审计心得体会范文

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篇1

通过这次审计调查，有几个问题值得我们认真思考。

1、建立了管理制度，并不等于制度始终处于正常运转的状态，定期检查和监督制度的执行情况，才是制度有效性的可靠保证。

2、要以与时俱进的思维方式来看待制度建设，在实践中不断地充实、完善制度，使之更加完整、有效。

篇2

前不久和低压机的预算员张工对决算，他是我考造价员时培训的老师，也是一位老资格的预算了。要和他交手，说实在的，我很是有点怵！ 

篇3

*月__--__日，我有幸参加了审计署举办的2016年度市县审计局长第四期培训班。10天的学习，时间虽短，但收获颇多，它不仅多方位、多视角提升了我的知识水平，也让我更加增添了前进的动力，明白了作为一名基层审计局长必须要有责任意识和担当精神才能当好“领头羊”，带领大家心往一处想、劲往一处使，共同把审计工作做的更好。

一是要胸怀全局，自觉在服务中心与大局下谋划工作。审计法规定地方审计机关是接受上级审计机关和当地政府的双重领导的单位，作为基层审计局长必须把这个定位搞清楚，这是我们的工作“坐标”，这就是大局。一方面作为政府的组成部门，必须紧紧围绕党委、政府的工作中心来思考谋划审计工作，把握审计的着重点，找准审计着力点，履行好维护经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设的职责，保障经济和社会健康发展；另一方面，必须树立审计“一盘棋”的意识，业务上主动接受上级审计机关的领导、指导，工作中认真领会和贯彻上级审计机关工作部署，坚持依法审计和科学审计，不折不扣、高效地完成好上级审计机关部署的每一项工作。

二是要肩扛责任，自觉在困难与挑战中积极主动担当。刘家义审计长在关于底线和境界的讲话中指出：审计干部要坚守纪律底线，做到干净干事，追求尽责担当、勇于作为的高尚境界。人活在世上，是需要有所为的。既然我们选择了审计工作，我们就要接受、热爱它，就要脚踏实地干好它。作为基层审计局长首先要有工作责任心，一言一行都要严格要求自己，要求他人干的自己带头干，要带头从小事做起，不当甩手掌柜，要从一点一滴做起，做到说实话、办实事、求实效；其次要转变作风，率先垂范，不打官腔，不只炼“嘴功，要经常深入项目审计一线，加强对审计现场的指导，协调解决审计组工作中遇到的困难和问题，确保审计工作质量和水平；再次要有争创一流业绩的勇气，善于用“十指弹钢琴”，把眼光放得更远一点，目标定得更高一点，经常查找自身工作的不足，比较与兄弟县市区的差距，盯着排头干、朝着先进赶，不断推动审计工作迈上新台阶。

三是要勇于创新，自觉在思考和探索中寻求工作突破口。创新是审计工作发展的第一动力，它是我们审计工作转型发展的一个立足点。要学会用联系的、发展的、辩证的方法看问题，如果还是按照传统审计的思维方式，仅仅就是点对点的财务收支审计，肯定不能适应形势的需求，也满足不了社会各界对我们的期望。要不断创新审计理念，善于在总揽全局中把握重点，在研究新情况、解决新问题中探索新路，不断提高为党委、政府提供决策的参谋能力。要不断创新审计内容，把领导关心、群众关注的热点、难点问题作为审计工作重点，突出对教育、医疗、卫生等民生资金、重大工程建设项目的审计监督，同时要在审“精”、审“深”、审“透”上下功夫，坚决查处违规违纪问题，切实发挥好国家审计在保障经济发展中的“免疫系统”功能。

四是要加强团结协作，自觉在协调与配合中打造优秀团队。同心山成玉，协力土变金。干事创业，离不开攻坚克难的精神，更需要有协同作战的合力。审计工作系统性、原则性很强，它的开展紧紧依靠个人的力量是不够的，必须有一个团队共同完成。同时，每一个审计干部都来自不同地区、不同岗位，都是为了共同的审计事业而走到一起的，每个人之间工作的协调配合与否都关系着审计工作最终能否完成与否。作为审计局长要讲团结，强化宽以待人的意识，坚持在品格塑造中赢得尊重，要为职工搞好后勤服务，紧紧地把干部职工团结在自己的周围，让人人发挥特长，个个充满信心，让一切活力竞相迸发。要关心干部职工生活和实际困难，让大家感受到组织的关怀和温暖，不断提高审计机关的凝聚力。

篇4

第一，课前自学。我个人发自内心地认为“自学”是及其重要的，所以把它放在首要位置。众所周知，中级培训班被外界称为“魔鬼训练营”，它的“魔鬼性”就体现在时间紧、内容多、难度大。对于我们这些非计算机专业的学员来说，要在短短70天内接受8门计算机相关课程培训，难度可想而知。所以，不要把所有希望都寄托到老师的课堂讲解，课前一定要预习，而且不能是走马观花地简单浏览一遍教材，要达到自学的程度，能够完全看懂固然最好，如果不能也不必焦躁，通过后面老师的课堂讲解，既会让你加深印象、纠正偏差，也会解答你的疑惑。同时要注意合理安排自学的进度，尽量按照课程表的安排，提前自学1-2章就好，这样既印象深刻，也可以应对课程的临时变化。

第二，课后练习。传统学习方法中，课后一般以“复习”为主，而我这里要强调的是“练习”，这不得不再次提及中级培训的特殊性。中级培训是一个以上机实际操作为主的课程，所有理论学习最终都是为上机操作服务，所以课后大量、反复的上机练习是必不可少的，如果在实际操作中遇到问题，这时候再回头翻书查找原因及解决方法，我认为是比“课后从头看一遍书再上机操作”更加有效率的学习方法。当然，这种方法的前提条件是课前已经有效预习，不论课前课后，教材是必须要仔细看过一遍的，这样才能打牢基础，减少知识盲点。此外，大量上机练习一方面可以加深印象、掌握机试感觉，另一方面也可以发现很多教材或者老师未提及的问题，发现问题才能解决问题，解决问题才能提高能力。

第三，合理计划。目前中级培训要学习8门课程，各科并非同步开课，学时也各不相同，最后两周主要集中学习审计软件、会计信息系统审计及access，学好这三门课程的同时也要注意其他课程的复习，努力做到“学新不忘旧”。因此，除了课前自学和课后练习外，根据课程安排制定合理的学习计划及复习计划也是非常重要的。

篇5

跟着医疗卫闹事业的成长，内部审计看管已经成为病院进行现代化打点的一种主要手段，而且由"经济看管"向"经济节制"改变，经由过程对病院预算、内控轨制、专项资金、固定资产投资、基建项目等主要经济营业的效益审计，促进病院打点水安然安祥经济效益的提高。近年来，市三院内审工作紧紧环绕病院中心工作，科学整合审计资本，立异审计思绪，有用拓展审计规模，做到打点与处事并重，以审计促社会效益、经济效益同步增添的年夜好场所排场。

贯彻科学成长不美观，成立协调病院，作为病院内审部门，最根柢的一条是周全履行审计职责，提高审计看管能力，说到底就是在审计工作中要严要求、高尺度，确保审计质量。审计质量是审计工作的生命线，提高审计质量为也是审计处事构建协调社病院、浮现处事水平的根柢要求"。

为了确保审计质量，市三院审计科多年来始终强化依法审计意识，平稳竖立依法审计、依法看管、在工作中自觉遵守、严酷执行审计工作要乞降审计轨范，战胜审计过程中的随意性，做到审计轨范正当、审计行为规范、审计问题定性切确、审计结论客不美观合理。坚持"周全审计、凸起重点"的审计思绪，从病院的经济工作中心出发，重点着眼于对增强各类资金打点能力、提高经济效益与社会效益等事项的审计并取得了显著的效益。例如病院在煤炭采购上，起头由一家公司独家供货，无审计人员介入，造成质量不不变、价钱不透明，当由审计介入后，按照事前、事中、事后的审计跟踪，单这一项就为我院节约了数万元资金。印刷品方面，xx年前印刷品支出一向居高不下，且库存积压太多，有的能用几十年。经由过程审计介入，进行印刷品印制招标，从而年夜年夜降低了印刷品支出：xx年印刷品审减率57.1%(个体品种审减率达86.3%);xx年审减率25.1%;xx年审减率23.2%。

近年来审计科按照院率领"扎紧口袋"、"关口前移"的要求，使审计工作做到"三个提前"：一是位置提前，二是时刻提前、三是工作提前，实施事前审计、事中审计、事后审计的全过程审计，对需要审计的费用支出勾当都提前介入，以确保病院资金的使用平安和使用下场。规范了物资采购轨范和采购行为，介入了病院的材料设备采购、零星维修基建工程等招标比价或跟踪询价勾当，审计工作进一步增强，审计的项目、规模不竭拓宽，在厉行节约方面取得了较着下场。从xx年到今朝介入招标比价工作44次，介入议价采购物品43批次，涉及60多个供给商，完成专项项目审计119项，接审各类物资采购、基建维修等总额183.77万元，在总务和财政等部门的配合全力下，审减金额18.16万元，审减幅度为9.88%，最高审减率达43.33%，为病院节约了年夜量资金。

今天在社会主义市场经济的不竭成长下，病院作为一个处事的"窗口"行业，要在激烈的市场竞争中求得保留和成长，必需成立优质、高效、低耗的科学打点模式，作为病院打点机制主要环节的审计部门更应起很年夜的浸染。在市场经济前提下，病院被推向市场，病院的保留不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对病院的接纳水平，取决于病院能否为患者供给优质、价廉的医疗处事，市场抉择着病院的保留和成长。病院要开展正常的经营勾当，向泛博患者供给医疗处事，必然会耗损必然的人力、财力和物力，是以病院的经营过程也就是资本破耗的过程，同时也是成本的形成过程。病院之所以必需注重成本是因为每增添一元的成本不仅会增添病人的经济承担，而且会削减病院的收益，影响病院的持久成长，成本问题解决欠好，病院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。是以，市三院内审工作把医疗处事成本作为根基审计，坚持以科学成长不美观为指导，实时发现成本打点中存在的首要问题、重年夜问题，找到损失踪华侈的首要默示、症结地址，做好综合剖析，针对存在的问题及其原因提出有用的解决法子和建议，促进病院有用节约与合理操作资本，降低成本，从而年夜年夜提高了病院经济效益与社会效益，为促进病院的协调成长作出了主要进献，为争创"三甲"专科病院供给有力保证。

篇6

率先垂范严把审计工作效率关

说：“科学合理地安排好工作时间是提高审计工作效率的基本措施。”他如是说，也如是做。为科学合理地安排好审计工作时间，他在向审计组长下达审计任务通知书时，总是结合审计工作量和审计项目的难易程度，尽可能科学地算好审计项目的预计工作时间;为了确保全年审计任务按时完成和提前完成，避免出现先松后紧的现象，他对审计工作任务每年都做到早计划、早安排，从而使全年审计工作有条不紊地开展，确保了工作效率的全面提高。

量才施用严把用人关

从2011年开始，为激发审计干部的工作积极性，提高审计项目工作效率和质量，在他的倡导下，市审计局改变了以往“论资排辈”行政式安排审计组长的传统做法，以实际工作能力作为衡量标准，实行审计组长竞聘管理。为规范此项工作，该局出台了《关于2011年度审计组长实行竞聘管理的试行办法》(兴审〔20〕2号)文件，使竞聘后的审计组长工作积极性更高了，责任心更强了，工作效率明显提高。2011年共完成审计项目20个，共查出违纪违规资金629万元，其中，应上缴财政322万元，管理不规范资金197万元，应归还资金90万元，应调账处理资金20万元。

廉洁奉公严把人情关

曾从事过九年纪检监察工作，对把人情关有较深的体会和较丰富的经验。2005年在对兴义市五中校长进行任期经济责任审计时，审计人员发现该校存在账外账。该校长在审计期间正准备办理退休手续，他担心受到处分带着污点退休，有损其形象。当想到自己与认识多年，且有一定的交情，于是就找局长说情，希望不反映账外账的问题，被晓之以理地拒绝了，最后客观公正地处理了账外账的问题。

在对一些市直单位和乡镇进行审计时，对审计中发现的问题，也会有不少亲戚朋友为被审计单位和被审计人说情，都坚持不徇私情，不开口子，不搞“变通”，坚持依法处理，严格把住了人情关，用自身的行动，在群众中树立了良好的威信，增强了全局干部遵守廉政规定的自觉性。由于要求严格，措施得力，多年来，审计干部没有一个因违纪受到处分。

篇7

近日，我怀着十分激动和崇敬的心情，聆听了__市__区“__工匠”先进事迹报告会。劳动模范们分别诠释了不同的工匠精神，他们的先进事迹带给我无限的感触。商场柜长__眼里的热忱，动漫制作人__心中的坚守，第二技工学校教师禹诚追求的创新，都是一线劳动者用实际行动对“__工匠”精神的同一阐述。对于一名审计人来说，这些精神品质更是难能可贵，也应是审计人一身的不懈追求。

“工匠精神”蕴含着一份热忱。在同样的岗位上，许多人以完成任务为目标，得过且过，而劳动模范却始终保持热忱，追求工作质量的极致。他们热爱自己的工作，把工作作为自身价值的体现，无限追求自我完善提升和集体的进步。十堰市审计局行财审计科科长郑丽，她干一行爱一行，工作勤勤恳恳，任劳任怨，既是“最佳主审”又是“查案高手”。她经常勇挑重担，不负重托，善于从繁纷复杂的财务数字和审计调查中捕捉疑点，一查到底，在原则面前从不让步、不留情面。既是“犁木杠子”又是“护法使者”。我们审计人也应当始终保持热忱，真正做到“做一行，爱一行；爱一行，做一行”。面对严谨的审计工作，不畏繁琐，不惧单调，把每一次审计当成挑战，始终满怀热忱，才能将审计工作转化为一生的事业。

“工匠精神”体现了一种坚守。几十年如一日，在平凡的岗位创造不平凡的业绩，这种不放弃、不迁就、不随波逐流，体现的就是劳动模范对事业的坚守。__市审计局农业与资源环保审计处处长冷军红，她熟知审计业务的各个环节，积累了丰富的工作经验，练就了敏锐的研究分析能力，具备全面的组织协调和综合管理水平，恪尽职守、爱岗敬业，被国家审计署评为计算机审计“领军人才”。作为审计人，面对繁重的工作、面对外界的诱惑、面对清贫的生活，必须始终耐得住寂寞、坚持住原则、保持住底线，用对审计事业高度负责的态度，扛起“审计铁军”的担当。

“工匠精神”还是一种创新。__攻坚克难改进取煤方法，提高了工作安全性；禹诚创新数控技艺，带领“__数控梦之队”屡获全国大奖；魏红权创新工作方法，攻克技术难题。创新改变了落后的生产方式，推动了行业的进步发展，审计业务也应当与时俱进、不断创新。__区审计局近年来积极探索专项审计的新方法、新途径，其地税部门审计、残疾人就业保障金审计、财政专项资金审计和政府投资项目审计的经验材料分别被审计署网站、湖北省政府网站和《湖北审计通讯》报道。我们审计人，要积极学习新的知识，改革和完善审计方法手段，提高审计质量和效率，用创新推动审计事业不断发展。

篇8

财务成本管理

总体上来说，财管的复习计划包括三轮。第一轮是5、6月的时候，将课本看了一遍，理解并记忆书上的知识点，记下看不懂的地方，带着问题听网校的课。我当时听的是徐经长老师的基础班，个人还是很崇拜徐老师的，自己看不懂的地方，基本上听过他的课都能弄懂了。同时，根据课件的笔记和自己的判断在课本上对重要的知识点做记录，争取将书本读薄。我看完一章书后，都会做相应章节的练习，并对做错的或不会做的题目做特别记录。第一轮复习的时间较长，断断续续地大约持续了两个月的时间。

第二轮是7、8月的时候，这一轮复习主要是温故而知新。我重新看了一遍书，看的重点是在第一轮复习时做过记录的地方，然后再将第一轮复习时碰到的错题重新做一遍，这一次还是做错的再做特别记录。 第三轮是9月的时候，这一轮复习是考试前的冲刺。还是要重新看一遍书，查缺补漏，加强对知识点的记忆。再将前两轮都做错的题目再做一次，正所谓事不过三，通常第三次都能做对的。在这一阶段，我还会将一些疑点在网上提问，我觉得这个功能还是非常有用的，老师解答问题的速度很快。另外，我还做了4、5套模拟题，都是掐着时间做的，尽量模拟考试的环境。

经过三轮复习，就差不多上考场了。当然，这是在复习时间较长的情况下的复习计划，如果时间不允许，也只能根据实际情况进行调整了。经过财管的备考，我归纳以下两点心得。

第一、做题很重要。有些科目要多看书，有些科目要多做题，财管属于后者。看书看明白了，不代表会做题，只有踏踏实实地去做题，才能检验自己是否掌握了那些理论。而且做题做多了，才会有题感。多做题不是说不断地找新题目做，而是要把做过的题目弄明白，将错题做多几次，直到做对。

第二、考试时要注意取舍。考试时间是很紧迫的，大部分人都是做不完题目的，所以要注意取舍。试卷在编排上没有从易到难的顺序，所以在考试中遇到很费时间且没把握的题目时要跳过，先攻下简单的题目。这个经验尤其适用于计算题和综合题中。

公司战略与风险管理

这门科目内容较少且较简单，所以我花在这门科目上的时间也是比较少的。总体来说，复习计划也是分为三轮。第一轮是7月份的时候，我将课本看了一遍，理解并记忆书上的知识点，同时，根据课件的笔记和自己的判断在课本上对重要的知识点做记录。我看完一章书后，都会做相应章节的练习，并对做错的或不会做的题目做特别记录。

第二轮是8月的时候，这一轮复习主要是记忆，将第一轮复习时做过记录的地方背下来，然后再将第一轮复习时碰到的错题重新做一遍，这一次还是做错的再做特别记录。

第三轮是9月的时候，这一轮复习是考试前的冲刺。网校的老师会总结一些考点，我着重将这些考点再背一遍，加深记忆。另外，我还做了4、5套模拟题，主要是客观题。

经过三轮复习，就差不多上考场了。经过公司战略与风险管理的备考，我归纳以下两点心得。

第一、战线不必拉得太长。前面已经说过，这门科目相对较简单，所以可以在考试前两个月再开始复习。 第二、充分利用网络资源。我个人认为《公司战略与风险管理》09年的教材编得不是太好，尤其是前面公司战略的部分，很多问题都没有说明白。所以我建议以前没有学过公司战略的考友可以充分利用网络资源，加深自己对课本内容的理解。比如说什么五力模型、波士顿矩阵，书上讲得不是太清楚，也没有具体的应用举例，就可以参考网络上对相关知识点的介绍。

零基础考生注会之心得

我是一名数学系学生，在学注会之前基本不知道会计是什么，所以不用担心自己没有基础，不需要任何基础，需要的是你的决心。

我觉得注会的6门课之间有很大的区别，但不能就说哪门难，哪门容易，特别是对个体而言。对我个人而言，最容易，花的时间较少的是会计和财管这两门，最让我头痛的恰恰是很多人口中最容易的经济法，所以每个人都有自己的特点，要自己试了才知道，我下面说的也仅仅是个人的理解和一些方法，可能对像我这样的纯理科生参考意义更大些。

先说会计，很多人说难，我觉得这是最容易的一门，只要做到两个字，理解。用徐经长老师每堂课必说的一句话就是“把这个道理搞清楚”。不要去背会计分录，每个分录搞清楚为什么这样做，这样做是不是体现了权责发生制，体现了会计信息质量要求。只要理解透了，分录自然就写出来了。建议大家学完一遍会计以后，再回头把第一章这看似没用的一章仔仔细细读一读，体会下，我认为对整门课的理解是相当有意义的。会计中的计算，只要脑子里有清清楚楚的分录，那计算也就剩下计算器里的加减乘除了。

审计，第一遍学会很晕，看了后面忘了前面那种感觉。建议第一遍不必把书看的太仔细，只要把整个审计的结构，流程在脑海中构建出来，然后第二遍再仔仔细细的看书，一点一点去填充，饱满知识结构。这样就比较容易记忆，而且不容易知识前后混淆。在最后的冲刺阶段，要把各位老师在冲刺串讲班强调的需要背诵的背下来，虽然不一定就能考到，但至少能打下一个比较好的审计语言基础，在时间紧张的考试中尤为重要。

再说财管，这是注会课程里最理科的课了，可能是文科生的噩梦吧，呵呵。虽然用不上什么高深的数学知识，但需要一个良好的数学底子。需要清晰地思路，精准快速的计算。公式很多，如果能理解其中的数学含义应该很容易记，如果实在理解不了的话，那就去听陈华亭老师的课吧，他会告诉你一些形象的记忆方法。这门课需要大量的习题练习，特别对于数学底子不太好的学员，没什么别的方法。

税法，最大的特点就是碎。税率，要记的不多，也容易记住,难记的是纳税时间，地点，税收优惠，每个税种都会有，特别容易记错位。我的方法是直接放弃，多做些题，把题目中出现频率较高的，还有叶青老师特别提的几条记一记，其他就管不了了，毕竟我一次准备6门课顾不过来的。关键是熟练掌握重要的那些计算，比如增值税出口退税，消费税的复合计税，土地增值税的计算等。我的哲学就是把算的题目都算对，所以关键是要找到适合自己的方法，能考60分就行。

最后是公司战略和经济法，这两门纯文字的很是让我头痛。在理解上难度不大吧，主要是记忆，背诵。这方面能力强的可能会比较轻松。我自己也没什么太好的方法，就是多看书，感觉这两门课看书比做题重要，我那时题目做多了，看书时间少了，结果都考的不怎么好，特别是经济法，很遗憾的少了2分。

篇9

由于受审计权限、审计手段局限及被审计单位提供资料不真实等因素的影响，审计面临的风险越来越大。作为一名审计人员如果政策研究、审计取证、专业判断等判断错也会导致最后的结果错误，给企业和自已带来风险，这就要求审计人员一定要具有很高的文化素养来支撑自己的工作。通过此次学习，了解了防范风险的基本方法。一是要严格按照《审计机关审计项目质量控制办法》的规定，深入具体地做好审前调查工作，决不搞形式、走过场；二是科学合理地确定重要性水平，认真评估审计风险，通过重要性水平的确定，把该查的事项查深查透，以减少重大审计风险；三是认真做好审计工作底稿，记好审计日记，真实完整地反映审计人员实施审计的全过程，记录与审计结论或审计查出问题有关的所有事项，以及审计人员的专业判断及其依据，以降低审计风险。

二、这次培训使我深深体会到树立“三种意识”的重要性

（一）、是要树立终身学习的意识。在当今这个知识经济的时代，任何组织和个人之间的竞争，其实就是知识的竞争、学习能力和学习态度的竞争。由于审计工作涉及面广、情况复杂、政策性强，作为一名新时期的审计人员，只注重审计专业知识的学习，是远远不能适应经济社会发展需要的。审计必须对相应审计领域的政策法规、业务知识、发展方向、难点热点了然于胸，这样才能在面对审计项目时从容应对，才能保证在实施审计时切实做到目标明确、重点突出和方法多样，才能提高工作的质量和效率，才能将审计项目做精做深。

（二）、是要树立责任意识，养成严谨细致工作作风。老子曾说：“天下难事，必做于易；天下大事，必做于细”，审计工作尤其需要极其细致。在面对大量的被审计单位和人员，随着企业经营管理水平的提高和会计核算手段的不断提高，仅仅从报表等大的方面很难直接发现问题，只能重点从细致的实质性审核中寻找突破。在这次学习中听市审计局的几位专家老师讲的审计工作中的实例，基本上都是从一些细枝末节的小疏漏上发现了大问题的线索，循迹查去，牵出了大鱼。只有养成严谨细致、高度负责的工作作风，对于任何疑点都不要轻易放过，同时大胆工作，要“遵守法纪、严谨细致、敢于负责”。

（三）、是要树立创新意识。创新无止境，探索无。我们的审计报告、审计产品也是一种公共产品，这个公共产品生产出来，是不是能够满足公司、党委和职工群众的需求，是我们现在从事审计工作或者思考审计工作突破方向或者研究审计转型的一个立足点。如果还是按照传统审计的思维方式，仅仅就是点对点的财务收支审计，肯定不能满足职工群众的需求，也满足不了公司、党委的需求。审计要关注企业经济发展中的热点问题、职工群众呼声大的问题、公司党委领导最关心的问题。

三、要灵活运用审计知识，学以致用。

通过老师讲解让我感受到将学习与实践融会贯通的重要。只有将学到的知识消化吸收，转化为解决问题的能力，才能真正做到游刃有余。要实现这一目标，就需要我们充分发挥主观能动性，注意带着问题进行学习，有意识地将所学的基础知识加以运用，在日常工作中要注意积累收集相关信息资料，并紧密联系审计业务工作进行分析，将微观、零碎的知识点用系统的方法加以构建整合，从而实现由点到面的提高。审计工作专业性强，内容复杂，业务技能的提高是一个长期的过程，所以，在夯实理论知识基础的同时，更为重要的是要做到在实践中灵活运用，这样才能使自己的业务能力日益精进。

篇10

开展基建工程审计工作，是实现基建工程项目资金有效把控的一项重要举措。伴随着我国市场经济体制的快速发展，工程项目在投资主体方面日渐趋向于多元化，由此所产生的后果便是利益格局的多样化，这对于工程项目审计自然也就提出了更为严苛的要求。对此，文章就提出了开展全过程化的动态跟踪式审计模式，具体包括事前、事中与事后三阶段的审计工作来加强审计成效，提升监督力度。

1事前审计是前提

1.1设计阶段

要确保工程造价的合理性，开展好对设计阶段的审计工作至关重要。科学化的项目设计是保障工程建设质量的核心与关键，合理化的项目设计是工程建设项目明确定位的前提与基础。对于工程造价的统计与计算往往在设计阶段就要作出初步的确定，因此所制定出的设计方案是否合理，质量水平是否合格均将会对最终的工程造价产生出直接性的影响。总而言之，设计因素是影响最终工程造价的最为重要的一个方面，同时会直接决定着整体绝大部分的造价内容。对此，就开展好对设计阶段的工程造价管理工作，最大程度的避免在设计阶段因为人为因素而出现浪费情况，只有这样才能够实现对整体工程造价的合理化控制。

1.2招投标过程

在实施招投标时必须要确保公正、公平、合理、合法。当前我国在固定资产投资体制内所采取的工程项目招投标制度，不但可起到降低资金支出、加快工期进度、保障施工质量、提升经济效益等作用；同时也可通过引入公开、透明的市场竞争机制来监管招投标过程，避免出现暗箱操作行为。然而，就近些年来我国工程项目招投标的实际现状来看其中依然存在着一定的问题情况，必须引起重视。相关调查研究表明，工程项目的腐败，一般始于招投标阶段。在一些工程项目的招投标阶段，项目负责人为了能够中标，向有关负责招投标的人员行贿，给予他们所谓的“中介费”，并以明显低于市场价的价格获得施工资质，最终其为了能够获利便会在施工过程中偷工减料、以次充好，由此所导致的结果必然是牺牲工程质量[1]。原本是为了提高工程质量的招投标环节却成为了某些人谋求利益的一种手段方式，对此，就开展好对工程项目招投标阶段的审计工作将异常关键，对此必须要引起高度重视，严防出现“豆腐渣”工程。

2事中控制是关键

2.1组织措施

要求有关施工监理部门与施工单位管理班子成员切实加强对人员的管控，做好对其任务及职能的分工与合作。相关的财务审计与工程审计人员之间也要能够密切配合，针对工程施工的全过程展开全面监督，将具体的工程施工责任落实到每一名项目参与人员。相关的财务审计人员也需针对自身的工作内容作出明确的规划编制，就工程项目在施工作业过程中所产生出的各项成本费用展开审计工作，及时跟进审计计划的执行状况，就所出现的新问题及时作出应对处理。实施审计工作时，也要能够和相关的工程审计人员加强彼此之间的沟通联系，互相交流，从而确保对于工程的建设资金能够达到专款专用，使每一分钱都用到该用的地方，并做到账目清楚，促使工程项目建设资金管理能够实现透明化。

2.2经济措施

每开展一项工程项目的建设工作，便要能够依据项目手续的审批程序乃至于项目资金的筹措等具体情况，来实施对资金的规划工作，将资金的投资项目和付款方式予以具体确认。在项目施工阶段之中每一月份要能够依据施工工期的进度来进行验收，同时需要将工程进度报表上报，附加以具体的工程量情况。相关的建设单位预算审计人员要针对当月的工程进度落实情况进行复查核实，检查所汇报工程进度与实际情况是否相符，在施工期限内施工是否如期进行。如此一来，也便能够透过每一月度的进度报表来查验整体工程的推进进度；并也可由此来分析整体工程的工期进度状况，就工程款的投入应用情况作出累积。并就工程付款比例予以复查核算，进一步通过财务人员进行证书的签发[2]。此种在项目工程实际施工进度当中所开展的投资跟踪控制，能够定期予以投资，将实际的支出值和计划目标值之间进行对比，便可及时发现其中所存在着的偏差，能够在第一时间作出进一步的调整，采取以切实有效的应对处理措施，最大程度的避免出现资金浪费，提高资金使用效率，确保投资方所支出的每一笔资金都能够得到妥善的使用。

2.3技术措施

每一项工程项目的开工建设，都是基于设计图纸的基础之上，施工单位对自身所掌握的施工图纸需在开工之前予以复核，也就是建设单位会同监理单位开展一次专门针对施工图纸的审核工作。此项工作也是开工建设之前的一项关键环节与重要内容，是保障施工进度能够得以顺利实施，确保取得良好施工质量的先决条件，并会对今后的工程施工作业产生出直接性的影响，对此必须要引起高度重视。若轻视或忽视了此项工作内容，便会导致在施工过程中发生一系列的设计变更、签证或错误等问题，由此也会直接导致工程造价超出预算总额，致使建设方将面临着较为严重的经济损失。但就实际情况来看，在工程项目的施工阶段中，发生设计变更和现场隐蔽签证情况在所难免，然而应当如何应对这一问题必须引起有关人员的思考。要将这一方面问题所有可能产生的不良影响降至最低，必须要做到以下几点：（1）甲方代表及监理工程师必须要具备高度的工作责任心，针对施工阶段的各工程项目及环节均应当尽量进入到施工现场一线来了解有关情况，在确保施工作业可如期完工的基础上，应尽可能确保现场签证真实、可靠。（2）就针对设计方案缺乏合理性亦或是因为施工地质环境发生改变，并由此不得不进行图纸更改时。对于设计人员而言必须要到施工现场重新进行实地勘察，广泛听取有关各方的建议措施，对于最终的设计变更方案要开展技术性与经济性评价，对于设计变更的项目内容及数量以不影响施工质量为基准，尽量减少变更量，以免因此所导致的工程造价过高。（3）需要相关的监理单位或是建设单位能够对承包单位所编制的施工组织规划加强审核力度，针对核心施工方案展开技术性及经济性分析，降低在施工过程中所产生的额外费用支出项目。

2.4合同措施

签订建筑安装承包合同的目的是建设单位与施工单位，为了达成其预先所约定的建筑安装工程权利、义务等关系的协定。建筑安装承包合同是国家所明确规定出的一种经济性合同项目。在《建筑安装工程承包合同条例》之中便对此提出了明确性的要求[3]，也使得在基本建设当中签订工程合同具备了法律支持。在签订工程承包合同后，首先是要对各项工程施工内容作出明确说明，其中需对各类文件图纸予以存储，尤其是在对标注了实际施工变更状况的土质内容，要密切关注于对各种素材的累积，并针对有可能发生的索赔情况提供赔偿依据支持；其次，直接参与到对合同内容的修改当中，作出一定的工作补充，重点针对其在投资控制方面所带来的影响予以重点考量，切实做好对工程造价的有效把控，针对合同项目内容当中的每一项条款内容都要进行仔细、认真的分析，可采取联合审计制度，具体通过财务、资产、审计等多个部门共同把关，全面提升审计监督力度，避免额外的资金花费，使工程费用可在保障合格工程质量的基础上达到最低。

3事后审计是保障

3.1工期、质量、投资审查

在工程竣工验收以后，承建单位便可将关注重点放到对建设项目的竣工决算工作当中。其中就包括了所建设工程项目由最初的筹划建设直至最终竣工投入使用，这一整个过程当中所有的资金花费，并对此来展开成本核算、进行竣工结算文件编制、对比评价工程造价等工作内容[4]。在这一阶段当中对于建设单位的审计部门来说，要通过“工期、质量、投资”三个方面的控制目标最终的落实情况来分别予以审查，依据施工组织作为基本依据，审查工程项目的费用支出是否合理，工程质量是否达到设计标准要求，是否存在有偷工减料、以次充好等行为。

3.2工程量真实性审查

工程竣工完成之后的审计工作，其关注的主要内容为建设方与施工方的工程结算。在此之中对工程量的审核为基础数据内容，其将会对直接费用的计算及其余费用支出产生直接性的影响，且其是否确切也将会对工程造价产生出决定性的影响。对工程量的计算处理是编制结算工作中最为复杂的一项工作内容，其中所牵涉的工程总量大、计算标准多种多样，十分容易发生计算错误或漏算等状况。对此，便需要能够依据竣工图纸和其他有关资料及现场状况，针对工程量的确切性予以准确核实，保障工程量足够确切，以免施工单位的预算人员在进行结算处理时故意增加工程量或进行重复性的计算。

3.3工程决算书合理性审查

在基建工程项目结算审计之时，需针对定额编号、项目名称、规格大小等内容进行仔细查验，严格把控好定额配套审核关。工程预算定额具备范围广阔，错综复杂的特点。在开展竣工决算审查之时，在套用定额的过程中必须要重点关注各个专业的实际运用范围和界限的划定，在进行定额编号计价之时，要仔细确认定额内容与材料成分，以免出现高套定额低工程的情况，亦或是导致综合后的价格却被分割为数个子目互为重复，导致最终计算费用重复[5]。

3.4工程收费标准规范性审查

在审计工作当中，审核结算的关键是要确定为针对每一项费用的计算提取比例，要保障计算基础与有关规定要求相一致。最终的工程结算主要包括直接费用、间接费用、税金、利润等部分所构成，单位工程项目大多是凭借工程类型来进行工程费用的计取，因而，明确出取费的标准值，对实现各项费率精确套用至关重要。

3.5工程材料用量及差价审查

通常而言在土建工程当中占据最大一部分比例的费用支出即为材料费用，通常可占到整体工程费用支出的70%左右[6]，而近些年来材料价格变化波动大，对此有关的建设单位便应当对建筑材料的用量及差价加强审核工作，只有保障工程审计的合理化，方可实现对材料费用过高现象的及时调整与纠正，并以此来实现对工程造价的有效控制，最终达到较为满意的投资效果。另外，工程材料质量也直接决定着整体工程项目的质量水平，因此就开展好这一方面的工作意义重大。

4结束语

总而言之，在开展基建工程审计的过程中要确保对审计过程的充分控制，同时还要依据一定的原则、法律与规范来处理各项审计内容，不仅要确保实事求是，同时也要合法、合理。开展好对基建工程项目的结算审计工作是保障监督审计得以有效落实的一项关键性措施，这也将会为降低基建投资，提升经济效益起到较为明显的积极意义。

参考文献：

[1]张秀玲.建筑工程项目全过程跟踪审计对工程造价的影响探析[J].工程技术研究,2016,(6):137.

[2]郭晓燕,张艳红.浅谈工程量清单计价模式下的工程结算审计[J].安阳师范学院学报,2013,(2).

[3]邓杰.结算审计的不足及其对策建议[J].现代商业,2014,(9).

[4]邢桂香,夏杰.浅议基建工程项目的合同审计[J].江苏建材,2013,(1).

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把成熟的审计思路传达给企业所有者，这是必要的沟通过程。你要确定他用了多少时间和多大兴趣直接和你讨论内部审计问题；把所有的想法变为实际行动，把你的产品(审计报告、审计建议书)呈给所有者，这是考验你的解决实际问题的能力。你要确认哪些是所有者比较满意的；哪些是所有者不满意的。把不满意的地方做到他满意。

全面熟悉企业市场比熟悉企业生产和集团管理更重要。民营企业建立内部审计机构首先是市场做大以后的需要。民营企业发展初期生产规模和市场空间有限。所有者不需要建立内部审计机构就完全有能力及时发现和控制企业风险。随着销售市场的扩大，企业迅速发展。生产与销售之间、部门与部门之间、内部关联交易之间、所有者与经营者之间、集团所有者的方针政策与经营执行者之间的矛盾等等均以利益冲突为特点显现出来。尤其是市场终端的存货、货款是否按既定流程有效运转？集团政策是否执行到位？流程是否最优？内部控制是否确实有效？等等都是老板最关心的核心重点，因此市场的风险管制是内部审计工作的重中之重。

内部审计要有怀疑一切的审计行为和纠正风险的过程。前者是企业所有者的需要，内部审计必须站在老板的角度思考问题、理解问题、处理问题。要时刻盯住市场可能出错的高风险领域的具体坐标点；后者是内部审计的价值所在，是其存在和发展的基础。审计报告的重点是切实可行的解决实际问题的特殊方法，目标是参与到问题当中，把问题解决掉。

二、组建一支独立、高效运营的内审部队

内部审计机构强调思路清晰、方法到位。内部审计没有思路就没有出路，思路不准确就会偏离方向；没有方法就没有效果，方法不对头就会事倍功半。

内部审计要强调独立性。民营企业的特殊性决定了内部审计的存在前题，内部审计应接受一个确定的机构(最好是董事会)或人员(最佳是董事长)的领导和指挥。

审计工作应突出客观性。内部审计工作是两个人以上来完成的工作；审计人员不一定是专家，但必须是复合型人才；内审人员应具备迅速发现问题并能够准确提出符合实际情况切具可行性的解决问题方法的能力。

根据市场需求，确定内部审计人员的素质结构和队伍规模。

三、突出重点有序运作

1.确定内审目标

审计目标必须与所有者的目标适时保持高度一致；审计目标主要包括以下内容：一、维护企业财产安全；盯住老板的资财正常流转，不受侵犯。二、增加企业经济效益；积极寻找降低成本的途径、维护资金正常周转速度、促进产、销协调有效运行。三、帮助企业机构提高工作效率、效果；迅速发现部门之间沟通不到位影响事业发展的具体原因、明确是程序制度问题；还是责任人的不作为问题。审计实践中，在确定审计目标重点、范围、资源配置时，首先要参照所有者关注企业风险的时间、重点区域和内容来确定。通常审计目标按以下顺序排列：市场业绩和效率审计目标；集团部门行政、服务效率和效果审计目标；产业经营效益审计目标。

2.围绕审计目标开展审计工作，解决实际问题

民营企业在集团化经营条件下，企业所有者绝大多数时间和精力以及资金投入都在市场。市场审计应关注销售政策的全面执行，物流、资金流顺畅、资产安全；重点是市场环境下各级经营者的执行能力和对企业的忠城度；目标是市场存货和业绩现金流。市场审计一切从效益出发，保证和披露真实的经营结果，不要干扰其经营过程。既定目标实现了，销售政策可以变通运用。变通的政策被市场认可后，可反馈到集团甚或成为集团政策推广实施。既定政策在执行过程中影响市场发展或操作性不强制约市场发展的要及时通过审计渠道反馈给集团高管层。在这里审计不能搞教条主义，审计充当的是服务角色，履行的是协调、保护市场发展的职能。市场需要什么样的审计机制，企业就要建立什么样的审计机制，内部审计定位准确就会促进市场发展。

四、要有做艰苦工作的心里准备

民营企业在重多方面存在不确定性，永远别指望审计范围不受限制；一些所有者认为暂时不需要审计的地方他会叫停你正在做的工作，哪怕你的审计计划已经过他的批准；市场千变万化，职业经理人素质参差不齐。千万不要认为你的“审计报告”“审计建议书”是灵丹妙药；“定性不准、报告失真”“操作性不强、影响市场发展”这两顶大帽子随时都会扣到你的头上。内部审计能快速披露和解决所有者与经营者的利益冲突，却没有法律义务和现实能力变通和解决国家与地方、国家与企业的政策抵触及利益上的矛盾。

目前的社会大环境(人力资源、筹资、项目准入、产业政策等)决定了民营企业在发展初期不能避免家族经营与企业目标的矛盾。民营企业发展一般都经历过“家族奋斗过程”。内部审计的工作思路、方法、定位在企业的发展、成长、成熟的不同阶段，必须强制适应企业需要。

内部审计不是企业的救世主，也不是民营企业发展必须设立的部门。因为内部审计不能直接为企业创造经济效益的局限性，导致了企业家了解、引进内部审计机制、发挥内部审计职能作用必须要有一个认识过程。

在民营企业审计沟通是重要的，但不是必不可少的。沟通失败可能是由于审计对向的素质问题；也可能是利益问题；也可能是审计人员自身的问题；但最终是企业文化

问题。沟通本身实际是增加了企业的运营成本。当“内部审计”意识还没有熔入到企业文化时，内部审计的效用就无法彰显。

五、将内部审计工作进行到底

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健身气功理论依据之一是阴阳五行学说，五行与五脏是相互制约，各有各的任务，又相互不能替代，必须按相生的规律进行运转及习练，人体才能良好的运行，方能达到人体的平衡，这才是健康的身体。在正常情况下健康的身体中，肾水可以上行滋润心，这样心火才不会上炎，而心火下行温暖肾，如此心肾相济。不上火的秘密就在于肾水与心火相互平衡。

人体为什么会产生口腔溃疡？我理解是当肾经、劲气不足，不能带动肾水上行滋润心火，心肾失去平衡，心火就会上炎，人就会因上火而产生口腔溃疡，引起干燥症等病情，这也就是我口腔溃疡产生的根源。要想从根本上消除口腔溃疡就要达到心肾平衡。练健身气功虽不能直接治病，但可以通过锻炼肾经、膀胱经补足肾气。