明度比较隐晦。在PwC调查报告中所称的结构式融资，包括：CDOs、证券化架构、结构式投资工具、结构式借贷、结构式贷款、其他表外架构、客户信用风险管理商品、私募股权和创投活动以及机构租赁等。PwC调查结果显示，受次贷危机风暴影响的金融机构虽相关披露相比2006年已有增加，但披露形态、程度和复杂度在各银行之间差异仍很大。若干银行提供比较详细的和特制量化信息，包括资产负债表内外分析等，其他银行则仅提供简要非量化的信息，以致于投资者可能难以完整评估其结构式融资活动的相关风险。PwC调查报告以UBS证券化会计政策、证券化量化信息的披露为例，分析了UBS未编入合并报表的证券化实体和CDO量化信息的披露，从中可以判断UBS证券化交易涉险的程度，包括证券化标的资产种类，UBS是否作为创始机构以及SPE资产延滞付款的情况。

（三）风险管理披露实践 就风险管理方面，IFRS7公报比起

前身IAS32增加了许多要求。但PwC调查报告却发现国际银行在2007年首次使用IFRS7后仍存在透明度不足的现象。该报告针对各银行实际披露的情况，包括信用、流动性和市场三大类风险，对照IFRS7的要求，评估期执行问题所在。

（1）信用风险。担保品，按照IFRS7规定，对于已逾期且个别减损的金融资产，应披露持有担保品和其他信用加强的叙述以及对其公允价值的估计。但半数受调查的银行并没有规定提供担保品的公允机制信息，只有一家说明属实务上的不可行，而且通常仅说明其公允价值低于担保值和账列资产余额。PwC认为提供超额担保或不足担保的程度以及担保品评价的敏感度分析，可能比其公允价值总额更具意义。协商资产，按照IFRS7规定，应披露重新协商金融资产的账目价值（若为重新协商已逾期或减损）。针对这一新增规定，各行披露内容很不一致，部分银行甚至完全未提及协商资产。

篇12

软件资产管理（SAM）：超互联时代信息安全的重要防线

超互联环境下，信息安全建设是一个巨大的系统工程，需要整体调研、布局、部署、实施与维护，步步为营，方能将威胁与漏洞拒之于外。而在这个巨大的系统工程中，软件资产管理（SAM）占据着极其重要地位。

但实际上，不少企业并没有高度重视这自我检查和管理的过程，导致企业信息系统面临病毒和网络攻击等各种安全隐患。据BSA|软件联盟今年5月的一个软件调查报告显示，在全球所有已经安装的软件当中，39%的软件没有经过授权，而在金融、证券、保险等关键行业中，高达25%的软件未经过授权；全球49%的CIO意识到安全威胁来自于未经许可的软件，但是仅35%的企业制定了相关的书面政策。

对于金融证券业来说，如果不能合理有效的管理软件资产，不能确保网络中运行的软件100%合法或已经得到充分授权，无疑于是“引狼入室”般的行为――虽然金融证券业的正版软件使用率一直领先于各行业，但25%的缺漏仍是让人触目惊心：这25%的背后更代表着软件资产管理的巨大缺失与不足。当企业无法对与自身核心业务水融的软件资产实现100%正版化时，这说明企业未能完全了解自身所面临的各种安全风险，更未从软件的采购、授权、部署、维护到回收的全生命周期管理着手，未雨绸缪，未能将这种风险防范于未然。

如何筑就网络安全的重要防线

一般来说，仅需四步即可初步创建一个有效的软件资产管理体系：

首先，需要对企业现有软件资产进行审计，对所有的软件及其合法性了然在胸，并确认这些软件是否应该安装，所有用户是否都拥有适当许可。

第二步即是确定企业需要什么样的软件资产，这是对未来软件资产布局的一个瞻望与部署。在了解企业已拥有什么样的软件资产之后，需要预测未来的需求，从这样的执行步骤中，或能发现可能的成本节约途径，并更好地利用软件许可协议中的维护条款。

第三步是制定健全的软件政策和管理流程，涵盖企业的IT前沿与核心部分，从采购流程开始，管理软件资产的全生命周期。